账户开设与票据业务

1、账户开设与资金归集结算中心票据业务李建锋2021年1月29日目录一、银行账户开设二、资金归集与下拔方式三、结算中心票据处置一 银行账户开设银行账户类型根本账户 普通账户公用账户暂时账户普通只能开设一个；能提现。可以开设多个；如贷款账户、纳税账户、结算账户等不能提现。专门用途，如根本建立；不能提现。暂时用途，如公司筹备期到在开业前；可提现。成员单位账户开设方法注:成员单位包括集团与分子公司最少开设一个根本账户；可开设零到多个普通账户；根据需求开设公用账户；分子公司筹备期间开设暂时账户。结算中心账户开设方法方法一： 根据集团授权，向银行恳求开设独立的账户。 A 开设的账户包括根本账户和普通账户；

2、B 可根据需求，在多家银行开设普通账户。方法二： 借用集团的账户，包括借用普通账户与根本账户。 A 当只借用普通账户时，结算中心不能处置现金业务； B 当借用根本账户时，集团不能经过银行处置现金业务，而只能经过结算中心处置现金业务。 C 可根据需求，借用多家银行的多个账户。子公司账户用途分配一、收支一条线： 仅运用根本账户进展收支和结算；二、收支两条线： 根本账户作支出账户，另外再开设一个普通账户作为收入账户；三、收支两条线加备用金： 根本账户作备用金账户；再开设两个普通账户分别做收入和支出账户；另外： 不论运用何种方式，公司贷款、纳税等所需求的普通账户照常开设，不受影响。结算中心账户用途分配

3、一、统收统支与收支一条线： 在所需求的各个银行分别获得一个账户，用于资金归集与收支结算；二、收支分开： 在所需求的各个银行分别获得两个账户，一个用于资金归集，另外一个用于支付结算；三、根本账户： A 在统收统支方式下，该账户作为某一银行的业务账户； B 在收支分开方式下，作为支付结算账户； C 结算中心拥有根本账户，可办理现金业务。集团账户用途分配一、在运用结算中心方式，并且结算中心开设独立的账户： 集团的账户开设及用途分配与成员企业根本一样。二、在运用结算中心方式，并且结算中心借用集团的账户： 集团只保管借给结算中心之外的账户，集团的绝大部分业务经过结算中心直接处置。三、在不运用结算中心方式

4、下： 集团的账户功能分配如结算中心的账户用途，另加上本身业务需求。内部账户开设在运用结算中心包括财务公司等方式下，成员企业包括集团在结算中心开设存款账户，并根据需求开设贷款账户。在不采用结算中心包括财务公司等方式下，不开设内部账户，资金的归集与调拔直接做内部往来处置。二 资金归集与下拔方式资金归集方式一、从归集金额来分：全额归集 超额归集定额归集取整归集定率归集二、从归集时间来分：定期归集暂时归集：A 即期归集 B 远期归集三、从操作主体来分：系统自动归集手工归集资金支配运用方式一、以支配运用额度确定来分：全额支配按预算支配按收入比例支配按恳求审批额支配二、支付方式直接支付间接支付备用金透支补

5、齐三、从支付时间来分定期支付暂时支付 A 即期支付 B 远期支付四、从操作主体来分：系统自动支付手工支付三结算中心票据业务票据种类一、汇票 二、本票：银行本票、商业本票；三、支票：现金支票、转账支票；银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票支票业务结算中心开出现金支票提现：借：现金贷：银行存款为成员单位开出支票包括现金支付和转账支票借：吸收存款企业活期存款贷：银行存款支票业务收到成员单位支票存入银行：借：银行存款贷：吸收存款企业活期存款收到成员单位支票背书给成员单位收款人：借：吸收存款企业活期存款单位贷：吸收存款企业活期存款单位注：上述各类支票业务都极少运用，普通支票业务由成员单位自行经过银行

6、处置。银行本票与银行汇票业务恳求开出银行本票或银行汇票：借：其他货币资金贷：银行存款将银行本票或银行汇票交付成员单位：借：吸收存款企业活期存款贷：应付票据银行本票或银行汇票被兑付：借：应付票据贷：其他货币资金银行本票与银行汇票业务收到银行本票或银行汇票借：银行存款贷：吸收存款企业活期存款注：同支票业务一样，结算中心的银行本票业务和银行汇都极少运用，此类业务普通由成员单位自行经过银行处置。商业汇票业务开票由于商业汇票开出必需基于真实的商品买卖，故只能由成员单位开出，详细开出、兑付等业务由成员单位经过其开户银行进展处置。在结算中心一方，其业务普通只需授信、审批、提供担保、登记、查询任务，无须记账。

7、商业汇票业务收票收票入库：借：应收票据贷：其他应付款企业存放票据移票出库：借：其他应付款企业存放票据贷：应收票据商业汇票业务收票托收到账：借：银行存款贷：吸收存款企业活期存款借：其他应付款企业存放票据贷：应收票据背书出库：借：其他应付款企业存放票据贷：应收票据商业汇票业务收票贴现成员单位向结算中心贴现：借：贴现资产面值贷：吸收存款企业活期存款贷：贴现资产利息调整借：其他应付款企业存放票据贷：应收票据商业汇票业务收票贴现的票据到资产负债表日：借：贴现资产利息调整贷：利息收入贴现的票据到期收款：借：银行存款贷：贴现资产面值借：贴现资产利息调整贷：利息收入注：利率不高于银行同期贴现率，根据需求可将利息收入调整入财务费用商业汇票业务收票转贴现结算中心向银行贴现：借：银行存款借：贴现负债利息调整贷：贴现负债面值商业汇票业务收票转贴现的票据到资产负债表日：借：利息支出贷：贴现负债利息调整转