公司集中核算管理办法

1、 集中核算管理办法 第一条 管理目的为适应法人管项目的需要，加强工程项目成本核算管理，规范工程项目成本管理行为，集中进行成本核算，严格控制各项支出，提高项目综合管理水平，促进项目利润目标的实现，力争项目利润最大化。第二条 组织机构为加强集中核算管理工作，公司成立集中核算管理领导小组，由公司执行董事、总经理任组长，分管成本、设物的领导任副组长，公司成本管理部、工程管理部、设备物资部、财务部等部门负责人为小组成员。项目经理部应成立以项目经理为首的，由副经理、总工程师、总经济师、预算人员、技术、物资、机械、试验、财务等有关人员参加的集中核算领导小组。第三条 结算依据（一）在公司法律事务部备案编号的经

2、双方签字生效的劳务分包合同、专业分包合同、零星工程合同、物资采购合同、设备租赁合同及补充 HYPERLINK /Soft/Class2/Index.html t _blank 合同。（二） HYPERLINK /Soft/Class2/Index.html t _blank 合同规定的工程数量和单价。（三）已批准的变更增加劳务工程单价。（四）由多方签字确认的收方原始记录 HYPERLINK /earthwork/Search.asp?Field=Title&ClassID=&keyword=%D7%CA%C1%CF&Submit=+%CB%D1%CB%F7+ t _blank 资料。由多方签字

3、确认的入库单、发料单。由多方签认的设备运转记录。第四条 结算原则（一）没有签订合同不准计量。（二）工程数量未经现场收方不准计量。（三）计量金额超过合同或补充合同金额不准计量。（四）计量手续不全不准计量。（五）工程质量不合格不准计量。（六）材料节超异常的不准计量。（七）设备运转记录不全的不准计量。第五条 材料费的集中核算1、材料采购的集中核算：项目物设部根据项目工程部门提供的材料总用量计划以及工期安排，编制材料采购计划，自行采购的材料由物设部负责采购供应。采购合同一律采用规定的统一文本，并按照相关要求报送公司审批，原件报送法律事务部编号备案，禁止以补充合同形式追加工作量。项目物资采购应当通过公开

4、招标方式进行，公司逐步实行物资集中统一采购。由业主（局指）供应材料时，项目物设部必须审核数量、单价及收取相关费用（提成运费等）是否合理。项目尽量减少购置单价低、数量众多统称二三项料及电料的材料，将此类料放到分包价内；确实需要购置的项目，必须做好购置总量计划并做好控制，总量控制在项目物资采购总量的1%范围内。材料实行落地验收制度，必须运用“原材料”科目归集，对料已用发票未到的材料，项目物设部按规定预收预点，并在次月初将原预点单红字冲回，项目财务部按会计工作规范及时进行账务处理。项目设物部根据多方签字确认的入库单、发料单等资料，按月分材料供应商形成材料款结算支付统计表（WZ表1），按月分施工队形成

5、作业队代购材料扣款计算表（WZ表2）。2、控制外部劳务队伍用料，项目实行限额发料制度结合材料扣款台账做好外部劳务队伍材料核算。根据施工方案，项目工程部、成本部、物设部三部门现场测定计算实际用料数量，该数量是限额发料最大控制数量，禁止直接以设计数量作为限额发料量，若测定量超过设计量，超过部分的施工方案必须经项目经理、总工认可，才能追加发料，按月分作业队形成作业队材料消耗控制台账（WZ表5）。项目成本部门主责，物设部门协助编制材料扣款目录，该目录清单交财务、成本、物设部门，定期核查修订，防止漏扣；项目物设部对照目录清单以及超耗材料情况及时登记外部劳务队伍扣款台账，依据台账每月分作业队形成作业队材料

6、扣款汇总表（WZ表3），并根据月底盘点资料得出材料实秏量与工程部计算的应耗量进行节超分析，形成作业队主要材料节超情况统计表（WZ表4）。第六条 机械使用费的集中核算1、项目经理部使用公司机械设备，由公司每季度计算并列转租费，项目财务部门按公司的有关规定列入当期成本。2、机械设备日常维修费，项目财务部门依据实际发生费用审核列支。项目竣工时，机械设备评估值与账面值之差，项目财务部根据公司评估书面资料进行账务处理，增减项目的成本。3、项目对使用自有机械设备与租赁机械设备作比较后选择，签订外部劳务合同时，充分地考虑工序衔接、材料倒运等需要零星利用机械设备情况，不留空白点，严禁项目零星租赁使用机械。4、

7、项目需租赁的机械设备，按设备物资管理实施细则要求进行上报公司，按要求签订租赁合同，合同一律采用规定的统一文本，并按照相关要求报送公司审批，原件报送法律事务部编号备案，禁止以补充合同形式追加工作量。5、项目设物部根据多方签字确认的设备运转记录等资料，按月分设备出租方形成设备租赁费结算支付统计表（SB表1），作业队设备租赁费扣款汇总表（SB表2），作业队施工设备台班消耗控制台张（SB表3），按月进行结算。第七条 外部劳务队伍结算费用的集中核算1、根据公司有关规定，外部劳务合同一律采用规定的统一文本，并按照相关要求报送公司审批，原件报送法律事务部编号备案，禁止以补充合同形式追加工作量。项目成本部门每

8、月按现场收方的工程量和合同规定的价格填制工程验工计价表等所有表格，依据公司验工计价管理规定履行各种手续，报送公司成本管理部部，依据职责进行核算和监督。2、项目物设部门要建立外部劳务队伍物资供应台账，深入施工现场，了解施工进度，编制外部劳务队伍工程物资供应计划，限额发料，特别要控制开工之初的材料发放，防止出现倒卖材料现象，及时提供物资核算资料交项目财务部核算。3、确定劳务结算控制量，项目工程部准确地测量计算出现场实际完成工程数量，该数量是项目经理部可办理对外结算的最大控制数量，当实际完成工作量在设计数量范围内，以此数量作为劳务结算的上限；当实际完成工作量大于设计数量时，若超过部分为施工方案必须发

9、生且经项目经理、总工认可，以此数量作为劳务结算的上限；若超过部分为违反规范操作所造成的，劳务结算上限为设计工程量，超过部分不予计量结算。项目主管生产的副职、工程部门及现场施工员需对施工现场实际发生的工程施工数量做必要的记录，经外部劳务队伍负责人签认并登记相应的台账。4、禁止超公司指导价确定劳务发包单价；禁止项目直接将业主的验工计价数量不加分析全部计给外部劳务队伍。5、外部劳务队伍实行质量保证金制度。所有上报资料必须经项目经理审签后，才能上报公司成本管理部进行集中核算，否则，拒绝核算。第八条 集中核算管理注意事项（一）工程结算是履行合同义务、责任的具体体现。项目经理部各职能部门必须按时，规范地执

10、行工程结算程序，认真执行签字负责制，保证公司和外部劳务施工队伍、材料供应商、设备租赁商的合法权益。（二）结算原则：以合同及补充协议为依据；以项目部技术人员的工程数量收方单、物资人员的入库、发料单、现场施工人员提供的设备运转记录等为凭证进行结算。必须做到“三统一”（统一合同、统一单价、统一台帐），“四不结算”（没有合同不结算、超出合同及补充合同不结算、超出合同单价不结算、不符合公司管理办法规定的不结算）。（三）工程结算实行业务部门把关制度。项目总工、总经负责复核各期结算单；项目工程部负责复核施工项目和数量；项目安质部出具质量安全评价证明；项目物设部提供应扣款资料；项目成本部按照签订的合同及补充协

11、议项目、单价进行结算，由项目经理签认出具最终结算单，项目财务部方可支付结算款。（四）结算的签认方式：项目经理部成本管理人员进行劳务结算完毕后由外部劳务队伍负责人签字确认，物资设备管理人员进行物资设备结算完毕后由材料供应商、设备租赁商负责人签字确认，之后送达项目经理部相关人员签字审核，待项目经理签字审核后报公司成本管理部进行集中核算，严禁由外部劳务队伍负责人持单签字。（五）劳务结算工作的重点：1、收方单由项目部技术人员报工程部长、总工审核。2、劳务结算单必须使用xx有限公司验工计价单。3、劳务工程数量收方单及劳务工程结算单，结算单需连续编号，必须由负责结算人员亲自传送，严禁由劳务施工队伍人员传送

12、，必须保证劳务队伍在未得到公司审核的情况下获得项目经理签认的结算单。（六）劳务工程竣工，由项目总工组织工程部认真复核施工项目和数量，认真进行末次收方。项目劳务管理人员认真复核各次结算，仔细进行末次结算。项目物设部、项目安质部等职能部门要全面清理与外部劳务施工队伍的各种款项报项目财务部门，项目财务部要认真仔细清理劳务施工队伍的财务帐目，进行末次清算。并由双方法人或法人委托人签订末次清算协议，确认双方债务，避免经济合同纠纷。（七）外部劳务队伍与项目经理部发生重大经济纠纷，项目经理部应及时上报公司行政办公室、法律事务部等相关部门。第九条 集中核算审核程序（一）、工程量审核程序1、施工图纸数量审核工作

13、应在图纸到位后15-30日内完成。由项目工程部负责编制施工图数量复核汇总表（GC表1）、单位工程施工图数量复核计算表（GC表2）、主要材料总需用量表（GC表3）及单位工程材料数量表（GC表4），按单位工程逐步上报公司成本管理部和公司工程部。要求到一份图纸审核一份，保证复核工作的及时性。2、成本管理部接到项目部上报的数量表后进行准确性复核，无误后形成GC表1与GC表2，作为劳务计价数量审核控制的依据；GC表3与GC表4报至公司设物部，作为材料数量审核控制的依据。3、项目部每月25日收方小组组织各分包队伍所完合格工程量进行现场收方， 28日前完成收方数量和计算的确认，并将工程计价收方数量表（GC表

14、6）、工程数量计算单（GC表7）、工程变更联系单（GC表8）及其他相关工程量收方和材料盘点资料交项目成本部及设物部进行劳务计价及材料设备的核算。（二）、劳务计价、材料、设备审核程序1、劳务、材料、机械合同统一由公司法务部审核签订或由法务部委托项目部签订，项目部成本部填报劳务分包合同信息表（HT表1）、专业分包合同信息表（HT表2）、零星工程合同信息表（HT表3），项目设物部填报物资采购合同信息表（HT表4）、设备租赁合同信息表（HT表5），成本部门据此形成整个项目的合同情况统计汇总表（HT表7）以及与业主签订的施工承包合同的主要信息情况统计表（HT表6），项目部的合同必须在签订2天内上报电子版

15、本至对口业务部门以及法律事务部，且在签订合同7天内原件报送法律事务部进行编号备案，禁止以补充合同形式追加工作量。2、项目成本部接收方小组收方数量后进行劳务计价，在每月30前完成计价单并签认，并将项目上报集中核算情况统计表（SH表1）、劳务计价台账（CB表2）、劳务队伍计价控制台账（CB表3）、劳务队伍月度付款单（CB表4）、验工计价表（CB表5）、劳务工程计价收方数量（GC表6）、作业队主要材料节超统计表（WZ表4）、代购材料扣款计算表（WZ表2）等相应表格及附件电子版和签字扫描件报至公司成本管理部。3、公司成本部接到项目部上报计价及相关资料后在3个工作日内完成审核工作，并报分管领导及主管领导

16、审核，原则上公司审核时间不超过次月5日。4、项目上报资料不全或存在其他问题影响公司审核的，成本部在三个工作日内应将所需补充资料及其他事宜书面回复项目部，项目部收到回复后应2天内补齐资料至公司成本管理部。5、项目部设物部门在每月30日前完成材料及设备的核算，并将附件内物资及设备相关表格和资料报至公司设物部，公司设物部在收到资料后3个工作内完成审核，并在次月4日前报至公司成本管理部汇总审核。6、成本管理部汇总报主管领导审批后移交公司财务部作为暂时入账凭据。7、每月集中核算的资料原则上以扫描件为准，各项目部需对上报数据负责，最终的审核批复按季度进行原件上报批复，针对竣工结算、合同外计价须按月上报原件进行