4.25日薪税师章节测试

1、4.25日薪税师章节测试您的姓名： 填空题 *_1.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（）内申报纳税。 单选题 *A、次年一月一日至一月三十一日B、次年一月一日至三月三十一日C、次年一月一日至五月三十一日D、次年三月一日至六月三十日(正确答案)2.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）前，缴纳税款。 单选题 *A、次月十五日前B、次年一月三十一日前C、次年三月三十一日前D、次年六月三十日前(正确答案)3.王先生2019年全年取得工资薪金所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬10000元，假定无其他扣除项目，请

2、问王先生2019年应缴个人所得税（）元。 单选题 *A、750B、2220C、588(正确答案)D、6604.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）的个人，为非居民个人。 单选题 *A、一年B、二百七十五天C、一百八十三天(正确答案)D、九十天5.下列各项个人所得免征个人所得税的是（）。 单选题 *A、财产转让所得B、承租经营所得C、偶然所得D、抚恤金、救济金(正确答案)6.居民个人王某2019年取得扣除三险一金后的税前工资28万元，特许权使用费所得5万元，取得股息红利6万元，王某有一正在上小学的女儿，且子女教育扣除项目由其扣除，假定无其他扣除项目，其当

3、年应纳个人所得税税额为（）元。 单选题 *A、42280B、47080C、45080D、44680(正确答案)7.个人所得税各项所得为人民币以外的货币的，按照人民币（）折合成人民币缴纳税款。 单选题 *A、外汇牌价B、买入价C、卖出价D、汇率中间价(正确答案)8.来自英国的史密斯先生(属于非居民个人)于2019年2月临时来华工作，3月在境内居住时间满月，取得其任职境内公司发放的工资收入40000元人民币，此外还兼职于某培训机构取得劳务报酬6000元人民币，假定无其他扣除项目，请计算3月其应纳的个人所得税税额（）元。 单选题 *A、7530B、7050C、6360(正确答案)D、60909.某画

4、家2019年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 单选题 *A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得(正确答案)D、特许权使用费所得10.下列关于财产租赁所得的表述正确的是（）。 单选题 *A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的

5、，减除20%的费用，其余额为应纳税所(正确答案)11.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 单选题 *A、奖金B、年终加薪C、独生子女补贴(正确答案)D、加班费12.个人所得税中经营所得的计算适用（）。 单选题 *A、适用5%45%的超额累进税率B、适用5%35%的超额累进税率(正确答案)C、20%的比例税率D、适用5%45%的超率累进税率13.中国公民王某于2018年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2019年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，2019年3月，王某将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所

6、得税（）。 单选题 *A、0元B、800元(正确答案)C、2700元D、2800元14.个人获得的股权奖励属于个人所得税征税项目中的（）。 单选题 *A、工资薪金所得(正确答案)B、利息股息红利所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得15.下列项目可以在计算生产经营所得时扣除的是（）。 单选题 *A、分配给投资者的股利B、赞助支出C、自然灾害有赔偿的部分D、违约金(正确答案)16.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法正确的是（）。 *A、利息股息红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额(正确答案)B、特许权所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额(正确答案)C、个人将其所得对教育公益慈

7、善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除(正确答案)D、财产转让所得，以转让收入额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额17.下列关于合伙企业的合伙人应纳税所得额的说法正确的是（）。 *A、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额(正确答案)B、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(正确答案)C、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额(正确答案)D、无法确定出资比例的，以全部生产

8、经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额(正确答案)18.下列关于个人转让股权原值的说法正确的是（）。 *A、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值(正确答案)B、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照公允价值与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值C、被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值(正确答案)D、未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值(正确答案)19.某外籍个人受某外

9、国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。 *A、出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入(正确答案)B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入(正确答案)C、将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D、将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入(正确答案)20.以下哪些纳税人适用商业健康保险扣除政策（）。 *A、取得工资薪金所得的个人(正确答案)B、取得连续性劳务报酬所得的个人(正确答案)C、取得财产转让所得的个人D、

10、取得经营所得的个人(正确答案)21.下列应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。 *A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费(正确答案)B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得(正确答案)C、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D、个人取得特许权的经济赔偿收入(正确答案)22.下列关于个人所得税自行纳税申报的说法正确的是（）。 *A、需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报(正确答案)B、纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报(正确答案)C、纳税人没

11、有任职、受雇单位的，向支付所得单位所在地主管税务机关办理纳税申报D、纳税人没有任职、受雇单位的，可以选择向经常居住地主管税务机关办理纳税申报(正确答案)23.下列关于天使投资人个人所得税的说法正确的是（）。 *A、天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣(正确答案)B、天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起2年内抵扣天使投资个人转

12、让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额C、天使投资人投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%(正确答案)D、不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同)，且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系(正确答案)24.职工取得的有关量化资产的收入应计算缴纳个人所得税的有（）。 *A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入(正确答案)D、职工个人以股

13、份形式取得的量化资产参与企业分配而取得的利息收入(正确答案)25.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。 *A、取得综合所得需要办理汇算清缴(正确答案)B、从两处以上取得工资、薪金所得C、取得境外所得(正确答案)D、因移居境外注销中国户籍(正确答案)26.财产租赁所得，是指个人出租（）以及其他财产取得的所得。 *A、建筑物(正确答案)B、土地使用权(正确答案)C、机器设备(正确答案)D、车船(正确答案)27.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法正确的（）。 *A、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额(正确答案)B、非居民个人的综合所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额C、经营所得，以每一个纳税年度的收入总额为应纳税所得额D、财产租赁所得，以每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得(正确答案)28.下列所得属于免征个人所得税的是（）。 *A、按照国家统一规定发给基本养老金或者退休费(正确答案)B、国债和国家发行的金融债券利息(正确答案)C、保险赔款(正确答案)D、军人的转业费、复员费、退役金(正确答案)29.下列关于个人独资企业所得税的说法正确的是（）。 *A、个人独资企业发生的与