社团培训相关财务预算

1、财务预算现金预算保证企业现金不断流权益预算预估企业权益，避免破产预算现金预算通过预先填写现金流量表，确定企业经营过程中每一步的现金收支情况，合理选择适当的融资方式，避免现金断流。现金预算的时点：年初选单会之后（预算整年经营情况）年末结账后（为下一年广告费投放提供依据）现金预算步骤（年初选单会后）：根据上年情况填写期初现金、到期贷款、应付账款、应收账款，填写行政管理费用生产总监按照正常生产流程提供加工费、原材料费按照企业计划填写产品研发、市场ISO开发、生产线建设计算交货时间、应收账款到期时间计算各期现金缺口，选择合适融资方式。现金预算融资方式的选择1. 外部融资 短贷、长贷、高利贷2. 内部融

2、资 贴现、厂房贴现外部融资短期贷款注意事项：不得借新贷还旧贷。若企业在4Q有20M短期贷款需偿还，而届时现金不足，则企业应当在3Q新借短期贷款，而不能在4Q时先借贷再还贷。此时便体现出现金预算的必要性。外部融资如何合理分配短贷、长贷、高利贷？按回收时间短贷、高利贷周转周期为1年，则这两种贷款应该用于1年内能够回收的投资。比如原材料采购、加工费，这些支出可随着产品的销售马上回收。长贷周转周期很长，可以用于回收期较长的投资，例如厂房购置、生产线投资。内部融资贴现支付一定贴息提前收回应收账款厂房贴现注意：厂房贴现除贴息外还会产生厂房租金贴现费用向上取整融资成本融资方式周转周期周期内利率年利率短期贷款

3、1Y5%5%长期贷款6Y10%/Y10%高利贷1Y20%20%融资方式选择1. 企业权益高时贷款2. 企业权益较低时贴现或者高利贷 此时应注意，企业若选择贴现，则应当尽量避免循环贴现，贴现时应该了解，并不是贴离收现最近的应收款就是最好的。 选择高利贷则也应注意其高昂的利息对企业下一年的利润将造成重大影响。权益预算权益预算以综合费用明细表与损益表为基础，预估企业当年权益，以避免由于各种费用过高使得企业在现金充足的情况下面临破产。此外，权益的高低与下一年贷款的限额息息相关。权益预算的时点：当年选单会后权益预算的步骤权益预算基于当年获得的订单，按照综合费用明细表损益表（利润表）资产负债表（所有者权益

4、部分）进行。 资产负债表 单位：百万资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金24 短期负债20 应收帐款14 应付帐款0 原材料2 应交税金3 产成品6 长期负债0 在制品6流动资产合计52负债合计23固定资产：所有者权益： 土地建筑净值40 股东资本70 机器设备净值12 以前年度利润4 在建工程0 当年净利润7固定资产合计52所有者权益合计81资产总计104负债及权益总计104财务小技巧巧妙避税由于税金的计算是向上取整，假设初始权益为81M，第二年净利润为9M，则此时应缴税金为9*25%=2.25向上取整为3M. 第二年权益为81+9-3=87M.若此时对应收账款进行贴现，则可以增加1M财务费用，从而使净利润变为8M，税金=8*25%=2M.第二年权益为81+8-2=87M.财务小技巧权益VS贷款额度由于贷款额度为权益的2倍，而短贷、长贷只能贷款10M的倍数，因此年末权益最好可以控制在以0或5结尾的整数。若年末发现企