（416周考）个税、企税汇算清缴

1、（4/16周考）个税、企税汇算清缴复制50题1.问题：李某今年35岁，李某发生的大病医疗支出可以选择由()扣除。 单选题 *A.李某的兄弟B.李某的子女C.李某的父母D.李某本人或其配偶(正确答案)2. 问题：依据税法规定，2020年度终了后，居民个人办理综合所得汇算清缴时，下列属于综合所得项目的是()。 单选题 *A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.劳务报酬所得(正确答案)3. 问题：关于居民个人公益性捐赠，下列说法正确的是：() 单选题 *A.王某捐赠股权，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额B.刘某捐赠房产，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额C.张某捐赠货币性资产，按照实际捐赠

2、金额确定公益性捐赠支出金额(正确答案)D.林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额4. 问题：居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的() 单选题 *A.10%B.20%C.30%(正确答案)D. 40%5.问题：非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额()的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 单选题 *A.10%B. 20%C.30%(正确答案)D.40%6. 问题：个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，应在捐赠之日起()日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据。 单选题 *A.30

3、B.90(正确答案)C.20D.1507. 问题：居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后()的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。 单选题 *A.一日(正确答案)B.一周C.一月D.两月8.问题：符合()条件可以简易申报？ 单选题 *A.年度综合所得收入额不超过6万且有境外所得的B.年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得的(正确答案)C.年度综合所得收入不超过12万且补税金额不超过400元的D.年度综合所得收入额不超过12万9. 企业转让股权收入应于( )时，确认收入的实现。 单选题 *A.转让协议生效且完成股权变更手续(正确答案)B.收到股

4、权转让款C.转让合同约定收取款项日期D.收取预付款10. 根据企业所得税法的规定，下列属于企业所得税纳税人的是( )。 单选题 *A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙人为个人的合伙企业D.非居民企业(正确答案)11. 关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是( )。 单选题 *A.核定征收纳税人不需要参加汇算清缴B.纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C.纳税人在汇算清缴期内发现申报有误，可进行申报更正(正确答案)D.分支机构不需要进行年报12. 企业所得税法规定，企业的各项资产，包括固定资产、存货等，以( )为计税基础。 单选题 *A.账面价值B.公允价值C.历史成本(正

5、确答案)D.重置成本13. 企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴起结束次日起保留()年 单选题 *A.3B.5C.8D.10(正确答案)14. 企业在2020年新购进的单位价值不超过500万的设备，选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，以下哪项资料不属于留存备查的资料？() 单选题 *A.有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)；B.固定资产记账凭证；C.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。D.设备的产品说明书(正确答案)15. 企业享受开发新技

6、术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，应当留存备查的资料不包括() 单选题 *A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件B. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；C. 从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)D.研发的新技术、新产品、新工艺预计效果图(正确答案)16. 企业所得税税前扣除凭证包括哪些？( ) *A. 增值税电子普通发票(正确答案)B. 财政票据(正确答案)C. 分割单(正确答案)D. 内部凭证(

7、正确答案)17. 下列关于企业所得税优惠事项政策办理，以下说法正确的是( )。 *A.设有非法人分支机构的居民企业享受优惠事项的，由分支机构享受优惠并留存备查资料。B.企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。(正确答案)C.企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。(正确答案)D.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留5年。18. 下列企业所得税汇算清缴时间，说法正确的是？() *A.企业所得税汇算清缴时间：次年5月31日汇算清缴终止日。(正确答案)B.

8、预缴税款企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(正确答案)C.企业所得税汇算清缴时间：次年6月30日汇算清缴终止日。D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起三十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。19. 非居民企业取得以下()所得，需要缴纳企业所得税。 *A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得。(正确答案)B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。(正确答案)C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，

9、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得。(正确答案)D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的境外的所得。20.纳税人在年度中间发生()等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款； *A、解散(正确答案)B、破产(正确答案)C、撤销(正确答案)D、企业变更名称21. 甲公司依据新加坡的法律成立，但实际管理机构在中国上海，那么依照我国企业所得税法规定，该公司的应就来源于( )的所得缴纳企业所得税。 *A.中国境内(正确答案)B.中国境外(正确

10、答案)C.仅就中国境内D.仅就中国境内和新加坡E.仅就中国境内和来源于中国境外但与其实际管理机构有实际联系22. 根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。 *A.职工福利费支出B.职工教育经费(正确答案)C.与生产经营活动有关的业务招待费支出D.符合条件的广告宣传费支出(正确答案)E.公益性捐赠支出(正确答案)23. 下列项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( ) *A.工商部门的罚款(正确答案)B.税收滞纳金(正确答案)C.违约赔偿费D.赞助支出(正确答案)E.现金股利支出(正确答案)24. 下列有关非居民企业应纳税额的计算

11、的说法中，正确的有( ) *A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)E.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(正确答案)25. 根据税法规定，企业取得的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有( )。 *A.中药材的种植所得(正确答案)B.海水养殖所得C.花卉的种植所得D.农作物新品种的选育所得(正确答案)26.下列所得，可享受企业所得税免征优惠的是( ) *A.种植薯类作物的所得(

12、正确答案)B.种植豆类作物的所得(正确答案)C.种植糖料作物的所得(正确答案)D.种植茶叶作物的所得27.根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) *A.向母公司支付的管理费(正确答案)B.业务招待费支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D.被税务机关征收的税收滞纳金(正确答案)28.可以在所得税税前扣除税金包括( )。 *A.购买存货允许抵扣的增值税B.消费税(正确答案)C.购买用于集体福利不得抵扣的增值税(正确答案)D.企业所得税29.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有( )。 *A.企业应自固定资产投入使用月份的当月

13、起计算折旧B.企业应自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧(正确答案)C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧(正确答案)30.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。 *A.采取托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入(正确答案)C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入(正确答案)D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E.采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)31

14、. 问题：下列关于个人所得税综合所得汇算办理方式的表述，正确的有( )。 *A.纳税人可以自行办理年度汇算。(正确答案)B.连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人不能代为办理。C.委托涉税专业服务机构办理，受托人需与纳税人签订授权书。(正确答案)D.委托其他单位及个人办理，受托人可以不需与纳税人签订授权书。32. 问题：若纳税人选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报，应该去哪里办理年度汇算申报？ *A.有任职受雇单位的，应当向任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报(正确答案)B.有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报(正确答案)C.没有任职受

15、雇单位的，则向户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报(正确答案)D.没有任职受雇单位的，可以到任意税务机关进行申报33. 问题：李先生是北京某公司员工，2020年1月取得工资12000元，已按规定预缴个税。该年度其他月份每月工资4200元。李先生仅在该公司处任职受雇，假设无其他收入和扣除，以下关于其综合所得年度汇算的表述，正确的是( )。 *A放弃退税可不办理年度汇算(正确答案)B应在北京办理年度汇算(正确答案)C可以选择按简易申报程序办理年度汇算(正确答案)D需要在2021年5月31日前办理年度汇算34. 问题：居民个人2020年度已依法预扣预缴了个人所得税，()人无需办理汇算清缴。 *A

16、. 年度综合所得收入不超过12万元(正确答案)B. 需补税金额不超过400元(正确答案)C. 已预缴税额与年度应纳税额一致(正确答案)D. 不申请年度汇算退税(正确答案)35. 问题：个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） *A、工资薪金所得(正确答案)B、偶然所得C、劳务报酬所得(正确答案)D、经营所得(正确答案)E、利息股息红利所得36. 李先生2020年在A单位上班，2021年1月跳槽至B单位，年度终了后他选择委托第三方涉税专业服务机构帮忙代办个人的综合所得年度汇算清缴，受托方应当向李先生任职受雇单位B所在地主管税务机关进行申报。 单选题 *对错(正确答案)37. 我

17、取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我应当在年度汇算申报时自行补充申报。 单选题 *对(正确答案)错38. 李先生填写退税银行卡的时候，使用的是自己妻子的银行卡，他办理完自己的综合所得汇算清缴后退税款会退到他妻子的账户上。 单选题 *对错(正确答案)39. 2020年综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的居民个人，可以在2021年6月30日前通过简易申报表快捷申请退税。 单选题 *对错(正确答案)40. 企业年度汇算清缴时，在计算成本费用扣除事项时需要取得发票才能作为税前扣除依据。( ) 单选题 *对错(正确答案)41. 企业将其为雇员负担的个人所得税款单独作为管理费用列支，该费用不可

18、以在企业所得税汇算清缴时税前扣除。( ) 单选题 *对(正确答案)错42. 企业固定资产投入使用超过12个月仍未取得发票，未取得发票部分的折扣不得扣除。( ) 单选题 *对(正确答案)错43. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。() 单选题 *对错(正确答案)44. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从申报之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。() 单选题 *对错(正确答案)45. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金。(