2022年固定资产管理制度

1、第PAGE24页共NUMPAGES24页2022年固定资产管理制度第1章总则第_条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第_条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第_条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第_条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级

2、管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：使用部门：1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致3.正确使用固定资产，做好维护保养4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告5.负责编制固定资产的大修理计划行政部门1.建立健全分管固定资产的账(卡)，并按期填报有关的业务报表;2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;_对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导;4.定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告;5.健全档案资料，组织给固定资产

3、编号并粘贴标识。财务部门1.负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表;2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算;3.正确计提固定资产折旧;4.监督执行固定资产的清查盘点工作。第2章固定资产购置第_条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第_条请购审批1.预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一

4、份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表：单次使用金额审批人执行办理_万元(不含)以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理_万元(含)-_万元公司主管领导、财务部_万元(含)以上总经理、财务部2.预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。第_条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在_万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便

5、公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第_条固定资产验收登记1.固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门(含市场部)、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2.固定资产的登记应符合以下三点要求。(1)各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日

6、期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。(3)固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第_条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第_条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加);2.盘点清查中发现的

7、闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账;_对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批;_对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第_条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第_条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交

8、申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责)。3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章固定资产的租借、转移第_条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。_部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导(设备主管部门)批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。_部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内

9、部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第_条外部出租固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1.贵重的仪表、设备(原值大于_万元)没有特殊情况，不办理出租手续。2.出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3.出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4.接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账(不并入公司的资产账)。第_条融

10、资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账(并入公司的资产账)和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第_条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。2022年固定资产管理制度（二）一、目的加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产

11、流失，提高固定资产的使用效率。二、适用范围：公司各部门。三、定义及分类：1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权(不含小区配套的设施设备)、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在_元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在_元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备(各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等)，3、交通运输设备(各类交通及运输车辆)

12、，4、办公设备(电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备)，5、其它。四、管理部门及职责：1、固定资产一级管理部门：综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。2、固定资产二级管理部门：固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据谁

13、使用、谁保管原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。五、固定资产管理：1、固定资产登记、办公设备的标识综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别(五大类)分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用_位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多(如电脑)，为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。办公设备标签：使用(保管)人类别设备名称栏填写设备名称关键

14、词的汉语拼音前两个音节首字母(大写)，如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。流水号：一个部门同种设备记录序号从_起逐个增加。2、固定资产的申购：2.1需求部门(固定资产二级管理部门)填报采购申请单报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。2.3采购申请单若获批准，则转采购部门购买;若不获批准，则转回申请部门。固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立

15、固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。2.4二级管理部门于下月_号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。流程图：责任部门(人)申请部门是固定资产一级管理部门退回否公司总经理否通过采购部门采购部门、申请部门采购部门、使用部门、固定资产二级管理部门综合事务部3、固定资产调配：3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据固定资产内部调配单一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。3.2调出二级管理部门于下月_日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。4、固定资产报废：4.

16、1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写固定资产报废申请表一式三份报固定资产一级管理部门。4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。4.4固定资产二级管理部门每月_号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。_公司综合事务部归档处理。责任部门(人)使用部门固定资产一级管理部门及财务部门公司总经理原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门固定资产二级管理部门综合事务部5固定资产核查5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交

17、盘点报告。5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。2022年固定资产管理制度（三）第一章总则第1条为加强固定资产管理，及时准确核算集团固定资产的数量和价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用功效，特制定本办法。第2条本办法适用于集团、区域公司及项目部固定资产的管理。第3条本办法所指固定资产是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营

18、有关的设备、工具等物品；或者不属于生产经营，单位价值在_元以上(包括_元)，并且使用期限超过两年的物品。低值易耗品和一般办公用品、设备的管理参见办公用品及设备管理办法。第二章固定资产管理基本任务与职责分工第4条固定资产管理的基本任务：进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和考量固定资产的使用效果，提高经济效益。第5条集团使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。第6条按照“统一领导、分级管理”和“归口管理”的原则，实行

19、集团、区域公司两级管理。1.集团总部：负责集团所有固定资产的综合管理，策划资产管理方案并制定固定资产管理办法和措施；掌握集团固定资产的使用和增减变动情况，负责审批区域公司大宗或超出预算范围的固定资产购建；负责归口管理集团总部使用的固定资产；负责监督、指导区域公司的资产管理。2.区域公司：负责归口管理本公司(含所属项目部)使用的固定资产，负责本公司固定资产的记录和核算；在权限范围内负责本公司固定资产的购建或提出购建申请；负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情况等实物管理工作；负责组织本公司固定资产的维护、大修和更新改造；在权限规定范围内办理相关固定资产的增减变动、损失、报废的上报和审批工作。

20、第7条集团行政管理中心为集团固定资产的总体归口管理部门，负责组织建立集团资产管理体系，组织对固定资产进行盘点、评估。集团各管理中心、区域公司各部门长期使用、占用的固定资产或专业器具类固定资产，由各中心、部门作为第一责任部门直接管理，行政管理中心作为第二责任部门统筹管理。第8条集团财务管理中心和区域公司财务部是固定资产的账务管理部门，配置专职固定资产管理岗位，主要负责固定资产的记录和核算；办理固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固定资产增减变动的财务处理；建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符；进行固定资产综合管理和检查，综合分析固定资产的经济效益。第9条集团工程管理中心和区

21、域公司工程部为施工生产用固定资产的专业管理部门，集团行政管理中心及区域公司办公室(综合部)为非施工生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况；负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报；办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续；保管本专业固定资产卡片，确保账卡相符；分析、评价本专业固定资产使用效果，提高资产利用效率。第10条集团及区域公司各职能部门和项目部为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，负责提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出

22、租等的申请；提出固定资产的建设、更新、改造和大修项目申请；保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符；协助本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报手续；协助进行年末固定资产的清查工作。第11条建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态；配合行政部门和财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定

23、资产交点清楚并办理必要的交接手续。第12条按照“归口管理”的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务管理中心负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。第13条集团监督审计中心为集团资产管理的监督部门，负责监督各部门、单位是否在执行资产管理制度，对各项资产流动进行监控，组织对大额资产购建与折旧变卖等流程进行审计。第三章固定资产的分类和计价第14条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类：1.生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下：房屋及建筑物，包

24、括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物；施工机械；运输设备；仪器仪表及实验设备；生产设备；其它生产用固定资产。2.非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。3.未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。4.不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。5.租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。6.融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。7.土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与

25、土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。第15条固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：1.外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。2.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账

26、价值。3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4.融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于_%的，在租赁开始日，也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。5.在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。6.接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价

27、值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。7.以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。8.盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市

28、场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。9.经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。第16条固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。第17条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。第18条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。第

29、四章固定资产增减变动及处理程序第19条引起固定资产发生增减变动的因素：1.固定资产的增加：自行建造和购入；其他单位投资转入和融资租入；其他单位有偿、无偿转入；盘盈；进行固定资产改造、扩建增值；按国家规定资产评估(重估)价值调增；其他。2.固定资产的减少：经批准报废、毁损或非常损失；投资转出；经批准无偿调出和出售；盘亏；捐赠转出；按国家规定资产评估(重估)价值调减；其他。第20条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理中心组织人员与使用部门办理实物交接手续，工程管理中心填制固定资产收入凭证，一式三份，一份送行政管理中心，一份送财务管理中心，一份自留。财务管

30、理中心核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。第21条集团总部固定资产的购建。1.购建审批权限。房屋、车辆的购置由董事长审批。其他生产经营设备购置，_万元(含)以下的，由总裁审批；_万元以上的，由董事长审批。集团高管层发起的大宗固定资产购建，先由集团高层经营班子办公会议审议，再报董事会审批。2.购建的程序。使用部门负责人提出申请，并经部门分管领导审批；行政管理中心、财务管理中心、企业管理中心进行会审；行政副总、总裁、董事长进行审批。确定购买渠道、付款方式后组织购建，必要时应通过招投标方式购建。购买后由行政管理中心和财务管理中心确认新增

31、资产状态，建立资产凭证和卡片，更新资产台帐，并做账务处理。第22条区域公司固定资产的购建。1.购建审批权限。_元以下(含)的固定资产购建由区域公司在预算范围内自行购建，超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。_元以上、_万元以下(含)的固定资产购置由区域公司上报购建申请，集团总裁批准后方可购建。_万元以上的固定资产购置由区域公司上报购建申请，由集团总裁、董事长审批后方可购建。大型机械设备的购置，先由集团高层经营班子办公会议审议，再报董事会审批。2.购建的程序使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，办公室(综合部)审核汇总后书面报区域公司领导审批，根据管理权限需上报集团审批的

32、应上报集团审批。经批准后由办公室(综合部)组织购建。办公室(综合部)在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行物帐处理，组织或委托有关单位进行检验，检验合格后，填制固定资产收入凭证和固定资产卡片，一式三份送交财务部并办理报账手续。财务部门应认真核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退办公室(综合部)一份进行台帐登记和保管，送交使用单位一份登记管理。第23条固定资产的出租。为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，集团在各区域公司之间实行固定资产的有偿使用制度，由工程管理中心核定出租费用标准并制定相关细

33、则。各区域公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁；对外出租固定资产必须征得本单位领导的同意，由综合部签订租赁合同。财务部按合同规定按期收取租赁费。第24条固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理手续：1.固定资产向集团以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。2.在集团所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由集团调拨部门填制固定资产调拨通知单(见附件1)，送调入、调出单位和相关财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制固定资产转移单(见附件2)，调入单位根据“固定资产转移单”审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产

34、卡片、清册以及使用地点。3.财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，集团有关部门应不予受理；在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。第25条固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制固定资产报废申请单(见附件3)，送交行政管理中心、财务管理中心初审后，上交财务总监、行政副总审批，再报集团总裁或董事会审批。1.固定资产的报废审批权限：使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在_万元(含)以下的，报集团总裁审批；

35、单位原值在_万元以上的，报董事长审批。固定资产非正常报废，减值损失在_万元(含)以下的，报集团总裁审批；减值损失在_万元以上的，报董事长审批。2.固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由工程管理中心或行政管理中心组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制固定资产报废清单(见附件4)交由财务部门上报审批。经批准后由工程管理中心或行政管理中心进行清理，会同财务管理中心填报固定资产清理报告，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。3.对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。第

36、26条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政管理中心填制固定资产盘盈、(盘亏、毁损)报告单，按规定程序经集团总裁审查后，由财务管理中心报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。第五章固定资产折旧及方法第27条集团的固定资产采用平均年限法计提折旧。年折旧率_(1净残值率(_%)/预计使用年限_%第28条预计使用年限和预计净残值由集团行政管理中心、企业管理中心、财务管理中心、工程管理中心组织会议初定，报集团高层经营班子会议审批。固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会或股东大会批准，并在会计报表附注中予以说明

37、。第29条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。第30条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。第31条除以下情况外，集团应对所有固定资产计提折旧：1.已提足折旧仍继续使用的固定资产；2.按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。第32条集团一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起

38、计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。提取固定资产折旧，应按月编制固定资产折旧计算表(见附件5)，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。第六章固定资产修理第33条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由各使用部门提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报行政管理中心审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。第34条施工生产用固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交

39、由工程管理中心统一组织实施。第35条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用；小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。第七章固定资产记录第36条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。第37条集团所有固定资产均应设置“固定资产卡片”，登记各个资产的详细项目。财务管理中心负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符；使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变