其他相关税收法律制度

1、第五章 其他相关税收法律制 度一、单项选择题根据印花税相关法律制度的规 定，适用于定额税率的有（） 。记载资金的账簿权利、许可证照产权转移数据技术合同根据城镇土地使用税法律制度 的规定，下列各项中，不属于城 镇土地使用税计税依据的确定 方法的是（） 。省级人民政府确定的单位组 织测定土地面为准尚未组织测定，以政府部门核 发的土地使用证书确定的土地 面积为准尚未核发土地使用证书的， 可 以暂不缴纳土地使用税， 待核发 土地使用证书后再缴纳尚未核发土地使用证书的， 由 纳税人据实申报土地面积， 待核 发土地使用证书后再作调整根据我国税收法律制度的规 定，下列税法中实行从量征收的 是（）城建税契税房

2、产税城镇土地使用税某货运公司 2010 年拥有载货 汽车 10 辆，挂车 5 辆，自重吨 位均为 20 吨；拥有客车 5 辆。 该公司所在省规定载货汽车单 位税额每吨 40 元，载客汽车单 位税额为每辆 360 元。该公司 2010 年应缴纳的车船税为 （）元。980013800240012400某公司 2010 年 3月以 3500 万 元购得某一写字楼作为办公用 房使用，该写字楼原值 6000 万 元，累计折旧 2000 万元。如果 适用的契税税率为 3% ，该公司 应缴契税为（）万元。75105120180下列各项中，应征收契税的是 （）。法定继承人承受房屋权属企业以行政划拨方式取得土

3、地使用权承包者获得农村集体土地承 包经营权运动员因成绩突出获得国家 奖励的住房下列项目中，以“净吨位”为 计税依据来征收车船税的有 （）。电车客车船舶摩托车某锰矿开采企业 2010年 6月计 划开采锰矿石 6000 吨，实际开 采 6200 吨，计划销售 5500 吨， 实际销售 5800 吨，则当月资源 税课税数量为（） 。5500 吨5800 吨6000 吨6200 吨甲公司转让一幢位于城区的旧 写字楼，原造价 1500 万元，经 房地产评估机构评定其重置成 本为 2000 万元，成新度折扣率 为七成，转让价格 3000 万元， 支付有关税费 500 万元， 甲公司 应纳土地增值税为（）

4、。90 万元500 万元215 万元345 万元根据资源税法律制度的规定， 下列各项中， 属于资源税纳税人 的是（）。生产人造石油的股份制企业生产盐的国有企业生产煤炭制品的集体企业进口有色金属矿的私营企业某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨 （每吨已缴纳资源税 5 元）加工 固体盐 12000 吨对外销售， 取得 销售收入 600 万元。已知固体盐 税额为每吨 30 元，该纳税人本 期应缴纳资源税（） 。36 万元61 万元25 万元31 万元下列项目中， 属于车船税的扣 缴义务人的是（） 。机动车制造厂车辆船舶的所有人车辆船舶的管理人从事机动车交通事故责任强

5、制保险业务的保险机构某企业 2010 年实际占地面积 为 2000 平方米， 2010 年 4 月该 企业为扩大生产， 根据有关部门 的批准，新征用非耕地 3000 平 方米。该企业所处地段适用年税 额 5元/平方米。该企业 2010 年 应缴纳城镇土地使用税（） 。1 万元5 万元2 万元5 万元甲公司 2010 年共有房屋 3栋， 第一栋自用，原值 2000 万元， 已提折旧 700 万元；第二栋对外 投资，但不承担风险，每年固定 收入 90 万元；第三栋出租， 2010 年租金收入 80 万元。根据当地 规定，房屋原值一次扣除 20后 计征房产税。则甲公司 2010 年 应交房产税（）万

6、元。9.628.839.657.6下列各项中，关于印花税计税 依据说法不正确的是（） 。购销合同中记载的购销金额财产租赁合同中的租赁金额货物运输合同中的运输费用借款合同中的借款本利合计 金额根据我国土地增值税暂行条 例的规定，我国现行的土地增 值税适用的税率属于（） 。比例税率超额累进税率定额税率超率累进税率天天玩具公司 2010 年 11月开 业，领受工商营业执照、商标注 册证、土地使用证、专利证各一 件；天天公司与乙公司签订加工 承揽合同一份， 合同载明由天天 公司支付的加工费为 50 万元。 已知加工承揽合同的印花税税 率为 0.5，权利许可证照的定 额税 率为每件 5 元，则天天公 司

7、应纳印花税额为（） 。260 元265 元270 元2575 元根据契税暂行条例的规定， 可 以享受免征契税优惠待遇的是 （）。城镇职工购买公有住房的国家机关承受房屋用于对外 从事饭店经营的纳税人开采荒地修建工厂因不可抗力灭失住房而重新 购买住房的下列属于契税纳税义务人的 有（）。土地、房屋抵债的抵债方房屋赠与中的受赠方房屋赠与中的赠与方土地、房屋投资的投资方根据房产税暂行条例 的规 定，下列各项中，不符合房产税 纳税义务发生时间规定的是 （）。纳税人将原有房产用于生产 经营，从生产经营之月起，缴纳 房产税纳税人自行新建房屋用于生 产经营，从建成之月起，缴纳房 产税纳税人委托施工企业建设的 房

8、屋，从办理验收手续之次月 起，缴纳房产税纳税人购置新建商品房， 自房 屋交付使用之次月起， 缴纳房产 税二、多项选择题下列建筑物中，需要缴纳房产 税的有（）。仓库水塔室外游泳池包含中央空调在内的生产车 间下列各项中，属于印花税征税 范围的有（）。法律咨询服务合同委托加工合同技术开发合同出版印刷合同下列关于城镇土地使用税纳税 义务发生时间正确的是（） 。纳税义务人新征用的非耕地， 自批准征用的次月起缴纳土地 使用税房地产企业出租本企业建造 的商品房，自交付之次月起，缴 纳土地使用税纳税人购置存量房，自办理房 产权属转移变更手续， 签发权属 证书之日起，缴纳土地使用税纳税人购置新建商品房， 自房

9、屋交付使用之次月起， 缴纳土地 使用税根据房产税暂行条例的规 定，下列关于房产税纳税人的表 述中，正确的是（） 。房产产权出典的， 出典人为房 产税的纳税人房产产权属于个人所有的， 个 人为房产税的纳税人房产产权属于集体所有的， 集 体单位为房产税的纳税人房产产权属于国家所有的， 其 经营管理单位为房产税的纳税 人下列情形中，纳税人应进行土 地增值税清算的有（） 。直接转让土地使用权的房地产开发项目全部竣工、 完 成销售的整体转让未竣工决算房地产 开发项目的纳税人申请注销税务登记但 未办理土地增值税清算手续的下列合同应计算印花税的有 （）。银行与企业之间签订的贴息 贷款合同作为正本使用的合同副

10、本电网与用户之间签订的供用 电合同房地产管理部门与个人签订 的经营用房的房租合同关于房产税的计税依据正确的 有（）。融资租赁房屋的， 以房产原值 计税联营投资房产，共担投资风险 的，以房产余值计税出租房产的，以租金计税租入房产的，以租金计税城镇土地使用税的纳税义务人 通常包括（）。拥有土地使用权的单位和个 人拥有土地使用权的单位和个 人不在土地所在地时的， 土地实 际使用人或代管人土地使用权未确定或权属纠 纷未解决时的实际使用人土地使用权共有时的共有各 方下列各项中，按照产权转移书 据征收印花税的有（） 。土地使用权出让合同商品房销售合同技术开发合同专利权转移书据根据车船税法律制度的规定， 下

11、列使用中的交通工具， 属于车 船税征收范围的有（） 。轮式专用机械车货船摩托车三轮汽车下列各项中， 属于印花税纳税 人的有（）。合同的鉴定人合同的当事人应税证照的领受人应税凭证的使用人外商投资企业在计算土地增 值税时， 允许从收入中扣减的税 金及附加有（） 。印花税营业税城建税教育费附加根据资源税法律制度的规定， 下列不属于资源税应税产品的 有（）。人造石油卤水居民用煤炭制品天然气根据车船税的有关规定， 车船 税的纳税义务发生时间为（） 。车船管理部门核发的车船登 记证书中记载日期的当月车船管理部门核发的行驶证 中记载日期的当月车船管理部门核发的车船登 记证书中记载日期的次月购买车船的当月根据

12、契税的有关规定， 下列各 项中，征收机关可以参照市场价 格核定契税的计税依据的有 （）。甲、乙双方交换的房屋价格差 额明显不合理且没有正当理由老华侨马某赠与家乡某企业 一幢楼房小王出卖一套房子给小红， 因 两人私交甚好， 所以成交价格明 显低于市场价格某学校以明显低于市场的价 格购买一栋教学楼下列各项中， 属于免征房产税 的有（）。军队自用的房产公园办公用的房产个人自己开商店的房产学校教学楼下列各项中， 按税法规定可以 减免城镇土地使用税的有（） 。宗教寺庙、公园自用的土地国家机关的办公用地直接用于农业的生产用地广场、绿化地带等公共用地下列（）情形中， 主管税务机 关可要求纳税人进行土地增值

13、税清算。整体转让未竣工决算房地产 开发项目的取得销售（预售）许可证满三 年仍未销售完毕的已竣工验收的房地产开发项 目，已转让的房地产建筑面积占 整个项目可售建筑面积的比例 在 85 以上纳税人申请注销税务登记但 未办理土地增值税清算手续下列各项中， 属于土地增值税 免税范围的有（） 。房产所有人将房产赠与直系 亲属个人之间互换自有居住用房 地产纳税人建造标准住宅出售， 增 值额未超过扣除项目金额的 30%因国家建设需要而搬迁， 由纳 税人自行转让房地产下列单位中， 属于土地增值税 纳税人的有（） 。建造房屋的施工单位出售房产的中外合资房地产 公司转让国有土地使用权的事业 单位房地产管理的物业公

14、司三、判断题载有两个或两个以上应适用不 同税目税率经济事项的同一凭 证，不管是否分别记载金额，都 要按税率高的项目计算贴花。 （）外商投资企业、外国企业、中 外合作开采石油、 天然气的企业 均为资源税的纳税义务人。 （）从事机动车交通事故责任强制 保险业务的保险机构为机动车 车船税的扣缴义务人。（）自 2009 年 1 月 1 日起，公园、 名胜古迹内的索道公司经营用 地，应按规定缴纳城镇土地使用 税。（）以划拨方式取得的土地使用 权，经批准转让房地产时，免征 契税。（）自 2009 年 1 月 1 日起，对依照 房产原值计税的房产， 不论是否 记载在会计账簿固定资产科目 中，均应按照房屋原价

15、计算缴纳 房产税。（）纳税人建造普通标准住宅出 售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的， 应按超过部分增值额缴纳土地 增值税。（）对开采主矿产品的过程中伴采 的其它应税矿产品， 一律按主矿 产品的税额征收资源税。 （）印花税应纳税额不足一角的， 按 1 角纳税。（） 10.对房地产开 发企业建造的商品房，在出售 前，一律不征收房产税。 （）纳税人隐瞒、 虚报房地产成交 价格的，按照房产的购置原价计 算征收土地增值税。 （）对免税单位无偿使用纳税单 位的土地，征收城镇土地使用 税；对纳税单位无偿使用免 税单位的土地， 纳税单位免征城 镇土地使用税。 （）甲企业以价值 300

16、 万元的办 公用房与乙企业交换一处厂房， 并向乙企业支付差价款 100 万元。在这次厂房交换中，乙企 业不需缴纳契税， 应由甲企业缴 纳。（）某单位向政府有关部门缴纳 土地出让金取得土地使用权时， 不需缴纳土地增值税。 （）四、不定项选择题 1.某中外合资企业 2010年 1月开 业，领受房屋产权证、工商营业 执照、商标注册证、专利证各一 件；开业当月， 签订了以下合同：（1）与银行签订一份借款合同， 所载金额为 80 万元； （2 ）企业与保险公司签订财产 保险合同一份， 支付保险费 4 万 元；（3）与某仓库签订一年的货物 保管合同， 月保管费为 1000 元；（4）与某运输公司签订货物运

17、 输合同，所载运输费 50 万元；（5）与租赁公司签订租赁合同， 合同金额 30 万元。 其他资料： 营业账簿中实收资本 为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。 要求：根据上述资料，回答下列 问题： 、企业订立财产保险合同和 仓储保管合同， 应缴纳印花税 （） 元。50524225 、企业订立货物运输合同和 租赁合同，应缴纳印花税 （）元。250300550600 、企业的营业账簿，应缴纳 印花税（）元。2140200022002040 、该企业 1 月应缴纳的印花 税共计（）元。2702280026623000 、企业领受权利许可证和订 立借款合同，应缴纳印花税

18、（） 元。605040202.2010 年某房地产开发企业以 拍卖方式取得土地进行住宅楼 的开发，支付土地出让金 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元， 其中含公共配套设施费用 500 万 元；房地产开发费用中的利息支 出为 300 万元（能够按转让房地 产项目计算分摊并提供金融机 构证明）；当年住宅楼全部销售 完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳营业税、城市维护建 设税和教育费附加 495 万元；缴 纳印花税 4.5 万元。 已知：该企业所在省人民政府规 定的房地产开发费用的计算扣 除比例为 5% 。 要求：根据以上资料，回答下列 问题： 、该企业计算土地增值税时 准予扣除的

19、房地产开发费用为 （）万元。290580582590 、该企业计算土地增值税时 准予扣除的项目金额为 （）万元。68856889.580458049.5 、该企业销售住宅楼应缴纳 的土地增值税税额为（）万元。285.15286.5633.15634.5 、根据土地增值税的相关税 收法律制度， 下列表述正确的是 （）。取得土地使用权所支付的金 额可以据实扣除房地产开发费用是指与房地 产开发项目有关的销售费用、 管 理费用和财务费用房地产开发企业在转让房产 时缴纳的印花税已列入管理费 用中，故不允许单独作为税金扣 除从事房地产开发的纳税人可 以加计 10%扣除 3.某市一房地产企业， 2009 年

20、相 关业务如下：（1）2 月与国土局签订土地使用 权出让合同， 合同约定支付出让 金 3000 万元；（2）全年财务资料记载销售商 品房收入 8000 万元，其中从 2008 预收账款科目按权责发生 制确认的收入 2000 万元，其余 为现房销售收入，并签订合同；（3）计入预收账款的商品房预 售收入 3000 万元；（4）8 月末签订租赁合同一份， 将当月完工的某开发项目的商 铺出租，期限为两年，约定两年 租金 240 万元。签订合同时，预 收一年的租金。 商铺部分的计税 价值为 3500 万元。 （提示：契税税率为 3%，商品 房销售均签订合同， 计算结果以 万元为单位） 要求：根据上述资料

21、，回答下列 小题。、该公司本年度应缴纳的契 税为（）万元。5.840300600900 、该公司本年度应缴纳的房 产税为（）万元。2.44.87.210.8 、该公司本年度应缴纳的营 业税为（）万元。406456550556 、该公司本年度应缴纳的印 花税为（）万元。66.247.242011 年初级会计职称考试经济 法基础章节测试题及答案第五 章来源：考试大 【考试大： 轻松考试，快乐生活！ 】 2011 年 3 月 19 日 答案部分一、单项选择题 1答案：B解析 ：本题考核印花税的适用 税率。权利、许可证照和营业账 簿中的其他账簿适用定额税率， 按件贴花 5 元。该题针对“印花税的计税依

22、据、 税率和应纳税额的计算” 知识点 进行考核 2答案：C解析 ：本题考核城镇土地使用 税的计税依据。 尚未核发土地使 用证书的， 由纳税人据实申报土 地面积， 待核发土地使用证书后 再作调整，所以选项 C 错误。 该题针对“城镇土地使用税的 计税依据、 税率及应纳税额的计 算”知识点进行考核 3答案：D解析 ：本题考核城镇土地使用 税的税率形式。选项 D ，城镇土 地使用税的计税依据是实际占 用的土地面积， 所以是从量计征 税额的。该题针对“城镇土地使用税的 计税依据、 税率及应纳税额的计 算”知识点进行考核 4答案：B 解析 ：本题考核车船税的计算。 载货汽车包括半挂牵引车、挂 车。应缴纳

23、的车船税 =（ 10+5） 2040+5360=13800（元）。 该题针对“车船税的计税依据、 税率及应纳税额的计算” 知识点 进行考核 5答案：B 解析 ：本题考核契税的计算。 以成交价格作为计税依据， 应缴 纳契税 =3500 3%=105（万元）。 该题针对“契税的计税依据、 税率及应纳税额的计算” 知识点 进行考核 6答案：D解析 ：本题考核契税的征税范 围。法定继承人承受房屋权属不 征契税；以划拨方式取得土地使 用权，后经批准改为出让方式取 得该土地使用权的， 应依法缴纳 契税；契税的纳税人为承受土 地、房屋权属的单位和个人，获 得的土地承包经营权不是契税 的征收范围。 该题针对“

24、契税的纳税人和征 税范围”知识点进行考核 7答案：C解析 ：本题考核车船税的计税 依据。载客汽车、电车、摩托车 以“辆”为计税依据。 该题针对“车船税的计税依据” 知识点进行考核 8答案：B解析 ：本题考核资源税的课税 数量。开采或生产应税资源产品 并销售，以销售数量为资源税的 课税数量。该题针对“资源税课税数量” 知识点进行考核 9答案：D解析 ：本题考核土地增值税的 计算。根据规定，评估价格 = 重 置成本成新度折扣率 =2000 70%=1400（万元），扣除项目金 额=1400+500=1900 （万元），增 值额 =3000 1900=1100（万元）， 增值率 =11001900=

25、58% ，适用 税率为 40%，应纳土地增值税 =1100 40% 1900 5 =345 （万元） 该题针对“土地增值税的计算” 知识点进行考核 10答案：B解析 ：本题考核资源税的纳税 人。资源税的纳税人，是指在中 华人民共和国境内开采应税矿 产品或者生产盐的单位和个人。 该题针对“资源税纳税人”知 识点进行考核 11答案：D解析 ：本题考核资源税的计算。 纳税人以自产液体盐加工固体 盐，以加工的固体盐数量为课税 数量；纳税人以外购液体盐加工 固体盐， 其加工固体盐所耗液体 盐的已纳税额准予抵扣。 应纳资 源 税 =12000 30-10000 5=310000（元）。 该题针对“资源税的

26、计算”知 识点进行考核 12 答案：D解析 ：本题考核车船税的扣缴 义务人。 从事机动车交通事故责 任强制保险业务的保险机构为 机动车车船税的扣缴义务人。 该题针对“车船税纳税人”知 识点进行考核 13 答案：C解析 ：本题目考核土地使用税 税额的计算。 应纳城镇土地使用 税=20005+30005812 20000（元）。该题针对“城镇土地使用税的 计算”知识点进行考核 14 答案：C解析 ：本题考核房产税的计算。 第一栋房屋应缴房产税 2000 （1 20） 1.2 19.2（万 元）；以房产投资收取固定收入、 不承担经营风险的，视同出租， 按照“租金收入”为计税依据计 征房产税。第二、三

27、栋房屋应缴 房产税（ 90 80） 12 20.4 （万元）；应交房产税合计 19.2 20.439.6（万元）。 该题针对“房产税的计算”知 识点进行考核 15答案：D 解析 ：本题考核印花税计税依 据。借款合同应按照借款金额， 即借款本金，不包括借款利息。 该题针对“印花税计税依据” 知识点进行考核 16答案：D解析 ：本题考核土地增值税的 税率形式。 我国土地增值税适用 的是四级超率累进税率。 该题针对“土地增值税的税率” 知识点进行考核 17答案：C解析 ：本题考核印花税的计算。 加工承揽合同的计税依据为加 工费，应纳印花税 500000 0.5 250（元）；权利许可证照 应纳印花税

28、 4 5 20（元）， 合计应缴纳印花税 =250+20=270 （元）。该题针对“印花税的计算”知 识点进行考核 18答案：D解析 ：本题考核契税的税收优 惠。选项 A ，城镇职工购买公有 住房免征契税必须符合三个条 件：一是属于首次购买，二是必 须属于普通住房， 三是必须经县 以上政府批准；选项 B ，国家机 关承受房屋用于办公的， 才可以 免税；选项 C，纳税人承受荒山、 荒沟、荒丘、荒滩土地使用权， 用于农、林、牧、渔生产的，免 征契税，修建工厂不免征契税。 该题针对“契税优惠政策”知 识点进行考核 19答案：B解析 ：本题考核契税的纳税人。 契税纳税人是在我国境内承受 土地、房屋权属

29、转移的承受单位 和个人。 选项 ACD 均为转让方， 不属于契税的纳税人。 该题针对“契税纳税人”知识 点进行考核 20答案：B 解析 ：本题考核房产税的纳税 义务时间。 纳税人自行新建房屋 用于生产经营，从建成之次月 起，缴纳房产税。该题针对“房产税纳税义务时 间”知识点进行考核 二、多项选择题 1答案 ：AD解析 ：本题考核房产税的征税 对象。房产税的征税对象是房 屋。所谓房屋是指有屋面和维护 结构（有墙或两边有柱） ，能够 遮风避雨，可供人们在其中生 产、工作、学习、娱乐、居住或 储藏物资的场所。 独立于房屋之 外的建筑物，如围墙、烟囱、水 塔、菜窖、室外游泳池等不征收 房产税。该题针对

30、“房产税征税范围” 知识点进行考核 2答案 ：BCD解析 ：本题考核印花税的征税 范围。法律咨询服务合同不属于 印花税列举的征收范围。 该题针对 “印花税征税范围 （合 同类凭证）”知识点进行考核 3答案 ：ABD解析 ：本题考核城镇土地使用 税的纳税义务发生时间。 纳税人 购置存量房， 自办理房产权属转 移变更手续， 签发权属证书之次 月起，缴纳土地使用税。 该题针对“城镇土地使用税的 征收管理”知识点进行考核 4答案 ：BCD解析 ：本题考核房产税的纳税 义务人。产权出典的，承典人为 纳税人。该题针对“房产税的纳税人与 征税范围”知识点进行考核 5答案 ：ABC解析 ：本题考核土地增值税清

31、 算的情形， 选项 D 属于主管税务 机关可要求纳税人进行土地增 值税清算的情形。 该题针对“土地增值税的清算” 知识点进行考核 6答案 ：BD解析 ：本题考核印花税的税收 优惠。副本视同正本使用的应贴 印花，对房地产管理部门与个人 签订的用于生活居住的租赁合 同才能免税。该题针对“印花税税收优惠” 知识点进行考核 7答案 ：BC解析 ：本题考核房产税的计税 依据。选项 A 中，融资租赁的房 屋，以房产余值计税； 选项 D 中， 租入房产的一方， 不是房产税纳 税人。该题针对“房产税计税依据” 知识点进行考核 8答案 ：ABCD解析 ：本题考核城镇土地使用 税的纳税人。 土地使用税的纳税 人包

32、括以上四种情况。该题针对“城镇土地使用税的 纳税人”知识点进行考核 9答案 ：ABD解析 ：本题考核印花税的税目。 选项 C，技术开发合同按照技术 合同征收印花税。该题针对“印花税税目”知识 点进行考核 10答案 ：ABCD解析 ：本题考核车船税的征税 范围。车船税的征税范围，包括 依法在公安、交通、农业等车船 管理部门登记的车船， 具体可分 为车辆和船舶两大类。该题针对“车船税的纳税人和 征税范围”知识点进行考核 11答案 ： BCD解析 ：本题考核印花税的纳税人。选项 B ，合同的鉴定人不属 于印花税的纳税人。 该题针对“印花税纳税人”知 识点进行考核 12答案：AB解析 ：本题考核计算土

33、地增值 税中可以扣除的税金及附加。 在 计算土地增值税时， 纳税人允许 从收入中扣减的税金及附加有 营业税、城建税、印花税、教育 费附加；外商投资企业因不缴纳 城建税和教育费附加， 因此不包 含。该题针对“土地增值税的扣除 项目”知识点进行考核 13答案：AC解析 ：本题考核资源税的征税 范围。选项 A ，人造石油不征收 资源税；选项 C，原煤征税，但 洗煤、选煤和其他煤炭制品不征 收资源税。该题针对“资源税征税范围” 知识点进行考核 14答案：AB解析 ：本题考核车船税的纳税 义务发生时间。 车船税的纳税义 务发生时间为车船管理部门核 发的车船登记证书或者行驶证 中记载日期的当月。 该题针对

34、“车船税纳税义务发 生时间”知识点进行考核 15答案：ABC 解析 ：本题考核契税的计税依 据。选项 C 中私交甚好不属于正 当理由，应当核定计税依据；选 项 D 不征收契税。 该题针对“契税计税依据”知 识点进行考核 16答案：ABD 解析 ：本题考核房产税的税收 优惠。个人所有非营业用的房产 免征房产税。 对于个人营业用的 房产不免征房产税。 该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核 17答案 ：ABCD 解析 ：本题考核城镇土地使用 税的税收优惠。 以上四项均属于 减免税的规定。 该题针对“城镇土地使用税的 税收优惠”知识点进行考核 18答案 ：BCD 解析 ：本题考核土地增值税的 清

35、算。选项 A 属于纳税人应进行 土地增值税清算的情形。 该题针对“土地增值税征收管 理”知识点进行考核 19答案 ：ABD 解析 ：本题考核土地增值税减 免税的规定。 纳税人建造标准住 宅出售，增值额未超过扣除项目 金额的 20%，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土 地增值税。该题针对“土地增值税征免税 规定”知识点进行考核 20答案 ：BC 解析 ：本题考核土地增值税的 纳税人。 A.D 均不属于土地增值 税的纳税人。该题针对“土地增值税纳税人” 知识点进行考核 三、判断题1答案：N解析 ：本题考核印花税的征收 管理。根据规定，载有两个或两 个以上应适用不同税目税率经 济事项的同

36、一凭证， 如分别记载 金额的，应分别计算应纳税额， 相加后按合计税额贴花； 如未分 别记载金额的， 按税率高的计算 贴花。该题针对“印花税的征收管理” 知识点进行考核 2答案：N 解析 ：本题考核资源税的纳税 人。中外合作开采石油、天然气 的企业不是资源税的纳税义务人。该题针对“资源税的纳税人和 征税范围”知识点进行考核 3答案：Y 该题针对“车船税的纳税人和 征税范围”知识点进行考核 4答案：Y 该题针对“城镇土地使用税征 税范围”知识点进行考核 5答案：N解析 ：本题考核契税的计税依 据。以划拨方式取得的土地使用 权，经批准转让房地产时，以补 交的土地使用权出让费用或者 土地收益为计税依据

37、征收契税。 该题针对“契税的计税依据、 税率及应纳税额的计算” 知识点 进行考核 6答案：Y 解析： 该题针对“房产税的计税依据 和税率”知识点进行考核 7答案：N解析 ：本题考核土地增值税的 税收优惠。 纳税人建造普通标准 住宅出售， 增值额未超过扣除项 目金额 20的，予以免税； 超过 20的，应按全部增值额缴纳土 地增值税。该题针对“土地增值税征免税 规定”知识点进行考核 8答案：N解析 ：本题考核资源税的征税 规定。纳税人在开采主矿产品的 过程中伴采的其他应税矿产品， 凡未规定单位适用税额的， 一律 按主矿产品或视同主矿产品项 目征收资源税。 该题针对“资源税征税规定” 知识点进行考核

38、 9答案：N解析 ：本题考核印花税的税收 优惠。印花税应纳税额不足一角 的，免征印花税。该题针对“印花税税收优惠” 知识点进行考核 10答案：N 解析 ：本题考核房产税的税收 优惠。对房地产开发企业建造的 商品房，在出售前，不征收房产 税；但对出售前房地产开发企业 已使用或出租、 出借的商品房应 按规定征收房产税。该题针对“房产税的税收优惠” 知识点进行考核 11答案：N解析 ：本题考核土地增值税的 计税依据。根据规定，隐瞒、虚 报房地产成交价格的， 土地增值 税按照房地产评估价格计算征 收。该题针对“土地增值税计税依 据”知识点进行考核 12答案：N解析 ：本题考核城镇土地使用 税的税收优惠。 对免税单位无偿 使用纳税单位的土地（如公安、 海关等单位使用铁路、 民航等单 位的土地），免征城镇土地使用 税；对纳税单位无偿使用免税单 位的土地， 纳税单位应照章缴纳 城镇土地使用税。该题针对“城镇土地使用税的 税收优惠”知识点进行考核 13答案：Y 解析 ：本题考核交换房屋业务 契税的缴纳。根据规定，房屋交 换中，交换价格不相等的，由多 交付货币的一方缴纳契税。 本题 中，多交付货币的一方是甲方， 因此应该由甲方缴纳契税。该题针对“契税纳税人”知识 点进行考核 14答案：Y解析 ：本题考核土地增值税的 征收管理。 土地使用权的出让不 属征税范围。该题针