税务系统执法资格考试模拟试题（六）

1、税务系统执法资格考试模拟试题（六）一、单项选择题1. 甲县税务局经过该省税务机关批准，停止A公司的出口退税权。A公司申请行政复议，被申请人是（ ）A.甲县税务局B.国家税务总局C.甲县税务局所在的省级税务机关(正确答案)D.甲县税务局的上一级税务机关2.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（ ）。 A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司(正确答案)3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。 A.个人转让专利权的使用权

2、取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房(正确答案)D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得4.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.位于市区的经营性用房(正确答案)5.纳税人负有纳税申报义务，但连续（ ）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。 A.2个月B.3个月(正确答案)C.6个月D.12个月6.税法规定在2018年10月1日以后在计算个税时每月扣除费提高为

3、5000元，不再是3500元，张某在2018年11月15日取得上月工资，在计算10月份的个税时扣除5000元，那么这体现了税法的（ ）原则。 A.实体从旧，程序从新B.新法优于旧法(正确答案)C.法律不溯及既往D.程序优于实体7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一(正确答案)D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成8.根据消费税法律制度的规定

4、，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。 A.烟酒零售店零售卷烟B.某厂家销售自产电动自行车C.某金店向消费者销售钻戒(正确答案)D.某化妆品厂家销售演员用的油彩9.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，关于该纳税人的下列说法，正确的是（ ）。 A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人(正确答案)B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2

5、020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人10.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。 A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业(正确答案)D.限制民事行为能力的自然人11.在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（ ）万元。 A.1.95(正确答案)B.1.85C.2.05D.2.1512.下列不属于增值税中的租赁服务的是（ ）。 A.融资性售后回租(正确答案)B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.广告位出租13.下

6、列属于印花税纳税人的是（ ）。 A.取得国家颁发专利证书的小李(正确答案)B.记录企业会计账簿的出纳刘某C.借款合同的担保人王某D.不动产买卖合同的公证人赵先生14.下列性质行为中，不得委托实施的是（ ）。 A.行政许可B.行政处罚C.行政强制(正确答案)D.税款征收15.下列不予免征车辆购置税的是（ ）。 A.某国驻华领事自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业所属车辆(正确答案)D.部队列入装备订货计划的车辆16.李某因不服税务机关作出的行政处罚决定提起行政复议。行政复议过程中，李某死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议。此时，行政复议机关应当作出的决定是（ ）； A.

7、 继续审理B. 终止行政复议C. 中止行政复议(正确答案)D. 驳回复议申请17.甲市乙县税务局查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2020年1月20日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36000元、滞纳金1800元，该企业不服，事隔3个多月后向甲市税务局申请复议。甲市税务局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以乙县税务局为被告向乙县人民法院提起行政诉讼，要求撤销乙县税务局的处理决定。对此案，乙县人民法院的正确做法是（ ）。 A.以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B.以未经行政复议为由，裁定不予受理(正确答案)C.受理D.通知变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受

8、理18.某市税务局稽查局查实甲企业虚开增值税专用发票，欲对其实施行政处罚。处罚时效为（ ）。 A. 5年(正确答案)B. 2年C. 10年D.无期限19.下列各项适用5%增值税征收率的是（ ）。 A.小规模纳税人转让专利技术B.小规模纳税人出租土地使用权(正确答案)C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，销售额按全额计算D.一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产20.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款181840元（包含工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元），取得销售公司开具的购车发票，另支付销售公司代收保险费等5000元，由保险公司开具发票。甲公司应纳车辆

9、购置税（ ）元 A.18184B.15884.96C.16092.04(正确答案)D.15530.9721.下列关于从价计征的房产原值的说法，不正确的是（ ）。 A.没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定B.按房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含低价，包括为取得土地使用权支付的价款，但不含开发土地发生的成本费用(正确答案)C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值22.依据中华人民共和国环境保护法，纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于

10、国家和地方规定的污染物排放标准30%的，征收环境保护税的比例是（ ）。 A70%B75%(正确答案)C50%D35%23.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（ ）。 A.逃税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊不征少征税款罪(正确答案)D.逃避追缴欠税罪24.某运输企业2021年初拥有小轿车5辆，2021年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2021年应缴纳车船税是（ ）元。 A.2500B.8500C.7500(正确答案)D.700025.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A.以房产抵

11、债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司(正确答案)C.转让商业用房的个人D.转让国有土地使用权的某大学二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内。）1. 根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（ ）。 A.拟被处以3000元罚款的个体工商户李某(正确答案)B.拟被处以2万元罚款的甲公司(正确答案)C.拟被处以没收1万元违法所得乙公司D.拟被处以没收5000元违法所得的赵某2.税收法定原则的主要内容包括（ ）。 A税收要素法定(正确答案)B税收要素确定

12、(正确答案)C税收组织法定D税收依法征稽(正确答案)3.境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，税款征收采取扣缴方式。下列关于增值税扣缴义务人的表述，正确的有（ ）。 A在境内由代理人的，以代理人为扣缴义务人(正确答案)B以纳税人指定的税务师事务所为扣缴义务人C在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人(正确答案)D以境外单位为扣缴义务人4.关于增值税优惠政策，下列表述正确的有（ ）。 A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税(正确答案)B.单位销售自己使用过的物品免征增值税C.销售向社会收购的古书和旧书免征增值税(正确答案)D.典当行销售死当物品免征增值税5

13、.根据消费税相关政策，以下选项中在零售环节征收消费税的有（ ）。 A.金基、银基合金首饰(正确答案)B.超豪华小汽车(正确答案)C.锻压金、铸金、复合金首饰(正确答案)D.镀金（银）、包金（银）首饰6.企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A允许抵扣的增值税B土地增值税(正确答案)C城镇土地使用税(正确答案)D企业所得税7.税收执法过错责任追究应当坚持的原则有（ ）。 A依法依规(正确答案)B从严处理C过罚相当(正确答案)D奖惩结合(正确答案)8.下列关于税务行政复议被申请人的确定，说法错误的有（ ）。 A税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义做出具体行

14、政行为的，税务机关是被申请人(正确答案)B税务机关与其他组织以共同名义做出具体行政行为的，税务机关与该其他组织为共同被申请人(正确答案)C申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，提请重大税务案件审理的税务机关为被申请人(正确答案)D税务机关依据法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人9. 税务机关在调查取证时可以采取的方法有（ ）。 A. 复制资料(正确答案)B. 询问当事人(正确答案)C. 搜查证据D. 录音录像(正确答案)10.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施包括（ ）。 A.每日按罚款数额的3%加处罚款

15、(正确答案)B.将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款(正确答案)C.申请人民法院强制执行(正确答案)D.查封、扣押财物或者冻结银行存款11.下列关于行政许可设定权限的说法，正确的有（ ） 。 A.部门规章可以设定行政许可B.必要时，国务院可以通过发布决定的方式设定临时性行政许可(正确答案)C.法律可以设定行政许可(正确答案)D.任何情况下，税务规范性文件都不得设定行政许可(正确答案)12.某市税务局向甲公司送达税务行政复议决定书，下列人员中可以签收该文书的有（ ）。 A.甲公司的法定代表人(正确答案)B.甲公司法定代表人的成年家属C.甲公司的财务负责人(正确答案)D.甲公司授权的

16、某律师事务所律师(正确答案)13. 以下属于城乡居民基本医疗保险征收范围的是（ ）。 A.中小学阶段的学生(正确答案)B.少年儿童(正确答案)C.非从业城镇居民(正确答案)D.参加职工基本医疗保险有困难的灵活就业人员(正确答案)14. 下列说法符合企业所得税政策的有（ ）。 A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除C.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除(正确答案)D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除(正确答案)15. 关于个

17、人所得税专项附加扣除，下列说法正确的有（ ）。 A. 关于子女教育，父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方平均扣除(正确答案)B. 关于赡养老人，可以由子女自行选择扣除金额，总额不超过2000元C. 关于继续教育，每月扣除400元，最长期限为48个月D. 住房贷款利息和住房租金只能扣除其中之一(正确答案)16. 关于增值税预缴税款的管理，说法不正确的是（ ） A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付分包款后的余额，按2%的比例预缴税款(正确答案)B.房地产开发企业取得预收款，适用一般计税方法的，预缴税款=预收款（1+3%）3%(正确答案)C.纳

18、税人跨县（市）出租不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额（1+适用税率）3%D.纳税人跨县（市）销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额（1+5%）5%(正确答案)17. 下列单位属于资源税纳税人的有（ ）。 A. 在中国境内开采原煤销售的国有企业(正确答案)B. 在中国管辖海域开采原油销售的油田企业(正确答案)C. 在中国境内生产食用油并销售的工业企业D. 进口天然原油的军事单位18. 下列关于土地增值税征免的表述，正确的有（ ）。 A.房地产评估增值征税B.房地产抵押期间不征税(正确答案)C.企业合并涉及转让房地产的，暂不征税(正确

19、答案)D.房地产房屋等价交换征税19. 下列关于契税政策的说法，正确的有（ ）。 A.房屋赠与属于契税的征税范围(正确答案)B.省级人民政府在幅度比例税率范围内决定当地具体税率(正确答案)C.房屋买卖以成交价格作为计税依据(正确答案)D.房屋交换以差额作为计税依据(正确答案)20.以下不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.订阅单位和个人签订的图书征订凭证(正确答案)B.电网系统之间互供电量(正确答案)C.电网与用户之间签订的供电合同(正确答案)D.金融组织和借款人签订的借款合同三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。1.税务机关实施行政管理

20、，应坚持以公开为常态，不公开为例外原则。（ ） A正确(正确答案)B错误2.情况紧急时，税务执法人员可以当场实施行政强制措施，但应当在2个工作日内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。（ ） A正确B错误(正确答案)3.税目分为专有税目和概括税目两种形式。（ ） A正确B错误(正确答案)4.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（ ） A正确B错误(正确答案)5.无雇工的个体工商户可以参加企业职工基本养老保险，缴费基数在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的100%-300%范围内进行自愿选择。（ ）

21、 A正确B错误(正确答案)6.某生产企业于2015年2月采取虚假纳税申报方式少缴增值税30万元。如果税务机关在2021年2月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ） A正确B错误(正确答案)7.留抵退税政策要求，自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于50万元。（ ） A正确B错误(正确答案)8.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售面积的比例在85%以上的，纳税人必须进行土地增值税的清算。 （ ） A正确B错误(正确答案)9.税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或法制审

22、核未通过的，不得作出决定。（ ） A正确(正确答案)B错误10.噪声应当缴纳环境保护税，且采用各省浮动税率形式，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府决定。（ ） A正确B错误(正确答案)11.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的个人所得税应纳税所得额12%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ） A正确B错误(正确答案)12.土地使用权交换、房屋交换，契税计税依据为交换的土地使用权、房屋的价格的差额。（ ） A正确(正确答案)B错误13.港口、航道、水利工程占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。（ ） A正确(正确答案)B错误14.有轨电车属于车

23、辆购置税的征收范围。（ ） A正确(正确答案)B错误15.资源税按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起7日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（ ） A正确B错误(正确答案)四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。（一）某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2021年1月发生购销业务如下：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本 30 万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计 12 万元、增值税 1.56 万元;（2）进口一批高档化妆品作为原料继续生产高档化妆品，关

24、税完税价格为70 万元；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用 70%。（3）将普通护肤品和 A 型高档化妆品组成成套化妆品销售；某大型商场一次购买了240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元；（4）销售 B型高档化妆品取得不含税销售额150万元；（5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。（6）月未盘点时发现，上月外购的高档护肤类化妆品（已抵扣进项税） 发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元（已知：关税税率为 20%，高档化妆品的

25、消费税税率为 15%，高档化妆品的成本利润率为 5%。本月取得的相关票据均符合稅法规定，并在本月认证抵扣）。要求：根据上述资料，回答下列问题：（一）1.该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税（ ）万元。 A. 8.40B. 18. 58C. 18. 60D. 7. 41(正确答案)2.该企业国内销售环节应纳增值税（ ）万元。 A. 23. 85B. 21. 99C. 18. 86D. 15. 77(正确答案)3.该企业国内销售环节应纳消费税（ ）万元。 A. 25. 20B. 21.42(正确答案)C. 29, 40D. 31. 79（二）某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年度资产总额2

26、000万元，职工人数100人，全年发生相关业务如下：（1）主营业务收人1000万元。（2）销售不动产取得不含税销售额 150 万元，选择适用简易计税方法，不动产原值100万元，已计提折旧80万元，折旧方法会计与税收一致。（3）持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10个月，取得股息收入50万元。（4）主营业务成本 700万元。（5）将外购的袋装面包直接贈送给儿童福利院，面包外购不含税价格为 5万元，进项税额己于购进当期申报抵扣。（6） 发生管理费用20万元，财务费用5万元，销售费用160万元（全部为广告费支出）。（7）全年缴纳增值税130万元、税金及附加20万元、税收滞纳金 10万元（计人 “营业外支出”科目）。上述收人均为不含增值税。请根据上述资料和税法规定，回答下列问题：4该企业 2020 年度会计利润为（ ）万元。 A. 259.35(正确答案