清产核资专项审计报告

1、 6/7 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEFORMAT 有限公司 清产核资专项审计报告目录页 次一、专项审计报告1-8二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料另册装订三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照专 项 审 计 报告*字(2013)第*号LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEF

2、ORMAT 有限公司 ：我们接受委托，对LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEFORMAT 有限公司 （以下简称公司）截至LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R5C2 a t * MERGEFORMAT 2013年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（1）公司截至2013年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清

3、产核资表.xls 资产负债清查表!R24C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、长期投资LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R29C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、固定资产净值LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R32C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、在建工程LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R35C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、其他长期资产LINK

4、 Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R43C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、流动负债LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R20C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、长期负债LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R27C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、少数股东权益LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R30C9 a t * MERGE

5、FORMAT 0.00 元、实收资本LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R31C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、资本公积LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R39C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、盈余公积LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债清查表!R40C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元、未分配利润LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资产负债

6、清查表!R45C9 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。（2）本次公司参加清产核资的单位为LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEFORMAT 有限公司 ，公司对子公司的投资比例分别为：单位名称关系持股比例资产总额所有者权益LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEFORMAT 有限公司 母公司子公司子公司子公司二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第1号 国有企业清产核资办法2、国务院国

7、有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价（2003）72号 国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号 国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号 国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日:LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R5C2 a t * MERGEF

8、ORMAT 2013年12月31日；（二）工作起止日期:LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R7C2 a t * MERGEFORMAT 2014年月日至2014年月日 ；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。（四）企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货；3、勘察、抽查公司固定资

9、产并验证其产权；4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；6、出具公司清产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况（一）公司的会计责任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和国有企业清产核资办法的规定，在公司资产清查的基础上，对公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。（二）公司申报

10、处理的资产损失本次清产核资，公司申报核销资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R6C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈 LINKExcel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R9C2 a t * MERGEFORMAT 0.00元，申报负债增加 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R11C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，申报资产净损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产

11、核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R6C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R7C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，固定资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R28C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。（三）本所审计情况经我们审计确认，公司申报核销资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls

12、企业损失挂账情况表!R6C5 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R9C3 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，申报负债增加LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R11C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，申报资产净损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R6C5 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。在申报核销的资

13、产总额中，流动资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R7C5 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，固定资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R28C5 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。五、清产核资处理意见申报待核销净损失的处理预案1、经我们审核确认清查出的资产损失金额为：LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R6C5 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，其中：申报

14、核减少数股东权益的损失LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R13C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元,申报核减所有者权益的损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 资金核实申报表!R26C14 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，自列损益的损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R23C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。核减所有者权益的具体处理方法如下：（1）拟核减未分配利润LINK Excel.Sheet.8 D:

15、清产核资模板清产核资表.xls 报告!R15C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（2）拟核减盈余公积 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R17C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（3）拟核减资本公积 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R19C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（4）拟核减实收资本 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R21C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（5）拟

16、核减少数股东权益 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R13C2 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。申报处理资产损失原因分析1、清查出的各项资产损失的情况简要分析公司拟申报资产净损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R6C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；其中流动资产损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R7C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元，固定资产损失 LINK Exc

17、el.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R28C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。 其中：（1）流动资产由于盘亏造成损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R10C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（2）流动资产由于毁损损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R11C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（3）流动资产由于报废损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模

18、板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R15C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（4）固定资产由于坏账损失 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R19C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元；（5）固定资产由于贪污、盗窃、诈骗损失LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 企业损失挂账情况表!R25C4 a t * MERGEFORMAT 0.00 元。2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析无处理损失对企业的经营和财务状况将产生的影响上述申报资产损失如得到批复后：1、按原

19、制度清查损失核减后对财务状况的影响：LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R1C6:R9C9 a f 4 h * MERGEFORMAT 项目基准数清查损失核减数清查损失核减后的数额资产总额0.00 0.00 0.00 负债总额0.00 0.00 0.00 少数股东权益0.00 0.00 0.00 所有者权益总计0.00 0.00 0.00 其中：实收资本（股本）0.00 0.00 0.00 资本公积0.00 0.00 0.00 盈余公积0.00 0.00 0.00 未分配利润0.00 0.00 0.00 2、核减损失后的主要财务比率：资产负债率将为L

20、INK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R12C7 a t * MERGEFORMAT 0.00%，流动比率将为LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R13C7 a t * MERGEFORMAT 0.00%，速动比率将为LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R14C7 a t * MERGEFORMAT 0.00%。六、重大资产和财务问题及改进建议无七、重大事项专项说明无八、报告适用范围本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用

21、，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R1C2 a t * MERGEFORMAT 广州会计师事务所 中国注册会计师：中国 LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R1C3 a t * MERGEFORMAT 广州中国注册会计师：LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R1C4 a t * MERGEFORMAT 二一三年九月八日附件六、清产核资专项审计事项说明一、接受委托专项审计的企业范围本次专项审计的目的是对LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!R3C2 a t * MERGEFORMAT 有限公司 （以下简称公司）及其纳入清产核资范围内子企业LINK Excel.Sheet.8 D:清产核资模板清产核资表.xls 报告!