财务预算管理规范

1、预算管理.目的为加强公司内部控制和预算管理， 规范公司经营管理行为，合理 调配资源，提高企业效益，根据国家有关法律、法规和公司章程规定， 特制定本制度。.使用范围公司各部门及所有涉及收入及成本费用支出事项的预算管理.职责财务部经理是公司预算管理的责任人，负责本制度制定、实 施、检查、审批及解释，并接受 XXXW限公司财务部的工作指导。财务部会计和统计员负责按照本制度的规定办理各部门相关 事项的处理。各级管理人员按照权限层次编制和批准职权范围内的收入及 成本费用的预算以及固定资产预算。相关员工按照本制度要求整理相关材料和数据，参与预算的 编制。.管理内容和要求预算管理基本原则预算是指企业在科学预

2、测的基础上，根据企业战略规划和 年度工作目标，对企业预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安 排。预算管理是指企业全过程、全方位、全员参与的整合型管 理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，旨在提高公司 收益、降低成本、费用，实现或超额实现目标利润为最终目的，并由 企业相关部门共同参与的管理活动。预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分 组成。预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括销售预算；三项费用（销售、管理、财务）预算；存货预 算；固定资产购置预算；投资预算；筹资预算；资本预算；现金流量 预算；利润预算和资产负债预算等十个部分； 预算控制主要包括

3、预算 编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个 主要环节。预算管理的预算期根据公司实际运行实际主要分为短期、 中期，短期预算是指月度、季度预算，中期预算是指年度预算。预算组织及职责基本要求，预算管理的组织机构包括预算管理委员会、财务部预算中心和各职能部门组成的责任中心。 预算管理委员会是实施 预算管理的最高管理机构，对董事会负责与公司管理委员会是同一机 构。以预算会议的形式审议各项预算事项， 并上报董事会批准同意后 执行。各职能部门要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。预算管理委员会，公司建立预算管理组织，成立预算管理 委员会。预算管理委员会组长由公司董事长担任，公

4、司总经理、财务 经理担任副组长，各职能部门负责人为小组成员。预算管理委员会的主要职责：审定预算管理的政策、规定 及相关规章制度；根据企业战略规划和年度工作目标， 制定和调整预 算政策；组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行 预测；审定、平衡预算方案和预算调整方案；将经过审查的预算提交 董事会审批，批准后下达执行；接受预算与实际发生情况比较的月度 报告并予以审查、分析，提出改善措施；对预算的修正、调整进行审 议，并做出决定；协调解决预算管理执行中出现的矛盾和问题。财务部预算中心职责：草拟预算管理相关规章制度，并提 请预算管理委员会审定后报董事会审批；根据审核过的预算管理办法 精神，

5、负责传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算的 编制；组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作；监督、 控制企业的预算执行；及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析； 协调企业预算编制和执行工作中的有关问题， 预算外资金使用须经预 算管理委员会审议后上报董事会批准， 方可执行；审核和编制企业预 算调整方案草案，提交预算管理委员会审议；遇特殊情况，向预算管 理委员会建议修正、调整预算。预算执行部门的职责，公司内部各相关职能部门为预算执 行单位，主要履行以下职责：负责本部门预算编制、上报、控制、分 析和考核工作；负责将本部门预算指标分解落实到各岗位； 按照授权 审批程序，严格执行各项

6、预算；研究解决预算编制执行中存在的问题； 根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。预算内容预算由总预算和：分预算两部分组成。总预算包括资产负 债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表；分预算包括投资预算、资本预算和筹 资预算等，形式上体现为市场营销计划、物资采购计划、固定资产投 资计划等实物量计划，以及销售预算、成本费用预算等价值量预算。总预算的内容与各成本中心以及利润中心所管辖范围和考核指标相一致，包括五类：收入类，销量、单价、销售收入；成本类， 原材料成本、可控成本、固定成本；利润类，息税前利润、税前利润、 税后利润；资金占用类，应收账款

7、、应付账款、库存；运营结果类， 经济利润、现金增加值。预算编制预算准备阶段：预算管理委员会每年于 11月份初开始研 究下一年度面临的形势，在对本年度预算预计完成情况和下一年度市 场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制 的基本原则、政策。框架确定阶段：11月中旬，各部门根据公司下达的报表格 式及其他相关资料自行编制预算草案并上报，预算管理委员会于12月初对各部门上报的预算进行初步审核，并根据董事会下达指标、公司整体规划及各部门上报的初步预算等情况下达各部门的建议预算 目标。各部门编制阶段：各部门应从12月份上旬开始，按照公 司下达的预算框架指标和有关要求， 结合本部门实际情

8、况，组织编制 详细的预算方案，于12月中旬前报公司财务预算中心进行初审。预算审核阶段：财务预算中心组织各部门对上报的预算进 行汇总审核，分析企业生产经营状况和影响预算的主要因素，对存在的问题提出政策建议。审核结束后，汇总编制公司预算，确定各部门 预算目标，于12月下旬前报请公司预算管理委员会审议。预算批复阶段：公司预算管理委员会对各部门预算审核后 报请董事会批准，决定各部门预算目标。各部门根据批复的预算目标 于12月底前修正本部门预算，并进行内部指标分解，制定完成预算 的主要工作措施。月预测报告：公司在全年预算编制的基础上，对全年预算 目标进行分解，实行月度预算控制与分析，每月 25日前完成下

9、月月 度预测以及未来月份至年末预算的预测更新， 经公司管理委员会月度 会议审查通过后落实执行。预算分析基本要求：预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算 指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导企业未来的 经营活动；各部门应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析，并报财务预算中心，由财务预算中心统一汇 总后报公司管理委员会会议审查。分析内容：可根据具体情况确定，主要包括：当期生产经 营情况；当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况；主要产品、原 材料价格变动情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟 采取的措施等。分析报告：定期分析报告的周期由公司财务部门根据时间 不同可分为月报、季度报、年报等。公司所属各部门需定期向财务部 上报月、季度、年度预算差异。对共性问题以及企业存在的重大、特 殊问题，经公司管理委员会讨论汇总整理后报董事会审议。预算考核考核项目分为预算指标考核和预算工作质量考核。预算考 核的主要项目是预算指标考核，通过预算执行结果与预算指标的对比, 确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行部门的工作 业绩和完