会计实务操作教程模板课件

1、会计实务教程会计模拟实验指导 实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的等方面能力。是基础会计、财务会计和成本会计等课程的综合运用。同时，还要培养学生严谨的职业作风。一、实验目的 、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工作。其准备工作包括：全面复习所学的基础会计学、财务会计和成本会计等教材内容；熟悉新企业会计准则、企业财务通则的规定；准备好实验操作用的用品和用具等。、实验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺课。在实验期间，每位实验学生每周应保证有4个课时的时间进行实习操作。

2、 二、实验要求 三、实验内容选用信恒保温瓶厂12月份的实际业务为会计模拟实验内容。基本存款账户：工商银行上海分行静安支行 账号：267-03012345一般存款账户：中国银行上海分行 账号：26703012345证券资金账户：利通证券公司 账号：01216688社保基金专户：工商银行上海分行静安支行 账号：267-08111678会计核算的财务处理建账识别、审核和整理原始凭证；编制记账凭证；登记明细账和日记账；编制记账凭证汇总表；开设并登记总分类账户；(7)编制会计报表。2022/8/216会计实务课程流程课程要求1. 二位同学分工协作，共同完成信恒保温瓶厂12月份的全部会计工作。（下课后将各

3、自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分）注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从84笔业务开始工作量较大，应分工完成。2. 课程中应准备会计办公的基本物件：黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切纸刀（用于剪裁）注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具2022/8/217业务流程2022/8/218会计循环体系经济业务填制和审核凭证设置会计科目登记账簿编制会计报表对账和结账财产清查核 对复式记账方法运 用 试算平衡表本周要求（第一周）设账：教材P16-25页根据“账页格式”要求栏选择正确

4、的账页，要求为（略）的不需要设账；“材料采购”横线登记式可参考教材333页；“原材料”等数量金额式单价可参考教材25页；“生产成本基本/辅助生产成本”（P24）明细账可参考教材337页，其中明细项目填列内容在24页列出；“制造费用”、“管理费用”明细账可参考教材339页，明细项目在24页；“应交税费应交增值税”明细账可参考教材341页，明细项目在25页2022/8/219三栏式举例2022/8/2110数量金额式举例2022/8/2111-马口铁明细账账簿的登记规则2022/8/2112（1）必须根据审核无误的会计凭证（日记账），及时地登记各种账簿。会计凭证 账 簿（2）记账要用蓝黑或黑色墨水

5、书写，不能用圆珠笔或铅笔，以保证账簿记录清晰耐久，便于日后查考。红墨水只能限于冲账、划线和改错时使用。2022/8/2113账簿的登记规则 总 账 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0总 账 会计科目：生产成本 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0书写正确(占行高二分之一)书写错误(书写占满格)摘 要借 方贷 方（3）说明简明扼要,书写适当留格2022/8/

6、2114（4）账簿应按页次编号，防止散失。记账时，应按页逐页逐行登记，不能跳行隔页会计科目:银行存款第 45 页总 分 类 账账簿的登记规则2022/8/2115第 12 页会计科目:银行存款作废总 分 类 账作废（5）如果发生了跳行隔页，应在空页或空行处用红色墨水划对角线注销，并注明“作废”字样。账簿的登记规则2022/8/2116一、账簿的登记规则（6）账页记完 时，应在每页最后一行的“摘要”栏写上“转次页”字样并结出借、贷方的发生额累计和余额；在下一页第一行的“摘要”栏中，写上“承上页”（或接前页）字样，将上页末的发生额和余额转入，然后在下一行开始登记新的业务。银行存款会计科目:第 46

7、 页总 分 类 账会计科目:银行存款第 45 页总 分 类 账2022/8/21账簿的登记规则2022/8/2117（7）若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借”或“贷”，如果余额为，方向栏写“平”。如： 应收账款总账账簿的登记规则本周要求（第二-七周）（1）填制和审核原始凭证原始凭证填制要求：记录真实内容完整书写规范填制及时2022/8/2118用笔要求：单页凭证：黑色水笔大写金额：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整元/角整，分，连续的零只写一个；小写金额：写到分，前加￥ ，不得连笔；数字与底线应成600的倾斜，不要顶满格（行）。除“4、5”

8、以外的各单数字，均应一笔写成，不能人为的增加数字的笔画。编号：连续，预先编号不得撕毁，作废盖章；错误：按规定方法改正。19转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。存根部分出票部分日期必须是汉字大写大、小写金额填写错误必须加盖“作废”戳记妥善保管并另开支票，不得修改 本周要求（2）编制记账凭证填制日期；科目运用准确，会计分录正确；摘要言简意赅；保证科目对应关系清晰；要附有原始凭证，并应注明其张数；各种记账凭证必须连续编号，以便查考。注意：在会计实务中，现金和银行存款之间的划转业务，既涉及到了货币资金收入业务，又涉及到货币资金支出业务，为了避免记账重复，只编制付款凭证，不编制收款凭证。2022/

9、8/212021编制记账凭证填制凭证经济业务有货币资金项目吗?货币资金增加吗?Y转账凭证N收款凭证Y付款凭证N货币资金：库存现金 银行存款22 收 款 凭 证 年 月 日 总字第 号 收字第 号附件 张 主管 审核 出纳 制单 记账 十 百千 合 计(大写) 分角元十百千万二级或明细科目总账科目记账金 额贷 方 科 目摘 要二级科目一级科目记账 借 方 科 目银行存款国家投入货币实收资本国家资本 2008252114500000450000￥0肆万伍仟元整张三李四王五陈淑贤王五2月5日，国家投入货币45 000元，企业已存入银行。 借：银行存款 45 000 贷：实收资本国家资本 45 000

10、总字第 1 号 收字第号23原材料甲材料 购料欠款应付账款振华厂 2008 210212800000￥800000张三李四陈淑贤王五2月10日，购入甲种原材料500公斤，单价16元，共计8 000元款尚未向振华厂支付。借：原材料甲材料 8 000 贷：应付账款振华厂 8 000 总字第 2 号 转字第号800000￥80000024 付 款 凭 证 年 月 日 总字第 号 付字第 号附件 张 主管 审核 出纳 制单 记账 十百千 合 计(大写) 分角元十百千万二级或明细科目总账科目记账金 额借 方 科 目摘 要二级科目一级科目记账 贷 方 科 目银行存款偿还短期借款短期借款流动资金借款 200

11、82153116000000600000￥0陆万元整张三李四王五陈淑贤王五2月15日，用银行存款60 000元偿还流动资金借款。 借：短期借款流动资金借款 60 000 贷：银行存款 60 000总字第 3 号 付字第号25 付 款 凭 证 年 月 日 总字第 号 付字第 号附件 张 主管 审核 出纳 制单 记账 十百千 合 计(大写) 分角元十百千万二级或明细科目总账科目记账金 额借 方 科 目摘 要二级科目一级科目记账 贷 方 科 目银行存款提现库存现金200822142160004￥60004肆佰陆拾元整张三李四王五陈淑贤王五2月21日，从银行提取现金460元。 借：库存现金 460 贷

12、：银行存款 460总字第 4 号 付字第 2 号26生产成本A产品 分配工资费用应付职工薪酬20082295211600000220000￥0张三李四陈淑贤王五2月29日，计算（分配）应付职工工资22 000元，其中，A 产品生产工人工资16 000元，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员工资2 000元。 借：生产成本A产品 16 000 制造费用 4 000 管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 22 000总字第 5 号 转字第 2 号制造费用管理费用4000002000002200000220000￥027特例 2 ：一笔经济业务一张凭证填不下时,可以填多张记账凭证，编分号。例

13、如：12月31日，结转有关支出类账户的余额。 借：本年利润 27 300 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 500 管理费用 4 000 财务费用 100 营业外支出 1 000 所得税费用 200 可以拆成两个复合的会计分录，编分号。总字第 3 号 转字第 2 号28 转 账 凭 证 总字第 号 年 月 日 转字第 号 附件 张 会计主管 审核 记账 制单百千 合 计分角元十百千万十二级科目一级科目二级科目一级科目金 额记账贷 方借 方摘 要本年利润主营业务成本 结转支出类账户200812313222000000张三李四陈淑贤王五 借：本年利润 27 30

14、0 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 500 管理费用 4 000 财务费用 100 营业外支出 1 000 所得税费用 200总字第 3 号 转字第 2 号12本年利润销售费用 结转支出类账户100005本年利润营业税金及附加 结转支出类账户00005本年利润管理费用 结转支出类账户400000本年利润主营业务成本 结转支出类账户000012129 转 账 凭 证 总字第 号 年 月 日 转字第 号 附件 张 会计主管 审核 记账 制单百千0 合 计分角元十百千万十二级科目一级科目二级科目一级科目金 额记账贷 方借 方摘 要本年利润营业外支出 结转支出类账户20081231322100000￥230