《医疗器械有限公司信用管理办法》 模版

1、医疗器械有限公司信用管理办法 第一章 总则 第一条 为加强信用管理、有效控制经营风险，加快应收账款周转速度，降低坏帐损失，保证运营资金的安全，根据医药集团总公司信用管理办法（国药总财【2010】936号）特制定本办法。 第二条 本办法适用于医疗器械有限公司（以下简称国药器械）本部及所有全资及控股子公司。 第三条 信用管理的目标是在保证完成战略规划目标的同时 大限度的降低交易的信用风险。 第四条 国药器械及各子公司应将信用管理的各项要求全面融入企业管理和业务流程各环节中，并将信用管理与业绩考核相结合，建立相应的激励和约束机制。 第二章 信用管理组织机构 第五条 机构设置信用管理组织机构由信用管理

2、工作小组和信用管理岗组成。 信用管理工作小组由财务总监牵头，小组成员包括公司总经理、分管销售副总、财务总监、销售部门经理和财务部门、审计部门、运营管理部门、法律部门、人力资源部门。 信用管理岗由财务部设专人负责。 第六条 国药器械信用管理工作小组的主要职责： 1、结合国药集团管理制度和公司的实际经营情况，起草并完善、修改公司的信用管理办法； 2、参与国药器械及子公司的年度应收账款相关预算指标审核； 指定财务部门专人（信用管理岗）负责客户的日常授信实务操作以及对子公司的信用管理工作进行日常指导； 定期对子公司信用管理制度和流程的实施情况进行检查和评估，提出改进建议。 第七条 国药器械信用管理岗的

3、主要工作职责： 推动各子公司信用管理制度具体操作流程的实施； 定期对国药器械整体应收账款数据进行收集、分析、监控及跟进，针对有问题的子公司提出改进意见，并报信用管理工作小组； 负责对各子公司日常信用管理工作进行指导。 第八条 国药器械各子公司应建立信用管理工作小组（或类似工作机构），并设专门信用管理岗。信用管理工作小组由财务总监牵头，小组成员包括总经理、分管销售副总、销售部门、财务部门、运营部门、法律部门、审计等相关部门。 第九条 各子公司应由财务总监负责信用管理工作。 第十条 各子公司信用管理工作小组主要职能 起草、完善和修改本公司的信用管理制度； 确定信用管理年度目标； 组织、协调本公司的

4、信用管理工作，监督信用管理制度和流程的实施。 第十一条 主要相关部门的信用管理职责 （一） 销售部门 严格执行信用管理制度，收集客户基础资料，建立客户档案系统； 定期更新客户信息，必要时申请调整客户信用条件； 定期与客户核对应收账款并负责催收； 对异常情况及时告知领导； 对应收账款的安全负责。 （二） 财务部门 保存客户历史交易记录及回款记录； 负责公司应收账款的记账、核销与管理； 定期编制应收账款明细表与账龄分析表； 及时将应收账款异常情况通知信用管理部门； 定期（至少每年一次）进行全部客户的对账工作，并就对账差异做出调节并详细说明原因。 第三章 信用管理控制模式 第十二条 各子公司应当选择

5、适合自身业务特点和经营环境的信用管控模式，既能推动公司业务发展，又能确保信用风险管控。 第十三条 各子公司应当建立和完善信用管理平台，同时国药器械各二级子公司对本级和下级公司的信用管理工作全面负责，方式要采取集中管控模式。 管理模式为：由二级公司建立和完善包括下级公司在内的信用管理制度和流程；二级公司应配备相应的信用管理人员，对下级公司进行直接信用管控；二级公司统一建立客户档案、进行客户授信与审批，以及应收账款的分析、监控与跟踪；下级公司无需再制定信用管理制度，无需设置信用管理部门（或信用管理岗位），但下级公司的财务和销售等部门应积极主动配合省级公司的信用管理工作。第四章 信用管理操作流程 第

6、十四条 国药器械各子公司信用管控流程应当包括但不局限于以下方面：建立客户信用档案、评定客户信用等级、设定和调整客户信用额度和信用账期、建立超额度和超账期的授信审批流程、以及应收账款的分析、催收与跟踪等。 第十五条 客户信用资料的收集和归档。 客户资料的收集和建档 业务员负责及时收集所有交易客户的基础资料，并提交给信用管理人员。客户基础资料，包括：企业性质、注册时间、注册资本、经营范围等；客户的行业信息；客户的管理层背景、经营状况、发展潜力等；客户的财务状况信息，包括财务报表等；客户的重大变更信息，包括法人的变更、股东或总经理等高层领导的变更、涉及重大诉讼、拖延税款等事项、重大改制重组、兼并、并

7、购、转型、遭受重大灾害、受到重大损失、账户或资产被法院、税务部门、封存或冻结等。 客户资料的更新 业务员负责及时更新客户资料（至少每年一次），对重点客户和逾期比较严重的客户，要及时跟踪，每月或每季度更新信息；如有影响客用信用状况的情况发生，业务员应主动向部门负责人或信用管理部门报告，更新客户信息。 信用管理部门或信用管理员负责建立信用档案，客户信用档案至少应包括：客户的基本信息、授信审批资料、应收账款对账资料以及应收账款的分析、催收文件。 信用管理部门要对客户进行分类 根据客户的性质、规模、经营业务特点等各方面对客户进行分类，并以此为基础确定不同类型的客户需要收集的基础信息、评估和信用控制原则

8、。 第十六条 建立信用评估体系 客户信用评估范围：包括提供信用额度及信用交易的客户；暂时不提信用额度但将来有可能提供信用额度的客户。 建立信用评估原则 按组成信用的5C（即信用品质、信用能力、资本规模、抵押及条件因素）来考虑，综合考虑主观因素和客观因素，组成评估模型，也就是评分体系。各因素的权重乘以得分，再把各项得分相加即为总得分。原则上，定量评估权重不低于70%。评估模型要定期进行测试和修正，至少每年一次；不同类型的客户要建立不同的评分体系。 信用评估的频率，至少每年一次。 第十七条 确定信用额度、信用期限。 根据客户信用评估等级、销售额，按不同业态授予不同的信用额度和信用期限。客户的信用额

9、度和信用期限要经信用管理工作小组正式审批后执行。 第十八条 要对客户实施信用风险跟踪机制。如果出现不利因素,如发生销量下降、法律纠纷、财务收支危机等,企业信用管理部门应立即调查,采取相应 的防范措施,防止不良后果出现。 第十九条 信用管理审批流程和权限 日常在签订合同前进行信用审批，要从信用额度和信用期限进行双重控制；在发货或开票时进行信用控制，对超期或超信用额度的不予发货或开票。 对确需临时超信用额度、信用期限的客户交易，企业应规定分级审批权限，经办的业务人员必须填写相应审批表，履行规定的审批程序； 高审批层级为公司总经理及财务总监联签。 第二十条 建立限制交易名单 对列入限制交易名单的客户

10、，一律不予信用交易。限制交易客户核定原则： 采用诈骗、隐瞒、抵赖等恶劣手段，给公司造成经济损失； 恶意、单方面毁约，给公司造成经济成经济损失； 对公司进行非正常索赔； 账款逾期超过 180天无正当理由的客户； 由于诉讼、偿还贷款、欠缴税款等原因，其资产或账户被法院、银行或税务部门封存或冻结； 由于经营不善、经营环境或财务状况有恶化的趋势。 第二十一条 应收账款的管理的监控 应收账款的管理工作应当遵照一定程序，明确权限和责任，提高工作效率，保证和敦促赊销客户必须严格按照双方约定的信用条件和支付方法付清货款，降低坏账风险。 销售部门：对确保客户依据双方约定的付款条件和支付方法付款承担第一责任和完整

11、责任，并及时反馈客户逾期欠款原因；按公司要求定期与客户进行对账，并查找对账差异的原因；积极催讨逾期账款；提出坏账核销的申请。 财务部门：确保应收账款的准确及时入账和核销；及时提供应收账款账龄表及账款收回相关信息；办理坏账核销的相关手续；财务人员会同销售人员至少每年一次与客户进行对账，必要时可以进行临时对账。 信用管理部门（或信用管理岗位）：每月确定销售部门是否按照公司应收账款管理制度进行逾期货款催收；负责公司应收账款的分析工作，制作分析报告；监控逾期账款的催收情况。 法务部门：公司信用管理工作小组决定需通过法律手段解决的应收账款，由公司的法务部门负责相应诉讼等工作。 国药器械和二级公司应每月上

12、报应收账款相关各类报表、逾期资产报表、超期商业客户信息和风险客户名单，由国药器械信用管理岗收集汇总，并在经营网络范围内进行风险客户的预警提示。 第五章 信用管理责任考核 第二十二条 与业绩考核相结合，在内部经济责任制定和考核时加大对信用管理工作考核的力度。 合理分配并有效履行信用风险的防范责任。企业应明确规定信用管理决策人员、信用管理专职人员、销售人员、财务人员等相关的信用风险责任人在信用风险管理中的职责，并采用必要的行政和经济手段来促 使这些人员认真履行职责。 企业内部合理确定业绩考核指标。将应收账款总额、应收账款周转天数、逾期应收账款比例、坏账率等信用管理指标，纳入对企业经营班子和业务部门或业务人员的绩效考核体系。 企业在内部业绩考核中实行收付实现制原则。即在考核业务部门或业务人员的业绩时应坚持以货款到账作为确认业务收入和利润实现的标志。对逾期应收账款按逾期