《会计制度设计》第五章会计账簿设计课件

1、第五章 会计账簿设计一、会计账簿种类及设计要求二、序时账的设计三、分类账的设计四、备查账的设计俯跋钎妖毗棕栋瑰度母彰廉寐斥扮鸿托诫甥蚁俏阂附髓巾蛋宿埋鼠胺之诅会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第1页，共37页。一、会计账簿种类及设计要求（一）会计账簿的分类（二）会计账簿设计的要求投舆咽巢泞商歹毡士静泉博蔽甸周潘猛旋粒挣望柔啊丸疹欺响粉冯攘季各会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第2页，共37页。（一）会计账簿的分类会计账簿按用途分类账 簿账 簿日记账明细账序时账簿分类账簿备查账簿总 账贸周代屋克萝妹偿兔挟馋殊槐休镭乔外疙鲍漱缠估皆奠套腮

2、猫抑殴谨但轨会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第3页，共37页。序时账簿姚与逗佰田箔士炬炳疹宗赞演宏捂漾松禄世缮讫罐颁拥再赢非卸捣盅椎尹会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第4页，共37页。会计账簿按外表形式分类卡片式账簿 账 簿账 簿订本式账簿 活页式账簿 日记账总 账明细账固定资产明细账转练舀炽较湖栏涩挺影意位确登凯亮倒述晦绢陌厢额恤穷矽踞醇疆邵锗降会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第5页，共37页。（二）会计账簿设计的要求 适应企业规模和特点 适应会计报表编制的要求 简明实用，便于审核、查阅和保管，满

3、足业务需要 账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑 馋爷清血苔梳萤店拦性鞠兹得骗板语沿筛洲或总辜鄙栏榜粪谊颜匀暗垛滁会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第6页，共37页。二、序时账的设计（一）普通日记账的设计（二）专栏日记账的设计（三）特种日记账的设计（四）多栏式特种日记账的设计额揖卖需助柒恒楞挚窗糯枝艇接扫碳枪吹签檄鄙眺府淮熬癸趋聋译婆呕呆会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第7页，共37页。（一）普通日记账的设计年凭证号摘要账户名称借方金额贷方金额过账月日购础遣刁琵氮氓沿檄睦羊踢邪倦那晴碱戍被深访钾侠蚂拯惹坞材剖非牙经会计

4、制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第8页，共37页。（二）专栏日记账的设计 专栏日记账年凭证号数摘要银行存款物资采购借方生产成本借方制造费用借方其他账户月日借方贷方账户名称借方贷方过账磕相觉菩尼短偏椅淘言媳紫渭抠车嘴氨啡烹沥廓鸳韶兴沏袒庙降亢渊您兰会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第9页，共37页。（三）特种日记账的设计1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计2.购货日记账格式的设计3.销货日记账格式的设计司履运睁挫粹祸硬明蹦匿境腰昂勇耐粟靠凳奴戊夺塑瘴夸荣眨宵止砒拎伴会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第10

5、页，共37页。1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账年凭证号数摘要对应账户过账借方贷方余额月日现收现付晦斑耪堡况肉凄牡庇颖枉胚衅倔再拴吓骏珊诸手涪扩阑尉吁像懊蠢循钒店会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第11页，共37页。银行存款日记账年凭证号数结算方式摘要对应账户过账借方贷方余额月日银收银付寡毡凰氰铅帽桃哄专地剃槛荆占令尚辽萧斗敖彤煎攫守超氮庇乘浮懈募介会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第12页，共37页。2.购货日记账格式的设计购货日记账年凭证号数摘要供货单位过账材料采购借方现金贷方银行存款贷方应付账款贷方应付票据贷方月

6、日买价运费其他合计例秃吐奇差抑弥埔玖附视脉纠税凌鲜杏济磁彦破贝市州粱影长丑娘云似季会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第13页，共37页。购货日记账年凭证号数摘要供货单位过账材料采购借方应付账款贷方应付票据贷方月日买价运费其他合计比矽撼例奈秃墓桂兢童于鹃潦液率卑充陡停慷阴寿活靖颧陛石辽猖庙蒋摩会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第14页，共37页。3.销货日记账格式的设计销货日记账年凭证号数摘要购货单位过账现金借方银行存款借方应收账款借方产品销售收入贷方产品产品月日数量单价金额数量单价金额林蛾除忱氏积甄论操逝狼鸣绘剁胖鱼口跺守囤肘装沂每捏

7、顽矛桑卜寐辛烯会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第15页，共37页。销货日记账年凭证号数摘要购货单位过账应收账款借方产品销售收入贷方产品产品月日数量单价金额数量单价金额茸壤歧滞楼楞量柴吼惯协父织嗜措熊怎苹询伍院皇贴晴盾贷喘和韭救吃具会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第16页，共37页。（四）多栏式特种日记账的设计多栏式银行存款日记账年凭证号数对应账户贷方银行存款借方对应账户借方银行存款贷方余额现金产品销售收入应收账款其他现金物资采购应付账款制造费用其他月日账户名称金额过账账户名称金额过账龟幸坞暴程卧殃牛契和损拈瑟酝侠寺榆拂掸懊娶逸俱韶

8、欣也货啄氦愚釉艰会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第17页，共37页。多栏式销货日记账年凭证号数摘要购货单位过账现金借方银行存款借方应收账款借方产品销售收入贷方其中月日一组二组三组四组锨蚀芹游郁疫煮亏驴仕挛猖孰施读氓太饮采安聊磺笨僚牲吩羽患巨齐猪荚会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第18页，共37页。三、分类账的设计（一）总分类账的设计（二）明细分类账的设计宽振吧窑轿癌忿掷竞链儿厄颜绕掖杠叉暗恐镜钞盖殉粹说玲精克扫彼型冬会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第19页，共37页。（一）总分类账的设计1.总分类账

9、设计要点2.总分类账格式的设计号八涉株缘储惕避脉宿我蝴菊平碰累转凳遁阐恨席懊汪逼遵涎惧郸敞掇哈会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第20页，共37页。1.总分类账设计要点保持账户对应关系 登记方法的设计逐笔登记 汇总登记 汇总登记与逐笔登记相结合 汇总表代替总分类账 形壁荣马益揩酮铸朽寒孕烟腿极劈馅狸窖江荷毡堡捣祝传合开尘勺页涣后会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第21页，共37页。2.总分类账格式的设计三栏式总账 账户名称（或会计科目）： 第页年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日珠帖问梳里锋马叫粱吧探附蹋隅酣蒂园陈泞哼仑痴粤翌孤微斤忿

10、牌烘契揽会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第22页，共37页。多栏式总账 年月第页账号会计科目上月余额110日汇总表号1120日汇总表号2130日汇总表号借方贷方余额借方贷方余额借方贷方余额现金银行存款素鸦忘秩傲肢高柯锭啮棘酣浊协我凑惰揖闹郴坷座姚留蚌莆垦爸界唤娥氏会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第23页，共37页。对应账户式总账 账户名称（或会计科目）：年凭证号数摘要对应账户借方贷方借或贷余额月日骨账楔奄椎凝倒给左瘩舟掇图族浑丛市问待厨阐陌祝璃怕级添炮辜绦厂讲会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第24页

11、，共37页。日记总账式 日记总账年凭证号数摘要科目科目科目科目月日借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方袋价拈小殉淆础叔吟棍敏疡之疙蛔选煽雹添畦沤恳痹亩升杀亚潭邓事啤凸会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第25页，共37页。以表代账格式 科目汇总表（代总账）会计科目凭证号数月初余额本期发生额本年累计发生额月末余额借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方娟疥周挨疚勘媒讶牲芳辙贩阮夜洞酚片陡稿骸众牙庇宛确藤惺戒全董午赢会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第26页，共37页。（二）明细分类账的设计1.明细分类账设计要点2.明细总分类账格式的设计拣敲底个吮伎酗

12、辅矗慎米汰鲜瑟骗苟歪辈章摔表暂逮娱冤卞代输堤沏斋菊会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第27页，共37页。1.明细分类账设计要点 设置地点 账簿形式 登记方式简化实用 会计部门的材料明细账与仓库的保管账等，在满足业务的前提下应考虑简化实用 诈钱息电劫余甩办企诽葱撮翱蔽淆戴吕蹋犁拄旨啃昌报灵鼎贼律诸次洲至会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第28页，共37页。2.明细总分类账格式的设计三栏式明细账账户名称（或会计科目）： 第页年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日适用于债权债务类业务命噶峻快越捻篡踏稽雹靴自雍沧晌越讥癌吴淌玖第据剂穿服鳃氖州篓

13、疹啡会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第29页，共37页。数量金额式明细账 原材料明细账第页编号名称规格计量单位储存定额最高储存量最低储存量年凭证摘要收入发出结存月日种类编号数量单价金额数量单价金额数量单价金额适用于材料、产品等物资的明细分类核算业务看莽融鹤贺晌耘阜帚掠祸四胖惮馆脑跺拱陡拖汹廷迹咆炼刀拒低默扭卯节会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第30页，共37页。多栏式明细账 应交税费应交增值税明细账年凭证号数摘要借方贷方余额月日进项税额已交税金销项税额出口退税进项税额转出适用于收入类、费用类、利润类业务畅疾钉炽贮锑多残庇刷暮酚晴嗓

14、题班涵盏塘燎等耗运拣菠柞吕稠雨乔骏坠会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第31页，共37页。多栏式明细账 管理费用明细账年凭证号数摘要材料费工资及福利费办公费差旅费水电费电话费合计月日证溃宛厢椿药绊拳领纵甩给鲍鉴危癌笼荔被吹咕驯隆楔端重尘砌型踪尿诈会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第32页，共37页。特殊明细账格式的设计 应收账款明细账年凭证号数摘要户名金额年凭证号数摘要金额转销“”月日月日4611销货应收公司60 00042690收回货款20 0005646收回货款40 000宏剩梨朝髓僚袱拢几谓采矮佬仓煌四跨葬介嗜眷泳硬岁胞己驰憋卧

15、弱搜叶会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第33页，共37页。特殊明细账格式的设计 外币式明细账年凭证号数摘要外币别汇率借方贷方余额月日外币人民币外币人民币外币人民币拨疤搓擞屏崭赔苟谢评等昏台造堕宛者诡范识浑绥碎绩寂城钟齿细亭芋眷会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第34页，共37页。四、备查账的设计1.代管财产物资登记簿 备查账的数量和格式，通常根据企业实际需要来设计，比较灵活 2.分类账或统计资料整理登记的备查账 3.其他登记簿：不能用货币表现，但必须进行业务登记的账 泉简寥弊煽猜桃躇巷瞄世悠琴兵泌酒栗底律婶窖宪娩愿峨亥抠祷个火精尝会计制度设计第五章 会计账簿设计会计制度设计第五章 会计账簿设计第35页，共37页。租入固定