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文档简介

1、精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查会计每月的工作基本流程（二）常常用到的会计分录大全：一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购 (包括运杂费 )应交税费应交增值税 (进项税额 )贷：银行存款(付款或支票 )或：应付票据(商业汇票 )应付账款(款未付 )或：现金2、材料入库借：原材料 XX 材料贷：材料采购精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查二、 生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本 A 产品 (A 产品领用材料 ) B 产品(B 产品领用材料 )制造费用 (车间一般性耗用材料 )

2、管理费用 (管理部门领用材料 )贷：原材料 XX 材料2、计算 (结转)本月工资借：生产成本 A 产品 (A 产品工人工资 )B 产品 (B 产品工人工资 )制造费用 (车间管理人员工资 )管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员 )贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费 (房租费或保险费 )借：待摊费用贷：银行存款6、摊销 (或分摊)保险费等借：管理费用 (或制造费用 )贷：待摊费

3、用7、计提 (或预提)银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 (前两个月已预提的利息 )财务费用 (本月的利息 )贷：银行存款 (支付的利息 )9、计提本月固定资产折旧精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查借：制造费用 (车间设备折旧 )管理费用 (厂部固定资产折旧 )贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬(在职职工 )管理费用 (退休人员 )贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用(管理部门办公用 )制造费用(车间办公用 )贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款 XX贷：库存现金精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查13、出差人员归来报销差旅费 (多借、退回余款 )借：管理费用 (或制造费用 )(报销的金额 )库存现金(退回的款项 )贷：其他应收款 XX(原来借支的金额 )14、出差人员归来报销差旅费 (少借、补足款项 )借：管理费用 (或制造费用 )(报销的金额 )贷：其他应付收款 XX(原来借支的金额 )库存现金 (补足的现金 )15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本 A 产品 B 产品贷：制造费用精 品 文 档 Professional do

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