论内部审计的独立性开题报告

1、论内部审计的独立性开题报告XXXX大学本科毕业论文（设计）开放课题报告论文（设计）课题:关于内部审计学院的独立性，系:会计学院，审计专 业系（方向）:审计年级，班：XX , XXXX年（1）课题的目的和意义理论意义：在国际内部审计师协会（IIA）于1月 在XXXX发布的新版国际内部审计专业实务框架中，内部审计 被新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增 加一个组织的价值并改善其运作它通过应用系统化和标准化的方法 来帮助组织实现其目标，从而评估和改进风险管理、控制和治理过程 的效果。根据XXXX国际内部审计师协会（IIA）发布的国际计划生 育联合会内部审计实务框架第1100节和

2、第1110节，内部审计的独 立性包括两个方面：一方面，内部审计师在履行职责时不受威胁；另 一方面，审计组织的独立性，即与董事会报告关系的独立性。根据中 华人民共和国审计法、审计委员会内部审计规定及相关法律法规，制定中国内部审计准则。由于缺乏专门的法律支持，内部审计的独立 性在我国一直处于岌岌可危的境地。现实意义 ：随着全球经济一体化 的快速发展，在全球经济需求和自身发展需求的双重压力下， 中国国 内企业得到的帮助将越来越少。 在国外大企业的强烈冲击下，发展自 我、提高自身素质迫在眉睫。面对先进的管理理念和国外巨大的金融 支持，中国资本市场也发生了巨大的变化。 上海证券交易所和深圳证 券交易所的

3、上市公司数量逐年增加。 人们通过上市筹集资金，以应对 外国企业的财务压力。然而，仅靠充足的资金无法与国外先进企业竞 争。没有同样先进的管理理念，充足的资金只能像 暴发户”一样，无 法实现长期发展。公司的经营依靠外部先进的管理理念和内部完善的 运作。通过完善和高效的内部审计活动， 组织可以实现公司的最佳内 部运作。从内部入手，由内而外改善公司的经营，建立良好的企业文 化，增加企业价值，帮助企业实现目标。完善的内部审计不仅能提高 公司的财务安全，还能使公司达到最佳经营状况，从而无形中节约资 源，提高公司效益。本课题的目的是通过对内部审计独立性的研究， 找出内部审计独立性存在的问题及解决方法， 使内

4、部审计更好地为企 业服务。（2）国内外研究现状1。国际内部审计研究位于 XXXX的国 际内部审计师协会发布了新版内部审计实务框架，各国内部审计 都遵循这一框架关于内部审计的独立性， 协会做出了新的解释，即从 独立性向客观性转变。国际内部审计师协会认为内部审计必然不如外 部审计独立，但说内部审计不如外部审计好是荒谬的。在新版内部 审计实务框架中，国际内部审计师协会更加强调内部审计的客观性。其目的与独立性一样，是为了获得更公正的审计结论和评价， 强调事项的客观性和人的独立性，从而减少因以前强调独立性而对内部审计 师造成的不必要的限制。12,中国内部审计研究现状是在国家干预和推动下发展起来的。受国家

5、审计的干扰和单位领导的制约， 我国内部审计的独立性难以实 现。止匕外，由于缺乏强大的经济来推动内部审计的发展，缺乏完善的 内部审计法律法规作为保障，我国长期以来没有得到政府和企业的足 够重视，发展滞后。在XXXX ,中国内部审计师协会发布了新的内 部审计准则，并相继发布了内部审计基本准则和一系列配套的 具体内部审计准则。在新的内部审计准则中，我国内部审计界对 内部审计的定义是：内部审计是指组织内部独立、客观的监督和评价 活动，通过检查和评价业务活动和内部控制的适当性、 合法性和有效 性，促进组织目标的实现。”这与1996年6月国际内部审计师协会 董事会通过的内部审计定义相似，表明中国内部审计正

6、处于现代内部 审计发展的第三个转折点。自内部审计在我国建立 20多年来，虽然 内部审计有所发展，但现状仍然令人担忧，尤其是内部审计的独立性 更为严重。与国外发达国家不同，中国的内部审计是在政府的领导下 建立的。许多企业在成立之初，并没有对内部审计的作用有深刻的认 识，只是按照国家的要求成立。在这种情况下，内部审计部门不仅得 不到高层领导的足够重视，许多企业的内部审计部门只是由公司的其 他一些部门人员兼职，甚至由公司的财务部门人员兼职，导致内部审 计部门毫无用处，独立性更是缺失，几乎一个都没有此外，我国内部审计专业人才匮乏，缺乏客观公正的独立性理念，法律法规不健全。我国内部审计的独立性仍处于薄弱

7、环节。3.发展趋势我国经济正处于 快速发展阶段。面对国外先进的管理理念，国家在积极发展经济的同 时，应结合自身问题积极推广先进理念。从需求决定供给的理念出发， 帮助企业在需要时形成自己独特的管理理念。完善内部审计法律法 规，使内部审计有法可依，从而提高独立性。宣传内部审计独立性的 重要性，提高内部审计人员的素质，增强内部审计相对于人员自身的 独立性。实践证明，内部审计已经成为我国审计体系的重要组成部分， 成为企事业单位发展、约束和完善自身的重要机制。它在加强内部监 督、提高企业管理水平、遵守国家金融法律法规、促进廉政建设、增 强企业竞争力等方面发挥着重要作用。22、论文的主要研究内容和预期目标

8、（设计）（1）主要研究内容1、内 部审计独立性的含义（1）国外发达资本主义国家内部审计独立性的相 关定义（2）我国内部审计独立性的相关定义2、内部审计的发展及其独立性的必要性（1）现代内部审计的发展（2）内部审计的作用（3）内部审 计独立性的必要性（3）,我国内部审计独立性的缺陷（1）我国内部审计 法律法规不完善（2）内部审计机构独立性差（3）内部审计人员的制约因 素（4）,加强内部审计独立性的措施建议（1）加强内部审计法律法规建 设（2）通过国家指导实现内部审计独立性的自我形成（3）改善机构设置以增强独立性（4）改善内部审计人员的管理机制（5）提高内部审计人员 的素质（2）通过内部审计独立性

9、的研究，找到提高内部审计效果和独 立性的措施，更好地为公司服务 33。论文的主要研究计划（设计）（研究方法、准备和拟采取的主要 措施）（1）研究方法采用中西比较的方法，研究中外内部审计发展模式 的差异同时，比较了中外内部审计独立性的现状。 运用理论分析的方 法，一方面，尽可能多地查阅资料，另一方面，咨询学院的教授，并 根据他们自己的理解进行写作。（2）选择好准备工作的题目后，积极 借用大量参考文献，收集整理相关资料，为写作做好准备（3）主要措施是深入阅读、收集和整理资料，了解选题方向的研究现状、已经取 得的研究成果，找到论文写作的出发点其次，写好开始报告和写作提 纲，并提交给老师进行指导，以确定开始报告和写作提纲。然后开始 写论文，完成初稿，并在老师的指导下完成整篇论文四、论文（设计）研究工作进度安排1、XXXX年XX日前选择论文题目2、XXXX年 XX日前完成开题报告并提交论文写作提纲 3、XXXX年xx日前提交 论文初稿4、XXXX年xx日前完成论文定稿5、XXXX年5月底、6 月初论文答辩5、主要参考文献1由中国内部审计师协会/国际内部 审计师协会翻译。国际内部审计专业实务框架，M。中国财政经 济出版社，xx, xx, XXXX , 7月7日。系毕业论文（设计）工作领导 小组