财务资金预算管理规章制度规范

1、A财务治理制度基础B资金预算治理制度C资金运用治理制度D其它财务事务治理A财务治理制度基础 P309 财务部门岗位职责文件编号：CA01 版本号：1：00 生效日期： 共 页 第1页总则11 制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。12 适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制治理。权责单位（1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。（2）总经理负责本规范制定，修改，废止之核准。2岗位职责21 财务部门职责负责公司日常财务核算，参与公司的经营治理。依照公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。搜集公司经营活动情况、资金动态、

2、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。严格财务治理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。完成公司主管交办的其他工作。2财务主管组织拟定公司年度销售、生产打算预算，资金及费用预算。参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。参与各

3、部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。分析每年费用支出状况。建立、实施、检查和完善财务治理和核算制度。完善财务治理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流淌资金的周转天数，销售量等）。成本分析及操纵，成本费用支出的审批。编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。个人借支治理审批。3出纳职责现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。财务费用、利息、租金的计算与收付事项。个人所得税代

4、缴申报事项。其他与现金出纳有关的事项。4 财务会计工作责任资金预算的执行及操纵事项。资金的筹措支配及调度事项。各项对外借款事项的洽办及清偿。资金来源运用表的编制事项。各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。其他与财务调度有关的事项。折旧费用的计算事项。往来帐应收。应付，暂收中转事项。职员薪资计算及个人所得税扣缴。5 记帐会计工作责任各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。各种明细分类帐的登载及保管事项。结帐后有关帐务饿调整事项。业务部收支帐款的审核事项。盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。年度决算及盈余拨补分配事项。财务结构的分析及会计报告的编制事项。转投资事业对象的选定及其其财务结构，

5、获利能力的分析事项。其他与财务处理有关之事项。税务会计工作职责办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。办理内外销销成品、到里面去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。其他与税务有关的事项。7 材料会计各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。分品种分规格建立明细分类帐。不定期抽检物料帐物。每月组织物料盘点，并进行结果确认。监督仓库。8 成本会计工作职责工厂成本转帐的编制事项。工厂成本的审核事项。制造费用的分配核算事项。工时及工资产量报表的审核记录事项。成品出入库的记录及统计

6、事项。外协加工的帐务处理及统计事项。结帐时有关成本科目的调整事项。各种成本表的编制事项。工厂间各项成本的分析比较及操纵事项。工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。9预算会计工作职责资金预算的编制事项。生产预算的编制及执行事项。成本费用预算的编制及执行事项。支出预算的编制及执行事项。其他与预算有关的事项。10 稽核会计工作职责财务稽核：各项收入支出帐项的审核事项。各项摊提折旧的审核事项。应收应付、预收预付帐项的审核事项。原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。各厂厂务费用分摊方法的审核事项。有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。业务稽核各厂业务打算进度

7、的审核事项。各厂工作的进行是否依照规定的事项。各项会议决定办理的追踪事项。其他与业务稽核有关的事项。财务稽核有关财产的购置或处理的审核事项。有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。有关对外签订财物契约的审核事项。有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。有关财产及原物料成品库存的抽查事项。其他与财务稽核有关的事项。A 财务治理制度基础 P314 财务事务处理准则文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期： 共6项第1页1 总则11 制定目的为加强本公司财务治理，促进资金运作之效益，特制定本准则。12 适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的

8、体制治理。13 权责单位财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。 2 财务预算作业规定21 资金收支预算211编制时刻 权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。212检讨调整 资金收支预算表应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。213审核作业 年度资金收支预算表之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。22 营业预算221 编制时刻 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之年度营业打算表。222 预算内容 年度营业打算表应依下列内容编订：营业收入。营业成本。销售费用

9、。治理费用。开发费用。营业外收支。223 审核作业 年度营业打算表之编订，权责单位均应附资金运用及来源打算，呈公司最高主管审核。资金运用规定固定资产支出311 支出项目 凡本公司年度打算之内下列项目，均属固定资产支出：固定资产之购置。厂房之改建扩建装修。固定资产较大之修缮。在规定金额以上之资本性支出。 312 资金来源 固定资产之资金，得以下列来源支付：资本公积。打算增资之未分配盈余或股东增资。长期借款。32 营运周转金321 支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、治理费用等均属之。322 资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付：营业收入。定额之营运周转金。短期借

10、款。资金调度（1）权责单位如将年度打算内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源打算，呈公司最高主管核准后，方可动用。（2）短期资金不得移作打算性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。财务治理规定现金治理公司在下列范围内使用现金：职职员资津贴。个人劳务酬劳。出差职员必须携带的差旅费。结算起点以下的零星开支。结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。总经理批准的其他开支。以日常35天零星开支所需库存现金为现额。超额部分要存入银行。财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。财务人员从银行帐

11、户提取现金，应当填写领用支票申请单，由总经理批准后提取。应工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准后方可借用。符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制零用金支出凭证，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。42 支票治理支票由出纳员专人保管。经手人使用时必须填写领用支票申请单，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在支票领用薄，领用人在支票领用薄上签字备查。关于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。

12、财务工作治理会计年度为本1月1号12月31号。会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并依照审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。财务工作人员应依照帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。附件（附件）CA02-1 领用支票申请单（附件）CA02-2 零用金支出

13、凭证附件 CA02-1领用支票申请单 日期： 领用人部门职务使用讲明支票号码开 户 行帐号收款单位应付金额 元限额元部门主管领导审批会计： 出纳： （有效期限 天）讲明：适宜供应商较少之公司使用附件 CA02-2零用金支出凭证日期年月日单位请领人摘要：计人民币（大写）： 万 仟 佰 拾 元小写（￥）讲明：1. 申请零用金支付时,请款人应填写之表单;平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.预 算 程 序 图总体打算预 算生产预算销售预算研究进展预算治理预算资本预算生产成本预算销售成本预算收入预算采购预算现金预算总预算资金预算治理制度 P321 预算编制方法文件编号：CB01 版本号：1：0

14、0 生效日期： 共8页第1页1. 总则1.1 制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循,特制定本方法.1.2 适用范围本公司有关预算之编制,均依照本方法之规范办理.1.3 权责单位 财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。预算作业组织职责2.1 预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成,成员如下:主任委员:总经理副主任委员:副总经理委员:财务部经理.研发部经理.治理部经理.企划部经理.制造部经理.业务部经理.协调人:总经理室经理兼任.2.2 预算委员会职责决定本公司经营目标及方针.审查本公司各部门之初步预算.检讨与调整有关预算修正事

15、项.协调公司各部门间之矛盾或分歧事项.分析实际执行结果与预算之差异情形.2.3 协调人职责提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考.对各部门之初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论.督促预算编制之进度.其他有关预算推行这策划与联络事项.3.预算编制体系3.1 预算打算编制主旨年度预算打算必须积极推展,推展的结果确实是绩效.绩效的考核可分为计质与计数两种.计质的考核即是打算执行的品质考核.计数的考核即是打算执行的数据考核.本公司年度预算打算应以数据为主,文字为辅.3.2 预算打算编制体系本公司年度预算打算之预编制体系包括业务预算打算及财务预算打算.3.2.1

16、业务预算打算可能损益表:损益表.可能产品不损益表.可能损益表附属打算: 销售打算:产品不销售预算打算.地区不销售预算打算. 生产打算:生产数量预算打算.用料及库存预算打算.直接人工预算打算.制造费用部门预算打算.销售费用打算: 广告及促销活动预算打算. 销售部门费用预算打算.治理费用打算:人事费用预算打算.总务费用预算打算.治理部门费用预算打算.研究进展费用打算: 产品研发专案费用预算打算.研发部站费用预算打算.营业外收入及支出预算.3.2.2 财务预算打算可能资产负债表.可能资产负债表附属打算:资本支出预算打算.专案支出预算打算.采购支出预算打算.资金收支预算打算.其他重大打算收支预算打算.

17、4.预算打算编制程序4.1 预算打算时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月.4.2 年度目标方针打算的确定经营阶层提出具体年度目标方针打算:中长期打算、治理策略免修正时：依照董事会已定之中长期打算、策略，拟定年度（短期）目标方针打算。中长期打算、策略需修正时：根依照董事会已定之中长期打算、策略，修订中长期打算，并拟定年度（短期）目标方针打算。 （2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针打算并确认之。4.3 预算作业打算的排定预算委员会依照董事会审核确认之年度目标方针打算,排定预算作业程序.召集各预算编制单位(成本中心)之负责人,讨论年度预算打算之编制重点,原则

18、,程序及编制时刻等配合事宜.依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业.4.4 编制作业程序规定4.4.1销售打算业务单位依照处度目标，编制销售打算。其内容包含：产品不销售预算打算。地区不销售预算打算。提出销售打算，经预算委员会审核并确认之。预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算打算。 4.4.2业务部门依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制销售费用预算。其内容包含：广告及促销活动预算打算。销售部门预算打算。人员打算。部门费用打算。业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打算。确认无误码后报总经理室。4.4.3 制造部门依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制生产打算

19、。其内容包含：生产数量预算打算。用料及库存预算打算。直接人工预算打算。制造部门（制造费用）预算打算。人员打算。部门费用打算。制造部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打算，确认无误码后转总经理室。4.4.4.研发部门依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制研究进展打算。其内容包含：产品开发费用预算打算。研发部费用预算打算。a.人员打算。b.部门费用打算。研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打算，确认无误后转总经理室。4.4.5企划部门依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制部门费用打算。企划部门费用预算打算包括。人员打算。部门费用打算.企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打算，确认

20、无误后后转总经理室。4.4.6治理部门依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制治理部门费用打算。治理部门费用预算打算包括：人员打算。部门费用打算治理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打算，确认无误后后转总经理室。4.4.7.总经理室总经理室依照各预算编制单位所提报之预算打算汇总并审核，确认无误后，编制汇总之下列预算打算转财会部门；治理费用打算。A)人员打算。B)幕僚治理部门费用预算打算。费用支出预算打算。专案支出预算打算。采购支出预算打算。其他重大打算收支预算打算。总经理室费用预算打算。人员打算。部门费用打算。4.4.8财务部门财务部门依照总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算打算，汇总

21、编制预算打算并转预算委员会。资金收支预算。营业外收入及支出预算。可能损益表。可能产品不损益表。可能资产负债表。可能现金流量表。财务部门费用预算打算。人员打算。部门费用打算。4.4.9年度预算审核通过预算委员会审核所有年度预算打算方案。预算委员会整编所有年度预算打算方案。董事会审核预算委员会所呈报之年度预算打算方案。4.4.10.年度预算案实施总经理室依照董事会审核通过之年度预算打算方案，编制年度预算实施纲要。呈总经理审核。总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。5. 预算打算使用表单5.1销售预算打算产品不销售数量打算表。产品不销售金额打算表。产品不销售预算汇总表。地区不

22、销售数量打算表。地区不销售金额打算表。地区不销售预算汇总表。5.2 生产预算打算在成品生产及存货数量打算表。在成品存货金额打算表。原材料耗用预算打算表。原材料存货及采购数量打算表。原材料存货金额打算表。直接人工预算打算表。制造费用预算打算表。5.3部门费用预算打算治理费用预算打算表。人员需求预算打算表。5.4资本支出预算打算资本支出预算表。5.5采购支出预算打算原材料采购预算表5.6专案与重大支出预算打算广告及促销活动预算打算表。新产品开发成本预算表。5.7资金收支预算打算资金收支预算表。5.8营业外收支预算打算营业外收入及支出预算表。5.9可能损益与资产负债可能损益表。可能产品不损益表。可能

23、资产负债表。可能现金流量表。资金预算治理制度 P329 资金预算作业流程文件编号: CB02 版本号:1:00 生效日期: 共3页第1页总则1.1 制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。 适用范围本公司有关预算单位。权责单位财务部负责本细克制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本细克制定、修改、废止之核准。定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。预算时效下年度开始前三个月编制年度资金预算。各部门每月25日前逐月编制次三个月资金收友预算。财务部每月28日前编制次三个月资金来源运用可能表，按月修改，并于次月

24、15日前编制上月份实际与可能资金来源运用比较表。 资金预算 收入2.1.1内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，可能可收到的货款编列。2.1.2劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，可能可收到的代为加工同业产品的货款编列。2.1.3退税收入依申请退税进度，可能可退税现款编列。可能退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。2.1.4其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，可能可收现款编列。22 支出2.2.1资本支出房屋：依兴建工程进度，可能新需支付资金编列。设备分期付期：财务部门依据分期付款日期予以编列。机械设备、可能工程定金等：依工程合约及进度，可能支付资金编列。2.2.2 材料支

25、出资材部依请购采购结汇作业，分不可能内外购原材料支付资金编列。2.2.3薪资财务部依产销打算及最近实际发生数可能支付数编列。2.2.4经常性费用制造费用：财务部依生产打算、最近实际发生数，可能支付数编列。销售费用：业务部依业务打算，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。治理费用：财务部参照以往实际数及幕僚治理部工作打算编列。财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。2.2.5资金调度公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。资材部门依照国内外购料提出申请单，财务部依照此申请单编列借款月报表。呈总经理核准。3附件附件 CB02-1 资金预算表附件CB02-1

26、资金预算表金额：人民币项目月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用治理费用财务费用支出合计 核准： 主管： 制表：资金运用制度 P332 资金结算方式文件编号：CC01 版本号：1：00 生效日期： 共11页第1页总则1.1 制定目的为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制定此方法.1.2 适用范围本方法适用于公司与内部职员及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和托付收款等结算方式。1.3 权责单位财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本细则制定、修改、废止之核

27、准。2资金结算方式2.1 现金2.1.1 现金支付范围职职员资、津贴。个人劳务酬劳。依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。2.1.2 公司核定35天的日常零星开支所需的库存现金限额2.1.3 现金收支应依照下列规定办理现金收入应当于当日送存开户银行。现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的现金收入直接支付(即坐支)。2.2 银行汇票2.2

28、.1 银行汇票定义银行汇票是出票银行签发,由其在见票按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。2.2.2 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行的签章）。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。2.2.4 公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项

29、银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全。银行汇票是否在提示付款期限内。必须记载的事项是否齐全。出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。出票金额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。2.2.5 汇票金额收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，依照实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。2.2.6 背书收款人能够将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实

30、际结算金额为准。被背书人受理银行汇票时，除按照2.2.4的规定审查外，还应审查下列事项：银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额。背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签单。2.2.7 公司向银行提示付款同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知，进帐单送开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.2.8 遗失银行汇票遗失,失票人能够凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.3 商业汇票2.3.1 商业汇票定义商业汇票

31、是指由出票人签发的,托付付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。银行汇票的付款人为承兑人。2.3.2 签发商业汇票必须记载下列事项表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。无条件支付的托付。确定的金额。收付款人名称。出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。2.3.4 承兑商业承兑汇票能够由付款人签发并承兑,也能够由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。商业汇票能够在出票时向付款人提示承兑后使用，也能够在出票后先

32、使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日期向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。2.3.5 付款商业汇款的付款期限,最长不得超过六个月。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起十日。持票人应在此期限内通过开户银行托付收款或直接向付款人提示付款。对异地托付收款的，持票人

33、可匡算邮程，提早通过开户银行托付收款。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。商业承兑汇票的付款开户银行收到通过托付收款寄来的商业承兑汇票，应及时通知付款人。付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提早收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日后见票当日支付票款。2.3.6 贴现商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:是在银行开立存款帐户的企业法

34、人以及其他组织。与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。2.4 银行本票2.4.1 银行本票定义银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均能够使用银行本票。银行本票人能够用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金（申请人收款人为单位的，不得申请签发觉现金银行本票）。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。2.4.2

35、 定额银行本票必须记载下列事项表明“银行本票”的字样。无条件支付的承诺。确定的金额。收款人名称。出票日期。出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。2.4.3 付款银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。2.4.4 收款人受理银行本票时,应审查下列事项。收款人是否确为本单位。银行本票是否在提示付款期限内。必须记载的事项是否齐全。出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。2.4.5 背书收款人能够将银行本票背书转让给背书人.被背书人受理银行本票时,

36、除按照2.4.4的规定外,还应审查下列事项:背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用的粘单是否按规定签章.2.4.6 收款持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”，并将银行本票，进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.4.7 遗失银行本票遗失,失票人能够凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定义支票是出票人签发的，托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只

37、能用于转帐。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均能够使用支票。2.5.2 签发支票必须记载下列事项表明“支票”的字样。无条件支付的托付。确定的金额。付款人名称。出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。2.5.3 差不多规定支票的金额、收款人名称，能够由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。支票的出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也能够与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支票的提示

38、付款期限自出票日起十日。持票人能够托付开户银行收款或直接向付款人提示付款。2.6 汇兑2.6.1 汇兑定义汇兑即为汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。2.6.2 签发汇兑凭证必须记载下列事项表明“信汇”或“电汇”的字样。无条件支付的托付。确定的金额。收汇款人的名称。汇入地点、汇入行名称。汇出地点、汇出行名称。托付日期（汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日）。汇款签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。2.6.3 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证,经审查无误后,应及时向汇入银行办理汇款,并向汇款人签发汇款回单。2.6.4 汇入银行对开立存款帐户的收款

39、人,应将汇给其的款项直接转入收款人帐户,并向其发出收帐通知。2.7 托收承付2.7.1 定义托收承付是依照购销合同由收款人发货后托付银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.7.2 差不多规定收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执）。托

40、收承付结算每笔的金额起点为一万元。新华书店系统每笔的金额起点为一千元。2.7.3 签发托收承付凭证必须记载下列事项表明“托收承付”的字样。确定的金额。收付款人名称及帐号。付款人开户银行名称。托收附寄单证张数或册数。合同名称、号码。托付日期。收款人签章。托收承付凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.7.4 托收收款人按照签订的购销合同发货后,托付银行办理托收。收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不以办理。2.7.5

41、 承付付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时,如无足够资金支付,其不足部分,即为逾期未付款项,按逾期付款处理。2.7.7 拒绝付款对下列情况,付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款:没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。未经双方事先达成协议，收款人提早交货或因逾期交货付款人不再需要该项物资的款项。未按合同规定的到货地址发货的款项。代销、寄销、赊销商品的款项。验单付款，发觉所列物资的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或

42、物资已到，经查验物资与合同规定的或与发货清单不符的款项。验货付款，经查验物资与合同规定的或与发货清单不符的款项。货款差不多支付或计算有错误的款项。2.8 托付收款2.8.1 托付收款定义托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。托付收款在同城、异地均能够使用。托付收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。2.8.2 签发托付收款凭证必须记载下列事项表明“托付收款”字样。确定的金额。收付款人名称。托付收款凭据名称及附件单证张数。托付日期。收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.8.3 托付收款人办理托付收款应向银行提交托付收款凭证和有关的债务证明。2.8.4

43、 付款银行接到寄来的托付收款凭证及债务证明,审查无误后办理付款.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关方法规定，将有关的债务证明交付款人，并签收。2.8.5 在同城范围内,收款人收取事业费,可使用同城特约托付收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。资金运用治理制度 P343 职员借款治理方法文件编号：CC02 版本号：1：00 生效日期： 共5页第1页总则1.1 制定目的为使职员在其急需周转用钞票时，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务治理，特制定本方法。1.2 适用范围由本公司所属正式职员，符合下列情形者，均可依照本方法之规定向公司

44、申请借支：本人或家属有重大意外事故或重大伤病。公务需要。其他临时紧急需要。注： 试用期职员借款须由正式职员签认担保，方能办理，若借款人不能尝还借款，担保人负有连带责任。1.3 权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2. 借款规定2.1 借款程序凡因公务或私人因素欲向公司借款者，应先填具借款单，注明借款事由、归还日期，呈主管依权限签准。权责主管签准后，借款人持核准后之借款单，至财务部办理借款。2.2 核准权限2.2.1公务借款凡因公务借款金额不超过人民币500元者，部门主管及财务主管核准后方可借款。凡因公务借款金额在人民币500元以上者，除按

45、（1）款规定外，须呈总经理核准后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1规定核准后方可借款。2.3 借款额度2.3.1 公务借款得视实际需要核定额度，依照一般财务支出规定办理。2.3.2 私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家属有重大伤病时，借款人得附相关证明文件，借款金额以两个月薪资为限。一般情况借款人可预支半个月薪资。2.4 借款归还2.4.1公务借款公务借款应于公务处理完毕三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。逾期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。2.4.2私人借款属于重大意事故或重大伤病者，应自借款次月份起，分十二个月自借款人薪资所

46、得中平均扣缴摊还。属于一般情况者，自借款次月起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。2.4.3注意事项凡公务事项借款人于尚未还清借款款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清晰，否则接替人自行负责。凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。3 附件【附件】CC02-1借款流程图【附件】CC02-2借款单【附件】CC02-1借款流程图500元以内审核初审填具借款单付款借支人部门主管财务主管出纳审核超过500元总经理【附件】CC02-2借款单日期：-借款人部门职务借款事由（用途）现金借款金额（大写） ￥借用转账支票张 号码部门主管意见经办人领导审批

47、会计： 出纳：讲明：申请预借现金或支票时应填写之表单。资金运用治理制度 P348 费用开支核定标准方法文件编号： CC03 版本号：1：00 生效日期： 共6页第1页1 总则11 制定目的为便于掌握开支，依照有关规定，结合本公司实际情况，特制定本开支标准方法。12 适用范围本方法适用差旅费、交通费、加班费、通讯费、业务招待费、培训费等经常性费用支出。13 权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2 费用开支标准21 差旅费公司职员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按附件CC03-1规定的标准执行。各部门主管应严格操纵外出人员并考虑

48、完成任务的期限，确定出差日期。因公出差人员自行解决住宿问题的，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律自理。乘坐火车符合附件CC03-1规定而不买卧铺票费的，节约下的卧铺票费，发给个人。工作人员趁出差或调动工作之便，事先经部门主管批准就近回家探亲，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费（按出差人应享受的标准），多开支的部分由个人自理。如少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销，不发给绕道及在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发给交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

49、公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助，住宿费凭住宿发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不予领发伙食费。职员赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。22 市内交通规定221 市内公务交通费非乘公司车辆者，凭乘坐的车票，列明去向，由部门主管审核，总经理签字后予以报销。由公司配置自行车者，每月按20元标准将修理费包班干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏费用一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此阻碍工作，责任自负。公司提供车辆办事的，一律不得报销交通费。222 职员上下班交通费职员居住地

50、点距上班地点二公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车（或摩托车）的，可凭公交公司月票发票报销。符合（1）条条件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金额发给补贴。上述两类补助各部门在职员报到上班后，立即申请报告送总务部审批备案，每月终了后七天内，由各部门造册申报，总务部按备案记录结合考勤审批发放。关于不享受交通补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经部门主管批准，发给每月20元的自行车修理费。23 加班、值班和误餐费的规定231 加班费按劳动法规定发放。职员加班要从严操纵，事前报部门主管批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过36小时

51、。职员加班后，能够补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。职员出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。232 值班费值班时刻超过每周40小时的，超过部分按加班处理，发放加班工资。24 通讯费用241 享受公购话机范围及标准公购指由公司职员个人购买话机，公司负担一定限额的话费。自购指职员个人购买话机，公司负担一定限额的话费。经公司最高主管批准可享受公购移动电话的职员如下：公司最高主管如总经理、副总经理。部门主管。行政及财务业务外联人员。董事会特批人员。以上各级人员须为公司正式任命、人事备档的人员。移动电话话费按职不及工作性质限额，核定公司承担话费的标准（见附件CC03-3）。242 享受

52、通讯费用范围及标准移动电话费用（附件CC03-1）。传呼机费用实报销。IP电话费用（附件CC03-1）。25 业务招待费外地客户因业务工作来公司所在地参观考察需宴请的，应本着从简节约的原则，由公司安排一次宴请，其他时刻按工作餐接待。宴请标准（含酒水）：总经理出面宴请的，每人每次可在500元以内；部门经理出面宴请的，每人每次在250元以内；其他人员出面宴请的，每人每次在200元以内。工作餐接待标准：每人每天接待标准为；厅级以上干部300元；处级以上干部200元；其他人员100元。外地客户来工厂基地参观或到附近市县参观、巡游，需要用餐的，按工作餐标准接待。对重要客人赠送礼品、红包，应事先提交书面报

53、告，按总经理批示的标准执行。未经批准，任何人不得擅自赠送礼品、红包。接待客人须视重要程度，合理合宜安排娱乐活动，原则上安排一次，同时不准同夜连场娱乐。卡拉OK每人每次操纵在300元以内。桑拿每人每次操纵在350元以内。按待外地客人安排住宿标准：处级以上干部每天在300元以内，其他人员200元以内。经济特区直辖市住宿可适当上浮30%。26 职员培训费用职员参加专业技术职称考试前培训所缴纳的资料费、培训费一律自理。职员参加各种技术职称、业务等级的考试，其报名费、考务费及其他费用一律自理。职员因公司工作需要，参加由上级主管部门，如财税、海关、外汇、外资委、劳动人事局、社保公司等单位硬性规定的短期业务

54、培训，其费用需要公司予报销的，参加培训人员必须书面申请并附上级主管部门通知，报总经理（或其授权人）批准后才能报销。凡公司组织的业务技术培训班，人事部门要事先做好培训费用预算报批工作。会计要严格按照总经理（或总经理授权人）预算予以报销。任何单位和个人都不得超越预算自行报销培训费用、住宿费用、伙食费用。职员通过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时刻按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。自行参加各种职称考试培训、业务等级培训的学习时刻按事假处理。职员参加专业技术职称考试的时刻，按在岗处理，不扣其工资。3 附件【附件】CC03-1国内差旅费开支标准一览表【附件】CC03-2移动电

55、话申购程序【附件】CC03-3移动电话、IP电话卡报销标准表【附件】CC03-1国内差旅费开支标准一览表项目职位搭乘交通工具范围住宿费标准队（凭票据报销）每人每天注明伙食费市内交通费一、总经理、董事长飞机500元以内100元100元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河船不分等）、其他交通工具。250元以内40元40元以内其他都市300元以内50元50元以内经济特区及直辖市三、课长（含同职位各类师）火车软卧、海轮船三等舱（内河船不分等）、其他交通工具。200元以内30元30元以内其他都市250元以内50元50元以内经济特区及直辖市四、其他职员火车软卧、海轮

56、船四等舱（内河船不分等）、其他交通工具。100元以内20元20元以内其他都市专门情况乘飞机须先经总经理批准后方有效150元以内30元30元以内经济特区及直辖市【附件】CC03-2移动电话申购程序级不审核提出申请审核批准申请人公司最高主管人事部直属部门主管登记办理借用审核付款登账申请人总务财务部【附件】CC03-3移动电话、IP电话卡报销标准表职务移动电话费标准移动电话机标准IP电话卡总经理800元3000元500元部门主管400元2000元300元职务业务等外联人员300元1500元司机200元1500元资金运用治理制度 P354 出纳作业治理制度文件编号：CC04 版本号：1：00 生效日期

57、： 共4页第1页1 总则11 制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务治理，防止错误与弊端发生，特制定本方法。12 适用范围本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本方法所规范的体制治理。13 权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本方法之管制，并确保依据本方法之规范作业。2 出纳收支作业21 收入作业出纳人员例行性收入作业包括：签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。银行账户托收兑现之确认。银行账户汇入款项之确认。其他收现款项之经收。出纳收到现金，必须开

58、动身票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。出纳人员关于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时存入银行托收。22 支出作业出纳人员例行性支出作业包括：依据核准后的支票申请单开立支票。职工薪资支付与转账到个人活期账户上。代扣个人所得税。零用金核准后支付。出纳人员关于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。23 日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列讲明编制：银行存款、现金登记日记账账户不：依银行不账号分不填制。本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇

59、入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户不填入。本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户不填入。转账存入（支出）：系本公司各行库不账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。应收票据银行账号依托收行库不分不填入。昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库不分不填入。本日存入：填入本日托收票据之张数与金额。本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”之票据张数与余额。应付票据银行账号：依开立票据之行库不分不填入。昨日余额：将截至前一个营业

60、日止应付票据之张数与余额依开立行库不分不填入。本日开出：填入本日开出票据之张数与金额。本日到期：填入本日应付票据之张数及金额。本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张数与余额。24 有价证券作业有价证券系指短期投资性质之证券。所有有价证券均应设置有价证券明细表，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。有价证券如供作抵押、债务保证或寄予保管等，单独列表。各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得申报资料等归档备查。结账日有价证券之市价资料应妥为保管。各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。有价证券之买卖须经