企业资金管理优化分析

1、企业资金管理优化分析作者：孙天飞来源：经营者2020年第2期孙天飞摘要资金流贯穿企业生产经营的全过程，是企业维持生命力与竞争力的重要基础。加强 企业资金管理，对经济新常态下企业的生存与发展意义重大。本文从企业资金管理体系的完善、 资金管理模式的改进、资金预算计划的编制、应收账款的管理、资金内控机制的建立等多个方 面，提出企业优化资金管理的策略方法，希望能够为相关企业管理工作者提供一定的借鉴和参 考。关键词企业资金管理问题及策略一、完善资金管理体系，改进资金管理模式企业要提高资金管理能力，需要将全面预算、目标管理、成本控制等手段方法运用到企业 资金管理工作中，为企业开展资金管理工作提供更多思路和

2、方法。1如企业可以以资金为主 线开展预算管理工作，将企业所有资金业务都纳入预算管控的范畴，通过加强资金预算编审以 及执行控制，做好资金的事前事中管理。可将资金预算计划作为企业资金管理的重要依据，要 求各部门严格在资金预算计划范围内开展资金收支工作，严禁超预算支出和预算外资金支出行 为，在资金支出审核环节要详细记录资金支出的范围、用途、对象、金额以及支付方式等，并 附上与之对应的票据凭证，确保资金管理的可控性和安全性。企业要培养高素质的资金管理团队，引进优秀的管理会计人员，优化企业内部财务人才结 构，更好地规划和指导企业资金管理相关工作的开展。企业要结合自身的发展实际，完善资金 管理制度，包括投

3、融资管理制度、资金预算以及核算管理制度、银行账户管理制度、现金收支 管理制度、资金纵向授权审批制度、大额资金管理制度、资金定期清查盘点制度、资金管理岗 位责任分工制度、资金信息披露制度等，关注资金流向信息，明确各部门资金归口管理责任， 建立资金使用考评体系，避免资金的闲置及浪费，提高企业资金的管理效率和管理质量。企业要增强资金风险意识，通过全面分析市场环境、政策趋势、税收优惠等信息数据，结 合企业自身的资金现状，科学地评估可能存在的风险隐患，提前制定风险防范和应对策略，提 升企业的资金风险预警和防控能力。企业可建立资金风险识别指标体系，风险指标的内容包括 资产负债率、现金流动比率等资金流动性指

4、标，还包括内控合规性、资金流失量等安全性指标。 通过对不同指标的实时监控，及时发现异常资金风险行为，有针对性地采取措施加以防范，最 大限度地降低企业的风险损失。企业要改进资金管理模式，探索建立资金集中管理模式，通过资金的统筹管理与集中调配， 提高企业的资金管理效率和综合效益。要严格遵循“收支两条线”的基本原则开展资金管理工 作，制定相应的资金收支计划，制定规范的资金业务流程标准，严格控制资金授权审批权限， 要求各级人员按照规定的资金业务程序执行，严禁违规操作。二、科学编制资金预算，加快企业资金周转企业要科学地编制资金预算，在其最高层领导机构下设专门的预算管理委员会，由委员会 负责审定全年的资金

5、预算计划，并向下属各部门下发资金预算指标，包括收入指标及支出指标。 如销售部门每月末编制并提交下一个月的销售计划及回款计划等，下属各部门根据指标内容编 制具体的月度资金预算收支计划，在每月末将计划提交给上级领导审查。在编制资金预算计划 时，各部门可结合自身业务特点，综合选择零基预算、滚动预算、弹性预算等多种预算编制方 法，如针对存在较大波动的预算支出项目，可选择零基预算编制方法，根据重要性程度及资金 成本效益分析结果对预算支出项目进行排序，优先将资金安排给成本效益更高、风险更小的项 目，确保资金使用的高效性及安全性。2企业财务部门将各项预算资金支出计划统一汇总复 核后交由预算委员会审定，各部门

6、要严格执行审定通过后的预算资金计划，不能随意调整或更 改，按照既定的预算收支计划严格控制资金的流入流出，从而强化对资金的刚性控制约束。企业要同银行等金融机构保持良好的合作关系，尽可能减少贷款资金利息成本损耗，降低 资金使用成本。企业要合理地预估成本收益率，避免过低的投资收益加大企业的资金负担。要 根据企业的资金需求积极拓展融资渠道，选择债券融资、资产典当、票据贴现、融资租赁等多 种融资途径，缓解企业的资金周转压力，降低融资风险。同时设计合理的偿债保障机制，利用 债务杠杆保障企业的偿债能力，与供应商协议约定延长应付账款支付期限，或者通过递延纳税 等方法延长资金支付时间，有效控制企业资产负债率的增

7、长，防范和控制资金风险隐患。三、提高资金使用效率，加强应收账款管理企业要建立供应商准入制度，强化对原材料采购验收、合同条款审定等资金交易相关内容 的把关控制，有效降低采购成本，确保采购资金安全。要重点关注货品积压问题，及时回笼资 金，加快资金周转，综合自身经营能力、资金实力、资金流转速度等设计安全库存定额，匹配 销售效率与库存周转率，避免过多库存占用企业流动资金，通过充分挖掘资金潜力，提高企业 的资金使用效率。企业要建立客户信用等级评价体系，重点关注信用风险评估，根据不同的信用等级设计信 用额度，实时跟踪调查客户的经济情况，及时准确地更新客户资料，采取有效合法的手段，确 保应收款项的收回，避免

8、造成不必要的资金损失。企业要加强应收账款管理，定期核对各种账款函证票据，分析应收账款账龄，建立账款催 收机制，制定账款催收计划，将催收结果与相关人员业绩绩效考评挂钩，从而调动其开展催收 工作的积极性。加大对企业长期应收账款的征收力度，实现债权与债务联动控制，3通过限 制债务有效控制债权，尽可能减少呆账坏账情况。企业可将应收账款管理渗透到合同审定阶段， 在与合作方订立销售合同时明确规定赊销条件、付款方式以及付款期限，动态分析市场政策环 境可能对客户偿债能力产生的影响，及时做好风险防控。企业可搭建账款清欠平台，借助信息 技术手段，全面收集并整合企业的债权债务信息，实时记录和更新企业的账款清欠信息，

9、确认 资金管理及使用状况，结合财务部门上传的客户回款情况分析账款逾期原因，调整赊销额度及 账期。可适当针对大额应收账款投保，结合自身实际情况设计投保方案，尽可能降低账款损失 率。必要时可通过仲裁或者法律诉讼的方式向债务公司追讨债务，维护自身权益。四、强化资金内部控制，健全资金监管机制企业要健全资金监管机制，在内部建立独立的审计监管部门，成立专门的审计监督小组， 负责对企业的日常资金行为及各项资金管理活动进行审计监督，强化资金监督的权威性，规范 企业员工的资金收支行为。要严格按照不相容岗位分离原则设计资金岗位，确保岗位之间形成 相互制衡、互相约束的组织机制，防止不法分子利用职务之便以权谋私侵犯企

10、业权益。企业要借助信息化系统实现对资金的集成化管理，建立从供应商到最终消费客户的一体化 供应链网络，发挥各个环节资金的联动管控作用。可通过建立财务共享平台，实现整个供应链 流程资金信息的实时共享和传递，确保资金信息的准确性和及时性，同时通过统一资金票据减 少中间环节的操作失误，提高资金数据处理效率和质量。企业可实现其内部预算管理系统、业 务系统、资产系统、会计核算系统等的数据对接，制定统一的资金数据口径，进一步将监管工 作细化到对具体的资金收支项目以及相关人员系统操作行为的监管控制，强化对资金的监控和 调配，通过线上资金数据监测，加强对资金交易往来的监管控制。五、结语经济新常态下加强企业资金管理对企业实现可持续健康发展至关重要，企业管理者一定要 对此有足够的重视。可以通过逐步完善资金管理体系，采取科学、有效的资金管理途径及措施， 提高企业的资金使用效率，提升企业的