个人所得税自行纳税申报宣传手册

1、.：.；个人所得税自行纳税申报宣传手册2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议经过的，扩展了纳税人自行纳税申报的范围。随后，国务院经过了修订个人所得税法实施条例的决议，规定自2006年1月1日起，“年所得12万元以上的 纳税人该当自行纳税申报。国家税务总局据此制定了以下简称，规范自行纳税申报行为。为了使宽广纳税人更好地了解个人所得税自行纳税申报的有关规定，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，我们编写了、填写范本、，并编印成这份申报宣传手册，希望可以对您依法履行自行纳税申报义务有所协助 。安徽省蚌埠市地方税务局二九年十二月个人所得税自行纳税申报指南一、什么是自行纳税申报

2、？自行纳税申报是指以下两种情形：一纳税人获得应税所得后，根据获得的应纳税所得工程、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，照实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报交纳个人所得税。二纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年获得的应纳税所得工程、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，照实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。二、哪些人需求办理自行纳税申报？按照以下简称实施条例第三十六条和第二条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，该当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：一年所得12万元

3、以上的；二从中国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得的；三从中国境外获得所得的；四获得应税所得，没有扣缴义务人的；五国务院规定的其他情形。以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新添加的规定。其中，“国务院规定的其他情形没有详细明确是哪种情形，因此，规定，这种情形的纳税申报详细方法，根据国务院明确的详细情形另行做出规定。三、“年所得12万元以上的包括哪些所得工程？规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计到达12万元：“工资、薪金所得、“个体工商户的消费、运营所得、“对企事业单位的承包运营、承租运营所得、“劳务报酬所得、“稿酬所得、“特许权运用费所得、“利

4、息、股息、红利所得、“财富租赁所得、“财富转让所得、“偶尔所得，以及“其他所得。四、哪些所得可以不计算在年所得中？答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：一个人所得税法第四条第一项至第十项规定的免税所得，即：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境维护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家一致规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救援金；4、保险赔款；6、军人的转业费、复员费；7、按照国

5、家一致规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8、按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9、中国政府参与的国际公约、签署的协议中规定免税的所得；10、经国务院财政部门同意免税的所得。二个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。三个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金简称“三费一金五、各个所得工程的年所得应该怎样计算？根据2005年个人所得税法修订的精神，将“年所得界定为纳税人在一个纳税年度内获得须在中国境

6、内交纳个人所得税的11项应税所得的合计数额。详细计算方法：工资、薪金所得：是指未减除费用每月2000元及附加减除费用每月2800元的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得单位所发的工资单内外的所得，剔除按照国家一致规定发给的补贴、津贴以及“三费一金以后的余额。个体工商户的消费、运营所得：是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照应税所得率计算应纳税所得额。例如：某个体工商户2021年消费运营收入总额为100万元，核定应税所得率为10%，那么该个体工商户2021年消费运营所得应纳税所得额=100万元10%=10万

7、元。按照征收率核定个人所得税的，应将征收率换算为应税所得率计算应纳税所得额。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，对比上述方法计算。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资一切企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。对企事业单位的承包运营、承租运营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包运营、承租运营者实践获得的运营利润，加上从承包、承租的企事业单位中获得的工资、薪金性质的所得。劳务报酬所得，特许权运用费所得：是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%和纳税人在

8、提供劳务或让渡特许权运用权过程中交纳的有关税费的收入额。稿酬所得：是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%的收入额。财富租赁所得：是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%、修缮费用每月不超越800元和纳税人在出租财富过程中交纳的有关税费的收入额。对于纳税人一次获得跨年度财富租赁所得的，全部视为实践获得所得年度的所得。财富转让所得：是指转让财富的收入额减除财富原值和转让财富过程中交纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。其中，个人转让住房所得采取核定征收个人所得税的，根据我市实践征收率1%，对应换算为所得率5%计算应纳税所得额。例如，某人转让住房价钱为80万元，按照1

9、%的征收率征收个人所得税0.8万元，那么该纳税人转让住房的应纳税所得额=80万5%=4万元。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的此项所得按“零填写。利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得：均指不减除任何费用的收入额。其中，个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得全部视为纳税人实践获得所得年度的所得。例如：2021年，某纳税人全年获得工资收入144000元，国务院颁发的政府特殊津贴2400元，国债利息10000元，企业债券利息5000元，稿酬所得6000元，保险赔款3500元，房屋出租收入12000元，个人按照规定交纳了“三费一金1

10、4000元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金28000元，那么该纳税人应申报的年所得为153000元,详细计算过程是：工资收入144000元-个人按照规定交纳的“三费一金14000元+企业债券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。国务院颁发的政府特殊津贴2400元、国债利息10000元、保险赔款3500元、单位为个人缴付的“三费一金28000元未计入个人工资收入不需计入年所得，个人按照规定交纳的“三费一金14000元可以从工资收入中剔除。 上述年所得计算口径主要是为了方便纳税人履行自行申报义务，仅适用于个人年所得12万元以上的年度自行申报，不适用于个人计算交纳税款。纳

11、税人如有不明之处，可向主管地税机关咨询。六、假设纳税人获得的收入是不含税收入，如何计算年所得额？纳税人由支付单位或个人为其负担税款的，需将不含税收入换算成含税收入，将含税收入计入年所得额。七、年所得12万元以上的个人，申报时都要报送哪些资料？年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，该当照实填写并报送以下简称纳税申报表、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。个人有效身份证件，主要有中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等。八、年所得12万元以上的个人，应在什么时候申报？按照实施条例和的规定，从2006年1月1日

12、起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，该当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。以2021年为例，2021年年所得到达12万元的纳税人，应该在2021年1月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。九、年所得12万元以上的纳税人，应该到什么地方申报？年所得12万元以上的纳税人，年度终了后的纳税申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，详细为：一在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。二在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关

13、申报。三在中国境内无任职、受雇单位，年所得工程中有个体工商户的消费、运营所得或者对企事业单位的承包运营、承租运营所得以下统称消费、运营所得的，向其中一处实践运营所在地主管地税机关申报。四在中国境内无任职、受雇单位，年所得工程中无消费、运营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。经常居住地，是指纳税人分开户籍所在地最后延续居住一年以上的地方。十、年所得12万元以上的个人，采取何种方式进展申报？根据的规定，纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报

14、，也可以直接到地税机关的办税效力厅进展申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。纳税人采取数据电文方式申报的，该当按照税务机关规定的期限和要求保管有关纸质资料；纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实践申报日期。十一、年所得12万元以上的个人，可以委托他人办理申报？纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。纳税人委托中介机构或者他人代为办理自行纳税申报时，该当签署委托办理个人所得税自行纳税申报协议合同，同时，纳税人还应将其纳税年度内一切应税所得工程、所得额、税额等情况告知受托人，由受托人将其各项所得合并后进展申报，并附报委

15、托协议合同，凡不能提供委托申报协议合同的，税务机关不受理其代为办理的自行申报。十二、个人年所得超越12万元，但平常获得收入时曾经足额交纳了税款，年终能否还需求申报？按照个人所得税法实施条例和的规定，假设个人在一个纳税年度内获得所得超越12万元，无论其平常获得各项所得时能否已足额交纳了个人所得税，或者能否已向税务机关进展了自行纳税申报，年度终了后，均该当按的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。十三、年所得12万元以上的个人，假设未按照规定期限办理纳税申报，或不进展纳税申报，能否要负法律责任？根据税收征管法第六十二条和六十四条第二款的规定，年所得12万元以上的个人，未在规定期限内即纳税年度终了后3

16、个月内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期矫正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进展纳税申报，因此呵斥不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。十四、税务机关为纳税人办理纳税申报提供哪些效力？主要有以下几个方面：一主管地税机关该当在每年法定申报期间，经过适当方式，提示年所得12万元以上的纳税人办理自行纳税申报。二受理纳税申报的主管地税机关根据纳税人的申报情况，按照规定办理税款的征、补、退、抵手续。三主管地税机关按照规定为曾经办理纳税申报并交纳税款的纳税人开具完税凭

17、证。四税务机关依法为纳税人的纳税申报信息严密。十五、年所得12万元以上的个人，纳税申报时需求填报哪些信息？年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后的纳税申报时，普通只需填写个人的相关根底信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴扣税额、抵免税额、应补退税额。个人的相关根底信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效及、联络，假设是外籍人员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。十六、纳税人办理纳税申报后，税务机关能否为纳税人严密？根据税收征管法第八条的规定，税务机关该当依法为纳税人的情况严密。假设一旦税务机关和税务人员没有依法为纳税人严密，外泄了纳税人的有

18、关信息，按照税收征管法第八十七条的规定，对直接担任的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。十七、从两处以上获得工资薪金所得的，如何办理纳税申报？按照个人所得税法第八条、个人所得税法实施条例第三十六条的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得的，应于获得所得的次月七日内，选择并固定在其中一处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理纳税申报。申报时，应报送，以及税务机关要求报送的其他相关资料。十八、从中国境外获得所得的纳税人，怎样进展纳税申报？按照的规定，从中国境外获得所得的纳税人，该当在纳税年度终了后30日内，向中国境内户籍所在地的主管地税机关申报。在中

19、国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。十九、需求严密的自行纳税申报信息是如何规定的？需求严密的年所得12万元以上个人自行纳税申报信息，是指年所得12万元以上的个人自行纳税申报时报送的各种申报资料上的有关信息，包括：一纳税人姓名、身份证照类型及号码、境内有效及、联络、任职受雇单位及其税务代码。二纳税人照实申报的境内外收入工程及年收入额、应纳税所得额、应纳税额、已扣缴税额、抵扣税额、减免税额、应补税额、应退税额等。三记载与自行纳税申报个人的商业和个人隐私有关信息的申报资料、管理台帐、

20、统计报表等各种内部资料。纳税人的税收违法行为不属于本规定所称的严密范围。二十、假设个人采用邮寄申报方式，有什么特殊要求吗？ 年所得到达12万的纳税人假设采取邮寄申报方式，有两项本卷须知：1、邮寄申报必需采取挂号信函方式；2、纳税人在信封上填写详细的税务机关地址、及收件人，并在收件人下方注明“个人所得税自行纳税申报。二十一、出台后，个体工商户、个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包承租运营人，其纳税申报方法跟以前相比，有变化吗？这三类纳税人，其日常纳税申报与以前相比没有什么变化。但其中年所得到达12万元的，除了要像以前一样进展日常纳税申报外，年度终了后还需按照的有关规定，再办理一次

21、纳税申报。个体工商户和个人独资、合伙企业投资者获得的消费、运营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进展汇算清缴。纳税人年终一次性获得对企事业单位的承包运营、承租运营所得的，自获得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次获得承包运营、承租运营所得的，在每次获得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。二十二、个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者，以及对企事业单位的承包承租运营人，其纳税年度中间的日常纳税申报地点是怎样规定的？个体工商户向实践运营所

22、在地主管地税机关申报。个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点： 1.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实践运营管理所在地主管地税机关申报。 2.兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管地税机关申报。 3.兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的运营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的运营管理所在地主管地税机关申报。二十三、纳税人能否改动纳税申报地点？纳税人的纳税申报地点确定后，普通不得随意变卦，因特殊情况变卦纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。二十四、纳税人能否延期纳税申报？根据实施细那么第三

23、十七条的规定，纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需求延期的，该当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期恳求，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，该当在不可抗力情形消除后立刻向税务机关报告。税务机关该当查明现实，予以核准。二十五、我市住房公积金税前扣除规范是多少？根据财税200610号规定：单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超越职工任务地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，单位和个人超越上述规定比例和规范缴付的住房公积金，应将超越部分并入个

24、人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。据市劳动和社会保证局发布数据统计，目前我市2007年度在职职工年工资总额19779.00元、2021年度在职职工年工资总额22487.00元，在计算年所得时，2021年度住房公积金税前扣除规范，单位和个人均为674.61元/月。填写范本以下举例中纳税人获得的年所得均已到达12万元，且均为中国人，应按照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。纳税人办理申报时，首先要填写个人根本信息,然后再分别填写各所得工程对应的数额：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指未减除费用每月2000元及附加减除费用每月2800元的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得单位所发的工

25、资单内外的所得，剔除按照国家一致规定发给的补贴、津贴以及“三费一金以后的余额。计算方法：应纳税所得额月工资、薪金收入2000元(或4800元)应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数适用545的九级超额累进税率注：单位和个人按照国家规定规范缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金简称“三费一金可以在税前扣除，超越规定规范缴付的部分，需计入工资、薪金收入计算征收个人所得税。例：某纳税人2021年共获得境内工薪收入188400元，个人按规定交纳“三费一金30240元，按照税法规定计算，应纳个人所得税22332元，单位已扣缴税款22332元。申报时，该纳税人应在以下简称申报表中“工

26、资、薪金所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“158160.00188400-30240，“合计栏也相应填写“158160.00； “应纳税所得额栏填写“134160.00；“应纳税额栏填写“22332.00；“已缴扣税额栏填写“22332.00；“抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。2、个体工商户的消费、运营所得个体工商户的消费、运营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的年度应纳税运营额乘以应税所得

27、率计算。个人独资企业和合伙企业投资者(以下简称投资人)的应纳税所得额，对比上述方法计算。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，投资人应将其投资一切企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。计算方法：应纳税所得额收入总额本钱费用损失准予扣除的税金应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数适用535的五级超额累进税率例：某纳税人从事个体运营，2021年营业收入额为150000元，按税法规定计算应纳税所得额为25800元，应纳税款3910元，并已向

28、税务机关申报并交纳税款3910元。申报时，该纳税人应在申报表中“个体工商户的消费、运营所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“25800.00，“合计栏也相应填写“25800.00；“应纳税额栏填写“3910.00；“已缴扣税额栏填写“3910.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。3、对企事业单位的承包运营、承租运营所得对企事业单位的承包运营、承租运营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包运营、承租运营者实践获得的运营利润，加上从承包、承租的企事业单位中获得的工资、薪金性质的所得。计算方法：应纳税所得额个人承包、承租运营收入总

29、额每月2000元应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数适用535的五级超额累进税率例：某纳税人承包某服装厂，2021年共获得承包收入110000元，按税法规定计算应纳税所得额为86000元，应交纳个人所得税23350元，并已向税务机关交纳。申报时，该纳税人应在申报表中“对企事业单位的承包运营、承租运营所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“110000.00，“合计栏也相应填写“110000.00； “应纳税所得额栏填写“86000.00；“应纳税额栏填写“23350.00；“已缴扣税额栏填写“23350.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“

30、0。4、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%的收入额。劳务报酬所得不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权运用权过程中交纳的有关税费。计算方法：1、应纳税所得额每次收入不超越4000元的：应纳税所得额每次收入额800元每次收入在4000元以上的：应纳税所得额每次收入额1-202、应纳税额应纳税所得额20假设纳税人的每次应税劳务报酬所得超越20000元的，应实行加成纳税，其应纳税总额应根据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数例：某纳税人在2021年共提供五次劳务，分别获得收入3000元、4500元、10000、20000

31、、50000元，按税法规定计算，每次获得收入的应纳个人所得税额分别为440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全额扣缴了税款。申报时，该纳税人应在申报表中“劳务报酬所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“87500.003000+4500+10000+20000+50000，“合计栏也相应填写“87500.00； “应纳税所得额栏填写“69800.002200+3600+8000+16000+40000；“应纳税额栏填写“15960.00440+720+1600+3200+10000；“已缴扣税额栏填写“15960.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补

32、税额、“应退税额四栏分别填写“0。5、稿酬所得稿酬所得，是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%的收入额。计算方法：1、应纳税所得额1每次收入不超越4000元的：应纳税所得额每次收入额800元2每次收入在4000元以上的：应纳税所得额每次收入额1-202、应纳税额应纳税所得额201-30例：某纳税人2021年在报刊上共发表2篇文章，分别获得稿酬1500元、3000元，按照税法规定计算，应交纳个人所得税98元、308元，并已被报社全额扣缴了税款。申报时，该纳税人应在申报表中“稿酬所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“4500.001500+3000，“合计栏也相应

33、填写“4500.00； “应纳税所得额栏填写“2900.00700+2200；“应纳税额栏填写“406.0098+308；“已缴扣税额栏填写“406.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。6、特许权运用费所得特许权运用费所得，是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%的收入额。特许权运用费所得，不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权运用权过程中交纳的有关税费。计算方法：1、应纳税所得额1每次收入不超越4000元的：应纳税所得额每次收入额800元2每次收入在4000元以上的：应纳税所得额每次收入额1-202、应纳税额应纳税所得额20例：某纳税人2021年将

34、发明的一项专利让渡给某公司运用，获得收入40000元，按照税法规定计算，应交纳个人所得税6400元，并已被该公司全额扣缴了税款。申报时，该纳税人应在申报表中“特许权运用费所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“40000.00，“合计栏也相应填写“40000.00； “应纳税所得额栏填写“32000.00；“应纳税额栏填写“6400.00；“已缴扣税额栏填写“6400.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得，全

35、部视为纳税人实践获得所得年度的所得。计算方法：应纳税额应纳税所得额每次收入额20例：某纳税人2021年获得本公司非上市公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元；持有某上市公司A股股票，获得股息3000元，扣缴个人所得税300元。申报时，该纳税人应在申报表中“利息、股息、红利所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“24200.0020000+1200+3000，“合计栏也相应填写“24200.00； “应纳税所得额栏填写“23000.00；“应纳税额栏填写“4300.004000+300；“已缴扣税额栏填写“4300.00；

36、“抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。8、财富租赁所得财富租赁所得，是指未减除法定费用每次800元或者每次收入的20%和修缮费用每月不超越800元的收入额。不得减除纳税人在出租财富过程中交纳的有关税费；对于纳税人一次获得跨年度财富租赁所得的，全部视为实践获得所得年度的所得。计算方法：1、应纳税所得额1每次月收入不超越4000元的：应纳税所得额每次月收入额准予扣除工程修缮费用800元为限800元2每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额每次月收入额准予扣除工程修缮费用800元为限1-202、应纳税额应纳税所得额适用税率顺应20的税率，但对个人出租房屋获得的所得暂减按1

37、0的税率征收个人所得税。例：某纳税人2021年将自有住房出租给某公司，每月租金3500元，交纳个人所得税250元，及按国家规定交纳的其他税费200元。申报时，该纳税人应在申报表中“财富租赁所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“42000.00350012，“合计栏也相应填写“42000.00；“应纳税所得额栏填写“30000.00250012；“应纳税额栏填写“3000.0025012；“已缴扣税额栏填写“3000.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。9、财富转让所得财富转让所得，是指转让财富的收入额减除财富原值和转让财富过程中交纳的税

38、金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，按照实践征收率1%换算为换算所得率5%，据此计算年所得。股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零填写。计算方法：应纳税所得额每次收入额财富原值合理税费应纳税额应纳税所得额20例：某纳税人2021年出卖一处家庭非独一住房原值700000元，获得转让收入860000元，按规定交纳个人所得税23400元及其他税费43000元；全年在上交所转让A股股票盈利60000元，按规定暂免征收个人所得税，因此，无须交纳税款。申报时，该纳税人应在申报表

39、中“财富转让所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“177000.00个人房屋转让所得：117000.00，股票转让所得：60000.00177000.00860000-700000-43000+60000，60000.00为股票转让所得，“合计栏也相应填写“177000.00； “应纳税所得额栏填写“117000.000；“应纳税额栏填写“23400.00；“已缴扣税额栏填写“23400.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。10、偶尔所得计算方法：应纳税额应纳税所得额每次收入额20例：某纳税人2021年一次购买体育彩票，中奖20000元

40、，按税法规定计算应纳税额4000元，并已被体彩中心全额扣除税款。申报时，该纳税人应在申报表中“偶尔所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“20000.00，“合计栏也相应填写“20000.00；“应纳税额栏填写“4000.00；“已缴扣税额栏填写“4000.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。11、其他所得例：某纳税人2021年获得一项收入10000元，经主管地税局确以为“其他所得，按照税法规定计算并交纳个人所得税2000元。申报时，该纳税人应在申报表中“其他所得对应一行填写相关内容。其中，“年所得额的“境内一栏填写“10000.00，“

41、合计栏也相应填写“10000.00；“应纳税额栏填写“2000.00；“已缴扣税额栏填写“2000.00； “抵扣税额、“减免税额、“应补税额、“应退税额四栏分别填写“0。以下所得可以不计算在年所得中：主要包括以下三项：一个人所得税法第四条第一项至第十项规定的免税所得，即：1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境维护等方面的奖金;2、国债和国家发行的金融债券利息;3、按照国家一致规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个

42、人所得税的其他补贴、津贴;4、福利费、抚恤金、救援金;5、保险赔款;6、军人的转业费、复员费;7、按照国家一致规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8、按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9、中国政府参与的国际公约、签署的协议中规定免税的所得。10、经国务院财政部门同意免税的所得。二个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。三个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金简称“三费一金。特别留意：以上年所得计

43、算口径仅适用于个人年所得12万元以上的年度自行申报，不适用于个人计算交纳税款。个人所得税纳税申报表适用于年所得12万元以上的纳税人申报所得年份: 2021年 填表日期： 2021年 月 日 金额单位： 人民币元列至角分纳税人姓名某国籍(地域)中国身份证照类型身份证身份证照号码34030任职、受雇单位某单位任职受雇单位税务代码税务登记或扣缴登记的编码任职受雇单位所属行业按国民经济行业分类规范填写职务在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务职业主要职业在华天数外籍人员填写境内有效纳税人的住址或者有效境内有效联络此行由获得运营所得的纳税人填写运营单位纳税人识别号填写税务登记证号码纳税人获得的年所得中含

44、个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得时填写本栏运营单位纳税人称号填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业称号，或者承包承租运营的企事业单位称号所得工程年所得额 应纳税所得额应纳税额已缴扣税额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金所得158160.00158160.00134160.0022332.0022332.0000002、个体工商户的消费、运营所得25800.0025800.0025800.003910.003910.0000003、对企事业单位的承包运营、承租运营所得110000.00110000.008600023350.002335

45、0.0000004、劳务报酬所得87500.0087500.0069800.0015960.0015960.0000005、稿酬所得4500.004500.002900.00406.00406.0000006、特许权运用费所得40000.0040000.0032000.006400.006400.0000007、利息、股息、红利所得24200.0024200.0023000.004300.004300.0000008、财富租赁所得 42000.0042000.0030000.003000.003000.0000009、财富转让所得177000.00177000.00117000.0023400

46、.0023400.000000 其中：股票转让所得60000.0060000.00 个人房屋转让所得117000.00117000.00117000.0023400.0023400.00000010、偶尔所得20000.0020000.0020000.004000.004000.00000011、其他所得10000.0010000.0010000.002000.002000.000000合 计 876160.00876160.00667660.00132458.00132458.000000我声明，此纳税申报表是根据及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完好的。纳税人(签字)

47、 代理人 (签章): 联络: 税务机关受理人签字： 税务机关受理时间： 年 月 日 受理申报税务机关称号盖章：填表须知一、本表根据及其实施条例和制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，该当在规定的报送期限内提出恳求，经当地税务机关同意，可以适当延期。三、填写本表该当运用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。四、本表各栏的填写阐明如下：1、所得年份和填表日期：申报所得年份：填写纳税人实践获得所得的年度；填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实践日期。2、身份证照类型

48、：填写纳税人的有效身份证照居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等称号。3、身份证照号码：填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。4、任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位称号。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。5、任职、受雇单位税务代码：填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。6、任职、受雇单位所属行业：填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类规范填写，普通填至大类。7、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。8、职业：填写纳税人的主要职业。9、在华天数：由中国境内无住所

49、的纳税人填写在税款所属期内在华实践停留的总天数。10、中国境内有效：填写纳税人的住址或者有效。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，该当填写公寓、宾馆、饭店称号和房间号码。经常居住地，是指纳税人分开户籍所在地最后延续居住一年以上的地方。11、运营单位纳税人识别码、纳税人称号：纳税人获得的年所得中含个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得时填写本栏。纳税人识别码：填写税务登记证号码。纳税人称号：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业称号，或者承包承租运营的企事业单位称号。12、年所得额：填写在纳税年度内获得相应所得工程的收入总额。年所得额按的规定计算。各项所得的计算，以人民币为单位。所得以非人民币计算的，按照税法实施条例第四十三条的规定折合成人民币。13、应纳税所得额：填写按照个人所得税有关规定计算的该当交纳个人所得税的所得额。14、已缴扣税额：填写获得该工程所得在中国境内曾经交纳或者扣缴义务人曾经扣缴的税款。15、抵扣税额：填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外曾经交纳的个人所得税税额。16、减免税额：填写个人所得税法允许减征或免征的个人所得税税额。17、本表为A4横式，一式两联，第一联报税务机关，