继续教育内控

1、.：.；试题 一、单项选择题 1.内部控制定义的演化阅历了假设干个阶段，第一个阶段是。A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制构造阶段D.内部控制框架阶段【答案】A 2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计效力时，审计工程合伙人或对审计工程实施最终复核的人担任该审计工程担任人的任期不得超越年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 3.是企业对内部控制建立与实施情况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，该当及时加以改良。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监视【答案】D 4.定量评价的方法主要有：概率技术、压力测试法、敏感性分析

2、等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B5.预算控制的过程包括。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D 6.在资金支付流程中，正确的流程是。A.支付恳求支付审批办理支付B.支付恳求支付审批支付复核办理支付C.支付恳求支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付【答案】B 7.以下关于采购控制中采购方式的说法中错误的选项是。A.大宗商品或效力等的采购该当采用招招标方式并签署合同协议B.普通物品或效力等的采购该当采用招招标方式并签署合同协议C.普通物品或效力等的采

3、购可以采用询价或定向采购的方式并签署合同协议D.小额零星物品或效力等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B 8.是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目的的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监视D.内部会计控制【答案】A 9.PCAOB受美国证券买卖委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的效力人员，他们不能受雇于“PCAOB以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何益处与利益，任期年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.12【答案】B 10.内部控制的目的是。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报

4、表是公允的，是合法的C.绝对保证运营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好、运营有效性，促进企业实现开展D.合理保证运营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好、运营有效性，促进企业实现开展【答案】D 11.SOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，那么公司CEO与CFO应归还公司个月内从公司收到的一切奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及经过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B 12.要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判年监禁

5、。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C 13.1999年修订的第一次以法律的方式对建立健全内部控制提出原那么要求。A.B.C.D.【答案】A 14.是企业及时识别、系统分析运营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对战略。A.内部环境B.风险评价C.控制活动D.内部监视【答案】B 15.下面有关内部控制的说法中错误的选项是。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需求全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需求参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B16.以下

6、有关本钱费用关键内部控制制度的说法中，不正确的选项是A.对未列入预算的本钱费用工程绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和改换，防止同一人员长时间担任同一业务C.企业该当根据本钱费用预测决策构成的本钱目的，建立本钱费用预算制度D.企业该当根据本单位消费运营特点和管理要求，选择合理的本钱费用核算方法【答案】A17.以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确的选项是。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的任务，还可以在考核的过程中提高本身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的任务情况进展全面综合的评价C.物质鼓励在企业的运用方式主要有添加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假

7、、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离任该当进展离任审计【答案】B18.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有艰苦影响的要素的统称。货币资金内部控制环境中的决议性要素是。A.管理决策者B.员工的职业品德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A19.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的选项是。A.会计信息化是指利用计算机信息技术替代人工进展财务信息处里，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判别的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核任务C.企业该当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质

8、的会计数据和计算机打印出来的书面等方式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【答案】B20.并购买卖中的不相容岗位不包括。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购买卖的恳求与审批C.并购买卖的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【答案】A二、多项选择题 1.内部控制是由企业、实施的旨在实现控制目的的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括。A.内部环境、目的设定B.事项识别、风险评价C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监

9、控【答案】ABCD 3.上市公司会计监视委员会PCAOB的成立是美国注册会计师监管体制的一次艰苦改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干涉的性质。其职责主要包括。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准那么和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处分违规的会计师事务所【答案】ABCD 4.审计委员会的职责包括。A.担任聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其任务B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处置本公司会计、内部控制或审计方面的赞扬D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问【答案】ABC

10、D 5.SOX法案第404章要求证券买卖委员会出台相关规定，一切除投资公司以外的企业在其年报中都必需包括。A.管理层建立和维护适当内部控制构造和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制构造和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制构造和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价【答案】AB 6.中国内部控制规范体系包括。A.企业内部控制运用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监视指引D.企业内部控制根本规范【答案】ABD 7.企业建立与实施内部控制的原那么包括。A.全面性原那么B.重要性

11、原那么C.本钱效益原那么D.及时性原那么【答案】ABC8.审计委员会担任审查企业内部控制，监视内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会担任人该当具备相应的。A.知识才干B.专业胜任才干C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD 9.企业该当制定和实施有利于企业可继续开展的人力资源政策。人力资源政策该当包括以下内容。A.员工的聘用、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.关键岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家或重要商业的员工离岗的限制性规定【答案】ABCD 10.以下关于不相容职务的说法中，正确的有。A.授权进展某项经济

12、业务和执行该项业务的职务要分别B.保管某些财富物资和对其进展记录的职务要分别C.保管某些财富物资和运用这些财富物资的职务要分别D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别【答案】ABCD 11.内部沟通的方式包括等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD 12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评价相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监视检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC13.

13、在资金控制的不相容岗位相互分别中，出纳人员不得兼任任务A.会计档案保管任务B.会计档案销毁任务C.债务债务账目的登记任务D.固定资产的登记任务【答案】AC14.企业采购业务的不相容岗位至少包括。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录【答案】ABCD 15.企业内部控制根本规范的中心内容是内部控制要素，以下属于内部控制要素的有。A.风险评价B.内部环境C.风险评价D.信息与沟通【答案】ABCD三、判别题 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计效力。【答案】对 2.企业该当加强文化建立，培育积极向上的价值

14、观和社会责任感，倡导老实守信、爱岗敬业、开辟创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险认识。董事、监事、经理及其他高级管理人员该当在企业文化建立中发扬全面担任的作用。【答案】错3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调理表的编制等任务。【答案】错4.企业该当加强银行预留印鉴的管理。财务公用章该当由专人保管，个人名章该当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，担任验收的部门或人员该当立刻明缘由，及时处置。【答案】错6.企业该当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回

15、退货货款。【答案】对 7.在销售谈判中，谈判人员普通可由销售部门担任人指定一名销售业务员和一名销售内勤设立法律部门的单位可由法律效力部派出一名谈判人员参与与客户的谈判。【答案】对 8.企业的销售退回必需经销售主管审批后方可执行。【答案】对 9.SOX法案规定，绝对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计效力，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运转、评价、保险精算、内部审计等。【答案】错10.信息系统是最有效的信息传送系统，传送速度快。【答案】对 四、简答题：1、内部控制的五要素是什么？答：内部环境、风险评价、控制活动、信息与沟通和内部监视。2、“三重一大事项应包括哪些内容？答：艰

16、苦决策、艰苦事项、重要人事任免、大额资金运用。3、企业该当履行哪些社会责任？答：规定企业履行的社会责任包括平安消费、产质量量、环境维护、资源节约、促进就业、员工权益维护等方面。4、简述筹资活动的业务流程。答：1、提出筹资方案；2、筹资方案论证；3、筹资方案审批；4、筹资方案方案编制与执行；5、筹资活动的监视、评价与责任认定五、案例1、王某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼任金库保管员。2021年5月11日，王某偷偷从金库中取出2007年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开场大了起来，又取出15万元，经过证券公司融资回购方法，拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券全部取出后潜逃。要求：分析该公司的投资业务内部控制制度存在哪些问题？为防止再出现类似情况？应如何完善？答案 1.首先是财务不兼容职位的设置分别，出纳不可以担任保险柜或金库的钥匙，由主管担任。2.现金支出流程不健全，现金的支出没有财务主管的监视与审核，需求进一步完善3.公司现金的清点制度形同虚设，应加强月末、季末的实务盘存，真实做到帐实相符4.公司银企对账存在问题，应加强管理5.公司应对出纳、会计岗位进展轮岗，及时发现问题，防止财务舞弊2、2000年初，某县花炮厂接到一笔大规格爆竹属国家明令制止消费的种类的消费订单。因