4.3一般产品销售业务流程修订对照表

1、“4.3 一般产品销售业务流程”修订对照表原稿内容现修订为备注财务目标21 核算规范,确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。合规目标3.1 产品销售符合有关，遵循市场规则和惯例。经营风险赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼。货物发出不符合销售管理规定。审核，擅自变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。财务风险虚增或截留收入。多记或少记应收账款。 2.3 销售收入计算错误。 2.4 会计科目核算错误。 2.5 货款回笼误入账户。2.6 应收账款核算及账龄分析 确。合规风险3.1 相关规定和市场规律，导致遭受处罚或损失。业务流程步骤与控制点分（子）公司 部门承接客户订单，订单应

2、连续 。所有订单均由被核准。分（子）公司 和财务等部门共同建立客户信用动态 ，并由不相容岗位 提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和相应支付方式，经 及财务部门 审核后，报分（子）公司分 管经理和总会计师（信用管理小组）。分(子)公司相应责任人在客户信用限额内，按照 权限批准签订赊销2.1 核算规范, 保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。3.1 产品销售符合国家有关法律、法规和 公司 规章制度。赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。审核，变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。虚增或截留收入，多记或少记应收账款, 导致财

3、务数据失真。核算不正确，造成财务数据 确。3.1 产品销售不符合国家有关法律、和公司规章制度，受到处罚。1.1 分（子）公司部门承接客户订单，所有订单须由相关责任人核准。分（子）公司 和财务等部门共同建立客户信用动态 ，并由不相容岗位 提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和相应支付方式，经 及财务部门 审核后，报分（子）公司经理或信用管理小组 。分(子)公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合修订修订合并修订合并合并修订合并修订合并合同，并 相关 签订赊销合同。 相关被 签订合同的 及经办人在签订赊销合同时应向 人签订货款回笼责

4、任书。 国家统配产品或 公司 配置产品的价格，由分（子）公司价格小组转发 公司相关定价文件， 部门按文件规定执行。 分（子）公司分管经理（价格 小组）可根据实际，针对某些产品授予部门一定限度的价格浮动权，部门可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。 分 子 公司制定销售合同批准权 限，由经理、副经理或处室结合销售计划及承接订单情况，在权限范围内签字批准签订交易合同后，授权具体签订合同按照经法律事务部审定的产品销售合同标准文本拟定合同，并经同级法律事务部门（岗位）审核后，对外签订销售合同。

5、分（子）公司对于标准合同文本的一般性修改，须经同级法律事务部门（岗位）审核；涉及权利义务方面条 款的修改，须经法律事务部审核。 分（子）公司财务部门根据客户付款情况开具到款通知单。 分（子）公司 部门被根据已经签订的购销合同和财务部门 开具的到款通知单或经 批准的赊销凭证 开具发货通知单 连续 ，发货通知单上必须注明有效期限。 纳入中国财务结算并销售中国 系统 单位的产品，由财务部门审核 等相关凭据后，通过中国财务有限公司在结算期内结算货款；未纳入同并签订货款回笼责任书 单笔或汇总 。 国家统配产品或公司配置产品的价格，由分（子）公司或其价格小组（由经理任组长）转发公司相关定价文件 部门按文件

6、规定执行。 分（子）公司价格小组可根据实际，针对某些产品授予部门一定限度的价格浮动权部门可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。 在产品销售过程中，对于即时清结的现款现货部分，分 子 公司可根据实际情况，决定是否签订销售合 同。对需要签订销售合同的，应由业务经办按照经法律事务部审定的产品销售合同标准文本拟订合同，并经同级法律事务部门（岗位）审核后，由合同签订按规定权限对外签订销售合同。对标准合同文本条款进行文字性修务部审核。 分（子）公司财务部门根据客户付款情况开具到款通知单或录入销售部门

7、可实时查询的信息系统。分（子）公司部门被根据已经签订的购销合同和客户到款情况或经批准的赊销凭证，开具发货通知单，发货通知单上必须注明有效期限。 纳入中国财务结算并销售中国系统的产品，由财务部门审核等相关凭据后，通过中国财务修订修订合并合并修订改的，经同级法律事务部门（岗位）审核；进行实质性修改的，报法律事结算并销售中国 系统 单位和销售中国 系统外的产品，由财务部门根据销售合同（或协议）、等有关凭据收取货款。7.1 分（子）公司 部门根据所开发货通知单或 提货联，经与仓储部门、财务部门核对后，编制产品销售日报表。分（子）公司财务稽核对已开具的销货等有关凭据进行复核。分（子）公司财务根据经稽核复

8、核后的记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账，并由财务部门审核。各分（子）公司财务部门每季度与客户核对应收账款（系统应每月核对账务），并由双方责任人签字确认。各分（子）公司财务部门按月编制应收货款账龄分析表，经财务部门和 部门审阅后，依据货款回笼责任书责成相应责任人催收。 9.3 对未按期收回的货款，各分（子）公司按规定对责任人进行处罚，并下达清欠指标，作为对业务部门的考核内容。10.1 月末，各分（子）公司生产、营销、仓储、财务等部门进行盘点核对，对于实际已经销售出库、但尚未开具的，查明原因后及时开具。监督与考核各分（子）公司部门每月进行经营活动分析，分（子）公司分管副经理针对销售任务完成情

9、况，督促部门根据既定销售目标，调整后续工作部署；分(子)公司部门依据考核办法，定期对 部门进行考核，考核结果与奖惩挂钩。在结算期内结算货款；中国 系统外的赊销产品，由财务部门根据销售合同（或协议）、 等有关凭据收取货款。7.1 分（子）公司 部门根据所开发货通知单（出库计量单）或 提货联，经与仓储部门、财务部门核对后，编制产品销售日报表。8.1 分（子）公司财务部门相关会计对已开具的销货 等有关凭据复核后，凭 记账联等有关凭据编制会计凭证、登记入账，并由财务 部门不相容岗位 稽核。9.1 应收账款核对、分析、催收见7.1应收款项管理业务流程。10.1 月末，各分（子）公司生产、仓储、财务等部门进行盘点