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文档简介

1、.:.;强化涉税信息采集和利用管理 宋利仁 2021年12月28日 字体:【 HYPERLINK javascript:chgFont(16); 大】【 HYPERLINK javascript:chgFont(14); 中】【 HYPERLINK javascript:chgFont(12); 小】 “信息管税是新情势下强化税收管理,提升征管质效的重要手段,主要经过对涉税信息的采集和利用来加强税源管理。近几年来,各级税务机关在信息的采集和利用上做了大量的尝试,获得了长足开展,但客观地讲,在数据采集、数据利用和数据共享等涉税信息流的管理上仍存在一些问题和缺乏,必需尽快拓展数据采集领域,严厉数据

2、采集质量,建立数据分析系统,规范数据分析流程,最大限制地发扬涉税信息流在现代税收管理中的中心作用。一、当前涉税信息存在的主要问题一数据采集有待强化掌握较高质量和必要数量的信息是“信息管税的前提和根底。数据采集有待强化主要表如今数据采集欠全面,数据欠准确,数据缺乏验证等三个方面。1.数据采集欠全面。数据的采集是信息管理与运用的根底性任务。在税收信息化建立中,税务机关一向比较注重对纳税人的税务登记、纳税申报、税款入库和发票数据等信息进展采集,而对纳税人的运营情况、供销渠道、资金流向以及会计核算软件数据等内容,根本上没有采集。同时,税务机关对于第三方的涉税信息,无论是采集范围,还是采集领域都还比较薄

3、弱,数据采集常态化的问题也相对突出。2.数据采集欠准确。数据欠准确的要素主要有以下三点:一是税务机关掌握的许多征管数据根本上都是纳税人本人报送的,有些纳税人为逃避交纳税款或处分,在报送纳税申报和财务报表等数据时进展了虚伪申报;二是税务人员面对纳税户数日渐增多,办税时间相对集中的局面,手工录入数据时难免不会产生失误;三是个别税务机关执法行为存在随意性,个别税务人员存在素质不高,责任心不强的问题,从而导致录入数据时出现错误。3.数据缺乏验证。目前,除金税工程稽核系统、综合征管软件“一窗式票表比对、综合征管软件系统本身数据之间比对检验外,大部分数据都没有设计检验需求,以致于产生大量的渣滓数据和未阅历

4、证的数据。二数据利用有待深化1.分析利用所根据的数据欠客观,制约了其作用的发扬。税务机关采集的数据不全、不准或未检验,所掌握的信息就欠客观公正。对纳税人的整体纳税情况和税收风险评价的分析就缺乏根据,用正确的方法去分析片面的或错误的数据,显然不能够得出正确的结论,势必呵斥数据利用遭到很大的局限性。2.分析手段所依托的科技含量不高,制约了其作用的发扬。数据分析面对的是海量的信息资料,有于纳税人报送的纳税申报和财务报表;有于税务机关防伪税控系统、综合征管软件和进出口退税系统的信息以及各税种的峰值目的;有海关和工商等部门的第三方信息。假设没有计算机系统的参与,面对如此海量的信息资料,仅靠手工劳动进展案

5、头分析,是不可想象的,其任务效率之低,不难预期。3.分析人员的综合素质参差不齐,制约了其作用的发扬。当前,随着世界经济全球化和科学技术的迅猛开展,纳税人户数也在逐年大幅度添加,纳税人引进现代科学技术加强管理的范围也越来越广,税务机关不能够再延用过去传统管理方式进展税收管理。因此,税务人员的综合分析才干和实践阅历程度正面临宏大的考验。目前,各级税务机关可以熟练掌握运用技术处置日常税收任务的干部还很少,普遍缺乏既懂计算机技术又懂税收业务的复合型人才,很大程度上制约了数据利用效果。三信息共享有待充实1.跨地域的税务机关没有构成有效的数据共享。税务机关经常听到纳税人反映与外地存在税负不同的埋怨,而又处

6、于解释不清的为难境地,这是税务机关信息交流不畅的典型事例。税收管理往往需求对不同地域、一样行业、一样规模的纳税人的涉税信息进展横向比较,需求对他们的产品价钱、客户档案、进销渠道及运营业务的真实性进展掌握,便于对纳税人的各种涉税信息进展全方位的综合评价。2.税务机关与外部门没有实现有效的信息共享。受条件制约,国税、地税、工商、海关、银行、国库等部门的信息化建立程度各不一样,要实现与这些部门的网络互通和信息交换尚不具备条件,无法实现对纳税人的第三方信息进展全面控管。目前,即使税务机关与外部门有一些信息交换,但还尚停留在手工和暂时提供阶段,离税收信息化的要求相差甚远。第三方信息无法实现有效共享,一定

7、程度上制约了税务机关对纳税人申报信息的完好性和正确性的判别才干。3.税务机关运用的软件多,信息“孤岛多。多年来,税务系统在对软件开发上投入较多,也极大地促进了税收管理程度的提升,同时也呵斥了运用软件越来越多,运用系统只上不下的局面。目前,运用的日常业务管理软件有20多种,这些管理软件大都各自独立,互不兼容,缺乏数据交换规范,缺乏互动操作才干,相关数据难以共享。二、真实加强涉税信息采集和利用的规范化管理一拓展数据采集领域1.全面采集与消费运营有关的数据。全面采集是税收信息化建立对涉税信息采集领域的长久要求,并非不无选择,必需结合当时当地的税源管理才干和技术条件,使采集领域逐渐强化。涉税信息的来源

8、主要有税务登记时的静态数据、纳税人的申报数据、税收管理员的采集数据、第三方提供的涉税信息和分析加工生成的数据等五个方面,其详细要求也各不一样。对税务登记时的静态数据要力求到达“一次采集、系统共享的要求;对纳税人的申报数据要建立在逻辑校验的根底之上;对税收管理员采集的数据要建立的调查核实的根底之上;对第三方提供的涉税信息要在建立的信息交换平台根底上再进展必要的加工整理;对分析加工生成的数据要建立在一致规范的目的体系根底上。2.拓宽外部信息采集渠道。外部涉税信息来源主要有以下部门:工商、海关、公安、交警、财政、发改委、民政、房产、质监、医保、外汇、银行、审计、水电供应、外贸以及其他金融部门。要充分

9、实现外部信息共享,还有待于这些部门信息化程度的提升,还有待于获取第三方信息所根据的相关法律法规的进一步明确。目前,要处理第三方信息来源问题,除进一步加强部门协调配合,加大协税护税宣传力度外,可以积极争取当地政府在建立信息交换机制和提供公共信息资源上的大力支持。对第三方信息的采集,应根据信息的集中度和获取的便利条件,实行分级采集。对海关、银行、公安等部门的涉税信息,可以实行总局一致采集;对国地税、工商、民政、交警等部门的涉税信息,可以实行全省一致采集;对于纳税人的用电、用水、医保、房产等部门的涉税信息,可以由市级税务机关一致采集。二严厉数据采集质量关1.严厉数据质量考核机制。“零过失“零失误是税

10、收任务对每个税务人员的根本要求,因此,必需结实树立税收风险管理的理念,真实提高每个任务人员对数据质量重要性的认识,一直将数据信息的真实性、准确性放在第一位。应一致制定信息采集、信息分析、信息传送、信息反响制度,严厉质量考评制度,加强采集质量的量化考核,建立和落实信息采集问责制度,加大奖惩力度。2.建立数据自动检验系统。严厉把好质量入口关,在数据采集环节,建立相应的数据检验程序。在规范的信息采集规范和一致的录入口经根底上,添加数据之间的勾稽检验和自动比对功能,对出现的异常数据,必需及时提示前台操作人员或后台任务人员对错误数据进展清理修正。三建立一致的分析目的体系和数据分析系统建立数据分析系统需求

11、采集海量的涉税信息,而海量的涉税信息需求规范一致的目的体系对其进展归集整理,构成一致规范的数据库,并在此根底上,充分发扬信息技术的效率优势,对数据进展深度分析加工。1.建立规范一致的分析目的体系。目前,各级税务机关在多年的税收征管实际中积累了很多适用的分析目的,大体可分三类:一类属宏观目的,主要是指宏观税收负担,包括所在地域的总体税负、各税种的所在地域税负等,用于提示地域税负差别程度和征管薄弱环节;二类属中观目的,主要是指行业税收负担,包括工业增值税税负、商业增值税税负等,用于提示分行业的税种税负差别;三类属微观目的,主要是指税源管理目的体系,包括增值税普通纳税人税负、企业所得税税负、“四小票

12、抵扣进项税额占比、存根联滞留票、销售额变动率、销售毛利率、本钱利润率、资本利润率等等,用于提示详细纳税人能够存在的疑点问题和风险等级。在进一步整合和优化现有目的体系后,对海量的涉税信息进展全面归集整理,构成规范的根底数据和目的数据仓库。2.建立数据分析利用信息系统。由于操作工具的欠缺,数据分析任务给税收管理员带来了大量的案头任务,因此,必需坚持人机结合,开发数据分析利用系统,减轻税收管理员的人工分析强度。经过建立数据分析利用信息系统,对综合征管软件、防伪税控和进出口退税等系统中已有的数据进展自动读取,结合采集第三方信息资源和预设的目的体系中的目的及峰值,自动进展分析比较,实现对纳税人申报信息资源的充分利用和整合,对纳税人的纳税情况进展快速分析,生存疑点问题,从而确定税收管理风险点,确定核对、评价和稽查对象。四规范数据分析利用任务流程信息采集和利用是一项长期而艰巨的义务,因此,必需建立科学有效的任务流程,运用流程管理,监视协调涉税信息流在各职能部门之间的衔接,真实提高分析利用任务效率。数据分析的任务流程应包括数据搜集整理、数据需求确立、数据分析发布、数据目的利用和数据效果反响等五个环节。1.数据搜集整理:对外部的第三方涉税信息和内部各个运用系统的数据进展归集整理,建立信息数据库。2.数据需求确立:根据业务部门运用需求,征管质量考核需求,指点决策需求,建立目的体

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