企业所得税纳税实务与会计处理

1、.：.；企业所得税纳税实务与会计处置2021版 课后练习 HYPERLINK javascript:location.reload(); 点此刷新练习不同标题判别题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决议的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，该当按照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不

2、一致的，该当按照税收法律、行政法规的规定计算。3、企业发生的合理的劳动维护支出，准予扣除。 题号：Qhx007969A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 题号：Qhx007966A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的公布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终一致。5、资产的计税根底，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 题号：Qhx007992A、对B、错您的回答：A正确答案：A单项选择题：1、以下

3、关于抵免限额描画正确的选项是 。 题号：Qhx008022A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额缺乏的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额缺乏的公司有动力去添加要支付外国税收D、抵免限额缺乏的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入您的回答：B正确答案：B标题解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额缺乏的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。2、规定，计算应纳税所得额时，以下工程可以在税前扣除的有。 题号：Qhx007999A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产

4、的净值D、超越国家规定限额的公益救援性捐赠部分您的回答：C正确答案：C标题解析：无形资产开发支出与获得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处分不能扣除；公益救援性捐赠只能扣除国家规定限额。3、购买国税总局规定可以享用税收优惠的公用设备，可按 比例抵扣应纳税所得额。 题号：Qhx008014A、10%B、20%C、30%D、40%您的回答：A正确答案：A标题解析：购置公用设备可按10%比例抵扣。4、在跨国企业运营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进展选择，这属于以下哪种避税的主要方式 。 题号：Qhx008018A、避税性移居B、改动公司组织方式C、转让定价D、利用国际避税地您

5、的回答：B正确答案：B标题解析：分公司和子公司都属于公司的组织方式。5、某居民企业2021年实践支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，曾经获得工会拨缴收据，实践发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为万元。 题号：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C标题解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；标题中福利费计提超了9万元，需求调整，其他二项计提符合规定。多项选择题：1、关联方是指与企业有以下关联关系

6、之一的企业、其他组织或者个人，详细指 。 题号：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地域运营您的回答：ABC正确答案：ABC标题解析：关联方，是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人：1在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；2直接或者间接地同为第三者控制；3在利益上具有相关联的其他关系。2、在进展企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债计量

7、的有 。 题号：Qhx008035 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008035,true); 查看答案A、应纳税所得额B、应纳税暂时性差别C、可抵扣暂时性差别D、应纳所得税额您的回答：BC正确答案：BC标题解析：比较资产、负债的账面价值与其计税根底，对于两者之间存在差别，构成应纳税暂时性差别与可抵扣暂时性差别。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，那么，不产生暂时性差别。3、在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除的有 。 题号：Qhx008030 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true);

8、查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；行政处分；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的预备金支出不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值预备、风险预备等预备金支出；如存货跌价预备等。4、企业所得税中划分“居民企业纳税人和“非居民企业纳税人的规范是 。 题号：Qhx008024 HYPERLINK javascript:check

9、subject(Qhx008024,true); 查看答案A、产品消费所在地B、登记注册地规范C、实践管理机构地规范D、业务部门所在地规范您的回答：BC正确答案：BC标题解析：对“居民和“非居民采用了“登记注册地规范和“实践管理机构地规范相结合的方法来断定企业的居民身份。5、按照政府规定的范围和规范交纳的 准予扣除。 题号：Qhx008028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本养老保险费B、根本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：按照政府规定的范围和规范交纳的“五

10、险一金，即根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。判别题：1、普通性税务处置中重组买卖各方按规定对买卖中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在买卖当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。 题号：Qhx007990A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：特殊性税务处置中重组买卖各方按规定对买卖中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在买卖当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。2、企业的不纳税收入用于支出所构成的资产，其计算的折旧、摊销不得

11、在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx007980A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：行政处分不能税前扣除4、企业在货币买卖中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007993A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业在货币买卖中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损

12、失，除曾经计入有关资产本钱以及与向一切者进展利润分配相关的部分外，准予扣除。5、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx007975A、对B、错单项选择题：1、纳税特别调整中资本弱化的定义是指 。 题号：Qhx008017A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的运营需求而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式您的回答：A正确答案：A标题解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了到达避

13、税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进展的融资。2、以下关于关联关系的判别，错误的选项是。 题号：Qhx008002A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，那么A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司非金融机构借入200万元款项从事消费运营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的消费运营、买卖具有本质控制，A公司和B公司属于关联企业您的回答：B正确答案：B标题解析：关联方，是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或

14、者个人：1在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；2直接或者间接地同为第三者控制；3在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，那么A公司和C公司不具有关联关系中A公司对C公司间接控股到达20%，在资金上存在直接或间接控制关系。3、企业发生的公益救援性捐赠的扣除限额的计算，应以主表中的 作为计算扣除的基数。 题号：Qhx008003A、第10行“营业利润B、第13行“利润总额C、第23行“纳税调整后所得D、第25行“应纳税所得额您的回答：B正确答案：B标题解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

15、所得额时扣除。4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的 内，准予扣除。 题号：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正确答案：D标题解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和规范内，准予扣除工资总额的5%。5、某企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为 万元该企业税率25%。 题号：Qhx007994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D标

16、题解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需交纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需交纳5万；境内外需交纳合计80万。多项选择题：1、关联方是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人，详细指 。 题号：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地域运营您的回答：ABC正确答案：ABC标题解析：关联方，是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人：1在资

17、金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；2直接或者间接地同为第三者控制；3在利益上具有相关联的其他关系。2、不纳税收入包括 。 题号：Qhx008026 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不纳税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：以下收入属于不纳税收入：1财政拨款；2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3国务院规定的其他不纳税收入。3、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是 。 题号：Qhx

18、008025 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财富所得。按照财富所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD标题解析：销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财富所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资

19、所得，按照分配所得的企业所在地确定。4、在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除的有 。 题号：Qhx008030 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true); 查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；行政处分；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的预备金支出不符合国务院财税主管

20、部门规定的各项资产减值预备、风险预备等预备金支出；如存货跌价预备等。5、企业发生的与消费运营活动有关的业务款待费支出按以下 规范列支。 题号：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超越当年销售营业收入的5。C、当年销售营业收入在1500万以下，3。D、当年销售营业收入在1500万以上的，5。您的回答：AB正确答案：AB标题解析：企业发生的与消费运营活动有关的业务款待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超越当年销售营业收入的5。按扣除最高限额与实践发生数额的6

21、0%孰低原那么。判别题：1、工资薪金支出要遭到计税工资的限制。 题号：Qhx007976A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：合理的工资薪金允许据实扣除。2、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决议的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 题号：Qhx007989A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。4、关联方的独立买卖原那么，是指没有关联关系的买卖各方，

22、按照公平成交价钱和营业常规进展业务往来遵照的原那么。 题号：Qhx007978A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、企业因以前年度实践资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B、错您的回答：A正确答案：A单项选择题：1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，获得来源于中国境内所得的适用法定税率为 。 题号：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正确答案：D标题解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，获得来源于中国境内所得；以及获得发生在中国境外

23、但与其所设机构、场一切实践联络的所得税率为25%。2、以下不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除的是。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研讨开发费用B、安顿残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，消费符合国家产业政策规定的产品所获得的收入D、国家鼓励安顿的其他就业人员支付的工资您的回答：C正确答案：C标题解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。3、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容 。 题号：Qhx008016A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家地

24、域B、主要获得积极运营活动所得C、主要获得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币您的回答：C正确答案：C标题解析：中国居民企业股东可以提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家地域；主要获得积极运营活动所得；正常运营活动而不仅仅是投资；年度利润总额低于500万元人民币。4、某企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为 万元该企业税率25%。 题号：Qhx00

25、7994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D标题解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需交纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需交纳5万；境内外需交纳合计80万。5、以下资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是 。 题号：Qhx008011A、企业在正常运营管理活动中，按照公允价钱销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产到达或超越运用年限而正常报废清理的损失您的回答：C正确答案：C标题解析：以下资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：1企业在正常运营管理活动中，按照公允价钱销售

26、、转让、变卖非货币资产的损失2企业各项存货发生的正常损耗3企业固定资产到达或超越运用年限而正常报废清理的损失4企业消费性生物资产到达或超越运用年限而正常死亡发生的资产损失5企业按照市场公平买卖原那么，经过各种买卖场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍消费品等发生的损失。以上之外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别能否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的方式申报扣除。多项选择题：1、企业所得税中划分“居民企业纳税人和“非居民企业纳税人的规范是 。 题号：Qhx008024 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx

27、008024,true); 查看答案A、产品消费所在地B、登记注册地规范C、实践管理机构地规范D、业务部门所在地规范您的回答：BC正确答案：BC标题解析：对“居民和“非居民采用了“登记注册地规范和“实践管理机构地规范相结合的方法来断定企业的居民身份。2、不纳税收入包括 。 题号：Qhx008026 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不纳税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：以下收入属于不纳税收入：1财政拨款；2依法

28、收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3国务院规定的其他不纳税收入。3、以下纳税人不需求申报交纳企业所得税的有 。 题号：Qhx008033 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008033,true); 查看答案A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份您的回答：ABC正确答案：ABC标题解析：在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织以下统称企业为企业所得税的纳税人，按照本法的规定交纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。4、按照政府规定的范围和规范交纳的 准予扣除。 题号：Qhx008028 HYPERLINK java

29、script:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本养老保险费B、根本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：按照政府规定的范围和规范交纳的“五险一金，即根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。5、应纳税所得额是收入总额减去 后的余额。 题号：Qhx008032 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008032,true); 查看答案A、不纳税收入B、免税收入C、各项扣除工程D、允许弥补的以前年度亏损您的回答：

30、ABCD正确答案：ABCD标题解析：应纳税所得额=收入总额不纳税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损判别题：1、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 题号：Qhx007984A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。2、所得税属于间接税。 题号：Qhx007965A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：所得税属于直接税。3、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业实践发生的与获得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与获得收入直

31、接相关的支出。合理的支出，是指符合消费运营活动常规，该当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出。4、工资薪金支出要遭到计税工资的限制。 题号：Qhx007976A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：合理的工资薪金允许据实扣除。5、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，该当按照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，该当按照税收法律、行政法规的规定计算。单项选择题：1、某居民企业2021年实践支出的工资、薪金总额

32、为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，曾经获得工会拨缴收据，实践发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为万元。 题号：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C标题解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；标题中福利费计提超了9万元，需求调整，其他二项计提符合规定。2、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的 内，准予扣除。 题号：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正

33、确答案：D标题解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和规范内，准予扣除工资总额的5%。3、国外税收抵免，主要指以下哪种税收 。 题号：Qhx008019A、所得税B、财富税C、增值税D、消费税您的回答：A正确答案：A标题解析：只需所得税享用税收抵免，外国财富税、增值税和消费税不能获得国外税收抵免，除非在税收协定商定，但可以扣除。4、以下企业行为中，不能享用税收优惠的是 。 题号：Qhx008013A、从事国家鼓励和扶持工程B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品您的回答：D正确答案：D标题解析：从事国家鼓励和扶持工程定期

34、减免税优惠；设立创投企业可投资抵扣；开展资源综合利用可减计收入。5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，获得来源于中国境内所得的适用法定税率为 。 题号：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正确答案：D标题解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，获得来源于中国境内所得；以及获得发生在中国境外但与其所设机构、场一切实践联络的所得税率为25%。多项选择题：1、企业发生的与消费运营活动有关的业务款待费支出按以下 规范列支。 题号：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A

35、、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超越当年销售营业收入的5。C、当年销售营业收入在1500万以下，3。D、当年销售营业收入在1500万以上的，5。您的回答：AB正确答案：AB标题解析：企业发生的与消费运营活动有关的业务款待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超越当年销售营业收入的5。按扣除最高限额与实践发生数额的60%孰低原那么。2、企业所得税中划分“居民企业纳税人和“非居民企业纳税人的规范是 。 题号：Qhx008024 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008024,true); 查看答案A、产品消费所在地B、登记注册地规范C、实践管理机构

36、地规范D、业务部门所在地规范您的回答：BC正确答案：BC标题解析：对“居民和“非居民采用了“登记注册地规范和“实践管理机构地规范相结合的方法来断定企业的居民身份。3、应纳税暂时性差别通常产生于以下情况 。 题号：Qhx008034 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008034,true); 查看答案A、资产的账面价值其计税根底B、负债的账面价值其计税根底您的回答：AB正确答案：AB标题解析：应纳税暂时性差别通常产生于以下情况：资产的账面价值其计税根底。负债的账面价值4、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是 。 题号：Qhx008025 HYPERLI

37、NK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财富所得。按照财富所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD标题解析：销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财富所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在

38、地确定。5、以下属于免税收入的是 。 题号：Qhx008037 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008037,true); 查看答案A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入您的回答：AB正确答案：AB标题解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。判别题：1、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业实践发生的与获得收入有关的、合理的支

39、出可以扣除。有关的支出，是指与获得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合消费运营活动常规，该当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出。2、企业因以前年度实践资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B、错您的回答：A正确答案：A3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：行政处分不能税前扣除4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作

40、出利润分配决议的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、税收抵免中当年超越抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进展抵补。 题号：Qhx007991A、对B、错您的回答：A正确答案：A单项选择题：1、纳税特别调整中资本弱化的定义是指 。 题号：Qhx008017A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的运营需求而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式

41、您的回答：A正确答案：A标题解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了到达避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进展的融资。2、以下企业的预备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是 。 题号：Qhx008009A、证券行业预备金B、保险公司预备金C、金融企业贷款损失预备金D、企业金融工具跌价预备金您的回答：D正确答案：D标题解析：企业未经核定的预备金支出不得扣除，可以在应纳税所得额中扣除的预备金支出包括以下：证券行业预备金、保险公司预备金、金融企业贷款损失预备金和中小企业信誉担保机构有关预备金。3、以下不应填入所得

42、税申报表中的第20行 “其中，加计扣除的是。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研讨开发费用B、安顿残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，消费符合国家产业政策规定的产品所获得的收入D、国家鼓励安顿的其他就业人员支付的工资您的回答：C正确答案：C标题解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。4、某企业2021年“营业外支出罚款发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业

43、务保证金罚款4.8万元，那么该企业税前可以扣除的罚款支出是万元。 题号：Qhx008000A、45B、35C、24.80D、19.80您的回答：D正确答案：D标题解析：行政处分的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。5、根据新的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是 。 题号：Qhx007996A、10B、15C、20D、25您的回答：B正确答案：B标题解析：国家需求重点扶持的高新技术企业减按15%征收。多项选择题：1、关联方是指与企业有以下关联关系之一的企业、

44、其他组织或者个人，详细指 。 题号：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地域运营您的回答：ABC正确答案：ABC标题解析：关联方，是指与企业有以下关联关系之一的企业、其他组织或者个人：1在资金、运营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；2直接或者间接地同为第三者控制；3在利益上具有相关联的其他关系。2、不纳税收入包括 。 题号：Qhx008026 HYPERLINK jav

45、ascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不纳税收入您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：以下收入属于不纳税收入：1财政拨款；2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3国务院规定的其他不纳税收入。3、按照政府规定的范围和规范交纳的 准予扣除。 题号：Qhx008028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本养老保险费B、根本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费

46、您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：按照政府规定的范围和规范交纳的“五险一金，即根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。4、企业进展并购重组特殊性税务处置必需满足以下 条件。 题号：Qhx008036 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008036,true); 查看答案A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟交纳税款为主要目的B、被收买、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例C、企业重组后的延续12个月内不改动重组资产原来的本质性运营活动D、重组买卖对价中涉

47、及股权支付金额符合本通知规定比例您的回答：ABCD正确答案：ABCD标题解析：满足以下条件，那么可按特殊性税务处置：1具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟交纳税款为主要目的。2被收买、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。3企业重组后的延续12个月内不改动重组资产原来的本质性运营活动。4重组买卖对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。5企业重组中获得股权支付的原主要股东，在重组后延续12个月内，不得转让所获得的股权。否那么，按普通税务处置。5、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是 。 题号：Qhx008025 HYPERLINK javascript:checksub

48、ject(Qhx008025,true); 查看答案A、销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财富所得。按照财富所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD标题解析：销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财富所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。判别题：1、非金融企业向非金融企业借

49、款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 题号：Qhx007983A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超越按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超越部分不许扣除。2、企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时可以扣除。 题号：Qhx007974A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时不得扣除。3、税收抵免中当年超越抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进展抵补。 题号：Qhx007991A、对B、错您的回答：A正确答案：

50、A4、普通性税务处置中重组买卖各方按规定对买卖中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在买卖当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。 题号：Qhx007990A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：特殊性税务处置中重组买卖各方按规定对买卖中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在买卖当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税根底。5、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率方式。 题号：Qhx007979A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税

51、率。单项选择题：1、企业发生的公益性捐赠支出，不超越年度利润总额 的部分，准予扣除。 题号：Qhx008006A、3%B、10%C、12%D、15%您的回答：C正确答案：C标题解析：公益性捐赠税前扣除规范：企业发生的公益性捐赠支出，不超越年度利润总额12%的部分，准予扣除。2、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按预商定价中买卖净利润法计算，该次销售业务应交纳的企业所得税为。 题号：Qhx008001A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元您的回答：C正确答

52、案：C标题解析：1820250.9万元3、国外税收抵免，主要指以下哪种税收 。 题号：Qhx008019A、所得税B、财富税C、增值税D、消费税您的回答：A正确答案：A标题解析：只需所得税享用税收抵免，外国财富税、增值税和消费税不能获得国外税收抵免，除非在税收协定商定，但可以扣除。4、以下不属于判别受控外国企业规范的是 。题号：Qhx008015A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份B、居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,或由其共同持有该外国企业50%以上股份C、该外国地域实践税负明显低于我国企业所得

53、税法规定税率的50%D、居民企业和中国居民在股份、资金、运营、购销等方面对该外国企业构本钱质控制您的回答：B正确答案：B标题解析：受控外国企业的判别规范是：居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有到达前项规定的规范，但在股份、资金、运营、购销等方面对该外国企业构本钱质控制；实践税负明显低于企业所得税法规定税率的50%。5、以下企业行为中，不能享用税收优惠的是 。 题号：Qhx008013A、从事国家鼓励和扶持工程B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品您的回答：D正确

54、答案：D标题解析：从事国家鼓励和扶持工程定期减免税优惠；设立创投企业可投资抵扣；开展资源综合利用可减计收入。多项选择题：1、以下关于所得来源确实定表述正确的选项是 。 题号：Qhx008025 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财富所得。按照财富所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。您的回答：ABD正确答案：ABD标题解析：销售货物所得，按照买卖活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转

55、让财富所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。2、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人对待的是 。 题号：Qhx008023 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008023,true); 查看答案A、依法在中国境内成立B、按照外国地域法律成立但实践管理机构在中国境内的企业C、按照外国地域法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所D、在中国境内未设立机构、场所，但

56、有来源于中国境内所得的企业您的回答：AB正确答案：AB标题解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者按照外国地域法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。3、企业发生的与消费运营活动有关的业务款待费支出按以下 规范列支。 题号：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A、按照发生额的60%扣除。B、最高不得超越当年销售营业收入的5。C、当年销售营业收入在1500万以下，3。D、当年销售营业收入在1500万以上的，5。您的回答：AB正确答案：AB标题解析：企业发生的与消费运营活动有关的业务

57、款待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超越当年销售营业收入的5。按扣除最高限额与实践发生数额的60%孰低原那么。4、以下关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的选项是 。 题号：Qhx008027 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008027,true); 查看答案A、企业实践发生的工会经费支出，在不超越合理的工资薪金的2%内准予扣除。B、企业实践发生的工会经费支出，在不超越合理的工资薪金的2%内准予扣除，超越部分向以后年度结转扣除。C、企业实践发生的职工福利费支出，在不超越合理的工资薪金的14%内准予扣除。D、企业实践发生的职工福利费支出

58、，在不超越合理的工资薪金的14%内准予扣除，超越部分向以后年度结转扣除。您的回答：AC正确答案：AC标题解析：三项经费：1工会经费：企业实践发生的工会经费支出，在不超越合理的工资薪金的2%内准予扣除。2职工福利费：企业实践发生的职工福利费支出，在不超越合理的工资薪金的14%内准予扣除。5、以下纳税人不需求申报交纳企业所得税的有 。 题号：Qhx008033 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008033,true); 查看答案A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份您的回答：ABC正确答案：ABC标题解析：在中华人民共和国境内，企业和其他获得收

59、入的组织以下统称企业为企业所得税的纳税人，按照本法的规定交纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法判别题：1、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 题号：Qhx007989A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。2、外商投资企业安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx007982A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税

60、务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决议的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、企业在货币买卖中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007993A、对B、错您的回答：B正确答案：B标题解析：企业在货币买卖中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除曾经计入有关资产本钱以及与向一切者进展利润分配相关的部分外，准予扣除。5、关联方的独立买卖原那么，是指没有关联关系