泉州行政事业单位会计继续教育(总红色为正确答案)80l以上

1、泉州市网络继续教育系统 总分:100 得分:82 开始时间：2012-11-3 19:48:49 用时：44分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（ ）。 A 财政部门 B 主管部门 C 单位负责人 D 总会计师 你的答案是：A 正确答案是：B 答案分析： 2行政事业单位货币资金的特点不包括（）。 A 货币资金业务的工作量较大 B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性 C 货币资金业务本身一般无合理性 D 货币资金具有较强的流动性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 3预算调整的程序不包括（）。 A 预算执行情况的分析

2、 B 预算调整的申请 C 预算调整的审查 D 预算调整的落实 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 4下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？ A 诚信和道德观 B 单位文化 C 内部审计机构的设置 D 单位的治理结构 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 5下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境

3、 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 6政府采购的特点不包括（）。 A 政府采购资金的公共性 B 政府采购目标的多重性 C 政府采购范围的广泛性 D 政府采购活动的隆重性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 评分法 B 打分法 C 风险问题清单法 D 定性分析法 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 8诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？ A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董

4、事长 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 9成本费用分析可以采取多种形式，其中（）主要用控制支出进度。 A 定期分析 B 专项分析 C 日常分析 D 动态分析 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 10（ ）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A 风险降低 B 风险回避 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 11内部控制的核心环节是？ A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 12某保险柜大门若非按正确程序操

5、作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 13固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 14我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？ A 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 B 财政部门管理机构的日常监督 C 审计机关对财政性资金管理活动的监督 D 财政性资金和国有资产使用单位的内部监

6、督 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 15行政事业单位固定资产卡片由（ ）签发。 A 总会计师 B 财务部门 C 资产管理部门 D 使用部门 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 16下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 17以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 风险问题清单法 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。 A 开放性 B 完整性 C 嵌

7、入性 D 明晰性 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 19内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？ A 全面性原则 B 重要性原则 C 有效性原则 D 适应性原则 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单

8、位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审： A 延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的； B 新增项目预算数额较大的； C 专业技术复杂的； D 其他需要进行评审的。 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 22工程价款支付业务的主要内容为： A 工程建设所需材料设备款的结算 B 工程预付款的支付 C 工程进度款的拨付 D 工程竣工结算 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 23借鉴COSO报告，行政事业单位控制环境一般也包括哪些？ A 权责分配 B 单位文化 C 内部审计机构 D 人力资源政策 你的答案是：ABCD 正确答案是：A

9、BCD 答案分析： 24政府采购与私人采购、企业或团体采购相比又有其自身的特点，主要表现为以下几个方面： A 政府采购资金的公共性。 B 政府采购目标的多重性。 C 政府采购范围的广泛性。 D 政府采购活动的公开性。 你的答案是：AC 正确答案是：ABCD 答案分析： 25由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求: A 可靠性。 B 准确性。 C 及时性(实时性)。 D 易得性、完整性(充分性)、经济性(符合成本效益原则)、易于理解性等。 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 26内部审计程序通常包括以下哪些内容？ A 准

10、备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续审计 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 27按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为（ ）。 A 重大缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 一般缺陷 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 28以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（ ）。 A 运营理念 B 责权分配 C 组织机构 D 组织文化 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 29下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（ ）。 A 会计机构设置不健全 B 会计人员职业道德欠缺 C 登记会计账簿随意性大 D

11、 会计工作的交接不规范 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30货币资金业务控制的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计算是否正确 C 手续是否合法 D 实物保护是否安全 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 31持续性监督检查是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的（ ）、系统的、动态的监督检查。 A 全面的 B 及时的 C 连续的 D 常规的 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 32对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。

12、对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括： A 组织控制。 B 操作控制。 C 处理控制。 D 灾难恢复控制。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 33内部控制系统的主要因素包括( )。 A 控制环境 B 控制政策与程序 C 控制目的 D 控制评估 你的答案是：ABCD 正确答案是：AB 答案分析： 34与企业相比，下列属于行政事业单位内部控制特点的是（）。 A 内部控制制度建设的空间相对企业来说要大 B 内部控制制度建设的空间相对企业来说要小 C 内部控制制度建设的内容相对简单 D 内部控制制度建设的内容相对复杂 你的答案是：BC 正确答案是：

13、BC 答案分析： 35行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。其沟通的方式有： A 自上而下的沟通 B 自下而上的沟通 C 横向沟通 D 除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36单位对资金的支付实行“一支笔”批准制度即由单位法人审批。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 37行政事业单位的资金

14、主要来源于向纳税人征收的各种税收、私人及机构的捐赠及向服务对象收取的以“成本补偿”为基础的服务费收入等。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 38在单位采购与付款业务的内控制度中，不相容岗位的设置不包括货币资金的保管与盘点清查。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 39外来原始凭证是财务部门进行审核，单位内部审计部门可不再审核。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 40所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种

15、数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 42内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 43公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 44当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 45由于货币资金收入和支出业务发生频繁，以及因其重要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生差错。（ ） 你的答案是： 是

16、正确答案是：是 答案分析： 46单位的治理结构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 47行政事业单位可以根据被评估的整体控制目标的不同，适当调整评价报告的内容。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：是 答案分析： 48单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 49自上而下的信息传递主要表现为基层员工向上一级管理层反映信息的过程（）。 你的答案是： 否 正确答

17、案是：否 答案分析： 50我国现行预算会计确立了五个会计要素，即资产、负债、净资产、收入、支出和利润（）。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 关闭泉州市网络继续教育系统 单位内部控制规范（行政事业） 总分:100 得分:37 开始时间：2012-9-14 20:33:43 用时：36分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容： A 相容职务相分离 B 组织机构的相互控制 C 授权审批内部控制 D 会计系统控

18、制 你的答案是：A 正确答案是：B 答案分析： 2代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是 A 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B 英国综合守则 C COSO委员会的内部控制整合框架 D 特恩布尔委员会的特恩布尔报告 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 3在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是( )。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 监察 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 4以下属于人员控制的内容的是( )。 A 协调不同部门或小组之间的活动 B 设立委员会或项目组 C 在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字 D 企业向

19、新员工提供完善的入门培训 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 5行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 6不相容职务相分离的核心是（）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 7行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财务监督 你的答案是：D 正确答案是：B 答案分析： 8下列各项不属于行政事业单

20、位内部控制评价原则的是（）。 A 及时准确原则 B 风险导向原则 C 系统性原则 D 科学性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 9政府采购的主要风险中，招标失败属于（）。 A 来源于采购单位自身的风险 B 来源于供应商的风险 C 来源于采购代理机构的风险 D 决策风险 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 10基本建设资金存款账户，一律按（ ）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款 你的答案是：A 正确答案是：C 答案分析： 11在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A 支付申请支付审批办理支付 B 支付申请支付审批支付复核办理支付 C 支付申

21、请支付复核办理支付 D 支付发生支付审批支付复核办理支付 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 12工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。 A 工程项目部 B 财务部 C 监察审计部 D 以上全是 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 13成本费用考核主体为（）。 A 财务部门 B 人力资源部门 C 生产车间 D 行政部门 你的答案是：C 正确答案是：A 答案分析： 14下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。 A 有效性原则 B 制衡性原则 C 适应性原则 D 相关性原则 你的答

22、案是：C 正确答案是：D 答案分析： 15下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（ ） A 出售 B 对外捐赠 C 内部调拨 D 转让 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 16一般来说，现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限。 A 1 B 2-3 C 7 D 5 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 17以下哪个是行政事业单位的内部风险（ ） A 金融危机 B 地震 C 技术升级换代 D 研发投入 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 18下列选项中，属于实施内部控制基础的是（）。 A 控制环境 B 内部监督 C 控制活动 D 信息与沟通 你的答案是：B 正确答

23、案是：A 答案分析： 19诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？ A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长 你的答案是：C 正确答案是：D 答案分析： 20控制环境中最基本、最主要的因素是。 A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有： A 编制足以反映现实的预算，避免预算过于繁琐。 B 划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。 C 注意防止各部门从本部门出发，以预算目标取代单位的整体目标。 D 预算控制不是

24、对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 22如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷： A 未实现规定的控制目标； B 未执行规定的控制活动； C 突破规定的权限； D 不能及时提供控制运行有效的相关证据。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 23工程价款支付业务的主要内容为： A 工程建设所需材料设备款的结算 B 工程预付款的支付 C 工程进度款的拨付 D 工程竣工结算 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 24工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。

25、 具体来说包括： A 施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。 B 工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。 C 经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。 D 根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 25为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下那几个原则。 A 专项资金的管理 B 严格执行国家财政制度和财经纪律 C 加强对支出分类的管理 D

26、提高资金使用效益 你的答案是：ABC 正确答案是：BCD 答案分析： 26管理层的应对风险策略包括( )。 A 风险降低 B 风险消除 C 风险消灭 D 风险保留 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析： 27内部监督的施行方式包括（ ） A 日常监督 B 专项监督 C 个别评价 D 持续性监督检查 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 28货币资金业务控制的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计算是否正确 C 手续是否合法 D 实物保护是否安全 你的答案是：ABC 正确答案是：BCD 答案分析： 29内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由行政事业单位根据

27、（ ）等自行确定。 A 经营环境变化 B 经营业务调整 C 实际风险水平 D 业务发展状况 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30行政事业单位固定资产内部控制中岗位设置和人员配置不当，主要表现为以下哪几个现象。（ ） A 职责不明 B 管理人员业务交叉过杂 C 兼职过多 D 责任不清 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 31以下属于会计系统控制的是种。（ ） A 拍卖 B 内部职工购买 C 招投标 D 协议转让 你的答案是：ABCD 正确答案是：ACD 答案分析： 32控制活动通常包括哪两个要素（）。 A 法规 B 政策 C 行动 D 程序 你的答案是

28、：BC 正确答案是：BD 答案分析： 33实施审批控制活动时应遵循的原则有（）。 A 全面控制和重点控制相结合 B 事前审批和事后审批相结合 C 相互牵制 D 程序定位 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 34信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些（ ）。 A 对授权产生的影响 B 对业务记录方式产生的影响 C 对职责分离产生的影响 D 对内部监督检查的影响 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 35下列哪些是行政事业单位会计基础工作方面存在的问题？ A 会计人员综合素质不高 B 原始凭证审核不严、不合规、不合法 C 会计信息大量失真 D 票据管理不

29、够严格到位 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 37控制活动一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。行政事业单位应结合自身的特点，本着合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则和制衡性原则、适应性原则等来进行内部控制设计。 你的答

30、案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 38控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 39按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 40从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集

31、中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 42出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务负责人的批准。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 43只有同时存在未实现规定的控制目标、未执行规定的控制活动，突破规定的权限，不能及时提供控制运行有限的相关证据，才可认定内部控制存在设计或运行缺

32、陷。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 44运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 45职能部门设置是行政事业单位内部控制的核心内容之一（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 46风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是

33、答案分析： 48目前，我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 49现代内部控制理论认为，内部控制中的根本和核心因素是制度。（） 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 50管理者的素质在单位经营管理中起重要的作用，但不影响单位内部控制的效率和效果。（） 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 泉州市网络继续教育系统行政事业单位内部控制试题集一、单项选择题1内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（D）。 A 科学性原则 B 客观性原则 C 适用性原则 D 成本效益原则2下列叙述中，对

34、我国行政事业单位说法恰当的是？ C A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境3下列不属于内部控制环境的因素是（A）。 A 法律意识 B 诚信和道德观 C 组织机构设置 D 单位文化4行政事业单位内部控制各要素中，（C）是实施内部控制的基础。 A 风险评估 B

35、控制活动 C 控制环境 D 内部监督5从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？A A 人 B 财 C 物 D 制度6行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（D ）的规定。 A 政府采购制度 B 财政部门统一的标准 C 主管部门统一的标准 D 国家统一的会计制度7我国第一部体现内部控制要求的法律是？D A 商法 B 金融法 C 经济法 D 会计法8现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（A）年。 A 5 B 3 C 2 D 109下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（D）。 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D

36、定期进行监督检查10（ B）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。 A 审计部门 B 财务部门 C 资产管理部门 D 资产使用部门11基本建设资金存款账户，一律按（ C）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款12行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（B ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财务监督13下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ A）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从

37、而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账14下列不属于内部审计主要职能的是（ C ）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务15下列关于内部环境的说法中错误的是（D ）。 A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结

38、构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查16政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（A）天。 A 20 B 30 C 15 D 717下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？A A 公司章程 B 人的素质 C 人的品行 D 人的能力18行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（A）。 A 准确性 B 相关性 C 重要性 D 合法性19采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（A ） A 体制牵制 B 簿记牵制 C

39、实物牵制 D 机械牵制20最积极主动也是最常见的风险应对策略是（B ）。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受21行政事业单位货币资金的特点不包括（D）。 A 货币资金业务的工作量较大 B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性 C 货币资金业务本身一般无合理性 D 货币资金具有较强的流动性22下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？B A 高素质的员工 B 管理层优良的作风 C 物质的保证 D 创新的激励机制23内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况，评估内部控制的（D ）。 A 健全性 B 合理性 C 完整性 D 有效性24内部控制

40、发挥作用的前提条件是？B A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 管理者的素质25信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（ D）是信息最基本的要求。 A 及时性 B 准确性 C 完整性 D 可靠性26固定资产盘点可分为（B）和年度盘点两种。 A 日常抽查 B 季度抽查 C 临时盘点 D 不定期盘点27（ D ）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 打分法 D 评分法

41、28以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ B）。 A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C 应当建立信息化会计档案管理制度 D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据29内部控制的核心环节是？D A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制30内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？C A 全面性原则 B 重要性原则

42、 C 有效性原则 D 适应性原则31（ C）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督32通常讲的“COSO报告”是指（C）。 A 内部控制协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性 B 美国注册会计师协会于1988年发布了审计准则公告第55号 C 内部控制整体框架 D 公司治理指引33下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D ）。 A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养控制 D 不定期盘点制度34下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以

43、科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？C A 控制论 B 组织演化论 C 委托代理理论、组织学 D 管理学和审计学35下列哪个是非营利组织的特征？C A 资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报 B 资源提供者享有该组织的所有权 C 资源提供者不享有该组织的所有权 D 以上都不是非营利组织的特征36控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？D A 20世纪70年代以后 B 20世纪30年代以后 C 18世纪以后 D 20世纪40年代以后37行政事业单位的内部风险不包括（C ）。 A 道德风险 B 财务风险 C 法律政策风险 D 管理风险38下列

44、不属于内部控制发展阶段的有（D）。 A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制监督阶段39控制活动的类型不包括（ C）。 A 预防性控制 B 发现性控制 C 宏观控制 D 管理控制40美国注册会计师协会哪年发布了审计准则公告第55号，明确提出了“内.部控制结构”概念?C A 1949 B 1983 C 1988 D 198941下列说法不正确的是（C）。 A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价4

45、2（ C ）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。 A 出纳 B 会计 C 资金管理专员 D 财务负责人43以下不属于不相容职务的有（ A）。 A 登记明细账和登记总账 B 支票保管和支票开具 C 合同谈判和合同订立 D 采购和验收44内部控制体系应遵循原则不包括（ D）。 A 全面性原则 B 广泛约束性原则 C 不相容职务相互分离原则 D 谨慎性原则45会计系统控制要求各个单位严格依据（ C）和国家统一的会计制度。 A 法规 B 部门规章 C 会计法 D 会计准则46（D）是控制环境中最基本、最主要的因素。 A 单位文化 B 权力和责任的分配 C 人力资源政

46、策 D 经营管理理念和风格47下列各项不是行政事业单位的征的是（A）。 A 行政事业单位建立或动作的动机是为了获利 B 资金来源的无偿性 C 资金运用的限定性 D 业绩评价的模糊性48单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（ A）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 A 1 B 3 C 2 D 449在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（B）。 A 自己创收 B 财政拨款 C 捐款 D 贷款50下面关于预算控制说法正确的是（C）。 A 预算越细越好 B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制 D 预算调整就起不到控制的作用51下列各项中

47、不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（B）。 A 开放性 B 完整性 C 嵌入性 D 明晰性52下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（A）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则53行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（C）。 A 专用存款账户 B 一般存款账户 C 基本存款账户 D 临时存款账户54信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（D）。 A 组织控制 B 操作控制 C 灾难恢复控制 D 处理控制56我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？A A 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 B 财政部门管理机

48、构的日常监督 C 审计机关对财政性资金管理活动的监督 D 财政性资金和国有资产使用单位的内部监督57内部控制（D ）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。 A 调查问卷 B 穿行测试 C 重新执行 D 专题讨论会58（ A）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。 A 财务部门负责人 B 资产管理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师59（D ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 评分法 B 打分法 C 风险问题清单法 D 定性分析法60下列

49、那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（ C） A 出售 B 对外捐赠 C 内部调拨 D 转让61从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（C）。 A 内部环境 B 外部环境 C 道德环境 D 法律环境62下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（B）。 A 目标原则 B 相关原则 C 有效管理幅度原则 D 分工协作原则63以下哪个是行政事业单位的内部风险（ D） A 金融危机 B 地震 C 技术升级换代 D 研发投入64行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？A A 年 B 月 C 季 D 日65下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证

50、作用的是？D A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督66如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？D A 控制环境 B 会计制度 C 人员控制 D 控制程序67出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（ A）年。 A 5 B 10 C 20 D 2568以下哪种属于消极的风险应对策略（A ）。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受69一般来说，现金的库存限额以不超过（B）个工作日的开支额为限。 A 1 B 2-3 C 7 D 570最普通、最省事的风险应对策略是（ D）。 A 风险回避 B 风险降低

51、 C 风险转移 D 风险承受 70下列选项中，不属于内部环境资源的是（ B）。 A 人力资源 B 自然资源 C 物力资源 D 财力资源71诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？D A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长72不相容职务相分离的核心是（B）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位73内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（）C。 A 合法性 B 相关性 C 合理性 D 重要性74行政事业单位固定资产卡片由（ C）签发。 A 总会计师 B 财务部门 C 资产管理部门 D 使用部门75（ B）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行

52、存款相关账目是否一致。 A 单位领导 B 财务负责人 C 审计人员 D 资金管理专员76单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（ B ）。 A 货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 B 现金总账和日记账均应由出纳人员登记 C 保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节 D 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离77行政事业单位内部控制评价（ B ）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能

53、性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。 A 科学性 B 适用性 C 客观性 D 独立性78下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？A A 诚信和道德观 B 单位文化 C 内部审计机构的设置 D 单位的治理结构78下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（B ） A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式79行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（ A）原则，使某些

54、小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。 A 风险导向 B 经济性 C 适用性 D 成本效益80内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？A A 全面性原则 B 合理性原则 C 适应性原则 D 制衡性原则81信息系统输出的信息应具备的要求不包括（ C） 。 A 准确性 B 可靠性 C 不易复制性 D 及时性82出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由（ C）指定专人代其办理有关现金业务 A 单位主要领导 B 分管领导 C 财务负责人 D 出纳本人83下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（A）。 A 及时准确原则 B 风险导向原则 C 系统性原

55、则 D 科学性原则84内部控制概念框架下所说的风险是指（C）。 A 损失 B 损失的可能性 C 目标实现的不确定性 D 目标无法实现85行政事业单位固定资产（C ）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。 A 更新 B 改造 C 大修 D 维修86行政事业单位应当根据（B ）及其配套办法，制定内部控制监督制度。 A 企业内部控制基本规范 B 行政事业单位内部控制基本规范 C 会计制度 D 审计制度87某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（ D ） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制88行政事业单位自行建造重要工程应（

56、D）进行验收。 A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D 第三方评审机构89下列关于风险分析方法说法正确的是（B）。 A 与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够 B 定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力 C 定性分析较为客观，定量分析较为主观 D 定性分析依赖大量的统计数据90（A ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。 A 财务部门负责人 B 资产管理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师91（A ）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风

57、险控制在风险承受度之内的策略。 A 风险降低 B 风险回避 C 风险转移 D 风险承受92行政事业单位固定资产转移不包括（A）。 A 固定资产内部调拔 B 固定资产的出租 C 固定资产的出借 D 固定资产的出售93首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个？C A 1974 B 1958 C 1949 D 198394内部控制评价通过审查和评价内部控制的（D ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性95下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（ B ） A 内部

58、控制制度 B 内部牵制 C 内部控制结构 D 内部控制框架96事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（B ）审批。 A 财政部门 B 主管部门 C 财政采购部门 D 单位负责人97以下分析方法中，最为精确的分析方法是（B）。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 风险问题清单法98内部审计的职能不包括（ C）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务99事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（ A）审批。 A 主管部门 B 财政部门 C 单位领导 D 财务部门100（D ）领导财务部门的活动应当贯穿于行政

59、事业单位管理全过程，而不仅仅是财务活动本身。 A 单位领导人 B 分管领导 C 总会计师 D 财务负责人101在资金支付流程中，正确的流程是（B ）。 A 支付申请支付审批办理支付 B 支付申请支付审批支付复核办理支付 C 支付申请支付复核办理支付 D 支付发生支付审批支付复核办理支付102内部审计内容按其（A ）可分为财务审计、经营审计和管理审计。 A 目的 B 单位 C 要求 D 方法103下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（D）。 A 法律政策风险 B 经济风险 C 社会风险 D 道德风险104行政事业单位内部控制的核心内容（D ） A 销售控制 B 成本控制 C 预算控制 D 会计

60、控制105行政事业单位的外部风险不包括（ D）。 A 经济风险 B 社会风险 C 法律政策风险 D 管理风险106下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（ D ）。 A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行 B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要 C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权 D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施107为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（A）负责固定资产的日常维修保养。 A 固定资产的使用部门 B 资产管理部门 C 财务部门 D 工程部门 二、多项选择题1财务风险表现在以