中职税收基础教材

1、税收基础（会计专业）（第3版）是根据中等职业学校会计专业教学指导方案编写的国家 规划教材，是第三版。税收基础（会计专业）（第3版）内容为：税收概述，税收制度，流 转税制，所得、收益税制，资源税制，财产税制，行为税制，税收管理概述，税收征收管理。税收基础（会计专业）（第3版）是由高等教育出版社出版的。目录第一篇税收基本理论第一章税收概述第一节税收的概念一、税收的定义二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系第二节税收的本质与特征一、税收的本质二、税收的特征第三节税收的职能一、组织收入职能二、调节经济职能三、社会管理职能第四节社会主义市场经济条件下税收的作用一、为社会主义现代化建设筹集资金二、体现

2、公平税收，促进公平竞争三、调节分配，促进共同富裕四、调节经济总量，保持经济稳定五、维护国家权益，促进对外经济往来思考题第二章税收制度第一节税收制度与税法一、税收制度的概念二、税法的概念第二节税制的构成要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、减税、免税五、纳税环节六、纳税期限七、纳税地点第三节税收分类一、按征税对象的性质划分二、按税收管理和使用权限划分三、按税收与价格的关系划分四、按计税标准划分五、按税负是否转嫁划分第四节税收负担一、税收负担的概念二、税收负担的内容第五节税收制度建立的原则一、财政原则二、效率原则三、公平原则第六节 我国现行税制体系及税制改革一、我国现行税制体系的内容二、我国的税制

3、改革思考题第二篇中国现行税制第三章流转税制第一节增值税一、增值税概述二、增值税征收范围三、增值税纳税人四、增值税税率五、增值税计算六、增值税的减免税及出口退（免）税七、增值税纳税申报办法和纳税地点八、增值税专用发票的使用和管： 第二节消费税一、消费税概述二、消费税的内容三、消费税的计算和申报缴纳第三节营业税一、营业税概述二、营业税的内容三、营业税的计算和申报缴纳第四节关税一、关税概述二、关税的内容思考题第四章 所得、收益税制第一节企业所得税一、企业所得税的概念及特点二、征税对象三、企业所得税的纳税人四、企业所得税税率五、应纳税所得额的确定六、应纳所得税额的确定七、税收优惠八、源泉扣缴几、特别纳

4、税调整十、征收管理第二节个人所得税一、个人所得税的概念二、个人所得税的纳税人三、个人所得税的征收范围四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税额的计算方法七、个人所得税减免规定八、个人所得税的纳税办法思考题第五章资源税制第一节资源税一、资源税概述二、资源税的内容三、资源税的计算和申报缴纳第二节城镇土地使用税一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的内容三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳第三节耕地占用税一、耕地占用税概述二、耕地占用税的内容三、耕地占用税的计算和申报缴纳第四节土地增值税一、土地增值税概述二、土地增值税的内容三、土地增值税的计算和申报缴纳思考题第六章财产税制第一节房

5、产税一、房产税概述二、房产税的内容三、房产税的计算和申报缴纳第二节车船使用税一、车船使用税概述二、车船使用税的内容三、车船使用税的计税依据和计算四、申报缴纳第三节契税一、契税概述二、契税的内容三、契税的计算和申报缴纳思考题第七章行为税制第一节城市维护建设税一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的内容三、城市维护建设税的计算和申报缴纳 第二节印花税一、印花税概述二、印花税的内容三、印花税的计算和申报缴纳第三节车辆购置税一、车辆购置税概述二、车辆购置税的内容三、车辆购置税的计算和申报缴纳 思考题第三篇税收管理第八章税收管理概述第一节 税收管理的概念、内容和原则一、税收管理的概念二、税收管理的内容

6、三、税收管理的原则第二节 我国现行税收管理体制一、我国现行税收管理体制概述二、我国现行税收管理体制的内容 第三节我国现行税收管理机机构一、国家税务机构二、地方税务机构思考题第九章税收征收管理第一节税收征收管理概述一、税收征收管理的概念二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的原则 参考文献第二节我国现行税收征收管理制度一、税务登记制度二、纳税申报制度三、税款征收制度四、账簿、凭证管理制度第三节税务代理制度一、税务代理概述二、税务代理业务范围三、税务代理关系的确立和终止四、税务代理人的权利和义务五、代理责任第四节税收法律责任和税收诉讼一、税收的法律责任二、税务行政复议与诉讼思考题序言2005年本书

7、第二版修订后，其与时俱进的知识体系深受师生的好评，取得了较 好的教学效果，但是，近年来经济的发展和相关税收法规的不断改革，对教材产 生了较大的影响。因此，我们吸收了各方面的意见和建议，在本书第二版的基础 上进行此次修订。我们以就业为导向，服务为宗旨为指导原则，本着以能力为本位，以学生为 主体，以实践为主导的教学指导思想，从学生实际出发，以够用实用为突破 口，对本书原来的章节做了较大的调整，如对流转税制、所得税制、财产税制等 更新了知识点，使之更贴近社会实际，达到理论与实践相结合的目标；各税种增 加了纳税申报的相关内容，使内容更具实用性。本书重点突出，对我国现行税制中的主体税种一一流转税制和所得

8、、收益税制， 安排了大量的篇幅；在各种税种内容的叙述上以正确计算与申报缴纳为核心。全 书概念明确，内容新颖，结构合理，篇幅适中，文字简明，可读性强，注重实际 技能的培养，具有较强的实用性和应用性，其中带*的为选学内容。文摘税收制度作为调整政府与纳税人分配关系的规范，是实现税收职能、发挥税收作 用的需要。税收制度的作用主要表现在：第一，对税收分配关系进行规范是税收制度最基本的作用。税收是国家为主体的 无偿性的分配，它必须借助于法律的强制力才能得以实现。税收制度一方面为税 务机关提供了征税的法律依据，另一方面又为纳税人提供了纳税的法律准绳，将 整个税收分配纳入有序的法律轨道。第二，为税收征管活动提

9、供依据和准绳是税收制度的特殊作用。税收制度对税收 制度要素、征收机关的职责分工、征管权限划分、征管形式和方法等都做了明确 规定。从而为征税机关的工作提供了行为准则和工作规程。第三，为实现税收职能和作用提供了法律保证。税收的职能与作用不可能自发地 实现，而要通过税收制度的强制实施予以保障。离开了税收制度的法律保证，税 收的职能和作用是无从发挥的。二、税法的概念税收制度的核心是税收法规和税收条例。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的 法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是 保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的

10、财政收入。 税法一般都由若干要素组成，主要有总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、 纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等项目。了解这些要素的 构成有助于全面掌握和执行税法的规定。第二节税制的构成要素税制的核心内容是税法，因此税制构成要素也称税收要素、税法要素。无论什么 税，总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳，因此纳税人、征税对 象和税率，就构成税制基本要素。其他的税制构成要素还包括纳税环节、纳税期 限、纳税地点、减税免税和罚则等要素。一、纳税人（一）纳税人的概念纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体，是税法中规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。无论什么税都有关于纳

11、税义务人的规定，通过规定纳税义务人落 实税收负担和法律责任。纳税义务人包括自然人和法人。1.自然人自然人指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民个人，如在我国从事工商活 动的个人，以及工资和劳务报酬的获得者等，都是以个人身份来承担法律规定的 民事责任及纳税义务。税收基础习题集（会计专业）/中等职业教育国家规划教材配套教 学用书商品介绍摘要税收基础习题集以税收基础教学基本要求为依据，与税收 基础在体系结构上保持一致，每章包括名词解释、填空题、判 断题、单项选择题、多项选择题、计算题等多种形式的练习，可 满足学生进行教学内容的多角度、多形式训练的需要。税收基 础习题集可作为中等职业学校和五年制高职会计专业税收基础 课程教学辅导书，也可供在职财会、税务人员学习参考。编辑推荐本习题集以税收基础教学基本要求为依据，与税收基础在体 系结构上保持一致，每章包括名词解释、填空题、判断题、单项 选择题、多项选择题、计算题等多种形