日常练兵所得税练习题附答案

1、日常练兵所得税练习题复制您的姓名： 填空题 *_您的部门： 填空题 *_1、下列关于个人所得税的征收管理说法错误的是（）。 单选题 *A.居民个人和非居民个人取得综合所得，都要办理汇算清缴(正确答案)B.居民个人取得综合所得按年计算个人所得税C.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣缴税款D.非居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣缴税款2、 以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红

2、利、所得”项目缴纳个人所得税C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税(正确答案)D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期3、 非居民企业下列收入中，不是以收入全额为应纳税所得额计算缴纳预提所得税的是（） 单选题 *A.取得的租金收入B.取得的特许权使用费收入C.取得的权益性投资收益D.取得的财产转让收入(正确答案)4、纳税人报送的个人所得税专项附加扣除信息表及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）。 单选题 *A.五年(正确答案)B.三年C.二年D.十年5、根据企业所得税法的规定，下

3、列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.企业的无形资产以历史成本为计税基础B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧(正确答案)D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更6、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。 单选题 *A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税(正确答案)C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价

4、之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税7、核定征收企业所得税的，税务机关应在在每年（）月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（） 单选题 *A.3B.5C.6(正确答案)D.128、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在（）时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。 （） 单选题 *A.预缴申报B.取得所得C.汇算清缴(正确答案)D.代扣代缴9、根据企业所得税法有关规定，企业转让财产收入不包括（）。 单选题 *A.转让固定资产取得的收入B.转让无形资产取得的收入C.转让债权取得的收入D.销售存货取得的收入(正确答案)10、符合加速折旧政策的

5、企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。这一比例的是（）。 单选题 *A、40%B、80%C、50%D、60%(正确答案)11、居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围有： （） *A.普通高中(正确答案)B.大学本科(正确答案)C.小学和初中(正确答案)D.课外辅导班E.中等职业教育(正确答案)12、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。 *A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税(正确答案)B.个人转让限售股，以

6、每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收(正确答案)E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税(正确答案)13、某公司员工宁某取得的下列各项收入中，不属于本人工资、薪金所得项目的有：（） *A.实报实销的差旅费补贴(正确答案)B.按规定发放的托儿补助费(正确答案)C.按规定发放的独生子女补贴(正确答案)D.以误餐补助名义发放给职工的补贴E.公司发放的优秀员工绩效考

7、核奖励14、以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有（）。 *A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题(正确答案)B.纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据(正确答案)C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终

8、拍卖成交价格为其转让收入额(正确答案)15、个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有（）。 *A.国债利息收入(正确答案)B.军人的转业安置费(正确答案)C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元(正确答案)E.储蓄存款利息收入(正确答案)16、居民个人李某的母亲2019年满65岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有：（） *A.李某为非独生子女，约定分摊每月1200元B.李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除(正确答案)C.李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除D.李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元E

9、.李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元(正确答案)17、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。 *A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税(正确答案)B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得(正确答案)D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得(正确答案)E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得18、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。 *A.未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入

10、免税B.投资者兴办两个或两个以上个人独资或合伙企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补(正确答案)C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税(正确答案)D.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(正确答案)E.2021年度，在企业任职的个人在一个月内取得双薪，双薪应合并作为工资薪金所得计税19、居民个人胡某2019年度发生下列符合条件的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有：（） *A.对教育事业的捐赠(正确答案)B.

11、对贫困地区的捐赠C.对红十字事业的捐赠(正确答案)D.对福利性老年服务机构的捐赠(正确答案)E.对公益性青少年活动场所的捐赠(正确答案)20、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（）。 *A.独生子女费(正确答案)B.个人实际领（支）取原提存的基本医疗保险金，免征个人所得税。(正确答案)C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款(正确答案)D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金E.外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴21、单位为职工个人购买商业性补充养老保险(不含税收递延型商业养老保险）等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（） 单选题 *

12、A.正确(正确答案)B.错误参考答案：A22、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误23、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误24、2019年1月1日起，纳税人取得的“工资、薪金所得”“劳务报酬所得”“稿酬所得”和“特许权使用费所得”四项所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)25、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、

13、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误26、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，离退休工资，不缴纳个人所得税。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)27、退休人员再任职取得的收入，应减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误28、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误29、个人将土地使用