新天力财务知识竞赛（三） (1)附答案

1、新天力财务知识竞赛（三）复制基本信息：矩阵文本题 *姓名：_部门：_一、判断题:（每题2分，共38分）1.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的30%部份准予扣除，超过部份准予在以后年度结转扣除。 判断题 *对错(正确答案)2.承租人发生的租赁资产改良支出属于使用权资产。 判断题 *对错(正确答案)3.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。 判断题 *对(正确答案)错4.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除。 判断题 *对(正确答案

2、)错5.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，不得税前扣除。 判断题 *对错(正确答案)6.根据首次公开发行股票并上市管理办法，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿） 在证监会官网预先披露，所披露的招股说明书（申报稿）可有含价格信息，但不得据此发行股票。 判断题 *对错(正确答案)7.根据财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告202

3、0年第9号，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和乡镇级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 判断题 *对错(正确答案)8.印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十日内申报缴纳税款。 判断题 *对错(正确答案)9.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%;除制造业外的企业研发费用按50%加计扣除。 判断题 *对错(正确

4、答案)10.多业经营企业是否属于制造业企业的判定标准:以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例在60%以上的，为制造业企业。制造业收入占收入总额的比例低于60%的，为其他企业。 判断题 *对错(正确答案)11.证券交易印花税对证券交易的出让方和受让方同时征收。 判断题 *对错(正确答案)12.A公司 219 年 3 月 20 日取得一项生产用设备，入账成本为 640 万元，预计净残值为 10 万元，预计使用寿命为 6 年，采用年数总和法计提折旧。 220 年 4 月 1 日，为提高设备产能，甲公司对该设备进行更新改造，替换旧部件账面价值为 20 万元，更换新部件发生支出

5、 60 万元，发生安装支出 50 万元，领用原材料 20 万元，假设相关支出均符合资本化条件。 220 年 9 月 30 日该设备改造完工并继续投入使用。甲公司预计该设备使用寿命变为 9 年，预计净残值变为 30 万元，甲公司改按年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，甲公司该设备 220 年末账面价值为551万元。 判断题 *对错(正确答案)13.甲公司 209 年初购买了一项提升产品品质的专利权，初始成本为 203 万元，法定年限为 10 年，预计有效使用期限为 8 年。 209 年初乙公司与甲公司签订协议，约定 5 年后，即 214 年初交易这专利权，交易价为 53 万元，采用直线法摊销

6、。该专利权的摊销年限应选择有效使用期限 8 年。 判断题 *对错(正确答案)14.中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市适用首次公开发行股票并上市管理办法，境内公司股票以外币认购和交易的，也适用本办法。 判断题 *对错(正确答案)15.收到的2020年12月开具的餐饮服务发票，税率为0%。 判断题 *对错(正确答案)16.批发和零售业可享受研发费用加计扣除政策。 判断题 *对错(正确答案)17.自2019年1月1日起,固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。 判断题 *对(正确答案)错18.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上

7、未确认收入，税收上不需将相关利息收入申报纳税;转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。 判断题 *对错(正确答案)19.企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式;企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。 判断题 *对(正确答案)错选择题:（单选题每题1分，多选题每题2分，其中第9题4分，共20分）1.【单选题】甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值

8、65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）元。 单选题 *A.195B.390C.399(正确答案)D.4082.【单选题】根据研发费用加计扣除新政指引，从2021.1.1起制造企业研发在开发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的按无形资产成本的（）税前摊销 单选题 *A.175%B.75%C.100%D.200%(正确答案)3.下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。 *A.房屋产权转让书据(正确答案)B.商标专用权转让书据(正确答案)C.营业账簿(正确答案)D.会计师事务所执业许可证E.土地使用权转让书据(正确答案)4.【单选题】证券

9、交易的印花税税率是?（） 单选题 *A.成交金额的万分之三B.成交金额的万分之五C.成交金额的千分之一(正确答案)D.成交金额的万分之二点五5.【单选题】中华人民共和国印花税法2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过，本法自 年 月 日起施行，1988年8月6日国务院发布的中华人民共和国印花税暂行条例同时废止。（） 单选题 *A.2021年10月1日B.2022年7月1日(正确答案)C.2021年8月1日D.2022年10月1日6.【单选题】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税

10、年度结转扣除。（） 单选题 *A.2.5%B.5%C.8%(正确答案)D.10%7.下列哪些活动不适用研发费用税前加计扣除政策。（） *A.企业产品（服务）的常规性升级(正确答案)B.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等(正确答案)C.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变(正确答案)D.市场调查研究(正确答案)8.根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人股东大会就本次发行股票作出的决议，应当包括下列那些事项?（） *A.本次发行股票的种类和数量(正确答案)B.价格区间或者定价方式(正确答案)C.发行前滚存利润的分配方案(正确答

11、案)D.对董事会办理本次发行具体事宜的授权(正确答案)E.发行对象(正确答案)9.甲公司 209 年年初开始研发某项新产品专利技术， 209 年度投入研究费用 600 万元， 210年度进入开发阶段，发生开发支出 1 200 万元，其中符合资本化条件的开发支出为 1 000 万元，至 211年 1 月获得成功并达到预定可使用状态，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等 120 万元。该项专利权法律保护年限为 10 年，预计使用年限 12 年。假定不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列各题。（1）关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有（）。 *A.研究阶段的支出在发生时

12、应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出” 科目归集(正确答案)B.开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出资本化支出” 科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产” 科目(正确答案)C.研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出资本化支出” 科目(正确答案)D.开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出资本化支出” 科目E.成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值（2）以下表述中，正确的有（）。 *A.209 年属于研究阶段，发生的研发支出应该全部费用化，期末计入当期损益(正确答案)B.210 年属于开发阶段，发生的开发支出在资产达到预定可使用状态时全部计入无形资产成

13、本C.研发该项专利技术计入当期损益的金额为 800 万元(正确答案)D.该无形资产的初始入账金额为 1 120 万元(正确答案)E.该无形资产的摊销期限为 12 年10.【单选题】证券交易印花税按（）解缴。 单选题 *A.次B.周(正确答案)C.日D.月11.【单选题】证券交易印花税扣缴义务人应当自解缴之日起（）日内申报解缴税款以及银行结算的利息。 单选题 *A.三B.五(正确答案)C.十D.十五12.【单选题】2022年将对留抵税额进行大规模的退税，尤其会优先支持小微企业，并且明确:在（）年（）月（）日前，留抵税额一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。 单选题 *A.2022年5月31日B.2022年6月30日(正确答案)C.2022年9月30日D.2022年10月31日13.【单选题】某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料 5 000 吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨 100 元，增值税税款为 65 000 元，材料运输途中取得的运输业增值税专用发票注明运费为 2 000元，增值税额为 180 元，另发生装卸费 1 000 元（不含增值税），途中保险费 80