财务税收管理练习题及参考标准答案

1、税收治理员习题答案一、填空题1、中华人民共和国税收征收治理法及事实上施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见2、税收征管的质量和效率3、税收治理员4、税收治理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作打算进行17、两18、税务文书送达回证19、其税源治理部门20、工作业绩21、能级治理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于治理”24、“强化治理”25、以申报纳税和优化服务

2、为基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源治理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、纳税服务工作规范（试行）34、纳税信用等级评定治理试行方法35、两个年度36、四37、税收治理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码 42、身份证号码 43、2002年1月1日 44、国家税务总局 45、日 46、2007年1月1日 47、设立登记、变更登记、注销登记信息、吊销营业执照48、开立差不多存款账户和其他存款账户 49、税务登记证及副本 50、项目所在地税务机关51、非企业单位、总机构的经济类型52、税种、税目、税

3、率53、恢复生产经营之前54、解散、破产、撤销55、30、18056、三个月57、200058、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿59、原始凭证、记账凭证50、收缴其发票或者停止向其发售发票61、1062、邮政部门收据63、CA安全认证书64、各自所在地主管税务机关65、逾期未申报清册66、税款征收67、税务机关、税务人员68、立法权和执法权69、查定征收70、571、多点经营一处纳税72、同行业、同规模业户经营情况73、2074、滞纳金和罚款75、半年76、法定义务77、告诫在先的原则78、商业零售、交通运输业79、税款、滞纳金80、未设置或者未全部设置担保物权的财产81、专业发票82、加工

4、修理修配业83、1万元84、物资发出85、本县（市）86、非经营性业务87、增值税小规模纳税人88、销售额未达到起征点89、“集中分级保管”90、发票领购簿和发票91、缴销发票92、认证无误93、远程认证和上门认证94、上门认证95、远程认证96、实地检查97、发票换票证98、收据99、一万元以上五万元100、1倍以下101、1万元102、人工采集、网络传输103、次年一月底104、先征后返105、一万元106、40%107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性 准确性 定性 定量112、强化治理 人机结合 分类实施113、税源治理部门

5、 税收治理员 上级税务机关114、税务分局 税务所115、申报所在地 监管地116、评估对象 通用分析 特定分析 117、预警值118、所有纳税人 应纳所有税种119、计算机自动 人工分析 重点抽样120、属地治理 管户责任121、提请纳税人自行改正122、税务约谈通知书123、财务会计124、税务代理人125、偷税 躲避追缴欠税 骗取出口退税126、征管部门 业务规程127、打算统计128、确定评估对象 实地调查 约谈举证 评估处理129、30130、法规131、计算机初审 人工案头分析132、纳税评估稽查线索移交单 稽查部门133、2134、本期投入原材料本期产成品成本135、净利润平均净

6、资产136、本期应纳增值税额本期应税主营业务收入137、应纳所得税额主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定 估算 142、税务检查143、本期主营业务收入基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额资产总额146、应纳税额增长率工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。生产型增值税，消费型增值税152、凭增值税专用发票抵扣税款，销项税额、进项税额和应纳税额153、一般纳税人和小规模纳税人，企业经营规

7、模的大小及会计核确实是否健全154、 个体工商户、集贸市场，查账征收户、定期定额征收户、未达起征点户和免税户、临时经营户次年一月底防伪税控开票、防伪税控认证、计算机稽核、发票协查票表稽核、纳税申报戴开增值税专用发票、物资运输业发票、废旧物资发票、海关代征进口 增值税专用缴款书、农产品收购发票申报单、完税凭证和专用发票、“一单一证一票”技术性错误、一般性发票违规、涉嫌偷骗税需立案查处纳税辅导期治理、辅导期、6个月供电6%、抵减不得限额限量供应购进信息、可信度提货生产、销售、购置、使用，一条龙木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、成品油，护肤护发品、成品油从价定率征收、从量定额

8、征收和符合计税受托方、组成计税价格当期生产领用数量173、一次、一次174、全部价款和价外费用，增值税税款国家税务局总局176、完善汇缴、分类治理177、4、三份178、减免税法定条件、真实申报179、报批类、备案类180、治理台账、动态181、申报责任、检查权182、价值恢复或实际取得补偿183、主管税务机关 有权审批184、分级治理 集中清算185、纳税人 自核自缴186、税源187、税收治理活动188、税源监控 189、一是规范税收行为；二是提供信息服务190、一是制度性失控，二是治理性失控，三是机制性失控191、日常治理192、微观监控和宏观监控193、全面监控和重点监控194、分类治

9、理195、一次196、大型市场、中型市场和小型市场197、年缴纳“两税”（增值税和消费税）在500万元以上的增值税纳税人和年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，年缴纳企业所得税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人198、增值税一般纳税人，增值税、消费税199、50%200、月报201、税源监控数据库202、各级税务机关打算统计部门203、税收治理员204、稽查部门205、能够、准予206、中华人民共和国税收征收治理法207、可抵免税额价款（117）17208、核定个体税负209、30%210、5%、20%211、查账征收户、定期定额征收户、未达起征点户和免税户、临时经

10、营户212、托付代征协议213、定期定额征收户214、主管税务机关215、应纳税额216、税源调查报告217、主体 218、完稿时刻 219、国民经济账户 220、三 221、中间消耗 222、横向 223、可比性 224、法定税基 225、微观 226、纳税人 227、税收负担 228、不变价核算 229、法定税基 230、计税税基231、税收变化弹性 232、加工指标 233、回归分析法 234、税收收入能力 235、税收收入能力236、目标237、原则性238、国务院或者国务院财政、税务主管部门239、确认原则上差异、确认时刻上差异、确认收入范围和计量上的差异240、融资241、不作为销

11、售业务核算242、期间费用243、帐面价值加上相关税费244、达到预定可使用状态245、交付使用前246、帐面价值加上相关税费、公允价值247、已提足折旧、固定资产入帐的土地248、当期损益249、不超过10年、许多于10年250、次月起（而不是当月）251、计税工资限额252、在工资薪金支出总额增长幅度低于经济效益的增长幅度253、2%、购建期间、经营性活动和资本性支出占资金的比例254、计提的比例、年末应收账款余额的255、据实列支256、未通过媒体传播的、257、媒体、已实际支付的费用258、营业外支出、全额扣除、销售、捐赠、259、因债权人缘故确实无法支付的应付款项260、资产转让收益

12、261、股票面值262、实际做利润分配263、视同销售264、税率265、周朝266、数量267、纳税人是税负的承担者268、征税对象又称征税主体，是指对什么征税，是征税的目的物269、税基式减免比较适合于对某个行业或某种产品的减免270、分配范畴271、财政272、有形动产 273、将购买的物资用于对外投资 274、典当业的死当物品销售275消费税 276消转 277 税收协定278生产型增值税 279 v+m 280、税源281、增值税一般纳税人282、 应纳税款283、纳税人进口物资的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款284、服装厂2851300元286、不缴纳消费税287

13、纳税人购买自用的应税车辆按应税车辆的全部价款确定计税依据288、十万元版289、所辖范围内的增值税小规模纳税人290、将购买的物资作为投资给其他单位291、将物资分配给股东,为物资移送的当天292、35020元293、165000 294 某商店为厂家代销服装295一般纳税人生产销售商品混凝土296 生产企业一般纳税人购进的废旧物资可按10%的扣除率计算抵扣进项税额297 400298A 2400 299、可抵免税额=价款/（1+17%）17%300 制造成本（1成本利润率）消费税二、单项选择题1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A11、B12、B13、C14、B15、

14、C16、D17、D18、C19、C20、A21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、C43、44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A91、B92、C93、C9

15、4、C95、B96、C97、C98、B99、D100、A101、B102、D103、A104、A105、B106、D107、A108、C109、C110、A111、B112、A113、B114、B115、C116、D117、B118、A119、C120、A121、B122、A123、D124、A125、C126、A127、D128、A129、B130、D131、B132、A133、B134、C135、A136、D137、B138、C139、B140、B141、C142、D143、A144、B145、D146、B146、B147、D148、B149、B151、B152、A153、B154、A15

16、5、A156、C157、C158、B159、B160、B161、A162、C163、C164、B165、A166、A167、C168、D169、A170、A171、B172、B173、B174、A175、A176、D177、C178、B179、C180、A181、C182、B183、D184、D185、B186、C187、D188、C189、A190、B191、B192、B193、B194、D195、C196 A、197、B198、B199、A200、C 三、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC 5、BC6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD11、ABC

17、D12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD26、ABCD27、ABC 28、ABCD 29、ABCD30、ACD31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC41、ACD 42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD56、BCD57、ABCD58、ABCD59

18、、ABCD60、ABCD61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105

19、、BDE106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD111、ABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD126、ABCD127、A BD128、ACD129、AB130、BC131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE14

20、6、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE166、ACDE167、ACF168、BDE169、ACE170、ABCD171、ABC172、ABC173、ABC、174、ABD175、ABCD176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC186、ABC18

21、7、ABC188、A C189、AC190、ACD191、ACD192、ACD193、BCD 194、AB195、ACD196、ABCD197、AC D198、ACD199、CD200、ABCD 四、推断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、 37、38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、51、52、53、54、55、56、57、58、59、60、61、62、63、64、65、66、67、68、6

22、9、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、86、87、88、89、90、91、92、93、94、95、96、97、98、99、100、101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、151、

23、152、153、154、155、156、157、158、159、160、161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、181182、183、184、185、186、187、188、189、190、191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、201、202、203、204、205、206、207、208、209、210、211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、221、222、223、224、225、226、2

24、27、228、229、230、231、232、233、234、235、236、237、238、239、240、241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、271、272、273、274、275、276、277、278、279、280、 281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、 五、简

25、答题 1、参考答案：（1）有利于充分发挥税收治理员积极性和制造性的原则。坚持以人为本, 树立为基层服务、为税收治理员服务的意识，把对基层一线人员的治理从过去的治理监控型转变为指导服务型，建立长效激励机制充分调动税收治理员的工作积极性、主动性和制造性。（2）有利于提高征收率的原则。税收治理员制度要有利于加强征管和税源治理，不断提高税收征管质量和水平，使纳税人的申报趋于真实。（3）有利于降低征纳双方税收成本的原则。税收治理员制度既不能增加税收治理员的额外负担，也不能给纳税人的纳税增加额外成本，相反，应有利于征纳双方的和谐和成本的降低。（4）有利于提高服务质量的原则。治理和服务是税收征管的有机统一，

26、税收治理员制度应有利于税收治理员在加强治理的同时，为纳税人提供优质服务。 2、参考答案：（1）落实分类治理要求，合理确定税收治理员治理范围和权限。（2）确保税收治理员的差不多素养。（3）规范税收治理员日常治理行为。（4）建立行之有效的税收治理员税源信息共享制度。3、参考答案：（1）职责明确，权责对称，能够调动税收治理员的工作积极性和主观能动性。我国许多纳税人偷逃税问题，既不是因为法律的缺陷，也不是由于技术落后，而是税务人员的积极性不够，对计算机和报表信息过于依靠致使工作出现了漏洞造成的。遏制偷逃税，就要充分调动税务人职员作的积极性和主观能动性。税收治理员制度能使税收治理人员的职责与纳税人的权利

27、义务一一对应，促使税收治理员对税源的积极主动治理，掌握全面的、动态的第一手税源资料，减少税款流失。（2）利用信息化网络，实现了“管事”与“管户”的有机结合，能够提高工作效率和行政效力，改善征纳关系。4、参考答案：税收治理员制度的前身是税务专管员管户制度。1997年国务院以国办发19971号文件批转了国家税务总局关于深化税收征管改革方案，确立了 “以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查” 的30字税收征管模式，全面实行征收、治理、稽查三分离，标志着税务专管员制度正式退出历史舞台。但在专管员制度实际上废除和征、管、查三大职能分解后，一些同志错误的理解了“30”字征管模式

28、，片面地认为，实行纳税人自行申报确实是坐等纳税人上门，放松了对纳税人的到户治理和日常巡查；甚至片面地认为除稽查人员外，治理部门的人员不能下户，将管事与管户割裂开来，出现了疏于治理的情况。为解决这一改革中出现的新问题，2003年，国家税务总局针对税收征管工作和改革中问题症结所在，提出了税收治理要走“科学化、精细化”道路的工作思路。指出“改革不是放弃或削弱税源治理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源治理责任明确的优点应该接着发挥”。为此，将原30字的征管模式，增加了“强化治理”四个字，完善为“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化治理”的“34字”

29、征管模式。与之配套，提出了在“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的基础上，建立新型的税收治理员制度工作要求。国家税务总局于2005年3月颁布了税收治理员制度（试行）。5、参考答案：对税收治理员进行治理和监督应做到:（1）对税收治理员实行轮岗制度。个体工商户税收治理员原则上每两年轮换一次，对企业税收治理员有条件的也应该进行轮岗。（2）税务机关对税收治理员的执法活动进行监督。基层税务机关及其税源治理部门要加强对税收治理员的治理与监督，定期听取税收治理员的工作汇报，研究分析税源治理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收治理员日常工作的指导与检查。（3）对税收治理员职责

30、履行情况进行考核和责任追究。基层税务机关要加强对税收治理人员的业绩考核，通过能级治理等激励机制，奖优罚劣，引导税收治理员增长才能、积存经验，成为税源治理专才；对税收治理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。对税收治理员由于职责履行不到位，导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉行为的，要依照有关规定追究相应责任。6、参考答案：国家税务总局在税收治理员制度（试行）中明确了税收治理员的五大方面、十七项工作。（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关

31、规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证治理。（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的差不多情况。（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常治理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指

32、标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步推断；依照评估分析发觉的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收治理规定行为提出处理建议。（5）按照纳税资料“一户式”存储的治理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。7、参考答案：税收治理员的设置原则：（1）管户与管事相结合的原则。（2）治理与服务相结合的原则。（3）属地治理与分类治理相结合的原则。8、参考答案：实行税收治理员制度意义： (1) 实行税收治理员制度是深化税收征管改革的需要；（2）实行税收治理员制度是经

33、济市场化、税收征管法治化、信息化的客观要求；（3）实行税收治理员制度是新型税收征纳关系的内在要求；（4）实行税收治理员制度是税源科学化、精细化治理的必定选择。9、参考答案：税收治理员提供规范和优化的纳税服务的意义：（1）规范和优化纳税服务是税务机关和税收治理员的法定职责 (2)有利于保障纳税人的合法权益 (3)有利于提高税收征管的效力10、参考答案：税收治理员提供纳税服务应遵循的原则：(1)公平公正原则；(2)便利效率原则；(3)统一无偿原则。11. 参考答案：税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动和扣缴义务人扣缴税款的活动实行法定登记的一种治理制度，也是纳税人、扣缴义务人差

34、不多纳入税务机关监督治理的一项证明。12. 参考答案：税务登记包括：税务登记包括：设立登记（含税务登记、临时登记）、变更登记、停复业登记、注销登记、外出经营报验登记、非正常户处理等。13. 参考答案：税务登记的意义表现为：（1）有利于税务机关掌握和监控税源，合理配置征管力量，组织征收治理活动。（2）有利于增强纳税人税收法制观念和纳税意识，自觉同意税务机关监督治理，维护自身合法权益。14、参考答案：办理税务登记必须遵循以下原则：（1）普遍登记原则。(2)统一代码原则。(3)属地治理原则。(4)及时准确的原则。（5）特定主管原则。15. 参考答案：属地治理原则是指：一般情况下，纳税人的税务登记地点

35、为生产、经营所在地或纳税义务发生地，纳税人应向所在地主管税务机关申报办理税务登记。但对税收治理权限明确规定哪一级税务机关治理的纳税人，应向指定的主管税务机关申报办理税务登记。16. 参考答案：统一代码原则是指：在全国范围内统一给予每个纳税人一个纳税识不号，即人们通常所讲的税务登记号。不管国税登记依旧地税登记，对同一纳税人只能给予同一号码。17参考答案：办理临时税务登记的纳税人的范围： (1)从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，

36、应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(4)从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项

37、目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；18. 参考答案：税控装置的推行原则是：依照国家有关规定，税控收款机的推广应用，采取统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则实施。19. 参考答案：纳税申报方式有：依照申报方式的不同，纳税申报可分为直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报（电子申报）和简易申报等。20. 参考答案：增值税一般纳税人申报时的必报资料包括： = 1 * GB3 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）（格式见表2.3.1）； = 2 * GB3 使用防伪税控

38、系统的纳税人，必须报送记录本期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）； = 3 * GB3 废旧物资经营单位需同时报送废旧物资一般发票开具清单； = 4 * GB3 发生成品油零售业务的纳税人需同时报送成品油购销存情况明细表、加油站 月份加油信息明细表； = 5 * GB3 本期凭运输发票申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送增值税运输发票抵扣清单； = 6 * GB3 本期凭海关完税凭证申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送海关完税凭证抵扣清单； = 7 * GB3 本期凭废旧物资经营单位开具的一般发票申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送废旧物资一般发票抵扣清单； =

39、8 * GB3 纳入扩大增值税进项税额抵扣范围的纳税人需同时报送固定资产进项税额抵扣明细表； = 9 * GB3 资产负债表、利润表、财务指标及资金收支动态表； = 10 * GB3 库存商品明细表（适用于商业企业）等主管税务机关规定的其他必报资料。21. 参考答案：税收治理员接到受理环节转来的纳税人申请资料后，按以下程序进行调查核定：（1）典型调查。选择不同类型户进行典型调查，逐户填制月份营业情况典型调查表，要紧调查纳税人的经营面积、要紧费用、所处路段、行业类型等情况。（2）核查比较。核查该户与同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额是否相近，要紧核查该户以往月份纳税额是多少，是否存在多点经

40、营一处纳税，并将该户的纳税情况与同行业、同规模业户的经营情况及纳税额进行对比，看该户的经营情况是否符合实际，是否与同行业、同规模业户经营情况接近或一致。（3）初步评定。税收治理员依照纳税人自报的生产经营情况、典型调查情况，参照同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额，综合考虑初步拟定该纳税人每月或每年应纳税收入额。（4）集体评议。主管税务机关治理环节对个体工商户报送的_年（季度）纳税营业额申报核定表进行审核并初步拟定应纳税收入额后，还应组织业户代表和税务治理人员对初步拟定的应纳税收入额进行集体评议。经评议若符合业户实际经营状况，就能够确定该纳税人每月或每年应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税

41、收入额低于或高于同行业、同规模业户水平，就要做适当的调整，最后确定纳税人的每月或每年的应纳税收入额。（5）上报审批。税收治理员将集体评议后的纳税人应纳税收入额填在_年（季度）纳税营业额申报核定表行业评议栏内，经主管税务机关核定报上级审批后，将核定定额通知书交纳税人，纳税人按核定的应纳税收入额纳税。22. 参考答案：河南省增值税未达起征点户的认定标准为：自2004年1月1日起，增值税起征点标准为：销售物资的纳税人月销售额5000元，提供增值税应税劳务的纳税人月销售额3000元，按次纳税的纳税人每次（日）销售额200元。23. 参考答案：延期缴税的适用范围：（1）因不可抗力，导致纳税人发生重大损失

42、，正常生产经营活动受到较大阻碍的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后，不足以缴纳税款的。24. 参考答案：公告欠税的范围有：（1）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（2）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（3）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（4）税务机关依照税收征管法规定核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（5）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。25. 参考答案：在税务执法过程中，出现哪些情况可采取税收强制执行措施：（1）申报催缴无效的；（2）采取税收保全措施

43、后，逾期未缴纳税款的；（3）收到税务处理决定后，限期内不履行纳税义务的；（4）纳税人提供了纳税担保，限期内未缴纳税款，而纳税担保人也不履行纳税担保义务的；（5）纳税人不执行复议决定或判决裁定的；（6）纳税人未按规定期限履行处罚决定的；（7）对从事生产、经营的纳税人往常纳税期纳税情况进行税务检查时，发觉纳税人有躲避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的商品、物资以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。26、参考答案：销售物资并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，处理方法是：购买方在未付货款同时未作账务处理的情况下，需将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税

44、款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。（2）在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的企业进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，依照退回的物资的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方

45、扣减进项税额的凭证。（3）购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。27、参考答案：税务机关在发票治理中有权进行以下检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调动身票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，能够记录、录音、录像、照相和复制。28、参考答案：违反发票治理法规的行为有：（1）未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为；（2）未按规定领购发票的行为；（3）未按规定开具发票的行为；（4

46、）未按规定取得发票的行为；（5）未按规定保管发票的行为；（6）未按规定同意税务机关检查的行为。29、参考答案：发票的差不多联次为：发票的差不多联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。30、参考答案：增值税专用发票的差不多联次为：增值税专用发票的差不多联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：（1）第一联为存根联，由销货方留存备查；（2）第二联为发票联，购货方作为付款的记账凭证；（3）第三联为抵扣联，购货方作为扣税凭证；（4）第四联为记账联，销货方作为销售的记账凭证。31、参考答案：属于未按规定取得

47、发票的行为有：（1）应取得发票而未取得发票；（2）取得不符合规定的发票；（3）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税额；（4）自行填开发票入账；（5）其他未按规定取得发票的行为。32、参考答案：属于未按规定保管发票的行为有：（1）丢失发票；（2）损（撕）毁发票；（3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；（4）未按规定缴销发票；（5）印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；（6）未按规定建立发票保管制度；（7）其他未按规定保管发票的行为。33、参考答案：属于未按规定同意税务机关检查的行为有：（1）拒绝检查；（2）隐瞒真实情况；（3）刁难、阻

48、止税务人员进行检查；（4）拒绝同意发票换票证；（5）拒绝提供有关资料；（6）拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明；（7）拒绝同意有关发票问题的询问；（8）其他未按规定同意税务机关检查的行为。34、参考答案：属于未按规定领购发票的行为有：（1）向税务机关以外的单位和个人领购发票；（2）私售、倒买倒卖发票；（3）贩运、窝藏假发票；（4）向他人提供发票或者借用他人发票；（5）盗取（用）发票；（6）其他未按规定领购发票的行为。35、参考答案：非法印制发票，按税收征管法规定应承担法律责任是：税收征管法第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收非法所得和作案工具，并出一万元以

49、上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。36、参考答案：销售物资或应税劳务收取的价外费用开具专用发票的规定为：销售物资或应税劳务收取的价外费用，假如价格和价外费用需要分不填写，可在专用发票“单价”栏填写价、费合计数，另附价外费用项目表交与购货方。但假如价外费用属于按规定不征收增值税的代收代缴的消费税，则该项合计数中不应包括此项价外费用，此项价外费用应另行开具一般发票。37、参考答案：发票的作用有三个方面：（1）发票是财务收支的法定凭证。任何从事生产经营活动的单位和个人在对外发生财务收支活动时，都必须开具或取得发票，未取得合法发票，就不能据以报销记账。（2）发票是会计核算的原始凭据。只

50、有发票正确、真实，会计核算才有可靠的基础资料，才能够真实反映企业的生产经营活动，才能正确的核算出企业的生产经营成果。（3）发票是税款征收和税务稽查的重要依据。发票作为款项收付的凭证，反映了纳税人的生产经营活动，记录着纳税人的财务收支情况，纳税人计算缴纳税款必须以发票为原始核算资料，税务机关核实征税和进行纳税检查也以发票为重要依据。38、参考答案：发票的领购对象是：发票的领购对象是指依法具有领购发票条件的单位和个人。领购发票必须具备一定的条件，并不是一切单位和个人都能够领购发票。它具有特定的对象和范围，其中增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用。领购对象要紧有三类：（1）固定业户。固定业户在领

51、取税务登记证以后，均应到主管税务机关申请领购发票，从事生产经营的事业单位不能以行政事业性收费收据代替发票使用。（2）临时经营业户。依法不需办理税务登记的单位，需要使用发票的，可按规定的程序，向主管税务机关申请领购发票或代开发票。（3）临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，凭所在地税务机关的证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。39、参考答案：做好 “以票控税”工作有：由于各种发票的作用和使用范围不同，对各种发票采取的“以票控税”措施也不同。对专用发票和“四小票”的以票控税治理措施要紧是“人工采集、网络传输、电脑比对”和“一窗式”治理，通过加强对比对结果异常的分析调查

52、，评估、稽查，达到管住管好税源的目的。对使用一般发票的财务核算不健全的个体和小规模企业，“以票控税”的重点在于解决好“全面开票”、“虚开”、“票税结合”等问题。税收治理员应从以下几个方面督促和治理：（1）实行全面开票制度。（2）加大对发票使用情况的检查力度，解决“假开”、“虚开”问题。（3）实行管票与管税相结合。40、参考答案：涉税信息采集的要紧内容是：涉税信息采集要紧分为：（1）静态信息采集。包括：1、登记信息2、账簿凭证信息3、发票信息4、纳税申报信息5、税款征收信息6、生产经营信息7、资金往来信息。（2）动态信息采集。包括：1、账簿凭证信息2、发票信息3、申报征收信息4、生产经营信息5、

53、资金往来信息。（3）第三方信息采集。包括：1、行业信息2、其他部门信息。41、参考答案：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的推断，并采取进一步征管措施的治理行为。其目的是为了进一步强化税源监控，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。42、参考答案：纳税评估工作遵循强化治理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。43、参考答案：（一）日常评估，（二）行业评估，（三）专项评估。44、参考答案：（一）纳税评估是贯彻“依法治税、应收尽收”思想的内在要求；（二）纳税评估是深化税务治理的重要内

54、容；（三）纳税评估是优化纳税服务的重要手段；（四）纳税评估是实现“科技加治理”的有效途径。45、参考答案：（一）依照宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；（二）综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；（三）对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量的推断；（四）对评估分析中发觉的问题分不采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出治理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；（五）维护更新税源治理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。46、参考答案：要紧是总结提炼分类治理成果，探究行业税源治理规律，设立主、辅控指标，建立纳税评估数学模型，对基层进行具体业务指导

55、。47、参考答案：要紧是制定岗责体系，规范评估程序，下达纳税评估对象的指导性打算，统一移送稽查案源，提出完善评估数学模型和评估方法的建议，统计纳税评估成果，建立纳税评估绩效考核体系。48、参考答案：增值税税收负担率，工（商）业增加值分析指标，进项税金操纵额，投入产出评估分析指标等。49、参考答案：所得税税收负担率，主营业务利润税收负担率，应纳税所得额变动率，所得税贡献率，所得税贡献变动率，所得税负担变动率等。50、参考答案：（1）存在有虚开、虚抵增值税抵扣凭证嫌疑的；（2）涉嫌偷税、躲避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的；（3）拒不同意约谈或无法进行实地调查的；

56、（4）经约谈举证后仍不能排除疑点问题且纳税人不情愿进行自查自纠、又不符合应纳税款核定条件的；（5）其他需要移交稽查部门查处的。51、参考答案：企业所得税汇算清缴，是指纳税人在年度结束后依照税收法律、法规和有关税收的规定自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，在月度或季度预缴的基础上，确定全年应缴、应补及应退税款，填写年度企业所得税纳税申报表及税务机关要求提供的其它资料，在规定的时刻内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。52、参考答案：减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

57、减免税治理应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税治理。53、参考答案：减免税分为报批类减免税和备案类减免税。监督治理的要紧内容包括：纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税。纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否依照变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款；有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税。是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况。已享受减免税是否未申报。54、参考答案：为实现税源监控的目的，税收治理员实施税源监控工作的差不多要求有三点：（1）全面了解和掌握纳税人涉税经

58、济活动和涉税行为的相关信息和数据。税源监控要通过各种渠道和手段尽可能多地掌握纳税人的涉税信息，包括各种纳税人组织形式、注册情况、生产经营活动、财务核算及资产状况、债务情况乃至信誉等级等。（2）解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，从中发觉纳税人涉税经济活动的真实性、纳税行为的规范性，掌握其进展变化趋势。（3）综合纳税人涉税信息和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策的执行情况做出客观总结；对纳税人涉税经济活动和行为的进展变化进行客观分析和理性推断，保障税收收入的总体规模和进展趋势。55、参考答案：加强税源监控具有以下几方面的意义：（1）税源监控是税收治理的一项基础性工

59、作。（2）税源监控是贯彻“依法治税、应收尽收”治税思想的必要措施和手段。（3）税源监控是建立税收打算与税源变化联系的桥梁和纽带，有利于提高收入打算编制的科学性。（4）税源监控是提高税收行政效率，解决税务稽查“盲区”的有效方式。56、参考答案：实施监控应遵循的差不多原则：（）税源监控方式要与税制结构相适应；（）税源监控方式要与纳税人的素养状况相适应；（）税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；（）税源监控要与社会力量有机结合。57、参考答案：税源监控的要紧任务是：（1）加强日常巡查巡管；（2）实施属地治理和分类治理；（3）重点税源监控；（4）非重点税源监控。58、参考答案：分类治理的要紧内容是：

60、一是对重点税源实行重点监控网络治理；二是对市场税源实行集中征收划片治理；三是对零星税源实行源泉控管综合治理。59、参考答案：税源监控的要紧方法有：（1）分类治理；（2）利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控；（3）建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控；（4）推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控；（5）税收收入的分析、预测。60、参考答案：税源监控的要紧内容有：（1）重点税源企业监控；（2）非重点税源企业监控；（3）个体税源监控；（4）集贸市场税源监控。61、参考答案：税收治理员在重点税源治理方面的要紧职责：（1）经常深入重点