北京乐考网-2006年中级《财政税收知识与实务》试题4

1、B 39 270 元三、案例分析题（共20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0 5 分）（一）某日化厂为增值税一般纳税人， 2005 年 8 月发生以下业务：（ 1）生产成套化妆品礼品盒l000 套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900 元；（ 2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 l0 000元，成本利润率为 l0；（ 3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000 元，成本利润率10，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批

2、化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50。消费税税率为30。根据上述资料回答下列问题：81该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（）。A 16 153.85 元B 18 000 元C 21 000 元D 33 000 元82该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）。A 6300 元B 8750 元C 11 000 元D 14 100 元83该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（）。A 30 400 元C 74 000 元D 116 300元（二）某保险公司2005 年 10 月份发生以下经济业务：（ 1）取得保费收入 50 万元；（ 2）取得初保业务收入l0 万元，付给分保

3、人的保费金额为 8 万元；（ 3）变卖房产取得转让收入l00 万元；（ 4）出租房产取得租金收入9 万元。根据以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税率为 5）84 该保险公司10 月份的营业额为（）。A 152 万元B 161 万元C 167 万元D 169 万元85该保险公司10 月份应纳的营业税为（）。A 4 1 万元B 7 87 万元C 8 05 万元D 8 45 万元（三）某内资企业（经营家用电器） 2005 年度有关财务资料如下：（ 1）利润总额为200 万元；（ 2）销售收入为2000 万元；（ 3）管理费用中列支业务招待费20 万元，广告费 30 万元；A.10%B 20

4、%C 6.3万元（4）企业年度工资支出 80 万元，并计提职工福利经费 ll 2 万元、职工工会经费 1 6万元、职工教育经费 1 2万元。已知该企业职工人数为 100人，计税工资标准为每人每月 800 元；（ 5）营业外支出中列支捐赠支出 l0 万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列问题：86该企业准予在税前列支的业务招待费为（）。A 6 万元B 9 万元C 10 万元D 20 万元87该企业准予在税前列支的广告费为（）。A 4 万元B 16 万元C 20 万元D 30 万元88下列表述中正确的有（）。A.允许税前列支的工资金额为80万元B.允许税前列支的工资金额为9

5、6万元C.允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D.允许税前列支的工会经费为1.92万元89该企业准予在税前列支的捐赠支出为（）。A 0B 6 万元D 7.05万元90该企业2005年度应纳企业所得税（）。A.66万元B 69.3万元C 75.2235万元D 77.55万元（四）某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用 “约当产量法 ”。某月份投产 500 件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表1 和表 2.（计算按每步骤保留小数点后两位）表1在产品盘存表工序 1 2 3 合计工时定额 20

6、20 10 50在产品盘存件数（件） 50 30 70 150表2生产费用资料表单位：元成本项目 原材料 工资 其他月初在产品成本100 000 3000 5000本月发生费用 500 000 35 000 60 000根据上述资料，回答以下问题：.第一工序的完工率为（）。C 40%D 100%.第三工序的约当产量为（）。A.56 件63 件C 65件D 70 件.月末在产品应分配原材料费用（）。A.100 000元B 111 201.63元C 163 636.5元D 500 000元94.月末在产品应分配工资费用（）。A.3000 元B 7042.49元C 10 363.5元D 35 000

7、 元95假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润（五）某私营企业2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照（该企业注册资金500 万元），之后设置了账簿，进行会计核算。 2005 年 12 月份，业主感到自身 账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：96该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。A 2003 年 3 月 25 日B 2003 年 3 月 30 日以前C 2003 年 4 月 15 日以前D 2003 年 6 月 15 日以前97该私营企业应该设置的账簿包括（）。A.总账B.明细账C.进销货登记簿D.收支凭证粘贴簿98根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存（）。A 3 年B 5 年C 10 年D l5 年99该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有（）。A