运营管理-多选附答案

1、运营管理-多选复制关于零售柜面无纸化的业务处理流程,以下说法正确的是（ ）。 *柜员无需打印留存电子凭证，但对于客户提交的其它申请材料（如客户信息采集表、支付结算申请书等凭证），应点击凭证影像下方“打印”按钮，在首张附件凭证上打印交易流水信息，其他附件按原凭证整理要求加盖“附件”戳记后整理日终，柜员对于已实现柜面业务无纸化的交易无需勾对日志(正确答案)业务办理过程中，如因设备故障等原因无法进行电子签名的，柜员应在签名展示页面点击“取消”按钮，按原流程打印纸质凭证交客户签字(正确答案)如客户电子签名成功，但因系统故障等原因未实时生成电子凭证，柜员可于交易次日前在原交易终端，提交“01346电子凭

2、证补生成”交易，录入交易流水号后重新生成电子凭证答案解析：A应点击凭证影像下方“附件信息”按钮；D柜员可于交易当日前在原交易终端柜面批量代扣项目上线后，以下属于付款方为个人客户的授权方式的是（ ）。 *个人客户付款方可在首次签约批量代扣业务协议时，向我行出具书面授权书完成授权合作单位经办人可通过登录我行门户网站下载专属授权二维码，个人客户付款方可直接使用微信扫码授权(正确答案)个人客户付款方可使用微信扫描我行通用授权二维码完成授权(正确答案)个人客户付款方可登录我行手机银行，通过“特色服务委托代收“功能完成授权(正确答案)新版柜面批量代发代扣项目上线后，关于批量代发业务，以下说法正确的是（ ）

3、。 *合作单位与我行完成签订柜面代发代扣业务合同(正确答案)柜员检查单位提供的合同要素无误后使用“31700单位代发业务签约管理”交易，录入合同要素，进行签约，提交后打印一式两联通用凭证合作单位经办人通过预留手机号码登录我行门户网站提交批量业务明细文件，系统提示成功后，经办人在线打印业务申请函并签章后带至开户网点办理代发业务(正确答案)柜员通过“56610批量代发代扣”交易，对单位经办人进行联网核查，并对业务申请函及支票进行验印，通过后确认系统中显示的账户信息与业务申请函记载一致，再联动至“56611批量代发代扣结果查询”交易，查询并打印凭证(正确答案)“20002单位账户开户资料交接查询/登

4、记”交易中的信息查询/补录功能支持补录以下哪些信息（ ）。 *财务负责人、财务联系人信息(正确答案)专用账户的账户资金性质(正确答案)临时账户的有效期(正确答案)上级单位信息(正确答案)客户微信预约开立单位结算账户，系统自动发送短信/微信通知客户的事项有哪些（ ）。 *预审已通过(正确答案)预审未通过(正确答案)登记“人行备案”事项登记“通知客户”事项(正确答案)新一代授信业务管理系统上线后,以下（ ）业务改为线上直通模式，即新一代授信业务管理系统发送指令后，核心系统根据指令自动完成账务处理。 *贷款放款(正确答案)贷款迁移(正确答案)贷款产品转换(正确答案)贷款拨备(正确答案)综合融资业务放

5、款时，新一代授信业务管理系统建立起我行向通道/合作机构的放款合同（ ）与基础资产之间的关联关系。 *结构化融资(正确答案)同业对接行内信贷资产(正确答案)融资类理财(正确答案)信托贷款柜面在核心系统里提交“51300新单承保”交易前，柜员需要审核（ ）。 *客户投保书填写是否完整、准确(正确答案)客户经理提供的双录单的合规性(正确答案)客户身份证件的真实性、合法性、有效性(正确答案)保险公司产品的合规性在核心系统里提交“51305保单查询”交易联动“513052当日撤单”交易办理新办保单的撤单时，柜员需要审核（ ）。 *保单是否为本柜员当日办理的新办保单(正确答案)客户本人的有效身份证件(正确

6、答案)原保单(正确答案)代理人的有效身份证件对于我行签发的纸质商业承兑汇票，分行收到寄来的票据并审验无误，后续处理涉及的相关交易是（ ）。 *12705收到委托收款接收登记(正确答案)12740客户签收付款通知(正确答案)12741客户付款确认(正确答案)12706接收委托收款拒付（非银承）(正确答案)柜面增设“20010单位税收居民身份信息管理”交易，功能包括单位客户税收居民身份信息的（ ）。 *建立(正确答案)删除查询(正确答案)修改(正确答案)单位税收居民身份信息建立、修改交易，经由（ ）岗位。 *网点综合受理岗/中心综合业务受理岗(正确答案)中心录入岗中心账户复核岗(正确答案)中心授权

7、岗在进行中间业务收入确认时，运营管理部门与业务部门无法就中间业务收入确认的方式达成一致意见，此时应（ ）。 *立即提交分行财务会计部、合规部进行共同判断(正确答案)立即提交分行业务主管部门、财务会计部进行共同判断如分行层面判断不清楚或达不成一致意见的，应分别上报总行业务部门、运营管理部协助进行判断确认(正确答案)如分行层面判断不清楚或达不成一致意见的，应分别上报总行运营管理部、财务会计部协助进行判断确认关于银保通业务,（ ）暂时不得直接通过或变相通过我行代理保险业务系统投保。 *中华人民共和国境内合法自然人（法律、法规及有关部门规定禁止者除外）企事业单位(正确答案)行政机关(正确答案)社会团体

8、(正确答案)以下中间业务收入，应按照权责发生制要求做预提或摊销处理的是（ ）。 *转账汇款手续费借记卡开卡工本费保理业务应收账款管理费(正确答案)保函开立手续费(正确答案)我行作为银团贷款代理行,贷款期限2017年6月1日至2020年6月1日。按协议,按年收取银团贷款代理费,三年合计人民币1,096元,首次结算日期为2018年6月1日,则（ ）。 *建立收费计提计划,计提周期为每年收费一次(正确答案)建立收费分摊计划,摊销周期为每年收费一次首次结算日,应收取人民币365.00元(正确答案)首次结算日,应收取人民币365.33元答案解析：系统每日预提金额=10961096=1（含税）；首次结算日

9、扣收=1365=365；第二次结算日扣收=1365=365；第三次结算日扣收=1366=366；权责发生制下,确认当期中间业务收入时,必须满足企业会计准则第14号-收入所规定的以下（ ）收入确认条件。 *收入的金额能够可靠地计量(正确答案)相关的经济利益很可能流入企业(正确答案)服务的完工进度能够可靠地确定(正确答案)服务中已发生和将发生的成本能够可靠地计量(正确答案)我行办理一笔保理业务,服务期限为2017年3月21日至2019年3月21日,2017年3月21日一次性收取客户单据处理费人民币500元,保理顾问业务费人民币10万元。以下关于中间业务收入确认,说法正确的是（ ）。（增值税率6%）

10、 *一次性确认保理单据处理费,“保理业务手续费收入”科目入账金额为人民币471.70元(正确答案)一次性确认保理顾问业务费,“保理顾问业务收入”科目入账人民币94,339.62元建立收费分摊计划,对单据处理费和保理顾问费作递延处理,每日摊销人民币137.67元建立收费分摊计划,对保理顾问业务费作递延处理,“保理顾问业务收入”科目每日入账人民币129.23元(正确答案)答案解析：保理单据处理费,在实际收到款项时一次性确认收入；保理业务手续费收入科目入账金额：5001.06=471.70。保理顾问费应在服务期内作分摊处理，需先扣除销项税额后递延确认：100,0001.06=94,339.62；94

11、,339.62730=129.23。某分行建立资产管理计划,收取资产管理顾问费合计人民币92,000,期限为2017年5月5日至2017年8月5日,按约定逐月收取,第一次收取日期为2017年6月5日。以下说法正确的是（ ）。（增值税率6%） *6月5日,提交“01000手工收费”交易,扣收人民币31,000元6月5日,根据收费计划,系统扣收客户账,扣收人民币31,000元(正确答案)6月5日,日终“咨询顾问业务收入资产管理费”科目入账人民币29,245.28元6月5日,应交税金-应交增值税（“销项税额”专户）入账人民币1,754.60元(正确答案)答案解析：应建立收费计提计划；首次结算日为6月

12、5日,实际扣收金额=92,0009231=31,000；（1）每日计提收入时,分录为：借：待结应收中间业务收入-应计收咨询顾问业务收入 1,000（92,00092=1,000） 贷：应交税金-待转销项税额 56.60 （1,0001.060.06=56.60） 贷：咨询顾问业务收入-资产管理费 943.40 （1,0001.06=943.40）（2）每次结算日，结转已预提的应计收中间业务收入，分录：（以第一个结算日为例）借：应收中间业务收入-应收咨询顾问 31,000 贷：待结应收中间业务收入-应计收咨询顾问业务收入 31,000结转对应的待转销项税额：借：应交税金-待转销项税额 1,754

13、.60 （56.6031=1,754.60） 贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户） 1,754.60（3）扣收客户费用时,分录：（以首次结算日为例）借：单位活期存款-企业活期存款等 31,000 贷：应收中间业务收入-应收咨询顾问 31,000 根据权责发生制下中间业务收支会计核算要求,需预提/递延确认收入的产品包括（ ）。 *财务咨询顾问类(正确答案)担保承诺类(正确答案)委托贷款(正确答案)保管箱和贵金属租赁(正确答案)某分行建立资产管理计划,计划总规模为人民币3亿,按照计划总金额的3%计收资产管理顾问费,期限为2017年5月7日至2017年8月5日,按约定在计划结束时一次性收取。

14、关于中间业务收入确认,以下说法正确的是（ ）。（增值税率6%） *收到款项后,一次性确认收入建立收费计提计划(正确答案)到期日,“咨询顾问业务收入资产管理费”科目入账人民币94,339.62元(正确答案)到期日,“咨询顾问业务收入资产管理费”科目入账人民币8,490,566.04元答案解析：每日计提时，扣收待转销项税额，中间业务收入科目入账金额=3亿3%901.06=9.43万。按照权责发生制,以下（ ）业务收入应于实际收到相关款项时一次性确认收入。 *委托贷款手续费收入银行卡收单业务收入(正确答案)代理票据托管业务收入B2C银行卡网上支付业务逐笔收取的代理收付款业务收入(正确答案)根据权责发

15、生制下中间业务收支会计核算要求,以下（ ）收入,应做预提/递延确认收入处理。 *保理业务的应收账管理费(正确答案)保理业务单据处理费单位账户大额取现费保函开立手续费(正确答案)关于储蓄国债（凭证式）提前兑付,以下说法正确的是（ ）。 *从购买之日起持有期限不满半年,不计付利息(正确答案)满半年后按实际持有天数及相应的利率档次计付利息(正确答案)提前兑付要按本金收取一定比例的手续费(正确答案)提前兑付可以全额兑付,也可以部分提前兑付答案解析： D只能一次性全额兑取关于储蓄国债（凭证式）的会计核算,以下说法正确的是（ ）。 *储蓄国债（凭证式）发行期结束后,对于发生客户提前兑取的,由总行统一作为持

16、有至到期金融资产核算(正确答案)应按权责发生制要求确认利息收入(正确答案)对于客户提前兑取国债所产生的利息差价部分,应由总行统一确认为我行投资收益(正确答案)储蓄国债（凭证式）发行及兑付手续费收入,总行账务处理部门应进行中间业务收入确认处理（提前兑付手续费除外）(正确答案)答案解析：原文件规定关于储蓄国债发行期结束后,发生客户提前兑取的,以下说法正确的是（ ）。 *储蓄国债（凭证式）定期清算方式下由总行先行垫付,到期清算方式下由总行统一作为持有至到期金融资产核算储蓄国债（电子式）定期清算方式下由总行先行垫付,到期清算方式下由总行统一作为持有至到期金融资产核算(正确答案)储蓄国债（凭证式）由总行

17、统一作为持有至到期金融资产核算(正确答案)储蓄国债（凭证式）和储蓄国债（电子式）均由总行统一作为持有至到期金融资产核算答案解析：凭证式国债提前兑取的，由总行统一作为持有至到期金融资产核算；电子式国债提前兑取时，定期清算下先由我行暂时垫付，财政部于指定日期与我行进行资金清算；到期清算时由我行持有至到期,财政部于到期时与我行进行资金清算，故选BC柜台经办人员审核客户提交的（ ）等无误后,为客户办理认购储蓄国债（电子式）手续。 *储蓄国债（电子式）业务申请表(正确答案)有效身份证件(正确答案)个人认购意愿证实书非机构客户认购证实书答案解析：储蓄国债（电子式）仅面向个人客户销售，客户购买时仅需要填写储

18、蓄国债（电子式）业务申请表及出示有效身份证件即可，CD为干扰选项关于储蓄国债,以下说法正确是（ ）。 *储蓄国债（凭证式）从购买之日开始计息,到期一次还本付息,不计复利,逾期不加计利息,客户到柜台上办理兑付手续(正确答案)储蓄国债（凭证式）到期日,核心业务系统自动转销总行储蓄国债（凭证式）投资本金及利息款项,并将应付客户的本息款项划转至相应客户账储蓄国债（电子式）从购买之日开始计息,到期一次还本付息,不计复利,逾期不加计利息,客户到柜台上办理兑付手续储蓄国债（电子式）到期日,核心业务系统自动转销总行储蓄国债（电子式）投资本金及利息款项,并将应付客户的本息款项划转至相应客户账(正确答案)答案解析

19、：BC为干扰选项，B选项为储蓄国债（电子式）的描述，C选项为凭证式国债的描述财政部定期清算方式下,柜台经办人员为客户办理储蓄国债（电子式）提前兑取手续时,会计分录为（ ）。 *支行：借：存放中央银行款项等 贷：其他应收款项-代垫储蓄国债（电子式）提前兑付款项 贷：委托代理业务收入-代理销售业务收入支行：借：系统内资金清算往来-系统内资金往来 贷：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：委托代理业务收入-代理销售业务收入）(正确答案)总行：借：其他应收款项-代垫储蓄国债（电子式）提前兑付款项 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来(正确答案)总行：借：持有至到期金融资产-境内持有至到期金融资产成本

20、 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来答案解析：总、支行间资金用系统内资金清算往来-系统内资金往来过渡，先排除A选项，D选项应为到期清算模式下，故选BC与或有事项相关的义务同时满足以下条件的，应当确认为预计负债（ ）。 *法律意见认为我行最终被裁判对外承担给付义务的可能性超过50%。(正确答案)财务意见确认履行前款所述对外给付义务会导致我行经济利益流出。(正确答案)财务意见确认对外履行给付义务导致经济利益流出的金额能够可靠计量(正确答案)法律意见认为我行最终被裁判对外承担给付义务的可能性超过45%。关于大额存单到期的业务处理,以下说法正确的是（ ）。 *个人大额存单到期，如客户未开立个人大额

21、存单持有凭证，则系统自动将大额存单本息款项转入客户结算账户(正确答案)单位大额存单到期，对于我行已发放单位定期存款开户证实书的客户，待客户交回单位定期存款开户证实书，由柜员人工办理解冻手续后，大额存单本息款项将转入客户结算账户对于被有权机关司法冻结或因办理质押被冻结的大额存单,到期日系统不进行结清处理(正确答案)个人大额存单待客户交回纸质持有凭证后，由柜员人工结清至客户结算账户。(正确答案)答案解析：B为干扰选项，对于我行已发放的单位定期存款开户证实书的客户，系统自动将本息款项于到期当日转入客户结算账户并予以全部冻结，待客户交回开户证实书后，由柜员人工办理解冻手续.关于大额存单,以下说法正确的

22、是（ ）。 *单位客户办理大额存单业务的,我行为其开立单位大额存单专用账户(正确答案)单位客户在网银等电子渠道办理大额存单的,如需开立开户证实书,可至其开户行柜台办理补发(正确答案)个人客户办理大额存单业务的,通过柜台办理的，客户可选择是否开立纸质持有凭证（已质押的除外）(正确答案)个人客户通过手机银行、个人网银、智慧柜台等渠道办理的，如需开立纸质持有凭证，可至柜台补开凭证（已质押的除外）(正确答案)大额存单,是指我行面向（ ）发行的记账式大额存款凭证,是我行存款类金融产品,属一般性存款。 *个人(正确答案)青岛银行川菱电子科技有限公司(正确答案)电力专修学院(正确答案)答案解析：B为干扰选项

23、，大额存单不得向金融机构发行关于单位贷款业务，以下说法正确的是（ ）。 *逾期单位贷款（逾期90天内）结息时，原收息方式为一次还本付息的，按季结计利。(正确答案)逾期单位贷款（逾期90天内）结息时，原收息方式为预付利息的，按原结息周期结计利息。单位贷款自贷款本金或利息逾期超过90日（孰早）起停止表内计息。(正确答案)单位贷款的复利全部在表内核算。答案解析：解析：B：逾期单位贷款（逾期90天内）结息时，原收息方式为预付利息的，按季结计利息。D:单位贷款的复利全部在表外核算。收回正常短期公司贷款时,以下会计分录正确的是（ ）。 *向借款人扣收正常贷款利息：借：单位活期存款企业活期存款等 贷：应收利

24、息-应收单位贷款利息(正确答案)向借款人扣收正常贷款复利：借：单位活期存款等 贷：应收利息-应收单位逾期贷款利息 付：应收单位贷款表外利息向借款人扣收正常贷款本金：借：单位活期存款企业活期存款等 贷：短期单位贷款短期单位普通贷款等(正确答案)向借款人扣收正常贷款本金：借:单位短期贷款短期单位普通贷款等 贷：单位活期存款企业活期存款等关于核销贷款的会计分录，以下正确的是（ ）。 *核销贷款本金时： 借：贷款减值准备三阶段单位贷款减值准备等 贷：逾期贷款逾期单位贷款（不含房地产开发贷款）等(正确答案)核销表内贷款利息时：借：其他资产减值准备单位贷款应收利息坏账准备等 贷：应收利息应收单位逾期贷款利

25、息等(正确答案)核销表外贷款利息时：收：应收单位贷款表外利息核销表外贷款利息时：付：应收单位贷款表外利息(正确答案)以下个人存款,核心业务系统按日自动匡息的是（ ）。 *个人活期存款(正确答案)个人定期存款(正确答案)个人通知存款(正确答案)个人定活两便(正确答案)比照个人定期存款进行存入、匡息、支取等会计处理的是（ ）。 *个人定活两便(正确答案)个人通知存款个人教育储蓄存款(正确答案)个人活期存款关于个人通知存款,以下说法正确的是（ ）。 *按照提前通知期限不同,分为一天个人通知存款和七天个人通知存款(正确答案)起存金额为5万元(正确答案)可分次存入,可一次或分次支取每次最低支取额为5万元

26、(正确答案)答案解析：C、一次存入,一次或分次支取关于个人活期存款业务,以下会计核算正确的是（ ）。 *开立：付：重要空白凭证理财宝IC卡(正确答案)存入：借：现金业务现金 贷：个人活期存款个人银行结算存款(正确答案)支取：借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：现金业务现金(正确答案)结清：借：个人存款利息支出个人活期存款利息支出 贷：个人活期存款个人银行结算存款借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：现金业务现金答案解析：D选项正确分录应为借：应付利息-应付个人存款利息 贷：个人活期存款个人银行结算存款借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：现金业务现金个人定期存单部分提前支取（留存金额高于个人

27、定期存款起存金额）会计分录涉及的科目是（ ）。 *个人定期存款整存整取存款(正确答案)应付利息应付个人存款利息(正确答案)个人活期存款个人银行结算存款等(正确答案)重要空白凭证个人定期存单(正确答案)关于个人通知存款,以下会计核算正确的是（ ）。 *存入：借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：个人通知存款个人通知存款 付：重要空白凭证个人定期存单（如需开立）(正确答案)匡息：借：个人存款利息支出个人通知存款利息支出 贷：应付利息应付个人存款利息(正确答案)部分支取：借：个人通知存款个人通知存款 贷：个人活期存款个人银行结算存款结清：借：个人通知存款个人通知存款借：应付利息应付个人存款利息 贷：

28、个人活期存款个人银行结算存款(正确答案)答案解析：C选项中未涉及利息，部分支取时需计付利息给客户。以下收入中不需要缴纳增值税的是（ ）。 *转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入(正确答案)单位贷款利息收入单位账户管理费收入转贴现卖出票据时所产生的价差损益(正确答案)出现以下（ ）情况,客户可以申请出具红字增值税专用发票。 *在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销(正确答案)增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销(正确答案)增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已

29、开具的发票进行作废以下业务中,（ ）可以为客户开具增值税专用发票。 *贷款业务直接收费的金融服务(正确答案)金融商品转让不动产租赁(正确答案)关于增值税会计核算处理,以下说法正确的是（ ）。 *转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入或转贴现卖出票据时所产生的价差损益不缴纳增值税(正确答案)发生积分兑换或向客户赠送礼品等情况并在税务上被确认为视同销售处理时,应于买入时直接确认销项税额(正确答案)首次购入增值税税控系统专用设备或首次发生防伪税控系统专用设备技术维护费时可全额抵扣(正确答案)票据贴现业务应在贴现放款时先对递延贴现利息进行价税分离、确认销项税额，期后再按权责发生制原则逐日将不含税的递

30、延贴现利息确认为贴现利息收入(正确答案)A分行办理外币现金调缴及寄库手续费支出时,暂未取得增值税发票,暂估增值税进项税额美元0.9元,后取得增值税发票,税额为人民币6.4元。关于匹配入账时会计分录处理,以下会计处理正确的是（ ）。（美元汇率为640,牌价单位100） *“手续费支出现金调缴及寄库手续费支出”需红字冲正美元0.1元(正确答案)“其他应收款项暂估增值税进项税额”,需贷记美元0.9元(正确答案)“应交税金应交增值税”需借记人民币6.4元(正确答案)“其他应付及暂收款项暂收增值税价税分离前收入”需借记美元1元答案解析：借：应交税金应交增值税（进项税额专户） 人民币6.4元 贷：自营结售

31、汇自营结售汇 人民币6.4元借：自营结售汇自营结售汇 $1美元 贷：其他应收款项暂估增值税进项税额 $0.9美元借：手续费支出现金调缴及寄库手续费支出 $0.1美元（红字）以下属于“金融机构活期存款-境内证券业金融机构活期存款”科目核算的是（ ）。 *境内证券公司(正确答案)境内证券投资基金管理公司(正确答案)境内信托公司境内投资咨询公司(正确答案)答案解析：C为“金融机构活期存款-境内银行业非存款类金融机构活期存款”以下属于“个人定期存款”科目核算的是（ ）。 *整存整取存款(正确答案)定活两便存款(正确答案)存本取息存款(正确答案)教育储蓄存款(正确答案)“代销业务款项”科目用于核算和反映

32、本行因代销（ ）等产品而暂收的产品发行款项或因产品到期、赎回等应返还客户的产品本金及收益款项情况。 *理财基金(正确答案)保险(正确答案)信托计划(正确答案)答案解析：理财款项属于“理财资金”科目核算。“支付结算业务收入-账户管理费收入”科目用于核算和反映本行向客户收取的（ ）等有关费用情况。 *银行结算账户开立(正确答案)账户管理(正确答案)印鉴挂失(正确答案)上门取/送单手续费答案解析：上门取/送单手续费属于“支付结算业务收入-账单业务收入”。“支付结算业务收入-单位现钞业务收入”科目用于核算和反映本行办理（ ）等现钞业务向客户收取的手续费等情况。 *对公零钞清点(正确答案)对公大额取现(

33、正确答案)上门收款(正确答案)对公大额汇款答案解析：D为支付结算业务收入-汇兑及电子汇划业务收入以下属于所有者权益类科目的是（ ）。 *实收资本(正确答案)资本公积(正确答案)本年利润(正确答案)未分配利润(正确答案)匡计应收利息时,借记“待结应收利息”科目,贷记（ ）等科目。 *单位贷款利息收入(正确答案)个人贷款利息收入(正确答案)金融机构往来收入(正确答案)单位存款利息支出答案解析：D为利息支出“担保承诺业务收入-银行承兑汇票业务收入”科目用于核算和反映本行办理银承承兑业务收取的（ ）等手续费情况。 *承兑费(正确答案)敞口风险管理费(正确答案)纸票信息登记费(正确答案)承诺业务手续费答

34、案解析：D为“担保承诺业务收入-承诺业务收入”科目核算关于“其他应付及暂收款项”科目,以下说法正确的是（ ）。 *本科目用于核算和反映本行在办理业务过程中发生的临时性暂收款项或应付款项情况(正确答案)发生应付或暂收款项时,借记“现金”、“单位活期存款”等科目,贷记本科目(正确答案)实际支付或转销时,借记本科目,贷记“单位活期存款”、“现金”等科目(正确答案)本科目属负债类科目,按内部账核算,余额反映在贷方(正确答案)“贷款减值准备”科目用于核算和反映本行按规定计提的贷款减值准备情况,以下会计分录正确的是（ ）。 *计提贷款减值准备时：借：资产减值损失 贷：贷款减值准备(正确答案)转回贷款减值准

35、备时：借：贷款减值准备 贷：资产减值损失(正确答案)核销贷款时：借：贷款减值准备 贷：（有关贷款科目）(正确答案)核销垫款时：借：垫款 贷：贷款减值准备以下科目中,余额可借贷双方反映的是（ ）。 *同城票据交换清算资金(正确答案)临时存欠(正确答案)系统内应收应付利息(正确答案)外汇结售(正确答案)以下科目属于“单位存款利息支出”科目子目的是（ ）。 *金融机构活期存款利息支出再贴现利息支出单位通知存款利息支出(正确答案)单位定期存款利息支出(正确答案)答案解析：A、B属于“金融机构往来支出 ”科目核算“担保承诺业务收入-保函业务收入”子目用于核算和反映本行向客户收取的保函（ ）等业务的手续费

36、情况。 *开立(正确答案)代客索赔(正确答案)修改(正确答案)展期(正确答案)以下在会计科目报表归属中属于存放同业款项的是（ ）。 *存放境内证券业金融机构活期存款(正确答案)存放中央银行清算备付金存放境内保险业金融机构定期存款(正确答案)存放境内其他金融机构定期存款(正确答案)答案解析：B为“存放中央银行款项”以下属于我行营业支出的是（ ）。 *存款利息支出(正确答案)系统内往来支出(正确答案)中间业务支出(正确答案)固定资产盘亏支出答案解析：D为“营业外支出”以下属于我行营业外收入的是（ ）。 *现金长款收入(正确答案)租金收入(正确答案)理财业务收入托管业务收入“应收中间业务收入”科目核

37、算的业务包括（ ）。 *应收理财业务收入(正确答案)应收咨询顾问业务收入(正确答案)应收担保承诺业务收入(正确答案)应收托管业务收入(正确答案)“拆入金融机构款项-拆入境内特殊目的载体（SPV）款项 ”科目用于核算和反映本行从境内（ ）等特殊目的载体（SPV）拆入的短期或临时性款项情况。 *证券投资基金(正确答案)资金信托计划(正确答案)代客理财项目(正确答案)资产证券化项目(正确答案)“汇出汇款”科目用于核算和反映本行（ ）而存入的资金情况。 *签发境内银行汇票(正确答案)签发境外银行汇票办理境内汇款(正确答案)办理境外汇款(正确答案)答案解析：B为“2730 应付外币汇票款核算”关于“支付

38、系统往来”科目,以下说法正确的是（ ）。 *本科目用于核算和反映本行通过人行现代化支付系统进行资金划转形成的清算款项情况(正确答案)发出借方报单或收到贷方报单时,借记本科目,贷记“单位活期存款”等科目(正确答案)发出贷方报单或收到借方报单时,借记“单位活期存款”等科目,贷记本科目(正确答案)本科目属资产负债共同类科目,按内部账核算,余额借贷双向反映(正确答案)关于“现金-经费现金”科目,以下说法错误的是（ ）。 *本子目用于核算和反映本行柜员尾箱、库管人员尾箱、金库、ATM尾箱中存放的库存现金情况(正确答案)行政财务部门提取现金时,借记“营业费用”等科目,贷记本子目(正确答案)行政财务部门报销

39、费用时,借记本子目,贷记“银行存款”等科目(正确答案)本子目按内部账核算,余额反映在借方答案解析：“现金-经费现金”用于核算和反映本行行政财务部门提取的用于报销日常行政费用的现金情况；提取现金时,借记本子目,贷记“银行存款”等科目；报销费用时,借记“营业费用”等科目,贷记本子目。支行向分行申领现金时,涉及的会计分录有（ ）。 *支行发起申领任务：借：运送中现金 贷：系统内资金清算往来分行办理出库：借：运送中现金 贷：现金(正确答案)支行收到现金：借：现金 贷：系统内资金清算往来(正确答案)分行确认支行收妥现金：借：系统内资金清算往来 贷：运送中现金(正确答案)答案解析：A支行发起申领任务,核心

40、业务系统不产生分录以下资产类科目中,按客户账核算的是（ ）。 *金融机构借款(正确答案)拆放金融机构款项(正确答案)代理同业付款(正确答案)买入同业返售债权(正确答案)以下科目属于资产类科目的是（ ）。 *委托贷款(正确答案)长期待摊费用(正确答案)衍生产品公允价值正值(正确答案)代客理财投资(正确答案)关于“以摊余成本计量投资性金融资产”科目核算,以下说法正确的是（ ）。 *本科目属资产类科目(正确答案)按内部账核算(正确答案)余额反映在借方除利息调整类子目余额借贷双向反映外,其他子目余额反映在借方(正确答案)答案解析：除利息调整类子目余额借贷双向反映外,其他子目余额反映在借方。关于会计科目

41、核算,以下说法正确的是（ ）。 *“财政性存款”科目用于核算和反映本行因办理财政涉税收入汇缴、财政授权支付等业务而吸收的存款情况“待结算财政款项”科目用于核算和反映本行代理国库支库当日收纳的、未报解的及未结转的预算收入款项情况“财政预算外存款”科目用于核算和反映本行代理国库支库办理各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解情况(正确答案)“国库定期存款”科目用于核算和反映本行从财政部门获得的国库定期存款情况(正确答案)答案解析：A“财政性存款”科目用于核算和反映本行因办理财政非税收入汇缴、财政授权支付等业务而吸收的存款情况；B“待报解预算收入”核算和反映本行代理国库支库当日收纳的、未报解的及未结转的

42、预算收入款项情况；关于“理财资金-理财资金划转”子目,以下说法正确的是（ ）。 *本子目用于核算和反映本行发售理财产品所募集资金的系统内划转情况(正确答案)客户购买产品当日,系统将支行募集的客户理财资金上划至总行时,支行借记本子目,贷记“系统内资金清算往来”科目,总行借记“系统内资金清算往来”科目,贷记本子目理财产品到期日（或提前终止日）,系统将理财资金从总行划回支行时,总行借记本子目,贷记“系统内资金清算往来“科目,支行借记“系统内资金清算往来”科目,贷记本子目(正确答案)本子目下的账户顺序号设置与本科目下其他子目一一对应答案解析：B、应为“产品成立日,贷记本子目”D、本子目下的账户顺序号设

43、置与本科目下其他子目（结构性理财除外）一一对应关于理财销售服务费会计分录，以下正确的有（ ）。 *计提确认理财销售收入时，会计分录：借：待结应收中间业务收入-待结应收理财业务收入 贷：理财业务收入-理财产品销售业务收入 贷：应交税金-待转销项税额（“待转理财业务销项税额”专户）(正确答案)理财产品收益分配日，核心系统自动将拟分配收益产品所对应的已匡计的理财销售收入予以结转，会计分录为：借：应收中间业务收入-应收理财业务收入 贷：待结应收中间业务收入-待结应收理财业务收入同时系统自动将结转金额对应的待转销项税额转入销项税额，会计分录为：借：应交税金-待转销项税额 贷：应交税金-应交税金（“销项税

44、额”专户）(正确答案)计提确认理财销售收入时，会计分录：借：待结应收中间业务收入-待结应收理财业务收入 贷：理财业务收入-理财产品销售业务收入 贷：应交税金-应交税金（“销项税额”专户）各网点实际收到理财产品理财销售收入时，会计分录为：总行（资管中心）：借：其他应付及暂收款项-11应付理财产品收益贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来各网点：借：系统内资金清算往来-系统内资金往来贷：应收中间业务收入-应收理财业务收入(正确答案)关于柜面业务印章管理，以下符合柜面业务专用章使用范围的是（ ）。 *资信证明类文件(正确答案)银企对账服务协议(正确答案)电票协议电子对账单申请表SPV一类账户办理信息

45、变更时,需要提供以下哪些资料（ ）。 *托管合同(正确答案)管理人的授权变更委托书(正确答案)托管部门的审批证明材料(正确答案)法定代表人身份证件(正确答案)关于上门开户业务，以下说法正确的是（ ）。 *原则上营业机构应先与客户签订“中信银行公司业务上门服务协议书”(正确答案)办理上门开户业务前，公司银行部应进行审批并出具“中信银行公司业务上门开户业务授权书”客户经理应将开户资料明细内容详细登记“中信银行公司业务上门服务专用记录单”上门服务人员需通过移动作业平台MPP拍摄并上传营业执照、开户许可证（如非开立基本户）、客户预留印鉴照片或视频、上门服务照片等(正确答案)关于账户日常管理，以下属于账

46、户管理不规范情形的是（ ）。 *每半年与业务部门核保证金余额(正确答案)临时账户超过两年(正确答案)保证金账户未冻结(正确答案)测试账户为方便测试长期保留(正确答案)答案解析：按季与业务部门核保证金余额关于查询、冻结、扣划业务，以下说法正确的是（ ）。 *办理协助查询业务时，协助查询存款通知书上填写的时间应精确到分(正确答案)查询时点存款余额，协助查询存款通知书上用大小写分别填写，精确到分位(正确答案)办理解除冻结业务时，“解除冻结存款通知书”回执联应记载原冻结及解除冻结日期及时间(正确答案)营业机构协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，不得提取现金(正确答案)在办理个人代理

47、开户业务时，电话核实的内容应包括（ ）。 *核实本人不能新自办理原因(正确答案)代理人关系(正确答案)联系电话是否为本人使用(正确答案)代理开户授权书是否由存款人亲自签字(正确答案)在办理对公业务时，以下关于电话核实的内容说法正确的是（ ）。 *办理公司网银签约业务时，应电话核实操作员和复核员具体信息(正确答案)办理对公开户业务时，应电话核实单位联系人姓名、电话(正确答案)办理大额转账业务时，应电话核实转账金额、收款人开户行信息(正确答案)企业户名变更时，应电话核实原户名和现户名转授权必须签订书面转授权书,转授权书内容应包括（ ）。 *转授权事项(正确答案)转授权期限(正确答案)转授权人签章(

48、正确答案)被转授权人签章(正确答案)答案解析：26以下只需会计经理审批授权即可操作的会计事项包括（ ）。 *客户带开户资料至柜面开立单位银行结算账户(正确答案)单位银行结算账户变更、撤销(正确答案)有权机关扣划票据挂失(正确答案)答案解析：11,扣划由支行会计经理、支行行长/分行账务中心负责人、分行运营管理部负责人审批授权授权人员办理审批授权时,可以通过（ ）形式进行批准。 *电话通知出具授权审批单(正确答案)下达批复文件(正确答案)在有关业务凭证上签章确认(正确答案)答案解析：第16条中信银行柜面业务授权管理办法规定有权限进行系统授权的人员分别为（ ）。 *远程授权中心授权岗人员(正确答案)

49、账务中心授权岗人员(正确答案)支行会计经理/账务中心负责人(正确答案)支行分管运营业务行领导答案解析：第13条网点发生以下（ ）业务，需经过支行会计经理审批授权后,柜员方可办理。 *某单位到我行办理对公结算账户的开户(正确答案)某法院因办案需要,到我行对某一零售客户的存款情况进行查询(正确答案)零售客户来我行购买3万元的基金出具单位存款询证函回执(正确答案)以下（ ）审批授权业务需由分行运营管理部负责人及以上级别授权人审批授权。 *在当地人行开立资金清算账户(正确答案)单位协议存款开销户对于已超过票据权利时效的未解付票款挂账转营业外收支(正确答案)除分行运营管理部负责人及金库经理、金库内部作业

50、人员外的其他人员进入金库内库区(正确答案)答案解析：B由支行会计经理及支行分管运营业务行领导授权以下属于柜面业务运营重大事项的是（ ）。 *营业期间跳闸停电,无法营业单位负责人授意、指使、强令柜面人员违法、违规处理业务(正确答案)与柜面业务管理、操作相关,且已经或可能对我行造成重大不良影响的风险事件(正确答案)审计中发现的柜面业务运营重大违规事项(正确答案)答案解析：第5条下级行发生柜面业务运营重大事项时,以下流程处理正确的是（ ）。 *第一时间通过电话等有效方式报告上级行(正确答案)填制中信银行柜面业务运营重大事项报告表,经报告责任人签字后于2个工作日内将表扫描报送上级行根据当地监管部门相关

51、要求（如有）,向当地监管部门进行报告(正确答案)深入分析重大事项产生原因,及时总结经验教训,切实加强柜面业务运营管理(正确答案)答案解析：第7条B错：应于1个工作日内上报营业机构的（ ）作为柜面业务运营重大事项报告的责任人,承担本级机构运营重大事项的报告责任。 *柜员支行会计经理(正确答案)支行行长各级行的运营管理部门负责人(正确答案)柜面业务运营重大事项的报告应做到内容完整、重点突出,报告内容包括（ ）。 *事项的原因背景和简要经过(正确答案)处置情况(正确答案)下一步拟采取的解决措施(正确答案)事项的后果影响(正确答案)答案解析：10根据中信银行重要岗位内控管理办法（试用），以下适用岗位轮

52、换的重要岗位是（ ）。 *支行会计经理(正确答案)金库管库岗(正确答案)重要空白凭证管库岗(正确答案)金库经理岗(正确答案)重要岗位轮换的形式可以是（ ）。 *部门与机构之间轮换(正确答案)机构之间轮换(正确答案)部门之间轮换(正确答案)部门内部不相容岗位之间轮换轮岗代职人员的职责是（ ）。 *在代职期间履行强制休假人员的岗位职责，确保业务工作的正常进行。(正确答案)在保证业务正常开展的情况下，代职人员对休假人员在岗期间的工作负有检查职责。(正确答案)代职人员在代职期间发现异常，应及时向有关领导报告。(正确答案)代职结束时，填写中信银行强制休假代职情况报告表报送实施部门，并抄送本级人力资源部。

53、(正确答案)关于会计检查,以下说法正确的是（ ）。 *检查人员认为需要扩大检查范围的,可在取得被检查单位同意后进行检查人员发现重大问题的,应立即向检查组织单位报告,必要时可越级报告(正确答案)检查人员发现超越运营管理部门职责范围的问题或待确认事项,应向检查组织单位报告,并由检查组织单位协调移交或确认事宜(正确答案)检查人员应针对检查发现的问题与被查单位充分沟通,深入分析问题成因及蕴含的风险,并请被查单位负责人对检查问题进行确认(正确答案)答案解析：A错, 取得检查组织单位同意关于会计检查,以下说法正确的是（ ）。 *检查人员应做好检查记录,必要时可将有关资料原件作为检查记录的附件检查中如需调阅

54、会计档案,检查人员应履行调阅手续(正确答案)检查人员在检查过程中,对于涉及以前年度会计事项的问题,可突破检查期间要求进行追溯检查(正确答案)检查结束后应将会计档案完整交还被查单位,并做好相关登记(正确答案)答案解析：A错,不可以将有关资料原件作为检查记录的附件 关于分行专职检查督导员应具备任职条件的描述,以下说法正确的是（ ）。 *坚持原则,忠于职守(正确答案)原则上应具备本科以上学历(正确答案)熟悉中信银行柜面业务操作并掌握相关业务风险点(正确答案)从事银行柜面业务操作不少于二年答案解析：D错, 不少于三年关于会计检查频率,以下说法正确的是（ ）。 *辖属机构数量少于（含）十个的分行,应每年

55、至少组织一次覆盖全部机构的全面检查(正确答案)辖属机构数量在十个（不含）至四十个（含）之间的分行,应每两年至少组织一次覆盖全部机构的全面检查(正确答案)辖属机构数量在四十个以上（不含）的分行,应每三年至少组织一次覆盖全部机构的全面检查(正确答案)各分行应对新设立营业机构在其开业半年内组织一次全面检查答案解析：D错, 开业一年内组织一次全面检查检查人员到被查单位检查库房、尾箱、保险柜中存放的现金、重要空白凭证、代保管物品、抵押物、质押物、贵金属及贴现票据时,检查人员应出示（ ）并履行相关登记手续。 *本人身份证件(正确答案)检查通知所属分行（含二级分行）签发的“查库令”(正确答案)本人工作证件关

56、于会计检查人员应遵守的工作规范,以下说法正确的是（ ）。 *廉洁奉公,恪尽职守,切实履行检查职责(正确答案)按照检查方案进行检查,不得徇私舞弊、避重就轻(正确答案)对检查中发现有异议的问题,由检查人和被检查人相互交换意见后,确认是否为问题保守秘密,不得泄露相关检查信息(正确答案)答案解析：C错,对检查中发现的问题,进行集体决策,不得擅自处置关于会计检查,以下说法正确的是（ ）。 *会计检查分为：全面检查和专项检查(正确答案)原则上,总行按年对不少于30%的分行进行全面检查(正确答案)当年未接受总行会计检查的分行,应按照总行检查内容要求对辖属机构进行检查,该项检查与分行当年的专项检查不可以合并进

57、行各营业机构应按照分行制定的检查要求,落实相关自查工作(正确答案)答案解析：当年未接受总行会计检查的分行,应按照总行检查内容要求对辖属机构进行检查,该项检查与分行当年的专项检查可以合并进行。关于总、分行运营管理部门对会计检查人员开展的业务培训,以下说法正确的是（ ）。 *总行每年组织专题培训或业务交流不少于一次(正确答案)总行每年组织专题培训或业务交流不少于两次一级分行每年组织专题培训或业务交流不少于两次(正确答案)一级分行每年组织专题培训或业务交流不少于三次检查人员开展会计检查时,检查内容涉及（ ）等,禁止检查人员脱离保管人员视线进行检查。 *现金(正确答案)会计传票重要空白凭证(正确答案)

58、贴现票据(正确答案)统一支付平台跨境外币、境内外币支付系统上线后，统一支付平台管理台将向分行开放以下（ ）权限。 *报文打印(正确答案)头寸报备(正确答案)发查询报文(正确答案)跨境外币汇款统一支付平台跨境外币、境内外币支付系统上线后，以下（ ）业务处理流程均发生较大变化。 *个人汇款(正确答案)头寸报备(正确答案)申领汇差(正确答案)代理同业清算(正确答案)以下状态属于境内外币汇出汇款业务终态的有（ ）。 *已清算(正确答案)已结算(正确答案)行内已发报行内已拒绝(正确答案)以下（ ）属于二代支付备份系统的特点。 *系统7*24小时连续运行(正确答案)支付实时到账无单笔金额限制(正确答案)支

59、持跨境人民币业务(正确答案)支持人民币、港币和美元币种的支付业务(正确答案)关于二代支付备份系统的清算模式,以下说法正确的是（ ）。 *普通贷记采取定时清算、定时划款方式(正确答案)实时贷记采取实时到账、定时清算方式(正确答案)普通贷记采取定时清算、实时到账方式实时贷记采取实时清算、实时到账方式关于二代支付备份系统,以下说法正确的是（ ）。 *收款人开户行是否支持实时贷记业务,可通过“5844行名行号查询”交易查询(正确答案)发起查询书时,需通过“定位查询”确定相应业务后,方允许发起查询报文(正确答案)发出普通贷记业务,且处于待清算状态时,可使用“5845撤销申请公文发送”交易进行业务撤销(正

60、确答案)对于已发出并已清算的业务,可通过“5845撤销申请公文发送”交易进行业务撤销答案解析：对于已发出并已清算的业务,可使用“5846 退回止付申请公文发起”交易发起申请退回或止付。根据接入路径不同，接入中央银行会计核算数据集中系统综合前置子系统的方式分为（ ）和（ ）。 *独立接入(正确答案)一点接入代理接入(正确答案)间接接入中央银行会计核算数据集中系统综合前置子系统的接入机构可使用该系统办理以下（ ）业务。 *同业对账(正确答案)交存款(正确答案)自助转账(正确答案)清算排队查询(正确答案)中央银行会计核算数据集中系统综合前置子系统运行时序分为（ ）阶段。 *日间(正确答案)提交业务开