副修审计考试整理

1、.：.；审计查账技术单项选择10 多项选择10 判别10 名词解释15 简答25 实物题30名词解释审计的对象审计的对象：被审计单位经济活动本质：指被审计单位的财务收支及其有关的运营管理活动。景象：指反映这些经济活动的会计资料和其他有关资料。审计证据就是审计人员在审计过程中，按照审计目的搜集，并据以构成审计意见的一切能客观、真实反映被审单位经济活动的资料和现实。审计抽样法是指审计人员先对特定审计对象总体抽取部分样本进展审查，然后以其审查结果来推断总体的正确性的方法。属性抽样是指在准确限制和可靠程度一定的条件下，测定总体特征的发生频率的抽样方法。审计风险是指会计报表存在艰苦错报或漏报，而审计人员

2、审计后发表不恰当审计意见的能够性。审计报告是注册会计师根据中国注册会计师执业准那么的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件。审计的重要性指被审计单位会计报表中错报、漏报的严重程度，这一程度在特定环境下能够影响报表运用者的判别和决策。检查风险某一账户或买卖类别单独或连同其他账户、买卖类别产生艰苦错报或漏报，而未能被本质性测试发现的能够性。审计任务底稿审计任务底稿是审计人员将在审计过程中所采取的方法、步骤和搜集的用来证明审计事项真实情况的经济现实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。审计准那么审计准那么是专业审计人员在实施审计任务时，必需遵守

3、的最高行为准那么，它是审计任务质量的权威性判别规范。简答题统计抽样法中确定样本量应思索的要素一确定估计过失发生率 二确定准确度 三确定可靠程度 会计责任与审计责任的区别会计: 1建立健全内部控制制度； 2维护资产的平安和完好； 3保证会计资料的真实、合法和完好；审计：应对其出具的审计报告的真实性、合法性担任。 1真实性：指应照实反映审计范围、审计根据、已实施的审计程序和应表示的审计意见； 2合法性：指审计报告的编制和出具必需符合独立审计准那么的规定。会计责任和审计责任不能相互替代、减轻或者免除。简述审计重要性的运用第一步：对重要性作出初步判别第二步：将重要性的初步判别金额分配到各账户或买卖第三

4、步：确认并推断各账户或买卖的错报金额第四步：汇总错报总金额第五步：将汇总的错报金额与重要性的修正金额进展比较，进展相应处置顺查法和逆查法的优缺陷顺查法：优点：系统全面，可以防止脱漏。缺陷：面面俱到，不能突出重点，任务量大，耗费人力，破费时间太多。逆查法：优点：便于抓住问题的本质，还可以节省人力和时间。缺陷：不能全面地审查询题，易有脱漏。分析审计风险的构成审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。从定量的角度看，三者之间的关系为：审计风险固有风险控制风险检查风险从定性的角度看，三者之间的关系为：检查风险与固有风险和控制风险的综合程度之间存在着反比关系。固有风险和控制风险的综合程度越高，审计人员可

5、接受的检查风险程度越低，反之亦然。民间审计预备阶段的任务内容1.了解被审计单位的根本情况2.签署审计业务商定书或下达审计通知书3.初步了解和评价被审计单位的内部控制制度4.分析审计风险 5.确定重要性6.编制审计方案审计准那么的作用1、实施审计准那么，可以博得社会公众信任；2、实施审计准那么，可以提高审计任务质量；3、实施审计准那么，可以维护审计组织和人员的合法权益；4、实施审计准那么，可以促进国际审计阅历交流。会计报表层次重要性程度分配到各账户或买卖时应思索哪些要素？可采用分配的方法也可采用不分配的方法。确定时思索要素：1工程的审计难易程度 2工程发生过失的能够性 3工程受关注的程度分配重要

6、性程度，实践上是以审计本钱最小化为目的，以审计程序能保证会计报表整体公允表达为限制条件。案例分析 北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份2021年度的会计报表进展审计，确定的会计报表层次重要性程度为30万元。审计外勤任务终了日是2021年3月15日，并于2021年3月25日递交审计报告。XYZ股份2021年度审计前会计报表反映的资产总额为8 000万元，股东权益总额为2 400万元，利润总额为300万元。A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下5个事项：12007年末和2021年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法不断采用备抵法，但将其坏账预备比例由

7、2007年的5变卦为2003年的3。22021年5月1日，公司为添加营运资金按面值发行2年期、面值为4 200万元、票面利率为年利率10的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处置债券发行费用忽略不计。但当年未计提债券利息。32021年10月31日，公司清查清点废品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处置财富损益科目40万元、贷记“产废品科目40万元的会计处置。2021年1月，查清短缺缘由，其中属于普通运营损失部分为35万元、属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在2021年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处置。42021年1月，公司购买价钱为24万元的管理部门

8、用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产估计运用年限为5年，估计净残值率为5。52021年1月10日，公司原资料仓库因火灾呵斥Z原资料毁损250万元，公司于当月按规定进展了相应的会计处置。要求：1假定不思索审计重要性程度要素，分别针对审计发现的上述5个事项A和B注册会计师应提出何种处置建议？假设需提出调整建议，应列示审计调整分录不思索审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响。2假设XYZ股份回绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述5个事项所提出的相应的处置建议，A和B注册会计师该当出具何种意见类型的审计报告？并简要阐明理由。3假设

9、XYZ股份只存在上述第4和第5这2个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应的处置建议，但回绝接受第4个事项提出的相应的处置建议，A和B注册会计师该当出具何种意见类型的审计报告？并简要阐明理由。4假设XYZ股份只存在上述第3、4、5这3个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应的处置建议，但回绝接受对第3个第4这2个事项提出的相应的处置建议，请代A和B注册会计师编制一份审计报告。1B注册会计师2021年1月审查伟康股份应收票据时，发现2007年12月20日贴现一张票面面额为200 000元，利率为8%，90天到期的带息应收票据，该公司已持有60天，按10%的贴现率进展贴

10、现，该公司账户资料所记载所得贴现款为198 300元，无银行出具的有关凭证，账务处置为：借：银行存款 198 300 财务费用 1 700 贷：应收票据 200 000要求：根据上述资料，审查该笔业务的公允性，指出存在的问题，并作调整分录。2审计人员在审查某公司2021年12月31日资产负债表的“待摊费用工程时，发现公司在7月1日向保险公司支付保险期为一年的财富保险费60 000元，当时记入“待摊费用账簿，而在12月底该项保险费已摊销终了。要求：提出账务处置中存在的问题，并调整有关账户。3审计人员审查A公司预收账款明细账时，发现9月6日的一张反映预收账款业务的记账凭证，其会计分录为： 借：银行

11、存款： 190000 贷：预收账款B公司 190000所附原始凭证为进账单及一份合同，合同载明付款日期为9月2日，而该笔预收账款到12月6日尚未结转。对此，审计人员以为存在截留收入的嫌疑。于是调阅产废品明细账，发现10月2日发出产品1000件，每件本钱150元。相关的承运单阐明该批产品已发往B公司，其会计分录为： 借：应收账款B公司 150000 贷：产废品 150000该公司适用的增值税税率为17%。要求：指出上述业务存在的问题，并提出处置意见。4审计人员审查某企业资料采购业务时，发现本年内一笔业务的处置如下：从外地购进原资料一批，共8 500公斤，计价款293 250元，运杂费1 450元

12、。财会部门将原资料价款计入原资料本钱，运杂费计入管理费用。资料入库后，仓库转来资料入库验收单，发现资料短缺80公斤。查明60公斤是运输部门责任引起的短缺，20公斤是运输途中的合理损耗。资料买价为每公斤34.5元。要求：1根据上述资料，指出企业在资料采购管理任务中存在的问题。 2指出能否要求企业作调整分录？如不需求，为什么？如需求，应如何调整？5某企业发出资料按每月一次加权平均法计价，审计人员审查该企业上年度12月甲资料的明细账时发现：月初结存500吨，单价120元，12月份只购进一批500吨，单价130元。该月份发出450吨，单价按每吨130元计算，并全部计入消费本钱账户。经查，该资料为本企业在建工程领用，该工程目前尚未完工。要求：指出上述业务存在的问题，并提出处置意见。8某企业2001