国际结算操作16学习情境十五

1、学习情境十五 开证行审核信用证项下单据 一、教学目标能力目标：能根据信用证，以开证行身份审核信用证项下的汇票、发票和海运提单。知识目标：熟知汇票、发票和海运提单的内容。 二、工作任务在学习情境九的业务中，浙江金苑进出口有限公司的钱冲向F.T.C CORP出口一批衬衣，在学习情境十中，钱冲收到了对方开来的信用证，她审证无误之后就开始发货制单。钱冲让赵阳按信用证要求制作全套单据，赵阳制作的这套单据包括汇票（表15-1）、发票（表15-2）和海运提单（表15-3）等。由于交单时间紧迫，自大的赵阳做完就急忙交单了。议付行将对单据进行审核。他的工作任务是：工作项目1：读懂信用证中对单据的要求。工作项目2

2、：根据信用证，纵向审核单据，核对单据（重点是发票、汇票和海运提单）的内容、份数是否与信用证要求一致，找出不符点。工作项目3：在单据和单据之间进行横向审核，找出不符点。 三、操作流程第一步：根据工作项目1的要求，读懂信用证HFH069873中与单据相关的条款第二步：根据工作项目2的要求，纵向审核单据，核对汇票、发票、海运提单的内容、份数是否与信用证一致，找出不符点。审单的步骤审单的步骤是先“纵审”后“横审”，即先以信用证为核心，所有单据都与信用证相核对；再以单据中的发票为中心，其他单据与之核对。纵审:（1）当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证

3、与修改书审核有关单据；（2）仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致；（3）阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上；（4）审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据审完，将已经反转放单据翻过来即可恢复原状。未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。 横审:（1）以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致；（2）将提单与保险单核对；（3）纵审的目的是要达到单单一致；经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。（一）汇

4、票（BILL OF EXCHANGE）汇票的审核要点如下：有无“汇票”字样。出票条款是否正确。汇票的金额是否正确（汇票金额一般情况下应与发票金额相同，除非信用证规定有特殊折扣），大小写金额是否一致。付款人是否正确，汇票的付款人应为信用证规定的DRAWEE,根据UCP600，汇票付款人不应为开证申请人，若信用证作此要求，则该汇票将被认为是附加单据。收款人是否正确。除非信用证另有规定，收款人可以是寄单行，也可以是出票人。付款期限是否与信用证规定一致。出票日期是否在信用证规定的交单期内。出票人名称是否正确（一般情况下，出票人为信用证的受益人），是否经签字，汇票必须经出票人签字后方可生效。依据信用证H

5、FH069873审核后，发现汇票不符点有：1收款人应是出口商，而不是进口商F.T.C CORP2金额大写有误，应该是SIXTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED US DOLLARS ONLY（二）商业发票（COMMERCIAL INVOICE）商业发票的审核要点如下：有无“发票”字样。发票的抬头是否正确，除非信用证另有规定，应以信用证的申请人为抬头，其名址必须与信用证一致。是否由信用证的受益人出具，且其名址比须与信用证相符。货物描述是否与信用证规定的严格一致，发票的货物描述不仅应包括货物的名称、规格、单价、金额、价格术语等，若信用证货物描述栏还有产地（COUNTRY OF OR

6、IGIN）、包装条件（PACKING CONDITION）等，则同样必须显示。发票金额是否正确，有否超过信用证金额。若信用证要求“SIGNED COMMERCIAL INVOICE”,则发票须经签署，否则，根据UCP600,无需签署。依据信用证HFH069873审核后，发现发票不符点有：1.TERMS OF PAYMENT应该是L/C AT SIGHT而不是AT 30 DAYS SIGHT2.S/C NO.有误，应该是ZJJY2010X063.单价应该是USD16.50/DOZEN而不是USD12.50/DOZEN4.INV上的L/C No. 有误。（三）海运提单（OCEAN/MARINE B

7、ILL OF LOADING）审核要点如下：1.提单的份数是否与信用证规定相符。2.有关当事人是否符合信用证及UCP600的要求-发货人（SHIPPER）：除非信用证另有规定，发货人可以是信用证的受益人，也可以是其他第三方； -收货人（CONSIGNEE）：即提单的抬头，一般有三种，且不同的抬头要求不同的背书：空白抬头（TO ORDER）,应由托运人背书。指示性抬头（TO ORDER OF XXX）,应由被指定人背书。记名抬头，这种抬头的提单不能背书转让。 -被通知人：如果信用证中有规定，则按信用证要求审核； -签发人：是否由承运人、船长、或其具名代理人签发； -承运人：提单表面上是否写明承运

8、人名称。装货港、卸货港或最终目的港是否与信用证规定相符。是否表明货物已装船或已装指明船只。货物描述、重量、体积是否与发票等其他单据一致。是否为清洁提单（CLEAN B/L）。根据UCP600规定，银行不接受不清洁提单，即加注有任何货物受损、包装不良等类似批注的提单。运费批注是否与价格条款一致。如，FOB的价格条款，运费批注应为“FREIGHT COLLECT”，CIF及CFR的价格条款，运费批注应为“FREIGHT PREPAID”等。装运日期是否在信用证规定的最迟装船其内。依据信用证HFH069873审核后，发现海运提单不符点有：1.NOTIFY PARTY应该写进口商F.T.C CORP，

9、AKEDSANTERINK AUTOP P.O.BOX 9, FINLAND.而不是银行。 2.PORT OF LOADING不是HANGZHOU而是NINGBO3.根据贸易术语应该注明FREIGHT PREPAID，而不是FREIGHT COLLECT4.海运提单签发日期晚于最迟装运日，最迟要在11月25日前装运。5.提单未注明正本份数。第三步：根据工作项目3的要求，在单据和单据之间进行横向审核，找出不符点。经审核，没有发现其他不符点。四、必备知识不符单据的处理1出口项下不符单据的处理对于经审核有不符点的出口单据，一般有以下几种处理情况：（1）退受益人更改：如果信用证效期与交单期未到，则劝其

10、退改。（2）表题不符点出单：如果信用证有效期与交单期已过，且单据又有较严重的不符点，可与受益人协商，议付行向开证行寄单，并把不符点开列在寄单函上，征求开证行意见，由开证行接洽申请人是否同意付款。在接到肯定答复后议付行即行议付；如申请人不予接受，开证行退单，议付行照样退单给受益人。受益人一般较少采纳此种方法。（3）电提不附点：对于不符点无法更改、金额较大的单据，可与受益人协商，议付行暂不向开证行寄单，而是用电传或传真通知开证行单据不符点（举例如下）。如开证行同意付款，再行议付并寄单；如不同意，受益人可及早收回单据，设法改正。但议付行采用次方法时应谨慎审单后再电提，以免引起后期银企纠纷。（4）受益

11、人担保出单：如果单据中不符点过多或较严重，受益人无法更改或不愿意更改，则要求受益人出具保证书（Letter of Indemnity，举例如下）承认单据瑕疵，声明如开证行拒付，由受益人偿还议付行所垫付款项和费用，同时接洽申请人授权开证行付款。 （5）有证托收：单据有严重不符处，或信用证有效期已过，议付行接受受益人委托在向开证行寄单函中注明“信用证项下单据作托收处理”，作为区别，称为“有证托收”。而一般的托收，则称为“无证托收”。采用有证托收方式，意味着放弃应用UCP600规则，完全使用URC522托收统一规则，以申请人是否接受单据为主，开证行不起作用，成了代收行。 进口项下不符单据处理对于经审核有不符点的进口单据，一般有以下几种处