纳税基础与实务作业题目及手写答案

1、.PAGE ：.；PAGE 8纳税根底与实务作业1习题一1.请简述我国现行的税收法律制度的内容。答：税收法律制度，是一个国家在一定时期、一定体制下依法定方式规定的各种税收法律、法规的总和。我国现行的税收法律制度主要包括税收实体法和税收程序法。我国的实体法是1949年新中国成立后经过几次大的改革逐渐演化而来的，按其性质和作用大致分为5类；1.流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税。2.资源税类。包括资源税、土地增值税和城镇土地运用税。3.所得税类。包括企业所得税和个人所得税。4.特定目的税类。 括 城市维护建立税、车辆购置税、耕地占用税等。5.财富和行为税类。包括房产税、车船税、印花税和契税

2、等。我国的税收程序法即对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。由税务机关担任征收的税种的征收管理，按照全国人大常务委员会发布实施的执行。由海关机关担任征收的税种的征收管理，按照及 等有关规定执行。2.税法构成要素有哪些？需留意哪些内容？答：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的根本要素的总称。税法的构成要素主要包括纳税义务人、纳税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠减、免税及罚那么等。对于纳税义务人要留意与扣缴义务人的区分；对于纳税对象，要留意与此严密相关的计税根据、纳税范围和税目这几个概念的区分；对于税率要留意，在比例税率和定额税率中采用的幅度税

3、率，是由地方政府在税制规定的一致纳税幅度内， 规定本地域详细运用的比例税率和定额税率；对于罚那么，包括偷税、漏 税、欠税、滞 税、抗税、不按规定向税务机关提供有关纳税资料和不配合税务机关的纳税检查等。习题二某消费企业为增值税普通纳税人，适用增值税税率17%，2021年5月发生以下消费运营业务：1.销售A产品给某商场，开具增值税公用发票，获得不含税销售额70万元；另外，开具普通发票，获得销售A产品的送货运输费收入5.85万元。2.销售B产品，开具普通发票，获得含税销售额17.55万元。3.将自产的一批应税产品作为福利发给本厂职工，本钱价为20万元，本钱利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价

4、钱。4.销售本人运用过的应征消费税的小轿车1辆，开具普通发票，获得含税销售额10.4万元；该小轿车原值13万元，已提折旧1万元。5.购进资料一批，获得增值税公用发票，注明货款42万元，增值税7.14万元；另外支付购货的运输费用2万元，获得运输公司开具的运输费用结算单据。资料已验收入库。6.向农业消费者购进农产品一批，支付收买价16万元，支付给运输单位的运费2万元，杂费1万元，获得相关的合法票据，农产品入库。7.购进一台消费用设备，获得增值税公用发票，注明价款35万元，增值税5.95万元。要求：计算该企业2021年5月份应交纳的增值税税额。1.售A产品的销项税额705.85117%17%12.7

5、5万元2.销售B产品的销项税额17.55117%17%2.55万元3.将自产的一批应税产品作为福利发给本厂职工视同销售行为。销项税额组成计税价钱17%本钱1本钱利润率17%20110%17%3.74万元4.销售本人运用过的应征消费税的小轿车，适用按简易方法依4%征收率减半征收增值税。销项税额销售额4%2含税销售额14%4%210.414%4%20.2万元5.购进资料的进项税额7.1427%7.28万元6.购进农产品的进项税额1613%27%2.080.142.22万元7.购进设备的进项税额5.95万元8.该企业2021年5月份应交纳的增值税税额12.752.553.740.27.282.225

6、.953.79万元 习题三甲消费企业与乙流通企业均为普通纳税人，获得的合法扣税凭证已全部经过认证。2021年2月有关运营业务如下：1.甲企业从乙企业购进原资料，获得乙企业开具的增值税公用发票，注明货款20 000元，增值税3 400元，货物已验收入库，货款及税款未付。2.乙企业从甲企业购进A产品500件，每件不含税单价为100元，获得甲企业开具的增值税公用发票，注明货款50 000元，增值税8 500元，乙企业以上述销货款低付甲企业的货款和税款，剩余部分以银行存款支付。3.甲企业当月发生的其他业务：1赠送给某单位自产A产品50件。2委托某商场代销A产品一批，获得代销清单，注明价税合计46 80

7、0元，按合同规定支付了5%的代销手续费。3将自产A产品10件拨付给职工活动中心运用，每件消费本钱为80元。4将自产A产品100件发往一致核算的外省分支机构用于销售，同时支付运费2 000元，建立基金200元，装卸费500元 ，保险费100元，获得运输发票。5购进机器设备一台，获得增值税公用发票，注明价款200 000元，增值税34 000元。4.乙企业当月发生的其他业务1销售B商品获得含税收入585 000元。2购入农副产品，收买凭证上注明支付购货款500 000元，支付运费10 000元，保险费2 000元，装卸费200元，获得普通发票分别注明。入库后，将收买的农产品50%用于职工福利，50

8、%销售并获得含税收入 565 000元。3向灾区捐赠B商品，本钱80 000元，市场售价100 000元，适用税率17%。4将外购的100 000元原资料用于在建工程，该资料适用税率17%。5销售的B商品因质量问题被退回20 000元，退货款已转账付讫。要求：1.计算甲企业当月应纳增值税；2.计算乙企业当月应纳增值税答1. 甲企业2021年2月应纳增值税税额的计算：1向乙企业销售A产品的销项税额8 500元2甲企业赠送给某单位自产A产品50件视同销售行为。销项税额5010017%850元3委托某商场代销A产品的销项税额46 800117%17%6 800元4自用10件A产品的销项税额10100

9、17%170元5将自产A产品100件发往一致核算的外省分支机构用于销售视同销售行为。销项税额10010017%1 700元6甲企业2021年2月的销项税额8 5008506 8001701 70018 020元甲企业2021年2月的进项税额3 4002 0007%34 00037 540万元甲企业当月销项税额缺乏抵扣进展税额，不交纳增值税；缺乏抵扣的进项税额37 54018 02019 520元可结转下月继续抵扣。2.乙企业2021年2月应纳增值税税额的计算： 1销售原资料的销项税额3 400元2 销售B产品的销项税额585 000117%1785 000元3购买农产品允许抵扣的进项税额500

10、 00013%10 0007%50%32 850元销售农产品的销项税额565 000113%13%65 000元4向灾区捐赠B商品视同销售行为。销项税额100 00017%17 000元5购进在建工程所用原资料的进项税额17 000元不得抵扣。6发生销货退回，仅退还货款，不涉及销项税额。7购进A产品的进项税额8 500元8乙企业当月应交纳的增值税税额3 40085 00065 00017 00032 8508 500129 050元 纳税根底与实务作业2 习题一某酒厂以下简称甲企业为增值税普通纳税人，2021年4月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，获得含税收入

11、234万元，另收取品牌运用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供l0万元的原资料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1.34万元，乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元经过非独立核算门市部销售终了。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。阐明：药酒的消费税税率为l0，白酒的消费税税率为20加 0.5元500克三、要求：根据上述资料，按照以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应交纳消费

12、税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应交纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应交纳消费税。答1销售白酒应纳消费税税额234117%502020%201 0000.5210 00054256万元2组成计税价钱资料本钱加工费1消费税率101.34110%12.6万元乙企业代收代缴消费税税额组成计税价钱消费税率12.610%1.26万元3销售瓶装药酒应纳消费税税额1 80010010%18 000元1.8万元4企业分给职工散装药酒应纳消费税税额10015010%1 500元0.15万元5甲企业本月应纳消费税税额561.80.1557.95万 习题二某中介效

13、力公司主要从事人力资源中介效力，2021年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，获得该单位支付的价款合计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询效力获得收入40万元。(3)提供会议效力获得收入30万元。(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指点境外企业未派人来华，支付费用20万元。(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。(6)转让接受抵债所得的一处房产，获得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照以下序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数。(1)计算

14、受托安排劳动力业务应交纳的营业税。(2)计算提供人力资源咨询效力应交纳的营业税。(3)计算提供会议效力应交纳的营业税。(4)计算接受境外企业远程业务指点所付费用应代扣代缴的营业税。(5)计算收取的资金占用费应交纳的营业税。(6)计算转让房产应交纳的营业税。答1委托安排劳动力应交纳的营业税504025%0.4万元2咨询效力应交纳的营业税405%2万元3会议效力应交纳的营业税305%1.5万元4境内接受境外企业的远程业务指点代扣代缴营业税税额205%1万元5收取资金占用费应交纳的营业税税额105%0.5万元6转让抵债所得房产应交纳的营业税税额8005005%15万元 习题三某企业海运进口一批金银首

15、饰，海关审定货价折合人民币6 970万元，运保费无法确认，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税率为5%。请计算：1.进口环节应纳的关税。2.进口环节应该交纳的消费税。答1. 关税完税价钱货价运费保险费6 9709.066 9709.0636 979.0620.947 000万元应纳关税税额关税完税价钱税率7 00015%1 050万元2.组成计税价钱关税完税价钱关税1消费税税率7 0001 05015%8478.6842万元应纳消费税税额8478.68425%423.9342万元纳税根底与实务作业3习题一甲企业为居民企业，2021年发生如

16、下运营业务：1.获得产品销售收入4 000万元。2.发消费品销售本钱2 600万元。3.发生销售费用770万元其中广告费650万元，管理费用480万元其中业务款待费25万元，财务费用60万元。4.销售税金160万元含增值税120万元。5.营业外收入80万元，营业外支出50万元含经过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元。6.计入本钱、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费为5万元、发生职工福利费为31万元、发生职工教育经费为7万元。要求：计算甲企业2021年度实践应纳的企业所得税。答1.会计利润总额4 000802 600770480601601205080万元

17、2.广告费应调增应纳税所得额6504 00015%65060050万元3.4 0005%20万元2560%15万元业务款待费应调增应纳税所得额252560%251510万元4.捐赠支出应调增应纳税所得额308012%309.620.4万元5.工会经费应调增应纳税所得额52002%541万元6.职工福利费应调增应纳税所得额3120014%31283万元7.职工教育经费应调增应纳税所得额72002.5%752万元8.应纳税所得额80501020.46132172.4万元9.甲企业2021年度应纳所得税税额172.425%43.1万元习题二甲企业为居民企业，2021年发生如下运营业务：1.全年获得产

18、品销售收入为5 600万元，发消费品销售本钱4 000万元。2.其他业务收入800万元，其他业务本钱660万元。3.获得购买国债的利息收入40万元。4.交纳非增值税销售税金及附加300万元。5.发生管理费用760万元，其中新技术的研讨开发费用为60万元、业务款待费用为70万元。发生财务费用200万元。6获得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元已在投资企业所在地按15%的税率交纳了所得税。7.获得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元其中含公益性捐赠38万元。要求：计算甲企业2021年度应纳的企业所得税。答1.利润总额5 6004 00080066040300760200341002

19、50404万元2.国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额40万元3.技术开发费应调减应纳税所得额6050%30万元4.5 6008005%32万元7060%42万元业务款待费税前扣除限额为32万元，应调增应纳税所得额703238万元5.获得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元6.实践捐赠额38万元捐赠扣除规范40412%48.48万元，按实践捐赠额38万元扣除，不作调整。7.应纳税所得额40440303834338万元8.甲企业2021年度应纳所得税税额33825%84.5万元习题三李某在西宁市区投资办了A、B两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，李某选择在A企业扣除投资人费用。2021年其A、B两家企业的运营情况如下：A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入为100万元，利润为7万元，在其利润计算过程中的开支本钱费用为：李某每月工资0.62万元、支付女儿奥数学费0.6万、文娱款待费1万元、计提存货跌价预备0.8万元，年终决算时，发现漏记收入5万元进展账务调整。B企业为咨询效力业，由于核算不健全，税务机关对其采用核定纳税的方法，确