存货管理风险与关键环节控制2

1、.：.；目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc259696747 2.1存货管理风险与关键环节控制 PAGEREF _Toc259696747 h 2 HYPERLINK l _Toc259696748 2.1.1 存货管理风险 PAGEREF _Toc259696748 h 2 HYPERLINK l _Toc259696749 2.1.2 存货管理关键环节控制 PAGEREF _Toc259696749 h 2 HYPERLINK l _Toc259696750 2.2职责分工和授权同意 PAGEREF _Toc259696750 h 2 HYPERLIN

2、K l _Toc259696751 2.2.1存货管理岗位设置 PAGEREF _Toc259696751 h 2 HYPERLINK l _Toc259696752 2.2.2存货授权审批制度 PAGEREF _Toc259696752 h 6 HYPERLINK l _Toc259696753 2.3请购与采购控制 PAGEREF _Toc259696753 h 9 HYPERLINK l _Toc259696754 2.3.1存货采购管理流程 PAGEREF _Toc259696754 h 9 HYPERLINK l _Toc259696755 2.3.2存货采购控制制度 PAGEREF

3、 _Toc259696755 h 10 HYPERLINK l _Toc259696756 2.4验收与保管控制 PAGEREF _Toc259696756 h 12 HYPERLINK l _Toc259696757 2.4.1外购存货验收流程 PAGEREF _Toc259696757 h 12 HYPERLINK l _Toc259696758 2.4.2存货储存管理制度 PAGEREF _Toc259696758 h 13 HYPERLINK l _Toc259696759 2.5领用与发出控制 PAGEREF _Toc259696759 h 17 HYPERLINK l _Toc25

4、9696760 2.5.1资料领用任务流程零部件等 PAGEREF _Toc259696760 h 17 HYPERLINK l _Toc259696761 2.5.2废品出库控制流程 PAGEREF _Toc259696761 h 18 HYPERLINK l _Toc259696762 2.5.3存货领用管理制度 PAGEREF _Toc259696762 h 19 HYPERLINK l _Toc259696763 2.5.4存货发放管理制度 PAGEREF _Toc259696763 h 20 HYPERLINK l _Toc259696764 2.6清点与处置控制 PAGEREF _

5、Toc259696764 h 22 HYPERLINK l _Toc259696765 2.6.1存货清点任务流程 PAGEREF _Toc259696765 h 22 HYPERLINK l _Toc259696766 2.6.2滞料处置任务流程 PAGEREF _Toc259696766 h 23 HYPERLINK l _Toc259696767 2.6.3存货清点管理制度 PAGEREF _Toc259696767 h 24 HYPERLINK l _Toc259696768 2.6.4废损存货管理制度 PAGEREF _Toc259696768 h 28 HYPERLINK l _T

6、oc259696769 2.6.5存货核算任务规范 PAGEREF _Toc259696769 h 302.1存货管理风险与关键环节控制2.1.1 存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保管货平安和提高存货运营效率，就需求对存货管理能够存在的风险进展全面了解。企业需求关注的存货管理风险如以下图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，能够蒙受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，能够因艰苦过失、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，能够导致存货损坏、蜕变、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完好，能够呵斥帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示

7、存货管理业务中存在的风险表示图2.1.2 存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需求对存货管理的关键环节进展控制，存货管理控制的关键环节如以下图2-2所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的根据该当充分、适当关键环节3关键环节4欧完好记录存货管理控制流程该当明晰严密，存货管理的原那么和程序该当明确规范关键环节5欧完好记录存货确实认、计量和报告该当符合国家一致的会计准那么制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节表示图2.2职责分工和授权同意2.2.1存货管理岗位设置存货管理控制岗位职责企业开展存货管理业务

8、，防备存货管理风险，进展存货管理控制，需求明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分别、制约和监视。存货管理控制岗位职责的划分如下表所示。表2-1存货管理控制岗位职责一览表存货管理控制岗位主要职责不相容职责1、总经理审批存货管理的采购、保管、运用、处置等政策和制度审查、审阅存货管理重要财务报表审批存货管理帐目科目的增减和调整审批盘赢盘亏的应对战略和方法制定存货管理的政策和制度编制存货管理的财务报表提出存货管文科目的增减和调整意见制定盘赢盘亏的应对战略和方法2、仓库经理审核仓库物资管理台帐审核月收货、出货报告审核并确认清点报告编制平安库存预警线审核存货补仓恳求审核存货保险购买

9、恳求编制仓库物资管理台帐编制月收货、出货报告编制清点报告办理存货保险购买的恳求手续3、仓库管理员进展货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进展在库存货的日常清点编制在库存货的日常清点表参与月度清点和年度清点提出仓库补仓恳求提出库存呆废品处置意见制造月收货、出货报告办理存货保险恳求手续复核存货出入库手续复核仓库台帐复核在库存货的日常清点表审核库存呆废品处置意见监视库存呆废品的处置组织月度清点和年度清点复核月收货、出货报告复核存货保险恳求手续4、采购人员审核运用部门、仓库提出的采购、补仓恳求编制采购预算、制度、方案组织实施采购的的市场调研、寻价、比价、谈判、合同签署等任务编制采购恳求审批

10、采购的制度、预算、方案5、财务经理审核存货采购、保管、运用、处置过程中构成的帐务和会计报表提出存货账目调整的政策根据管理层的意见调整存货账目组织开展年度、季度、月度存货清点参与决策存货保险编制存货采购、保管、运用、处置过程中构成的帐务和会计报表决议存货账目的调整政策决议购买存货保险6、财务部任务人员编制存货采购、保管、运用、处置过程中构成的帐务和会计报表审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、清点表、汇总表等审核存货采购、保管、运用、处置过程中构成的帐务和会计报表编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、清点表、汇总表等7、存货运用部门审核本部门所用存货申领单填写本

11、部门所用存货申领单办理本部门所用存货的申领程序办理存货申领手续8、保安检查进出企业大门的货物更新仓库台长、卡片9、质量管理人员部门开展专业性较高的存货出入库验收抽查存货的常规性入库检验任务 2、存货管理备件部经理、整车仓储经理岗位任务职责1仓库经理岗位任务职责，如下表所示表2-2仓库经理岗位任务职责一览表岗位称号仓库经理部门称号/编号直接上级销售总监/总经理任务联络内部总经理、本部员工、车间、销售、财务、采购等外部外购存货的供应商、销售客户等任务目的确保管货出入库管理和存货在库管理规范、平安，有效降低库存损失和本钱，提高仓储保管程度序号任务职责担任程度1制定仓库管理的各项制度和规范规范，报上级

12、指点审批经过后执行全责2担任定期对仓库管理本钱费用进展分析，有效降低仓库各项支出全责3组织仓库各类存货的年度清点和不定期清点任务全责4审核仓库管理中构成的台帐的报告、报表全责5审批易燃易爆存货和重要存货进出库手续全责6组织实施在库呆废存货的处置任务全责7审核仓库管理员提交的补仓恳求并签字全责8担任仓库各类存货保险的购买和手续办理事宜全责9定期、不定期地检查仓库各类规范、制度的执行情况全责10担任仓库任务人员绩效考核和培训任务的开展全责11协同其他部门完成企业一切存货的清点清查任务部分确认我已准确了解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指摘！ 确 认 人： 确认日期：生效日期同意日期2仓库

13、管理员岗位任务职责，如下表所示表2-3 仓库管理员岗位任务职责一览表岗位称号仓库管理员部门称号/编号直接上级备件部经理销售经理任务联络内部仓库经理、质检人员、财务部会计、采购等外部入库存货的供应商、销售客户等任务目的按照规定办理各类存货进出库手续，确保管货平安，及时、规范地登记台帐和报表序号任务职责担任程度1进展货物验收和出入库手续办理全责2填写、更新仓库台帐、卡片全责3进展仓库各类存货的日常清点和保管全责4编制在库存货的日常清点表全责5参与月度、季度、月度清点部分6制造月收货、出货报告全责7及时提出补仓恳求并报批全责8提出在库呆废品的处置意见全责9办理存货保险的详细事宜全责10定期同财务部会

14、计核对台帐和库存报表全责11完成仓库经理交办的其他事项支持确认我已准确了解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指摘！ 确 认 人： 确认日期：生效日期同意日期2.2.2存货授权审批制度第1章 总那么第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原资料、零部件、产废品以及周转资料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购授权审批第3条 采购方案审批1周采购方案审批1周采购方案的对象为低值易耗品和零星物品。2由运用部门或仓库提出恳求，填写申购单，经财务部审核赞同后，由采购组织人员实施

15、采购。3周采购方案申报的时间为每 点以前。2月采购方案审批1月采购方案的对象为消费维修中所需的原资料、配件等。2由运用部门提出恳求，填写申购单，财务部审核赞同后，报财务经理审核，总经理签字确认，由采购组织人员实施采购。3月采购方案的申报时间为每月 日之前。3年采购方案审批1年采购方案是企业对一切需购物资的综合控制。除了周采购方案和月采购方案包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。2年采购方案的审批程序如下。由运用部门编制本部门采购方案，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购恳求报告进展审核，提出审核意见，将恳求报告报财务总监复核。财务总监复核财务部

16、的意见，并在恳求报告上附上本人的意见，将恳求报告报总经理审批。总经理根据财务部和财务总监的意见，对恳求报告作出审批，并签字确认。采购组织人员实施采购。4根据国家相关规定或企业规定需求进展招标采购的，无论金额大小，一概由总经理进展审批，由采购组织成立招招标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购经办人员仔细填制付款恳求表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码附合同原件均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购经办人员将付款恳求表交采购部担任人，采购部担任人对相关业务的合理性、真实性进展审核并签署意见，然后交财务部会计审核。3财务部会计担任审核付款

17、恳求表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务担任人复核，财务担任人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于 万，由董事长审批。2付款金额在 万含 万含，由总经理审批。3付款金额少于 万，由财务总监审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 存货在库期间，原那么上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在以下情况下可进入仓库。1开展存货的年度清点、月度清点和不定期清点。2企业总监级以上管理人员对仓库任务进展检查。3仓储部担任人对仓库

18、任务的开展进展指点。4财务部任务人员根据账实核对任务要求，需进库核对。第8条 除上一条款的规定以外，其他一切人员进入仓库均需求特别授权。授权程序如下。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业一致印制的进库恳求单，对进库时间、人员、主要事项等进展阐明，并由恳求单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核进库恳求单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部经理签字确认。3企业总经理对非本单位人员进入仓库进展最终审批。在以下情况下，总经理对本单位内部人员进入仓库进展审批。1对于普通仓库，一次进入仓库人数超越5个人的。2进入危险品、严密物品以及贵重物品存放仓库的

19、。第9条 仓库任务人员对经特别授权同意或其他允许进入存货保管现场的人员的进入仓库证明进展审核，确保无违规审批情况。第10条 仓库任务人员对入仓人员应阐明入库须留意的事项，并检查入库人员所携带的物品能否在仓库保管所允许的范围内。第11条 仓库任务人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进展记录并定期汇总，向上级主管指点汇报。第4章 存货报废授权审批第12条 存货报废的授权审批适用于存货在保管、运用等过程中由于正常缘由或非正常缘由失去原有价值，需求进展报废处置的事项。第13条 存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 以下存货报废事项需求进展特别审批。1单次报废金额在 元以上的。2

20、单件报废金额在 元的。3非正常缘由导致的报废金额在 元的。第15条 常规授权审批的流程。1拟报废存货的运用部门或主管部门填写报废恳求单，报废恳求单的内容包括报废存货的称号、已用年限、能否为正常报废等。部门担任人在恳求单上签字确认。2存货主管部门对拟报废存货进展检测、检查，提出报废意见，并在报废恳求单的相应工程中填写报废意见。3企业财务部对报废恳求单进展审核，主要是计算报废本钱，确定报废的合理性，并将计算的报废本钱填写在报废恳求单的相应工程中。4主管存货管理的副总或总监在报废恳求单上签字确认。第16条 特别授权审批流程特别授权审批流程根本上按照上一条款的流程进展，但在以下两个方面存在不同。1在对

21、拟报废存货进展检测审查时，根据需求可以外聘专业的检测机构或人员参与进展。2在主管副总或总监审核并附上相关意见后，需报总经理进展最终审批。第5章 附那么第17条 存货授权审批该当在授权范围内进展，不得超越审批权限。第18条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要清查相关责任人的责任，进展经济处分和行政处分。 第19条 本制度由行政部主持制定，各部门参与制定，经总经理审批签字后，自 年 月 日起执行。2.3请购与采购控制2.3.1存货采购管理流程2.3.2存货采购控制制度第1章 总那么第1条 为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保管货采购及时完成，特制定本制度。第2条 本制度适用于对企

22、业在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购恳求和实施过程的控制。第3条 存货采购的类型包括常规性采购、暂时采购和紧急采购。第4条 常备原料和物料由仓储部门备件部、整车库提出恳求，非常备原料和紧急采购由运用部门提出恳求。第2章 存货运用部门存货采购恳求控制第5条 存货采购恳求的提出存货运用部门填写，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术规范、数量、估计价钱、需求缘由、要求到位时间等。第6条 存货需求部门经理将提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核同意并盖章。第7条 物资需求部门将财务部同意盖章的交给采购担任人。第8条 采购担任人指点采购人员根据内容选择适宜的供应商。与供应商达成购买

23、意向后，采购部任务人员编写采购合同。第9条 采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备能否是所需设备，并报本部门经理审核签字。第10条 采购担任人、财务总监和总经理根据各自的审批权限审批采购合同。第2章 仓库存货采购恳求控制第11条 仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管指点根据审批权限进展审批。第12条 仓储部在提出采购恳求时，应综合思索各种资料的采购间隔期和当日资料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者经过存货管理系统重新预测资料需求量以及重新计算平安库存程度和经济采购批量，据此进展再采购，降低库存或实现零库存。第13条 仓储部在

24、确定采购时点、采购批量时，该当思索企业需求、市场情况、行业特征等要素。第4章 存货采购过程控制第14条 采购凭被同意执行的请购单办理订货手续时，首先必需向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价钱、质量规范、可享用折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定适宜的供应商并预备谈判。第15条 采购人员根据谈判结果签署订货合同及订货单，并将订货单及时传送给消费、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排消费、销售、收货和付款。第16条 采购担任人签署采购合同。采购人员将和采购合同交给财务部，财务部经理审核同意。第17条 财务部出纳支付货款，财务部会计将本钱记入需求部门相关科目。

25、第18条 采购按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、物资运用部门对到货物资进展验收，验收无误后签字确认。第5章 存货采购核算第19条 对于发票账单与资料同时到达的采购业务，资料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的资料本钱进展账务处置。借记“原资料科目，根据获得的增值税公用发票上注明的不计入资料采购本钱的税额，借记“应交税金应交增值税进项税额，按照实践支付的款项，贷记“银行存款、“内部往来或“应付账款。第20条 对于资料曾经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按资料的暂估价值，借记“原资料科目，贷记“应付账款暂估应付账款科目。第21条 采

26、用预付货款的方式采购资料，参考的会计分录情况如下。1在预付资料价款时，按照实践预付金额，借记“预付账款科目，贷记“银行存款科目。2曾经预付货款的资料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原资料科目和“应交税金应交增值税进项税额，贷记“预付账款科目。3预付款项缺乏时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款科目，贷记“银行存款科目。 4退回上项多付的款项时，借记“银行存款科目，贷记“预付账款科目。2.4验收与保管控制2.4.1外购存货验收流程2.4.2存货储存管理制度第1章 总那么第1条 为了保证仓库物资保管平安、有序、规范，提高仓库任务效率，特制定本制度。第2条 存货储存权责单位1

27、企业将存货存放在外单位的，应获得证明，由财务部单独设账进展控制。2在途商品、资料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进展入账控制。3存放在仓库的物资，由仓库担任保管，财务部设账进展控制。4存放在消费现场的商品、资料物资等，由消费部门售后车间担任保管，并由财务部设账进展控制。第3条 存货储存原那么1存货限量管理。2实行凭证查验。3专人保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。第4条 本制度适用于原资料仓库、零部件仓库、废品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库管理第5条 购进原资料等存货，入库前必需办理入库手续。1核对实物规格、型号，消费单位与采购合同一致。2察看包装完好程度，并清点实物数量。

28、3进展实物质量检查。4填制“入库单一式三份。第6条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进展记录。第7条 仓库任务人员对一切入库货物的质量进展严厉检查和控制。第8条 仓库任务人员全面掌握仓库一切货物的储存环境，堆层、搬运等本卷须知，以及货品配置包括礼品等、性能和一些缺点及排除方法。第9条 对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经同意后，对拟入库的商品进展验收。因产质量量问题发生的退货，应分清责任，妥善处置。对于劣质产品，可以采取修缮、报废、前往厂家等处置措施。第10条 搬运人员在货物搬运终了后，不得在仓库逗留。第11条 同类型的货物，不同批次入库要留意分开

29、摆放。第12条 储存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制造，张贴在仓库入口处。第13条 入库储存商品、资料、物资等应按指定的货位地点分类、分种类堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量等级、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。第14条 存货的存放和管理应指定专人担任并进展分类编目，严厉限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第3章 库位规划和规划管理第15条 仓库任务人员根据原资料、半废品、废品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。第16条

30、库位配置应配合仓库内设备例如消防设备、通风设备、电源等及所运用的储运工具规划运输通道。第17条 根据销售类别如废品储存区与退货区、原资料类别对仓库存货进展分区存放，收发频繁的废品需在进出便利的库位存放。第18条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图上，并随时显示库存动态。一样规格品名的存货不能放在两个仓库内。第19条 存货堆放根据不同存货的包装形状及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以防止存货受挤压而影响质量，存放高度不能超越米。第20条 存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示

31、图，悬挂于仓库明显处。第21条 对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、称号、收回缘由及经办人，待销售部同意后予以处置。第4章 存货防火、防盗等平安管理第22条 仓库制止无关人员进入，一切入库人员均需按照规定履行审批程序，必需在仓库任务人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。第23条 一切人员不得携带可以容装手机或配件的包装物品如手提包、纸袋等进入仓库，确需带入的，须允许仓库任务人员进展检查。第24条 库房设备必需符合防火、防盗、防潮、防尘规范，货架应到达平安要求。第25条 仓库任务人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗平安设备。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立刻采取措施

32、，存放到平安场所，予以隔离。第26条 坚持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等平安防备的任务，学会运用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等平安情况。第27条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。第28条 严厉遵照存货对仓库的储存环境要求如温度、湿度等进展储存保管，定时对存货进展清洁和整理。第29条 仓库任务人员按照财务要求及时记录一切货物进出仓账目情况，每天做好清点对数任务，保证账目和实物一致。第30条 仓库任务人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需求到仓库借用货物的，必需经本部门担任人同意。第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库任务人

33、员专人保管，不得转借、转交他人保管和运用，更不得随意配制。第32条 仓库物资必需严厉按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。第33条 保管员应随时检查存储的存货能否过期蜕变、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进展处置。第5章 存货账目管理第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第35条 一切出入库物资，均需按种类登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进展核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明缘由，及时纠正处置。第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详

34、细登记存货类别、编号、称号、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货种类、数量、金额等进展核对。第37条 存货明细账记录应有合法根据，凭证必需完好无缺，记账时应遵守以下记账规那么。1入库单记“收入，出库单记“发出，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。2账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和运用涂改液。3账面记录采用“永续盘存制，每次发生增减变动，及时计算结存余额。4启用账簿，应在账簿封面载明企业称号、年度，在启用页内载明账簿称号、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。5互换记账人员时，应注明交接

35、日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第38条 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必需按种类、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。第39条 存货明细账不得随意修正，如确需修正存货明细账，该当经有效授权同意方可进展。第40条 仓库任务人员应每日及时登记台账，并于次日11：30前将库存日报表交财务等相关部门，或者及时更新帐务软件系统。 第41条 仓库任务人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。2.5领用与发出控制2.5.1资料领用任务流程零部件等2.5.2废品出库控制流程2.5.3存货领用管理制度第1条 为了对存货领用过程进展规范

36、和控制，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原资料和辅助资料仓库存货的领用管理。第3条 企业资料运用部门担任本部门所需资料的领用。第4条 车间等资料运用部门领用资料，须填写领料恳求单并办理相应的审批手续，并凭仗经过审批的领料恳求单到仓库领料。超出存货领料限额的，该当经过特别授权。第5条 领料恳求单应填明资料称号、规格、型号、领料数量、图号、零件称号或资料用途，并经车间担任人签字。属方案内的资料应有资料方案，属限额供料的资料应符合限额供料制度，属于必需审批的资料应有审批人签字。第6条 仓库任务人员对领料恳求单进展审核，审核内容包括资料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误

37、后，才干发料。第7条 领用资料时，领料人必需同发料仓库任务人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料恳求单上签字。第8条 资料仓库按“先进先出，按规定供应的原那么发放资料。发料应坚持核对单据、监视领料、汇总剩余资料库存量的原那么。对由于违规发放资料呵斥资料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及过失等损失，仓库任务人员除承当全部经济损失外，还要接受行政处分。第9条 资料仓库任务人员根据资料领用情况，编制资料出库单，并在出库单上加盖“资料发讫印章，同时需由仓库库管员、统计员签章。第10条 仓库任务人员应妥善保管一切发料凭证，防止丧失。第11条 仓库任务人员及时将资料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖

38、“资料发讫后的“资料出库单登记库存资料明细账，并在资料出库单上签字。 第12条 领用原资料的核算，根据领料资料汇总表借记“消费本钱、“管理费用、“制造费用等科目，贷记 “原资料、“包装物等科目。2.5.4存货发放管理制度第1条 为了规范存货发放管理，确保管货发放次序和授权审批流程的执行，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业废品仓存货的发放管理。第3条 废品仓库任务人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品能否齐全，能否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第4条 废品仓库任务人员根据调

39、拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必需填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一概不得发货。第5条 出库单的运作程序1本单一式四份。2完成出库单全部内容，确属不用填的内容，需盖章确认。3发货并经清点终了，应及时加盖“存货已全部发出章。4仓库内一切存货，没有调拨指令，均不准出库，制止以白条抵库。第6条 数量不确定产品的发放1假设客户要求出货数量以实践装车数量为准，由销售部开具无产品数量工程的，并由销售部经理签字确认，仓库任务人员接到后组织发货。2产品全部装车终了后，仓库任务人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开。第7条 废品仓

40、任务人员需现场跟踪存货的发放过程，严厉按照出货单或调拨单发货，严禁仓库任务人员随意改动产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第8条 产品装车时，废品仓任务人员必需协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第9条 废品仓任务人员在装车过程中应尽力防止人为缘由呵斥的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。第10条 由于客户领货人员任务不当呵斥的产品损失，由仓库任务人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。第11条 在产品发货过程中，假设因破损数量多需求消费车间补充产品数量时，必需由废品车间主任签字后方可

41、予以补损。第12条 假设客户因特殊缘由进展“先开单，后提货，提货有效期为 个任务日。第13条 制止非废品仓库人员在未经答应的情况下进入废品库翻拿废品，废品库内一切在库废品需办理出库手续后方可发出；否那么，所呵斥的一切后果由责任人自行负担。 第14条 废品仓任务人员对存货发放过程进展记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于每月 日汇总交到财务部，并抄送销售部。2.6清点与处置控制2.6.1存货清点任务流程2.6.2滞料处置任务流程2.6.3存货清点管理制度第1章 总那么第1条 目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财富的准确数量，保证企业各项资产的平安、完好，同时也使清点任务规范化，特

42、制定本制度。第2条 原那么1真实：清点一切的点数、资料必需是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖破绽和失误。2准确：清点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核对、清点的数目，都必需准确。3完好：一切清点过程的流程，包括区域的规划、清点的原始资料、清点点数等，都必需完好，不要脱漏区域、脱漏商品。4清楚：清点过程属于流水作业，不同的人员担任不同的任务，所以一切资料必需清楚，人员的书写必需清楚，货物的整理必需清楚，才干使清点顺利进展。5团队精神：清点是企业全体人员都参与的核对货物的过程，为缩短清点时间，企业各个部门都必需有良好的协调配合认识，保证清点任务的顺利进展。第3条 职责划分1总盘人：由

43、总经理或仓储部包括备件部经理、废品库担任人经理担任，担任清点任务的一致指点和督查清点任务的有效进展及清点异常事项的处置。2主盘人：由仓储部经理或主管担任，担任清点任务的推进及实施。3清点人：由仓储部门人员担任，担任清点任务。4会点人：由财务部门指派专人担任，担任清点记录任务。5协点人：由运营部门担任，担任清点资料物品的搬运及整理任务。6监点人：根据实践情况由总盘人授权专人担任，监视清点任务。7协调人：为配合清点任务的有效进展，各有关部门应指派专人担任清点任务，清点任务终了后，其职责自然消逝。第4条 存货清点存货清点主要指原资料、辅助资料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半废品、产废品的清查核

44、点。第2章 清点方式及时间第5条 清点的方式存货清点普通包括四种清点方式，详细如下表所示。清点方式一览表清点方式相关阐明从时间上划分定期清点主要是指在月末、年中、年底的固定日期清点，它可以对库存的货物进展全面的清点，清点准确性高，但是清点时必需停顿仓库作业。根据所采用的清点工具不同，可以分为：清点单清点法、清点签清点法、货架签清点法等暂时清点可以根据企业的需求随时进展从任务需求上划分全面清点对柜组全部商品逐一清点部分清点对有关商品的库存进展清点第6条 年中、年终清点1年终、年中清点原那么上应采取全面清点方式，如因特殊缘由无法全面清点时，应呈报总经理核准后，可改动其他方式进展。2清点期间原那么上

45、暂停收发物料，对于各消费单位在清点期间所需用料的领料，经相关指点同意后，可以做特殊处置。3清点应按顺序进展，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进展下一项清点，清点后不得更改。4清点物品时，会点人应根据清点实践数量作详实记录。清点人应按事先确定的方法进展清点，协点人应大力配合清点任务，监点人要做好监察任务。5清点结果必需经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。6清点终了，清点人应将汇总并编制，一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算清点盈亏金额。第7条 月末清点对月末的存货，由经管部门及财务部门实施清点。第8条 暂时清点1暂时清点由总经理视实践需求，随时指派人员抽点。2

46、暂时清点原那么上不应事先通知运营部门，组织任务可适当简化。3清点的技术要求同年终、年中清点。4抽查清点任务终了后，清点小分队应出具抽查清点报告，同时对清点中本卷须知的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进展文字论述。5清点小组的报告经分部财务部审阅后，根据清点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部指点审批、自行组织调整或账务处置。第3章 清点实施第9条 清点时应将相应的记录填在清点单据上。第10条 清点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。第11条 初盘完成后，将初盘数量记录于上，将清点表转交给复盘人员。第12条 复盘时由初盘人员带复盘人员到清点地点，复盘人员不应遭到初盘的影响。第1

47、3条 复盘与初盘有差别者，应与初盘人员一同寻觅差别缘由，确认后记入。第14条 抽盘时可根据清点表随机抽盘或随地抽盘。第4章 清点要求第15条 清点任务必需一致指点，事先制定方案，做好组织任务。第16条 担任清点的有关人员在进展清点前要明确本人的职责及任务义务，事先做好预备。第17条 清点任务要延续进展，原那么上担任清点各有关人员不准请假，假设有事需分开，应事先请假，获准后方可分开，各有关人员不得擅自分开岗位。第18条 一切清点事项都以静态清点为原那么。第19条 清点应准确计量，防止用客观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进展下一项，清点后不得随意更改。第20条 清点运用报表内一切栏目假

48、设有修正处，须经清点有关人员签认后生效，否那么应清查其责任。第21条 清点数据必需真实、可靠，清点方法必需科学，程序必需规范。第22条 清点开场至任务终了期间，各组清点人员均受清点担任人指挥监视。第23条 清点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第24条 清点时，会点人均应根据清点人实践清点数，详实记录于，并于该表上相互签名确认无误，对于差别较大的商品必需进展复盘；清点终了，清点人应将进展系统录入。第25条 清点终了后由各组担任人向主盘人报告，经核准后才干分开岗位。第26条 清点报告必需及时完成。第27条 在清点各项任务终了后，相关部门需打印出一式三联，并填写数额差别缘由的阐明及对策后，呈报

49、总经理签核，第一联送财务，第二联呈报总经理，第三联相关部门自存作为库存调整的根据。第5章 清点奖惩第28条 在清点过程中，清点人员应忠于职守，真实履行严厉的清点程序，表现优秀者予以奖励。第29条 在清点过程中，对玩忽职守、隐瞒现实、不服从清点程序、表现恶劣者予以惩罚。第6章 清点资料管理和账务处置第30条 资料整理。将清点表全部收回，并加以汇总。第31条 计算清点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条 根据清点结果找出问题点，并提出改善对策。第33条 财务部会计参与每年不少于两次的实地清点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定

50、进展账务处置。第34条 仓库担任人根据同意处置的清点报表进展调账，实现账物一致。第8章 附那么第35条 本制度制定后，呈总经理同意后实施，修正时亦同。 第36条 本制度自公布之日起执行。2.6.4废损存货管理制度第1章 总那么第1条 目的1及时处置废损存货。2有效降低存货本钱。3优化废损存货处置流程。第2条 运用范围1在库存货的废损处置。2消费现场或其他存货运用现场废损存货的处置。第2章 在库废损存货处置第3条 存货在库保管期间，由于各种缘由发生存货毁损、蜕变、霉烂呵斥损失时，必需及时填制“废损报告单，上报审批。第4条 仓储部经理和总经理根据各自的审批权限对废损报告单进展审批，出具审批意见，仓

51、库根据审批意见对在库废损存货进展处置。第5条 仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进展账务处置。第3章 消费现场报废存货处置第6条 消费辅助品报废处置1消费辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新原那么给予改换，人为缘由报废按物品价值给予相关责任人适当处分。2消费辅助品的报废由运用人提出恳求，经所属车间主任确认后，由车间主任签字。3车间技术人员对拟报废的消费辅助品进展复核，确定其能否确已没有运用价值。4将报废消费辅助品送企业废品仓存放，废品仓任务人员履行入仓手续。第7条 消费半废品报废处置1消费半废品的报废由车间主任填写报废单，车间主任对拟报废品和报废单进展

52、审核。2车间技术人员对拟报废的消费辅助品进展复核，确定其能否确已没有运用价值。3确定已报废的半废品，须同其他半废品进展分类存放，严禁混放。4将报废消费半废品送企业废品仓存放，废品仓任务人员履行入仓手续。5对于人为缘由呵斥的半废品报废，要清查责任人的经济责任和行政责任。第4章 其他存货的报废处置第8条 其他存货报废恳求由存货运用部门或存放部门提出，并由部门担任人签字确认。第9条 财务部对拟报废的存货恳求单进展财务审核和折价计算。第10条 需求对拟报废的存货进展检测或复核以确认其能否确实需求报废时，可组织专业人员或外请人员对存货进展检测或复查。第11条 根据授权审批制度需求由总经理进展签字确认的，

53、应及时送总经理进展审批。第5章 附那么第12条 本制度自总经理审批签字后生效。 第13条 本制度自 年 月 日起执行。2.6.5存货核算任务规范第1章 总那么第1条 为了优化企业存货管理，规范存货核算业务，现根据国家及其他财务会计法律法规的要求，结合本企业的存货管理特点，特制定本制度。第2条 本制度所称的存货，是指企业在日常活动中持有的以备出卖的产废品或商品、处在消费过程中的在产品、在消费过程或提供劳务过程中耗用的资料和物料等，主要包括各类原资料、在产品、半废品、产废品、商品、周转资料等。第2章 存货的核算与计价第3条 建立存货核算体制。1企业财务部进展存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货

54、仓库进展存货的三级明细核算。2财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第4条 存货核算职责分配。1财务部的存货核算人员定期对仓库存货收、发、存账目进展稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。2仓库任务人员每月向财务部和其他有关部门报送存货收发存明细表和存货耗用明细表。3存货核算人员与仓库任务人员相互配合，确保仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。第5条 存货计价原那么。存货本钱计价的总原那么是按实践本钱入账，即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实践价钱反映存货的收发存情况。企业入库单的价钱组成如下表所示。入库单据价钱

55、组成详表单据称号价钱组成外购商品入库单1买价，即发票所列货款金额不含增值税进项税款2各项杂费包括运输费、装卸费、运输中的保险费交纳的税金进口关税等3其他暂不计入入库单的价钱产废品入库单1直接资料本钱即消费耗用的构成产废品的资料本钱2直接人工费用即一线消费人员的工资、动力、管理费用。存货实践价钱采用“一次加权平均法计算第6条 计价方法。1仓库任务人员在收料时根据入库单逐笔登记每笔存货的数量、单价及金额。2财务部存货核算人员定期到仓库按加权平均法计算确定存货的实践价钱。发出的存货，按照会计人员已确定的账面实践价钱计价，计算出发出存货的金额。3发出存货的计价方法普通采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数量为权数计算存货的平均单位本钱，据以对发出存货进展计价。第7条 不同方式获得的存货本钱确实认方法。1外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入本钱的税金