竣工决算审计报告

1、竣工决算审计报告关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告XXX有限责任公司：我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工 程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门 配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：一、工程概况XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产 的能源建设项目。该项目的建设，既可满足 XX市供热需要又体现了国家现行能源 和环保政策。项目建成将为 XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力， 提升企业经济效益，具有较大作用。XXX三期工程于XXXX X月破土动工（锅炉

2、基础施工）XXXX年XX月全部工程竣 工，经单机试运行、调试于 XXXW X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条 件。二、建设项目管理（一）、立项及批准情况1、三期工程于XXXW X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXXXXXXX刈）文 对建筑工程批准立项。批准建设面积 X,XXX?,总投资XXXJ元。2、三期安装工程中的一台 XXXX电机组系XXXW X 1月XX日省发展改革委员会（XXXXXXXXXX6）文件批准辽宁XXXXt限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告中批复同意建设X台XXXXXXXX轮发电机组中的项目，该工程于 XXXX XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及

3、配套项目列入三期工程。3、三期工程新建一台XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工 程项目建议和可研报告已报 XX市有关部门备案。（二）、可研报告与初步设计1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXW X月编制出版了XXXXXE期工程可行 性研究报告XXXW X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为 XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉 X台，XXM怵轮发电机组X 台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%建设 工期为X年。2、XXXW X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了XXXXXE期工程初步设 计：设计建设规模为XXX吨

4、/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉 X 台，XXMVtf压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX2初步设计工程总投资为 X,XXX万元。初步设计的建设工期为 X个月。（三）、工程和招投标管理XXXXXE期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工 2到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、 合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资 金。二、投资完成情况1、工程投资完成情况XXXXE期工程建设项目初步设计总投资 X,XXX万元，竣工决算报审X,XXX万 元，经竣工决算审计审定项目总投资为 X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。*

5、三期工程投资完成情况表2、投资概算与实际投资差异分析上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元，设备投资和其他费用节约 X,XXX万元。贷款利息节约XXXJ元，铺底流动资金节约 XX万元。总投资节约 X,XXX万元。建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节 约的原因：主要是 价格变动影响的。止匕外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通 过调剂挖潜节约了流动资金。3三、审计发现的问题1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算 X,XXX万元增加了 X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%2、初步设计建筑面积X,XXX砒出XX市批准的建筑面积X,XXX初X,X倍

6、。3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加 XXX万元。（见下表）44、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。6、应由三期工程负担的贷款利息 XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。四、审计建议1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在 可研报告估算投资总额内的原则。2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒3、

7、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出 和工程费用与其他费用窜项的费用支出。4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款 利息应予以调整。XXXXS期工程建设投资审定表 附:1、2、其他费用审定表XXXX计师事中国注册会计师：务所有限责任公司 中国注册会计师：中国XX市XXXW X 月 XX 日6财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入，主要审查以下内容：审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合 法性进行审查、确认，并列出明细表。对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确 认。对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材 料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确 认。核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。一一核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。对甲方供材料经济合同的执行情况及实