财务分析报告及综合管理知识实训分析

1、 财务治理综合实训报告学 院 管 理 学 院 专业班级 07级财务治理6班 学 号 3207006163 学生姓名 范彩芳 指导教师 许梅英 张军波 李泽平 实训地点 实验室D503 D3O3 2009 年 12 月 目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc234261345 1前言 PAGEREF _Toc234261345 h 4 HYPERLINK l _Toc234261346 2实习内容 PAGEREF _Toc234261346 h 4 HYPERLINK l _Toc234261347 2.1 成本会计业务技能实训 PAGEREF _Toc23426

2、1347 h 4 HYPERLINK l _Toc234261348 2.1.1、直接材料费用分配业务技能训练 PAGEREF _Toc234261348 h 4 HYPERLINK l _Toc234261349 2.1.2、工资和福利费分配业务技能训练 PAGEREF _Toc234261349 h 5 HYPERLINK l _Toc234261350 2.1.3、固定资产折旧计算模型 PAGEREF _Toc234261350 h 5 HYPERLINK l _Toc234261351 2.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练 PAGEREF _Toc234261351 h 6 HYP

3、ERLINK l _Toc234261352 2.1.5、制造费用分配业务技能训练 PAGEREF _Toc234261352 h 6 HYPERLINK l _Toc234261353 2.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练 PAGEREF _Toc234261353 h 6 HYPERLINK l _Toc234261354 2.1.7、产品成本计算业务技能训练 PAGEREF _Toc234261354 h 7 HYPERLINK l _Toc234261355 2.1.8、成本形态分析 PAGEREF _Toc234261355 h 7 HYPERLINK l _Toc234

4、261356 2.1.9、变动成本计算表 PAGEREF _Toc234261356 h 8 HYPERLINK l _Toc234261357 2.1.10、本量利分析 PAGEREF _Toc234261357 h 8 HYPERLINK l _Toc234261358 2.1.11、销售预测分析 PAGEREF _Toc234261358 h 8 HYPERLINK l _Toc234261359 2.1.12、短期经营决策 PAGEREF _Toc234261359 h 8 HYPERLINK l _Toc234261360 2.1.13、长期投资决策 PAGEREF _Toc2342

5、61360 h 9 HYPERLINK l _Toc234261361 2.1.14、全面预算 PAGEREF _Toc234261361 h 9 HYPERLINK l _Toc234261362 2.2 财务治理业务技能实训 PAGEREF _Toc234261362 h 9 HYPERLINK l _Toc234261363 2.2.1、创建与应用财务治理模型的平台与工具 PAGEREF _Toc234261363 h 10 HYPERLINK l _Toc234261364 2.2.2、货币时刻价值计算业务技能训练 PAGEREF _Toc234261364 h 10 HYPERLIN

6、K l _Toc234261365 2.2.3、资本成本模型技能训练 PAGEREF _Toc234261365 h 10 HYPERLINK l _Toc234261366 2.2.4、财务杠杆原理运用业务技能训练 PAGEREF _Toc234261366 h 10 HYPERLINK l _Toc234261367 2.2.5、资本结构决策业务技能训练 PAGEREF _Toc234261367 h 11 HYPERLINK l _Toc234261368 2.2.6、流淌资产治理业务技能训练 PAGEREF _Toc234261368 h 11 HYPERLINK l _Toc2342

7、61369 2.2.7、投资风险酬劳原理业务技能训练 PAGEREF _Toc234261369 h 11 HYPERLINK l _Toc234261370 2.2.8、现金流量原理与模型 PAGEREF _Toc234261370 h 12 HYPERLINK l _Toc234261371 2.2.9、投资决策业务技能训练 PAGEREF _Toc234261371 h 12 HYPERLINK l _Toc234261372 2.2.10、财务分析业务技能训练 PAGEREF _Toc234261372 h 13 HYPERLINK l _Toc234261373 3 业务技能操作中常

8、遇到问题与解决方法 PAGEREF _Toc234261373 h 13 HYPERLINK l _Toc234261374 3.1业务内容常遇到的问题与解决方法 PAGEREF _Toc234261374 h 13 HYPERLINK l _Toc234261375 3.2函数与Excle常遇到的问题与解决方法 PAGEREF _Toc234261375 h 14 HYPERLINK l _Toc234261376 3.3整个文件的设计问题 PAGEREF _Toc234261376 h 14 HYPERLINK l _Toc234261377 4 实训小结 PAGEREF _Toc2342

9、61377 h 151前言通过这次财务治理综合实训，使得我系统地练习企业会计核算与财务治理的差不多程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计差不多技能的水平，也是对我所学专业知识的一个检验。通过实际操作，我不仅使得掌握具体方法，而且能够切身的体会用Excel在会计核算等应用到会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。财务治理综合实训是财务治理专业本科学生开设的课内实践教学环节课程，是在学生学习完初、中级财务治理、成本治理会计课程之后，为加强提高学生的实际应用能力而设置的。为学生提高的业务操作水

10、平，培养学生综合运用财务治理基础理论、差不多技能分析和解决问题的能力，为今后从事财务治理与成本治理业务工作打下扎实基础。同时本实验课强调利用计算机处理数据的相关技术进行成本核算与治理信息的处理，便于学生适应在会计业务中进展计算机处理数据的技术的社会需要。了解成本核算的差不多程序，熟练运用法，提高成本核算的实际操作能力，巩固会计学差不多理论知识，为以后学习和工作打下良好的基础。本实训，要求学生上机利用Excel等工具，在规定的时刻内完成实验内容。同学们依照提供的资料进行业务实训，指导老师进行疑难问题的辅导。2实习内容2.1 成本会计业务技能实训在当前全球经济危机的环境下，成本操纵成为每个企业关注

11、的焦点问题。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及成本治理会计课程的直接材料费用分配、工资及福利费分配、固定资产折旧、辅助生产费用分配、制造费用分配、完工产品和在产品成本、产成品计算等内容，把成本会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发觉全面、清晰地掌握阻碍公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行成本操纵。2.1.1、直接材料费用分配业务技能训练依照所提供的案例资料，按直接材料分配的方法，创建直接材料费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分不按照材料定额比例法、重量比例法分配材料费用。其中，按照材料定额比例法

12、关键是把分配率2.58求出来，再进行分配；而按照重量比例法关键是要理解重量是指产品重量分不是53000千克、38250千克、24750千克而不是材料重量。2.1.2、工资和福利费分配业务技能训练依照所提供的案例资料，按工资和福利费分配的方法，创建工资和福利费分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分不按照人工工时比例法、机器工时比例法分配工资和福利费。其中，按两种分配方法关键差不多上把工资分配率分不为5.35、7.80求出来，再进行分配（如图2.1.2）。图2.1.22.1.3、固定资产折旧计算模型依照所提供的案例资料，按固定资产折旧计算的方法，创建固定资产折旧计算电

13、算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。固定资产折旧的方法有，年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。当企业用不同的固定资产折旧的方法计提不仅每月重复计算的工作量极大，而且容易出错。借助Excel电子工作表来创建固定资产折旧的电算化模型确实是一件极有价值的情况。本章的技能练习要求运用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法，关键是每种方法对应的函数SLN（）、DDB（）、SYD（），还有要求每年依旧每月看清晰。2.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练依照所提供的案例资料，按辅助生产费用分配的方法，创建辅助生产费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分不

14、运用直接分配法、顺序分配法、交互分配法和代数分配法分配辅助生产费用，关键是供水车间总费用是338400=257200+81200、供电车间总费用是34000，=27403+6597（如图2.1.4）还有确实是各种分配方法的使用，必须要先弄清晰。 图2.1.42.1.5、制造费用分配业务技能训练依照所提供的案例资料，按制造费用分配的方法，创建制造费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。制造费用是指企业为组织产品生产和提供劳务而发生的无法直接计入产品的各项间接费用。本章的技能练习要求分不按照工时比例法和工资比例法分配制造费用。两种分配方法的关键差不多上把分配率92.75、0.40求出

15、来再分配。2.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练依照所提供的案例资料，按完工产品和在产品成本计算的方法，创建完工产品和在产品成本计算电算化模型。然后应用然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分不按照约当产量法、定额比例法计算在产品成本。除了要了解这两种方法的应用外，定额比例法计算时要注意单位工时定额2.5，要把每小时工资及福利费定额为3元计算。2.1.7、产品成本计算业务技能训练依照所提供的案例资料，按产品成本计算的原理和方法，创建产品成本计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。事实上，本章的技能练习时章前面的内容全面的综合。首先将技能练习的要求用基础数据表表达

16、出来，生成的数据从数据输出表，而数据输出表要依照最终分配表（如图2.1.7.1）的要求设置，做本章时切记要细心、留心、用心。 图2.1.7.1接着，2.1.82.1.14是从治理会计学方面阐述成本会计业务技能实训。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及治理会计课程的成本形态分析、变动成本计算表、本量利分析、销售预测分析、短期经营决策、长期投资决策、全面预算等内容，把治理会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发觉全面、清晰地掌握阻碍公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地作出合理的整体决策。2.1.8、成本形态分析依照所提供的案例资料，按成本形态

17、分析计算的方法，创建成本形态分析计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求运用高低点法和一元直线回归法进行预测，关键是函数的应用，如MAX()、MIN()、HLOOKUP()、CORREL()，特不是HLOOKUP()要注意把列与行处理好。2.1.9、变动成本计算表依照所提供的案例资料，按完变动成本计算的方法，创建变动成本计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键是建立模型，一定不能错，否则全盘皆输，还有要把单位直接材料、单位直接人工、单位变动制造费用作为变动成本分配。2.1.10、本量利分析依

18、照所提供的案例资料，按本量利计算的方法，创建本量利计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，还有注意单位贡献毛益=单位售价-单位变动成本。2.1.11、销售预测分析依照所提供的案例资料，按销售预测计算的方法，创建销售预测计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求按照移动平均法和指数平滑法预测销售量。要注意，必须加载宏才能在工具找到数据分析。关键是数据分析工具的应用，特不是阻尼系数=1-a（如图2.1.11）。 图2.1.112.1.12、短期经营决策依照所提供的案例资料，按短期经营

19、计算的方法，创建短期经营计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求从自制或外购零件和决绝或同意订货进行短期决策。自制或外购零件关键是把差不成本求出来；决绝或同意订货关键是把差异求出来。2.1.13、长期投资决策依照所提供的案例资料，按长期投资计算的方法，创建长期投资计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，然后用“单变量求解”求结果变动假设。关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑净现值和内含酬劳率。2.1.14、全面预算依照所提供的案例资料，按全面预算计算的方法，

20、创建全面预算计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求编制2003年第一季度的全面预算。为了令界面清晰明了，能够使用超链接，先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，再使用超链接把整章的内容连串起来。事实上本章的练习做的顺序应该是先求销售收入预算，再求存货采购预算，到可能损益表，再到现金预算，最后求可能资产负债表（如图2.1.14）。关键是理解抓紧好题目的意思。 图2.1.14.22.2 财务治理业务技能实训 财务治理业务技能实训是运用Excel等工具进行财务治理，涉及财务治理学课程的货币时刻价值原理、资本成本、财务杠杆原理、资本结构决策、流淌资产

21、治理、投资风险酬劳原理、现金流量原理、投资决策、财务分析等内容，把财务治理知识与Excel完美的结合在一起，把财务人员的注意力转移到发觉全面、清晰地掌握阻碍公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行财务治理。2.2.1、创建与应用财务治理模型的平台与工具 尽管老师没有要求做这一章，但能够依照实训安排了解到，本章确信是创建与应用财务治理模型，并差不多融入我们的实训当中。按创建与应用财务治理模型的方法，创建创建与应用财务治理电算化模型。然后熟悉并应用该模型进行业务技能的训练。2.2.2、货币时刻价值计算业务技能训练 依照所提供的案例资料，按货币时刻价值原理，创建货币时刻价值模型，然后应用该模

22、型进行实训。本章技能练习要求求银行存款的现值和终值，关键是对函数的应用，如FV（）、PV（）的应用（如图2.2.2）。 图2.2.22.2.3、资本成本模型技能训练 依照所提供的案例资料，按资本成本与资本结构原理，创建资本成本与资本结构模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求从银行借款、发行债券、优先股、一般股等资本成本率求各自成本率或综合成本率。关键是对各种资本成本的理解，如银行存款、发行债券能够在税前扣除。2.2.4、财务杠杆原理运用业务技能训练 依照所提供的案例资料，按财务杠杆原理，创建财务杠杆模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习分不求营业杠杆系数，财务杠杆系数、联合杠杆。要

23、注意，联合杠杆=营业杠杆系数*财务杠杆系数。必须要理解财务杠杆原理后才能构建模型。2.2.5、资本结构决策业务技能训练依照所提供的案例资料，按资本结构决策，创建资本结构决策模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求按银行借款、发行债券、优先股、一般股等资本成本、资本比例进行结构决策（如图2.2.5）。 图2.2.52.2.6、流淌资产治理业务技能训练 依照所提供的案例资料，按流淌资产治理原理，创建流淌资产治理模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求现金（如图2.2.6.1）、存货（如图2.2.6.2）、证券的最佳点（如图2.2.6.3）。 图2.2.6.1 图2.2.6.2 图2.2

24、.6.32.2.7、投资风险酬劳原理业务技能训练 依照所提供的案例资料，按投资风险酬劳原理，创建投资风险酬劳模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求期望酬劳率（如图2.2.7.1）、标准差（如图2.2.7.2）、方差、风险系数、相关系数（如图2.2.7.3）等求其本身或作出投资决策。关键是对以上这些概念的理解，要正确掌握其相对的公式。 图2.2.7.1 图2.2.7.1 图2.2.7.12.2.8、现金流量原理与模型依照所提供的案例资料，按投资风险酬劳原理，创建投资风险酬劳模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，然后

25、用“单变量求解”求结果变动假设。关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑货币的时刻价值。关键是折旧的方法，方法不同会阻碍以上三个时期的现金流量，还有，发生的现金流入和流出要恰当的归到当期。2.2.9、投资决策业务技能训练 依照所提供的案例资料，按投资决策指标原理，创建投资决策指标模型，然后应用该模型进行实训。技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑货币的时刻价值，最后作出投资决策，从一个或几个方案中作出决策（如图2.2.9）。图2.2.9 2.2.10、财务分析业务技能训练 依照所提供的案例资料，按财务

26、分析原理，创建财务分析模型，然后应用该模型进行实训。本章技能练习要求依照资产负债表、利润表、现金流量表和其他表，求财务指标（如图2.2.10.1）和财务杜邦分析（如图2.2.10.2）。为了令界面清晰明了，能够使用超链接，先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，再使用超链接把整章的内容连串起来。图2.2.10.23 业务技能操作中常遇到问题与解决方法下面从包括业务内容、函数与EXCEL工具应用等方面阐述我在实训中遇到问题与解决方法。另外要培养再学习能力，遇到问题自己解决，能够请教老师，同学，利用网络资源。如word目录的生成，原以为专门难，但学会了一切是如此简单。3.1

27、业务内容常遇到的问题与解决方法这次实训是以成本会计学、治理会计学和财务治理学为要紧内容，在实训过程中再一次学习和复习了以上课程的知识内容，而且得到以Excel解决成本财务业务问题的方法。在实训过程中，遇到的业务内容最深刻的是可能资产负债表的计算，一开始如何样也不能让“资产=负债+所有者权益”，能够推断的是必定是做错误了，后来通过找出课本，找出问题的缘故是应收账款的坏账处理，在计算利润表时必须计算把坏账列入资产减值损失；另外还有制造费用的归集，杜邦分析方法的应用等。3.2函数与Excle常遇到的问题与解决方法用Excel做财务治理，函数提供了专门大的便利，而且是必须的，能够讲函数是Excel的灵

28、魂，因此必须要掌握常用函数的用法，在实训前我还复习了计算机基础课程的Excel的应用，笨鸟先飞。在实训过程中，我遇到了专门多的问题，同时，在解决问题的时候扫除知识的盲点。如在我们自己的电脑上不能加载宏，要在实验室里完成，缘故是电脑的Excel的版本没有权限；HLOOKUP（）函数的应用，必须要把高低点放在同一行里而不能拆成两行，这是该函数的关键；再有确实是If（）函数的应用，一开始可不能应用，但后来通过老师的讲解还有网上查找解决方案，if（）条件符合，则执行TURE的结果，否则执行F的结果，我还把If（）应用到因素变动的应用上，使界面更简洁，更有用，解决以后工作中遇到的问题。3.3整个文件的设

29、计问题先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，还有，工作表使用了备注让界面更友好（如图3.3.1），再使用超链接把整个实训的内容连串起来（如图3.3.2），为了防止不人盗用设置水印和工作表爱护（如图3.3.3）。图3.3.1图3.3.2 图3.3.34 实训小结紧张的三个星期财务治理综合实训时刻就如此在忙碌中匆匆过去了，留给我的差不多上丰富的经验和深深的体会。这次实训注重“教学”寓于“实践”相结合，提高动手能力，增强对会计知识进一步理解，特不是应用Excel处理财务治理问题，培养对会计知识的灵活运用以便在以后的就业不至于“手慌脚乱”！通过三个星期的努力终于把财务治理综合实训做完了，倒得许多的经验，尽管有点烦，总体感受专门好，不仅锻炼一个人的耐心，更锻炼一个人的意志，从过去到现在总的收获到专门多，做这些感受蛮有意义的。整个过程的需要，慢慢的凸显自己的实力，是多么自信的事！这是我的另一个真正意义上的实训，怀着一份新奇又有那么一点紧张的心情，我开始了实训的第一天。尽管大学实训过两次，对如此的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有这次的那个“氛围”用Excel做会计实训。首先，做一些模板，怎么讲学会计确实是要有些如此的意识，才能真正的掌握会计，做的时候要关注一些格式、方法还有引用一些数字，才能体现一些会计电算化的，真正的意义，目标和虔诚。做前要紧认真想好格式，按照如何