绩效评价报告

1、PAGE 第 页 绩效评价报告冀邯诺评价字2020第06001号馆陶县财政局：我们接受委托，对馆陶县市场监督管理局2019年冬季洁净煤补贴项目进行了绩效评价。保证所提供资料的真实性、完整性是馆陶县财政局、馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）和项目相关单位的责任。我们的责任是在执行有关程序的基础上，根据绩效评价办法有关规定对项目做出客观的评价。我们的评价工作是依据会计师事务所财政支出绩效评价业务指引和项目支出绩效评价管理办法财预202010号文件进行的，评价过程中我们对项目进行了实地核查、现场走访，审阅了相关文件、检查了相关财务记录并查阅了其他相关资料，我们相信，我们的工作为发表绩效评价意见

2、提供了合理基础。现将评价内容报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况1.项目立项的背景和目的以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于推进冬季清洁取暖相关工作的重要指示批示精神，坚持宜气则气、宜电则电、宜煤则煤，把做好农村地区冬季清洁取暖作为一项重大政治任务，作为推动大气环境质量持续改善的重要举措，作为惠及民生的民心工程，举全县之力持续加快推进。推广使用洁净煤取暖和做好保障工作，是推进清洁取暖的重要组成内容，必须提高政治站位，强化底线思维，坚持目标导向，压实工作责任。要坚持统筹兼顾、因地制宜，鼓励引导、政策支持，全面覆盖、应保尽保、不折不扣抓好工作落实，为打赢蓝天保卫战

3、做出积极贡献。项目管理单位为坚决贯彻落实县委、县政府关于洁净煤取暖工作的部署要求，2019年度采暖季，对不能实施“煤改气、煤改电”的用户，实施洁净煤取暖。同时完善洁净煤保供体系建设，协调落实好优质煤源，稳定提升洁净型煤、优质无烟煤等洁净煤保供能力，保障洁净型煤、优质无烟煤等洁净煤的供应，确保群众温暖过冬。2.项目立项依据关于做好全县洁净煤保供工作的通知关于加快推进散煤清理和洁净煤保供工作的会议纪要馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案3.项目预算及资金来源根据馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供的实施方案，洁净煤取暖全县覆盖3.2万户，计划需求量为4.9003万吨，洁净煤补贴3

4、00元/吨，其中：省级补贴100元/吨、市级补贴100元/吨、县级补贴100元/吨，该项目共需资金14,700,900.00元。 截止到评价日，共收到项目资金12,650,210.00元。 4.项目计划实施内容（一）保供范围。2019年度采暖季，对暂未实施清洁取暖的区域，抓好洁净型煤、优质无烟煤等洁净煤保供。（二）保供任务。2019年度采暖季，全县洁净煤取暖覆盖3.2万户，保供量不少于4.9003万吨。5.项目的组织及管理馆陶县委县政府成立洁净煤取暖工作领导小组，由县双代办负责纳入推进清洁取暖工作“总盘子”。发改局负责洁净煤保供工作的综合协调督导，协调解决保供企业、乡镇和农户在保供过程中出现的

5、问题，协调煤源，印制保供工作所需单据；馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）负责洁净煤产品质量的检测和监督管理；农业农村局负责对不能实施“双代”改造户的洁净煤保供数量进行申报；各乡镇负责对辖区内保供的洁净煤数量进行登记、审核、汇总，完善汇总登记表、以及县里统一印制的配送五联单等资料；馆陶县财政局负责洁净煤保供政府补贴资金列入年度预算，制定洁净煤保供专项补贴资金管理办法，并负责补贴资金监管，负责洁净煤保供补贴资金的核定和补贴资金的落实；审计局负责对洁净煤保供补贴资金使用情况的抽查审计工作，加大对违规行为的监督处罚力度。招标代理单位：中鼎誉润工程咨询有限公司。负责组织招投标过程。供货单位：河北熙

6、翔能源科技有限公司，负责供应颗粒洁净型煤和蜂窝洁净型煤；邯郸市金易安物资有限公司，负责供应优质无烟煤。综合以上，评价认为，该项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，符合经济社会发展规划和部门职能要求，符合申报条件，取得了立项批复文件，申报、批复程序合规。（二）项目绩效目标根据2019年度预算项目绩效自评表馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案，该项目的绩效目标可以确定为：1.项目总体绩效目标按照馆陶县2019年采暖季洁净煤取暖工作实施方案的要求，让居民采购洁净煤，减少大气污染，优化经济环境。2.项目具体绩效指标2.1产出数量指标：洁净煤保供吨数4.9003万吨。2.2产出

7、质量指标：2.2.1洁净煤工作方案；2.2.2保供的无烟煤达到商品煤质量民用散煤（GB34169-2017）“无烟1号”强制标准；2.2.3保供的洁净型煤达到商品煤质量民用散煤（GB34170-2017）“型煤1号”强制标准。2.3产出时效指标：2019年10月至2020年3月15日洁净煤及时配送2.4经济效益指标：带动环保产业发展;2.5社会效益指标：获得感提高、公众认知度;2.6生态效益指标：空气质量得到改善;2.7满意度指标：群众满意度。评价认为，该项目绩效目标的制定清晰明确，符合客观实际，绩效指标清晰、细化、可衡量。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的通过对财政支出的经济性、效率性及

8、效益性和公平性进行的综合性评价，提高财政资源配置效率和使用效益。（二）绩效评价原则1.科学规范原则。注重财政支出的经济性、效率性、效益性和公平性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。2.公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。3.分级分类原则。根据评价对象的特点分类组织实施。4.绩效相关原则。评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。（三）绩效评价指标体系1.指标体系设定根据财政部发布的项目支出绩效评价管理办法财预202010号文件的要求，本次评价主要从项目的决策、过程、产出和效益四方面展开。为满足评价需要，指标体系共设置为四级，

9、包括4个一级指标，10个二级指标，18个三级指标，28个四级指标。详见附表12.评定等级设定为了按照统一规则和标准实施评价工作，更加准确地反映馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）的绩效实际情况，我们根据财政部发布的项目支出绩效评价管理办法财预202010号文件的规定，设定了各级指标的权重和分值，并将综合绩效评价分为四个等级。具体评价等级分类如下：项目优良中差分值90806060（四）绩效评价方法本次绩效评价以馆陶县市场监督管理局2019年冬季洁净煤补贴项目为评价对象，在坚持简便有效原则的前提下，我们通过资料审查和电话调查等方式，采用了成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法和标杆管理

10、法等绩效评价方法，以评价绩效目标的实现程度。（五）绩效评价工作过程1.前期准备接到委托，我们迅速成立了绩效评价小组，并制定了绩效评价工作方案。2.组织实施首先，绩效评价小组从馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）收集资料，包括项目政策依据、批复文件、项目实施方案、项目绩效自评表、招投标备案资料、中标通知书、专项资金管理办法、预算拨付文件、财务明细账、资金收支手续、洁净型煤采购合同、无烟煤保供合同、洁净煤销售台账等相关文件，针对该项目情况进行多角度分析。其次，为了详细了解2019年冬季洁净煤补贴情况，通过电话调查、询问管理人员等方式对项目的运行情况进行了综合分析。最后，绩效评价小组成员通过多次

11、综合讨论，形成初步评价意见，并和项目管理单位沟通交换意见，形成评价结论。3.分析评价根据绩效评价小组对收集的文件资料进行的研究、对问卷调查整体情况以及对管理人员询问等情况的汇总分析，结合项目支出指标体系进行评分，最终形成综合性的书面报告。三、绩效评价指标分析情况（一）项目资金情况分析1.项目资金投入情况根据馆陶县人民政府办公室关于做好全县洁净煤保供工作的通知，要求财政局负责洁净煤保供政府补贴资金列入年度预算，制定洁净煤保供专项补贴资金管理办法，并负责补贴资金监管，负责洁净煤保供补贴资金的核定和补贴资金的落实。财政局、发改局、市场监管局按各乡镇洁净煤保供实际数进行核算，提前将部分财政补贴资金拨付

12、给保供企业。财政、审计等部门负责按比例开展抽查工作，抽查无异议后，市场监管局负责及时将县级剩余补贴资金拨付给保供企业。馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案规定，洁净型煤、优质无烟煤等洁净煤补贴原则按每户不超过2吨、每吨补贴不超过300元，其中在全县“双代”暂未覆盖的过渡地区，每吨洁净煤省级补贴100元、市级补贴100元、县级补贴100元。2019年采暖季，洁净煤取暖覆盖3.2万户，保供洁净型煤、优质无烟煤4.9003万吨，预算资金为14,700,900.00元（49003吨*300元/吨），到账资金为12,650,210.00元，其中省级资金到账3,430,210.00元，市级资金到

13、账2,850,000.00元，县级资金到账6,370,000.00元。评价认为，该资金分配办法健全规范，分配因素全面合理，资金分配结果合理且与政策相符。2.项目资金管理情况资金到位率根据馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供的财务资料，本项目的预算资金为14,700,900.00元，实际到账金额为12,650,210.00元，资金到位率为86.05%。评价认为，本项目资金到位率为86.05%，预算资金未全部到位，根据评分标准，该指标得86.05%*2=1.72分。预算执行率根据馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供的财务账及支出手续，截止到评价日，实际到账金额为12,650,210

14、.00元。共预付给保供企业（河北熙翔能源科技有限公司和邯郸市金易安物资有限公司）的补贴资金为10,912,567.40元，实际应结算的补贴资金为6,951,886.80元（2.3172956万吨*300元/吨），预算资金执行率为54.95%（6,951,886.80/12,650,210.00）。评价认为，本项目预算资金执行率为54.95%，资金未全部执行，但未影响项目进度。资金使用合规性通过对财务付款手续的检查，馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）对该专项资金采用了先预拨后清算的方法，符合馆陶县2019年度农村地区采暖季洁净煤补贴方案的规定，也符合洁净型煤采购合同和无烟煤保供合同的规定。

15、资金拨付程序合规，手续齐全。评价认为，本项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，也符合项目预算批复和合同规定的用途。资金的拨付有完整的审批程序和手续，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。项目组织实施情况分析管理制度健全性2019年馆陶县人民政府办公室制定了关于做好全县洁净煤保供工作的通知馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案，结合馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供的馆陶县市场监督管理局财务管理暂行办法，该财务和业务管理制度的建立为项目顺利实施提供了保障，且该制度合法、合规、完整。评价认为，本项目建立健全财务和业务管理制度，财务和业务管理制

16、度合法、合规、完整。制度执行有效性根据馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案中华人民共和国招标投标法中华人民共和国政府采购法等有关法律、法规的规定，馆陶县发展和改革局委托中鼎誉润工程有限公司对项目进行了公开招标。2019年09月30日确定中标单位为邯郸市金易安物资有限公司和河北熙翔能源科技有限公司，2019年10月02日馆陶县发展和改革局与邯郸市金易安物资有限公司签订无烟煤保供合同，2019年10月07日馆陶县发展和改革局与河北熙翔能源科技有限公司签订洁净型煤采购合同。馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）还提供了洁净煤质量检验报告及各乡镇政府对洁净煤保供台账，档案资料保管齐全记录完

17、整，馆陶县审计局对供货方的洁净煤保供补贴资金使用情况进行了抽查审计工作，并出具了馆陶县审计局关于邯郸市金易安物资有限公司供煤情况的函。评价认为，该项目实施过程中组织程序符合规定，财务和业务制度基本得到有效执行。（三）项目绩效情况分析1.项目产出情况分析产出数量根据2019年度预算项目绩效自评表馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案，要求2019年度采暖季，全县洁净煤取暖覆盖3.2万户，保供洁净型煤、优质无烟煤至少4.9003万吨。馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供了馆陶县2019年冬季洁净煤销售情况表馆陶县审计局关于邯郸市金易安物资有限公司供煤情况的函，2019年10月至20

18、20年03月15日，洁净煤共销售2.3172956万吨，其中洁净型煤销售0.2871882万吨，无烟煤销售2.0301074万吨。评价认为，项目产出数量未达到目标，根据评分标准得4.73分。产出质量馆陶县市场监督管理局（馆陶县知识产权局）提供了馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案，明确了实施范围、目标任务、补贴政策、实施步骤和各单位职责等，保障了项目顺利实施。我们随机抽查了邯郸市金易安物资有限公司和河北熙翔能源科技有限公司配送产品中附带的检验报告，抽查的检验报告结果为洁净型煤达到商品煤质量民用散煤（GB34169-2017）“无烟1号”强制标准，洁净型煤达到商品煤质量民用型煤（GB3

19、4170-2017）“型煤1号”强制标准。评价认为，产出质量达到了绩效目标的要求。产出时效根据馆陶县2019年度采暖季洁净煤取暖工作实施方案，馆陶县2019年洁净煤推广涉及8个乡镇，通过对保供台账的检查，每个乡镇均实现了供应，保障了“双代”暂未覆盖的居民温暖过冬。评价认为，产出时效达到了绩效目标的要求。2.项目效益情况分析经济效益国家对清洁取暖不能覆盖的区域推广使用洁净煤取暖，不仅带动洁净型煤上下游产业及炉具等相关制造业发展,而且能有效引导民营企业和社会资本积极投入节能环保产业，政府通过组织开展节能环保装备展、节能服务先进企业、技术交流会等活动，推广先进适用节能环保技术装备产业化应用，引导和鼓

20、励民营资本及社会资金投向节能环保产业，引导民营资本参与环境治理和生态保护建设，推动工业节能与绿色发展。评价认为，本项目能够带动相关产业的发展。社会效益散煤治理是推进农村地区能源供给侧结构性改革、推动能源消费革命、实施乡村振兴战略的重大举措，是持续改善农村人居环境、塑造美丽乡村新风貌的迫切需要，涉及农民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。清洁煤相对散煤，一更加安全，它无黑烟、无异味，对人体伤害极低，有效防止冬季煤气中毒现象的出现；二更加方便，使用圆形、椭圆形的洁净型煤比使用传统的散煤更加方便。清洁煤代替散煤后，人民群众的获得感显著提升，同时优化了农村地区的能源结构。评价认为，本项目产生的社会效

21、益达到绩效目标的要求。生态效益洁净煤易燃烧、热值高，是传统散煤的两倍热值，大大减少了用煤数量，且洁净煤在燃烧时无烟尘，有害气体排放少，燃烧后的硫分低，不造成二次污染，能有效降低空气污染。自实施清洁取暖以来，本地区秋冬季的雾霾天数下降、空气质量达标天数逐年增加，很多人民群众告别了过去的煤烟味，生活品质也得到很大提升。评价认为，本项目产生的生态效益达到绩效目标的要求。服务对象满意度为了解馆陶县2019年农户对洁净煤补贴项目的认识和意愿以及之后对生活的影响，我们采用电话访问的方式，对馆陶县2019-2020年采暖季农村地区散煤治理专项行动入户销售登记台账上登记的购买人进行了满意度问卷调查。实际购买清

22、洁煤用户基本对补贴政策不了解。通过样本数据分析，用户满意率为90.00%，部分用户反映洁净煤燃烧后残渣容易粉碎或者粘连，导致残渣处理困难。评价认为，群众对洁净煤项目满意率较好。根据评分标准得10*90.00%=9分。四、评价结论经汇总分析，本项目绩效评价综合得分为92.95分，绩效评定级别为“优”，其中项目决策得分为10分，项目过程得分为13.22分，项目产出得分为29.73分，项目效益得分为40分，评分情况详见下表：馆陶县市场监督管理局2019年冬季洁净煤补贴项目绩效评价结论一览表评价内容标准分值评价得分项目决策1010项目过程1413.22项目产出3529.73项目效益4140综合得分10092.95绩效评定级别为优五、绩效评价结果应用建议绩效评价结果应用，既是开展绩效评价工作的基本前提，又是加强财政支出管理、增强资金绩效理念、合理配置公共资源、优化财政支出结构、强化资金管理水平、提高资金使用效益的重要手段。为使绩效评价结果得到合理应用，应将此次绩效评价结果作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。各级财政部门、预算部门应当将绩效评价结果分别编入政府决算和本部门决算，