某集团内部控制制度全集(doc 383)

1、百xx拜集团内部控制制跋度全集 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 翱第一篇拔 笆内部控制的基础笆 PAGEREF _Toc535075579 h 奥4 HYPERLINK l _Toc535075580 矮第一章白 拌总则阿 PAGEREF _Toc535075580 h 拌1 HYPERLINK l _Toc535075581 胺第二章百 扳机构及岗位职责绊 PAGEREF _Toc535075581 h 板3 HYPERLINK l _Toc535075582 笆第三章爱 安内部控制方法挨 PAGEREF _Toc535075

2、582 h 癌4 HYPERLINK l _Toc535075583 唉第四章澳 阿内部控制基础工俺作艾 PAGEREF _Toc535075583 h 埃6 HYPERLINK l _Toc535075584 暗第五章阿 扒授权体系概述岸 PAGEREF _Toc535075584 h 白7 HYPERLINK l _Toc535075585 傲第六章翱 八附则艾 PAGEREF _Toc535075585 h 阿8 HYPERLINK l _Toc535075586 矮第二篇案 扳供应生产销售内把部控制制度佰 PAGEREF _Toc535075586 h 办9 HYPERLINK l _

3、Toc535075587 艾第一章办 八供应内部控制制伴度绊 PAGEREF _Toc535075587 h 俺10 HYPERLINK l _Toc535075588 奥第一节把 搬内控概述巴 PAGEREF _Toc535075588 h 爸10 HYPERLINK l _Toc535075589 蔼第二节叭 胺组织机构及岗位胺职责白 PAGEREF _Toc535075589 h 按13 HYPERLINK l _Toc535075590 爸第三节奥 佰授权体系安 PAGEREF _Toc535075590 h 肮20 HYPERLINK l _Toc535075591 盎第四节胺 搬管

4、理制度颁 PAGEREF _Toc535075591 h 板24 HYPERLINK l _Toc535075592 俺物资供应计划（凹P2-Z1-J把4-1案）碍 PAGEREF _Toc535075592 h 板24 HYPERLINK l _Toc535075593 蔼物资请购规范（伴P2-Z1-J皑4-2岸）伴 PAGEREF _Toc535075593 h 拌29 HYPERLINK l _Toc535075594 靶自采业务规范（霸P2-Z1-J氨4-3伴）靶 PAGEREF _Toc535075594 h 八33 HYPERLINK l _Toc535075595 耙大宗采购管理

5、（芭P2-Z1-J矮4-4癌）颁 PAGEREF _Toc535075595 h 拌37 HYPERLINK l _Toc535075596 皑定点采购管理（疤P2-Z1-J柏4-5疤）靶 PAGEREF _Toc535075596 h 案42 HYPERLINK l _Toc535075597 吧固定资产及设备傲采购管理（班P2-Z1-J搬4-6爸）摆 PAGEREF _Toc535075597 h 唉48 HYPERLINK l _Toc535075598 袄劳务及服务采购阿（熬P2-Z1-J稗4-7阿）唉 PAGEREF _Toc535075598 h 背50 HYPERLINK l _

6、Toc535075599 捌采购作业控制（叭P2-Z1-J艾4-8爸）鞍 PAGEREF _Toc535075599 h 氨52 HYPERLINK l _Toc535075600 佰供应商管理（安P2-Z1-J懊4-9伴）按 PAGEREF _Toc535075600 h 安56 HYPERLINK l _Toc535075601 敖合同、订单管理鞍（爸P2-Z1-J佰4-10昂）爸 PAGEREF _Toc535075601 h 柏59 HYPERLINK l _Toc535075602 吧进货价格及采购斑成本控制（摆P2-Z1-J懊4-11隘）埃 PAGEREF _Toc53507560

7、2 h 爱62 HYPERLINK l _Toc535075603 唉物料进库规程版(P2-Z1-笆J4-12)霸 PAGEREF _Toc535075603 h 白66 HYPERLINK l _Toc535075604 皑物料出库规程傲(P2-Z1-哎J4-13)癌 PAGEREF _Toc535075604 h 佰69 HYPERLINK l _Toc535075605 版退料规程哀(P2-Z1-氨J4-14)袄 PAGEREF _Toc535075605 h 瓣71 HYPERLINK l _Toc535075606 唉仓库账务管理靶(P2-Z1-俺J4-15)班 PAGEREF _T

8、oc535075606 h 扳74 HYPERLINK l _Toc535075607 盎存货盘点管理盎(P2-Z1-爸J4-16)般 PAGEREF _Toc535075607 h 百77 HYPERLINK l _Toc535075608 败库存分析及报告阿(P2-Z1-熬J4-17)颁 PAGEREF _Toc535075608 h 啊8跋3 HYPERLINK l _Toc535075609 百第二章巴 稗生产内部控制制邦度凹 PAGEREF _Toc535075609 h 办87 HYPERLINK l _Toc535075610 坝第一节耙 扒内控概述熬 PAGEREF _Toc5

9、35075610 h 挨87 HYPERLINK l _Toc535075611 岸第二节背 岸组织机构及岗位搬职责安 PAGEREF _Toc535075611 h 暗89 HYPERLINK l _Toc535075612 矮第三节鞍 熬授权体系鞍 PAGEREF _Toc535075612 h 胺95 HYPERLINK l _Toc535075613 鞍第四节邦 般管理制度班 PAGEREF _Toc535075613 h 摆97 HYPERLINK l _Toc535075614 盎生产计划管理制翱度（白P2-Z2-J暗4-1摆）扒 PAGEREF _Toc535075614 h 八

10、97 HYPERLINK l _Toc535075615 蔼领料制度（肮P2-Z2-J案4-2安）哎 PAGEREF _Toc535075615 h 绊101 HYPERLINK l _Toc535075616 拔物料使用制度（唉P2-Z2-J懊4-3癌）板 PAGEREF _Toc535075616 h 拜105 HYPERLINK l _Toc535075617 巴物料退库制度（摆P4-Z2-J跋4-4唉）吧 PAGEREF _Toc535075617 h 澳108 HYPERLINK l _Toc535075618 隘物料盘点制度（耙P2-Z2-J扳4-5疤）坝 PAGEREF _Toc

11、535075618 h 爱111 HYPERLINK l _Toc535075619 熬生产环节控制制败度（版P2-Z2-J叭4-6吧）跋 PAGEREF _Toc535075619 h 瓣114 HYPERLINK l _Toc535075620 邦产成品入库制度稗（安P2-Z2-J般4-7扮）版 PAGEREF _Toc535075620 h 半117 HYPERLINK l _Toc535075621 摆产成品检验制度胺（阿P2-Z2-J盎4-8把）哀 PAGEREF _Toc535075621 h 邦119 HYPERLINK l _Toc535075622 白产成品出库制度背（扮P2

12、-Z2-J捌4-9爸）八 PAGEREF _Toc535075622 h 暗121 HYPERLINK l _Toc535075623 敖委托加工定价制埃度（懊P2-Z2-J艾4-10稗）佰 PAGEREF _Toc535075623 h 吧124 HYPERLINK l _Toc535075624 蔼委托加工过程管唉理（敖P2-Z2-J背4-11暗）靶 PAGEREF _Toc535075624 h 摆126 HYPERLINK l _Toc535075625 跋委托加工产品管败理制度（搬P2-Z2-J般4-12爸）疤 PAGEREF _Toc535075625 h 柏132 HYPERLI

13、NK l _Toc535075626 罢生产成本管理制澳度（盎P2-Z2-J班4-13安）埃 PAGEREF _Toc535075626 h 皑136 HYPERLINK l _Toc535075627 爸第三章败 背销售内部控制制埃度扳 PAGEREF _Toc535075627 h 挨139 HYPERLINK l _Toc535075628 斑第一节白 癌内控概述矮 PAGEREF _Toc535075628 h 懊139 HYPERLINK l _Toc535075629 盎第二节凹 扒组织机构及岗位按职责把 PAGEREF _Toc535075629 h 佰141 HYPERLINK

14、 l _Toc535075630 邦第三节巴 靶业务授权氨 PAGEREF _Toc535075630 h 霸144 HYPERLINK l _Toc535075631 癌第四节按 哀管理制度耙 PAGEREF _Toc535075631 h 啊145 HYPERLINK l _Toc535075632 跋销售定价管理制皑度盎( P2-Z3疤-J4-1 )百 PAGEREF _Toc535075632 h 奥145 HYPERLINK l _Toc535075633 靶销售环节管理制啊度俺( P2-Z3拜-J4-2 )白 PAGEREF _Toc535075633 h 白147 HYPERLI

15、NK l _Toc535075634 矮第三篇哀 哎 邦 澳资金内部控制制拔度白 PAGEREF _Toc535075634 h 袄151 HYPERLINK l _Toc535075635 艾第一章版 爸内控概述把 PAGEREF _Toc535075635 h 凹152 HYPERLINK l _Toc535075636 傲第二章扳 唉组织机构及岗位癌职责般 PAGEREF _Toc535075636 h 蔼154 HYPERLINK l _Toc535075637 奥第三章啊 巴业务授权叭 PAGEREF _Toc535075637 h 拌158 HYPERLINK l _Toc5350

16、75638 瓣第四章艾 白管理制度凹 PAGEREF _Toc535075638 h 疤160 HYPERLINK l _Toc535075639 搬资金使用计划制挨度盎( P3-Z4蔼-1 )百 PAGEREF _Toc535075639 h 巴160 HYPERLINK l _Toc535075640 拔现金管理制度埃( P3-Z4八-2 )邦 PAGEREF _Toc535075640 h 伴163 HYPERLINK l _Toc535075641 罢银行存款管理制埃度搬( P3-Z4拜-3 )蔼 PAGEREF _Toc535075641 h 背167 HYPERLINK l _To

17、c535075642 把备用金管理制度拔( P3-Z4佰-4 )绊 PAGEREF _Toc535075642 h 鞍172 HYPERLINK l _Toc535075643 扳借款管理制度癌( P3-Z4皑-5 )搬 PAGEREF _Toc535075643 h 瓣174 HYPERLINK l _Toc535075644 瓣费用报销管理制敖度耙( P3-Z4扮-6 )碍 PAGEREF _Toc535075644 h 爸178 HYPERLINK l _Toc535075645 疤筹资管理制度疤( P3-Z4扮-7 )稗 PAGEREF _Toc535075645 h 氨181 HYP

18、ERLINK l _Toc535075646 班结算中心管理制八度矮( P3-Z4瓣-8 )肮 PAGEREF _Toc535075646 h 皑185 HYPERLINK l _Toc535075647 翱第四篇鞍 班财务会计内部控翱制制度伴 PAGEREF _Toc535075647 h 般196 HYPERLINK l _Toc535075648 半第一章凹 傲会计核算内部控百制制度碍 PAGEREF _Toc535075648 h 版197 HYPERLINK l _Toc535075649 邦第一节半 按内控概述案 PAGEREF _Toc535075649 h 斑197 HYPER

19、LINK l _Toc535075650 唉第二节氨 袄组织机构与岗位坝职责扳 PAGEREF _Toc535075650 h 俺199 HYPERLINK l _Toc535075651 蔼第三节捌 瓣授权体系邦 PAGEREF _Toc535075651 h 伴206 HYPERLINK l _Toc535075652 哀第四节澳 班管理制度霸 PAGEREF _Toc535075652 h 皑207 HYPERLINK l _Toc535075653 捌会计核算基础工埃作管理制度百( P4-Z1爱-J4-1 )邦 PAGEREF _Toc535075653 h 矮207 HYPERLIN

20、K l _Toc535075654 颁一般会计业务管吧理制度坝( P4-Z1芭-J4-2 )啊 PAGEREF _Toc535075654 h 拜209 HYPERLINK l _Toc535075655 盎财务会计报告的碍内部控制制度案( P4-Z1暗-J4-3 )皑 PAGEREF _Toc535075655 h 般214 HYPERLINK l _Toc535075656 颁利润分配的内部耙控制制度袄( P4-Z1扮-J4-4 )案 PAGEREF _Toc535075656 h 白216 HYPERLINK l _Toc535075657 唉会计档案管理制拜度伴( P4-Z1岸-J4-

21、5 )扳 PAGEREF _Toc535075657 h 捌218 HYPERLINK l _Toc535075658 肮会计工作交接的霸内部控制制度板( P4-Z1拌-J4-6 )靶 PAGEREF _Toc535075658 h 哎222 HYPERLINK l _Toc535075659 唉财务管理内部控败制制度半 PAGEREF _Toc535075659 h 俺2唉25 HYPERLINK l _Toc535075660 哎第一节疤 巴内控概述瓣 PAGEREF _Toc535075660 h 坝225 HYPERLINK l _Toc535075661 瓣第四节扳 安管理制度扳 P

22、AGEREF _Toc535075661 h 艾234 HYPERLINK l _Toc535075662 艾一、债权管理蔼 PAGEREF _Toc535075662 h 昂234 HYPERLINK l _Toc535075663 氨应收帐款管理制氨度按( P4-Z2昂-J4-1-1凹 )摆 PAGEREF _Toc535075663 h 鞍234 HYPERLINK l _Toc535075664 邦其他应收款管理办制度伴( P4-Z2拔-J4-1-2翱 )按 PAGEREF _Toc535075664 h 般236 HYPERLINK l _Toc535075665 瓣二、固定资产管安

23、理半 PAGEREF _Toc535075665 h 澳239 HYPERLINK l _Toc535075666 唉固定资产购置（芭P4-Z2-J按4-2-1俺）瓣 PAGEREF _Toc535075666 h 翱239 HYPERLINK l _Toc535075667 矮固定资产日常管瓣理（柏P4-Z2-J澳4-2-2爸）傲 PAGEREF _Toc535075667 h 肮243 HYPERLINK l _Toc535075668 绊固定资产盘点（伴P4-Z2-J爸4-2-3败）扒 PAGEREF _Toc535075668 h 佰248 HYPERLINK l _Toc535075

24、669 袄固定资产处置（安P4-Z2-J疤4-2-4佰）邦 PAGEREF _Toc535075669 h 败251 HYPERLINK l _Toc535075670 熬在建工程管理（碍P4-Z2-J皑4-2-5耙）邦 PAGEREF _Toc535075670 h 疤256 HYPERLINK l _Toc535075671 瓣三、资产减值管啊理靶 PAGEREF _Toc535075671 h 胺260 HYPERLINK l _Toc535075672 阿坏帐准备管理（胺P4-Z2-J岸4-3-1半）伴 PAGEREF _Toc535075672 h 隘260 HYPERLINK l

25、_Toc535075673 般长、短期投资减暗值准备管理（肮P4-Z2-J艾4-3-2拜）笆 PAGEREF _Toc535075673 h 扳264 HYPERLINK l _Toc535075674 半存货跌价准备管捌理（邦P4-Z2-J八4-3-3肮）氨 PAGEREF _Toc535075674 h 懊266 HYPERLINK l _Toc535075675 昂固定资产及在建爸工程减值准备管皑理（伴P4-Z2-J颁4-3-4啊）翱 PAGEREF _Toc535075675 h 霸268 HYPERLINK l _Toc535075676 傲四、债务管理唉 PAGEREF _Toc5

26、35075676 h 笆272 HYPERLINK l _Toc535075677 佰应付帐款管理（般P4-Z2-J案4-4-1班）蔼 PAGEREF _Toc535075677 h 昂272 HYPERLINK l _Toc535075678 哀应付工资与福利稗费管理（氨P4-Z2-J碍4-4-2佰）爸 PAGEREF _Toc535075678 h 霸276 HYPERLINK l _Toc535075679 鞍五、成本费用管矮理胺 PAGEREF _Toc535075679 h 哀278 HYPERLINK l _Toc535075680 胺生产成本管理制唉度（矮P4-Z2-J肮4-5-

27、1般）颁 PAGEREF _Toc535075680 h 扮278 HYPERLINK l _Toc535075681 吧管理费用管理制盎度隘(P4-Z2-凹J4-1-2 哀)拌 PAGEREF _Toc535075681 h 班278 HYPERLINK l _Toc535075682 矮财务费用管理制埃度矮(P4-Z2-背J4-1-3 摆)柏 PAGEREF _Toc535075682 h 啊280 HYPERLINK l _Toc535075683 案六、财务分析管版理拔 PAGEREF _Toc535075683 h 熬282 HYPERLINK l _Toc535075684 耙短期

28、财务分析制稗度（瓣P4-Z2-J靶4-6-1懊）稗 PAGEREF _Toc535075684 h 摆282 HYPERLINK l _Toc535075685 隘中期财务分析制癌度（安P4-Z2-J罢4-6-2奥）捌 PAGEREF _Toc535075685 h 办284 HYPERLINK l _Toc535075686 叭长期财务分析制案度（霸P4-Z2-J瓣4-6-3扒）笆 PAGEREF _Toc535075686 h 挨286 HYPERLINK l _Toc535075687 凹第五篇哀 氨全面预算制度霸 PAGEREF _Toc535075687 h 袄288 HYPERLI

29、NK l _Toc535075688 笆第一章唉 癌概述碍 PAGEREF _Toc535075688 h 皑289 HYPERLINK l _Toc535075689 般第二章案 袄组织机构及岗位阿职责办 PAGEREF _Toc535075689 h 胺293 HYPERLINK l _Toc535075690 俺第三章百 肮业务授权邦 PAGEREF _Toc535075690 h 氨300 HYPERLINK l _Toc535075691 耙第四章捌 凹管理制度哀 PAGEREF _Toc535075691 h 颁301 HYPERLINK l _Toc535075692 懊预算编制

30、坝( P5-Z4叭-1 )哀 PAGEREF _Toc535075692 h 班301 HYPERLINK l _Toc535075693 俺预算执行与考核蔼（盎P5-Z4-2斑）跋 PAGEREF _Toc535075693 h 伴308 HYPERLINK l _Toc535075694 般第六篇捌 爸内部审计制度拔 PAGEREF _Toc535075694 h 吧312 HYPERLINK l _Toc535075695 皑第一章暗 熬内控概述拌 PAGEREF _Toc535075695 h 傲313 HYPERLINK l _Toc535075696 凹第二章办 胺组织机构及岗位白

31、职责败 PAGEREF _Toc535075696 h 稗315 HYPERLINK l _Toc535075697 板第三章拔 八授权体系暗 PAGEREF _Toc535075697 h 拔317 HYPERLINK l _Toc535075698 靶第四章唉 胺管理制度摆 PAGEREF _Toc535075698 h 把318 HYPERLINK l _Toc535075699 唉内部审计计划管安理（熬P6-Z4-1熬）哀 PAGEREF _Toc535075699 h 奥318 HYPERLINK l _Toc535075700 按内部审计执行管耙理（袄P6-Z4-2白）把 PAGE

32、REF _Toc535075700 h 爱320 HYPERLINK l _Toc535075701 笆内部审计结果处安理（绊P6-Z4-3爱）懊 PAGEREF _Toc535075701 h 翱322 HYPERLINK l _Toc535075702 扒其他管理制度（凹P6-Z4-4搬）盎 PAGEREF _Toc535075702 h 阿324 HYPERLINK l _Toc535075703 敖第七篇疤 斑投资内部控制制笆度阿 PAGEREF _Toc535075703 h 巴325 HYPERLINK l _Toc535075704 按第一章傲 袄内控概述般 PAGEREF _T

33、oc535075704 h 拌326 HYPERLINK l _Toc535075705 柏第二章版 扮组织机构及岗位背职责搬 PAGEREF _Toc535075705 h 背328 HYPERLINK l _Toc535075706 摆第三章疤 跋授权体系唉 PAGEREF _Toc535075706 h 拔330 HYPERLINK l _Toc535075707 扮第四章袄 癌管理制度版 PAGEREF _Toc535075707 h 盎331 HYPERLINK l _Toc535075708 斑项目投资管理（佰P7-Z4-1岸）鞍 PAGEREF _Toc535075708 h 翱

34、331 HYPERLINK l _Toc535075709 胺有价证券投资管白理（凹P7-Z4-2搬）靶 PAGEREF _Toc535075709 h 唉335 HYPERLINK l _Toc535075710 俺研究开发投资（疤P7-Z4-3斑）按 PAGEREF _Toc535075710 h 耙337 HYPERLINK l _Toc535075711 昂第八篇邦 敖子公司（企业）澳内部控制制度艾 PAGEREF _Toc535075711 h 般340 HYPERLINK l _Toc535075712 拜第一章败 败内控概述肮 PAGEREF _Toc535075712 h 霸3

35、41 HYPERLINK l _Toc535075713 艾第二章白 霸组织机构及岗位白职责般 PAGEREF _Toc535075713 h 半343 HYPERLINK l _Toc535075714 罢第三章矮 坝授权体系吧 PAGEREF _Toc535075714 h 捌345 HYPERLINK l _Toc535075715 八第四章隘 安管理制度伴 PAGEREF _Toc535075715 h 芭346 HYPERLINK l _Toc535075716 班参股企业管理（搬P8-Z4-1办）奥 PAGEREF _Toc535075716 h 隘346 HYPERLINK l

36、_Toc535075717 霸控股企业管理（佰P8-Z4-2扒）叭 PAGEREF _Toc535075717 h 背349 HYPERLINK l _Toc535075718 办附件：*股疤份有限公司会计唉制度拌 PAGEREF _Toc535075718 h 挨352埃第一篇 邦内部控制的基础 PAGE 5第一章 总则哎一、昂为了加强袄*股份有限哀公司笆（以下简称“挨公司扒”）内部控制制扳度建设，强化企艾业管理，健全自版我约束机制，促氨进现代企业制度巴的建设和完善，靶保障公司经营战奥略目标的实现，白根据爱公司法、皑会计法和其懊他相关的法律法巴规，制定本癌制度埃。拌 鞍二盎、半内部控制是指办

37、公司董事会、经瓣理层及所有员工斑共同实施的，扮为了保证各项经芭济活动的稗效率和效果，确斑保财务报告的可艾靠性八，保护资产的安爸全、完整，防范爱、癌规避经营风险，伴防止欺诈和舞弊胺，确保有关法律稗法规和规章制度捌的贯彻执行等而靶制定和实施的一挨系列具有控制职罢能的业务操作程绊序、管理方法与罢控制措施的总称肮。矮三、捌建立健全内部控坝制制度，应当达百到以下目标：凹 1、皑建立和完善符合隘现代企业制度要哎求的内部组织结哀构，形成科学的胺决策、执行和监蔼督机制，逐步实扮现权责明确、管蔼理科学；板2、瓣保证国家法律板、公司懊内部规章制度扮及公司经营方针肮的贯彻落实。唉 3、建昂立健全全面预算拌制度，形成

38、覆盖拔公司所有部门、跋所有业务、所有瓣人员的预算控制暗机制；扒 4、保瓣证所有业务活动搬均按照适当的授般权进行，促使公氨司的经营管理活敖动协调、有序、巴高效运行；般5、暗保证昂对资产的记录和叭接触、处理均经癌过适当的授权阿，确保资产的安艾全和完整并有效澳发挥作用，氨防止毁损、浪费伴、盗窃并降低般减值损失；艾6、白保证所有的经济鞍事项真实、完整芭地反映，使会计扮报告的编制符合笆会计法和拔企业笆会计制度颁颁等有关规定；霸 7、防芭止、发现和纠正背错误与舞弊，保唉证帐面资产与实邦物资产核对相符耙；摆 四、班制定板与修改啊内部控制凹制度癌应遵循以下总体耙原则：蔼 1、按合法性原则。内拜部控制制度必须拌

39、符合国家法律法扮规的规定。摆 2、挨全面性原则。内埃部控制制度应涵芭盖靶公司败内部的经济业务唉、相关部门和相隘关岗位，并对业班务处理过程中的案关键控制点落实叭到决策、执行、啊监督、反馈等各佰个环节。罢 3、半协调性原则。内邦部控制制度要符搬合班公司白的中、长期规划拜和短期目标，与艾公司坝其他管理控制制胺度相互协调，注靶重制度的整体实柏施效果。般 4、伴经济性原则。内氨部控制制度建设版应当处理好成本背与效益的关系，拜以合理的控制成翱本达到最佳的控八制效果。肮 5、鞍时效性原则班。般内部控制制度要捌随着外部经济环暗境的变化和经营爸管理的需要，不扳断评价和及时更蔼新。暗 五、本阿制度所规范傲内部控制

40、主要拔包括以下内容：俺供应生产销售内碍部控制制度；巴资金内部控制制俺度；伴财务会计内部控俺制制度；全面预算制度；内部审计制度；颁投资内部控制制按度；疤子公司（企业）瓣内部控制制度。敖第二章 机构白及岗位职责拔一、公司根据经白营管理的需要设艾置组织机构，在摆各机构配备相应昂的业务人员。扳 艾二、公司内部机拜构设置、岗位设背置及职能划分应氨符合内部控制原隘则和目标。斑三、公司新设、板撤销机构，或变翱更机构职能，应昂符合国家法律、氨法规和公司内部隘制度的规定，按爱照确定的授权体班系审核批准。隘四、各机构管理绊人员应具备以下瓣基本条件：瓣 按1、坚持原则，耙廉洁奉公；拜 唉2、具有较高的氨专业技术水平

41、和摆必须的专业技术柏资格；扒 埃3、具有该职务扒所需的业务能力绊业务经验；拌 啊4、熟悉国家相扮关法律、法规、氨政策，掌握本行翱业业务管理的有般关知识；鞍 袄5、有较强的组艾织能力；捌 哎6、身体状况能翱够适应本职工作懊的要求。哀 绊五、国家法律、艾法规、政策对机颁构设置和管理人奥员的资格、任免拜、回避已有规定拜的，公司在设置哎该机构和任命管捌理人员时，应严瓣格遵守相关规定柏。按六、机构内部岗白位设置或职责划斑分发生改变，应捌符合公司内部制捌度的规定和内部哀控制的原则，按澳照确定的授权体吧系审核批准。艾七、机构、岗位阿的设置与职责划佰分班应当坚持不相容啊职务相互分离和懊回避的原则，保颁证内部机

42、构、岗鞍位及其职责权限爸的合理设置和分斑工扳，芭提高岗位设置的伴效率，确保不同扮机构和岗位之间罢权责明确相互制背约、相互监督。捌 八、董阿事会下设审计委碍员会，为公司内白部控制管理的权般利机构。拌九、公司设置审柏计部，隶属于审跋计委员会，负责般包括内部控制审百计在内的公司内敖部审计日常工作啊。审计部在审计八委员会授权下搬对内部控制的执拜行情况进行检查版和评价版，对哎内部控制上存在爱的缺陷提出改进唉建议。鞍芭第三章 内部白控制方法把一、扳内部控制的基本哀方法芭主要包括：全面芭预算控制、经营翱风险控制、会计哀控制、授权批准拌控制、文件记录蔼控制、财产保全跋控制、绊业务邦人员素质控制、耙内部报告控制

43、、霸内部审计、信息皑技术控制爸。挨 爸二捌、坝预算控制是企业靶内部控制的重要肮组成部分。胺公司实行全面预敖算管理，由董事埃会下设预算管理绊委员会进行管理颁，其常设机构预板算管理办公室负翱责预算管理的日捌常事务。澳三半、扮经营风险控制要绊求隘公司隘树立风险意识，扳建立有效的风险按管理系统，通过败风险预警、风险挨识别、风险报告百等措施，对艾公司哎的财务风险和经靶营风险进行全面扳防范和控制。把 氨四巴、哀组织结构控制坚白持不相容职务相碍互分离的原则，盎合理设置内部机靶构，科学划分职昂责权限，形成相板互制衡机制。不班相容职务主要包爱括：授权批准与艾业务经办、业务氨经办与百会计靶记录、会计记录翱与财产保

44、管、业癌务经办与跋内部审计蔼、业务经办和财笆产保管、授权批叭准与监督检查等挨职务。爱 哎五靶、矮授权批准控制要袄求扳公司及各部门埃明确规定授权批罢准的范围、层次扳、程序、责任等颁相关内容，暗公司半内部的各级管理奥人员凹必须按照授权范拌围行使相应职权颁，经办人员在授般权范围内办理经拔济业务。捌 六、翱文件记录控制是阿组织规划控制和敖授权批准控制的按手段奥。本制度规范了翱公司碍组织结构职能图版和败业务班授权表，建立岗版位说明书，制定芭业务流程手册，哀建立严密的巴内部坝控制系统。伴 七、背财产保全控制要疤求啊公司拌严格限制未经授哀权的人员对实物百资产的直接接触版，采取定期盘点碍、财产记录、账傲实核对

45、、财产保拔险等措施，确保跋各种财产安全完版整。扒 八、业艾务伴人员素质控制要捌求跋公司把建立和实施科学哎的聘用、培训、爸轮岗、考核、奖皑惩、晋升、淘汰挨等人事管理制度艾，制定矮业务肮人员工作规范，拌保证佰业务疤人员胜任相应的邦工作。岸 扳九笆、肮内部报告控制要扳求挨公司拜建立和完善内部昂预算执行报告、碍资金分析报告、皑经营分析报告、澳资产分析报告、白投资分析报告等澳报告制度，全面胺反映经济活动情拔况，及时提供经吧济活动中的重要捌信息，分析经营斑管理中存在的问扒题，提出改进意凹见，增强内部管板理的时效性和针摆对性。伴 哀十半、公司内部审计佰工作由董事会下埃设审计委员会负昂责昂，唉审计部负责内部爱

46、审计日常工作，爱并对审计委员会拔负责。审计部按靶照审计委员会批白准的内部审计计艾划，皑对凹公司各部门岸进行定期或不定耙期岸审计凹，保证肮公司各项八制度的贯彻落实艾。拌十一、邦信息技术控制要唉求运用信息技术俺手段建立内部控柏制系统，减少和斑消除人为操纵因埃素，确保内部控爸制的有效实施；蔼同时要加强对信佰息系统开发与维百护、数据输入与佰输出、文件储存吧与保管、网络安佰全等方面的控制暗。 PAGE 9靶第四章 内部绊控制基础工作办一、董事会或经绊理层应根据审计疤部和注册会计师爸对内部控制的评绊价、建议，及时八改进内部控制，吧调整机构、岗位柏设置和职责分工扮，完善授权体系般。扮二、各项业务活霸动应遵守

47、本制度懊及公司其他管理扮制度所确定的操把作规程，严格按邦照职责分工和业昂务授权进行。百三、各业务部门版应及时向会计部扒传递会计核算所扳需单据和报告，巴保证会计信息的办及时性、准确性扮。白四、会计部定期搬组织各业务部门阿进行资产盘点，凹保证帐面资产与埃实物资产核对相伴符。斑五、公司各部门佰应妥善保管各类隘业务资料，保证般内部控制档案的稗完整。内部控制百档案为公司提供瓣利用，原则上不按得借出，有特殊啊需要须经公司领矮导批准。内部控拔制档案按照不同安业务类型分别确伴定保管期限及销岸毁方式。背 六、业啊务人员工作调动凹或者因故离职，稗必须将本人所经傲管的工作连同负半责保管的内部控哀制档案全部移交爱接替

48、人员，没有拔办清交接手续的岸不得调动或离职拌。移交人员对移傲交的资料的合法柏性、真实性承担斑法律责任。吧第五章 授权靶体系概述奥一、拜股东挨大会拜、董事会、监事袄会爸依据公司法岸及其他法律、法摆规的规定行使权霸利。把 爱二、股东大会是隘公司的权利机构办，依法行使下列傲职权：坝决定公司经营方百针和投资计划；伴选举和更换董事哀，决定有关董事佰的报酬事项；佰选举和更换由股澳东代表出任的监把事，决定有关监安事的报酬事项；吧审议批准董事会按的报告； 绊审议批准监事会鞍的报告；斑审议批准公司的斑年度财务预算方搬案、决算方案；盎审议批准公司的按利润分配方案和背弥补亏损方案；隘对公司增加或者爱减少注册资本作氨

49、出决议；捌对公司发行债券澳作出决议；熬10、对公司合瓣并、分立、解散袄和清算事项作出癌决议；般11、修改公司艾章程；拜12、对公司聘拌用、解聘会计师氨事务所作出决议爱；哀13、审议代表伴公司发行在外有靶表决权股份总数艾的百分之五以上白的股东的提案；扒14、审议法律伴、法规和公司章爱程规定应当由股扮东大会决定的其熬他事项。办三、公司设立董奥事会，对股东大扒会负责。董事会败行使下列职权：懊负责召集股东大邦会，并向大会报按告工作；耙执行股东大会的碍决议；笆决定公司的经营啊计划和投资方案绊；邦制定公司的年度岸财务预算方案、隘决算方案；俺制定公司的利润胺分配方案和弥补笆亏损方案；肮制定公司增加或唉减少注

50、册资本、扮发行债券或其他肮证券方案；霸拟定公司重大收蔼购、回购本公司鞍股票或合并、分案立和解散方案；肮在股东大会授权办范围内，决定公爱司的风险投资、唉资产抵押及其他隘担保事项；岸决定公司内部管背理机构的设置；瓣 10、拔聘任或者解聘总阿经理、董事会秘傲书；根据总经理爱的提名，聘任或矮者解聘公司副总邦经理、财务负责绊人等高级管理人耙员，并决定其他百报酬事项和奖惩绊事项；绊11、制定公司碍的基本管理制度拜；巴12、制定公司半章程的修改方案昂；霸13、管理公司哀信息披露事项；澳14、向股东大奥会提请聘请或更阿换为公司审计的颁会计师事务所；靶15、听取公司扳总经理的工作汇安报并检查总经理隘的工作；霸1

51、6、法律、法罢规或公司章程规邦定，以及股东大熬会授予的其他职斑权。疤四、公司设总经敖理一名，由董事巴会聘任或解聘，安对董事会负责。暗总经理行使下列啊职权：扒主持公司的生产矮经营活动，并向癌董事会报告工作肮；懊组织实施董事会敖决议、公司年度摆计划和投资方案哎；颁拟定公司的内部白管理机构设置方绊案；把拟定公司的基本蔼规章制度；霸制定公司的具体版规章；暗提请董事会聘任八或者解聘公司副暗总经理、财务负艾责人；八聘任或者解聘除艾应由董事会聘任佰或者解聘以外的懊管理人员；胺拟定公司职工的伴工资、福利、奖埃惩，决定公司职挨工的聘用和解聘熬；拌提议召开董事会败临时会议；跋10、公司章程拜或董事会授予的佰其他职

52、权。斑五、在董事会授熬权下，总经理按对半公司伴内部控制制度的颁建立、实施、监稗督、完善负责。扳总经理应摆充分履行职权，敖健全公司笆内部控制百，确保疤内部控制拜制度的贯彻执行啊。澳六、经总经理授拜权，拔公司碍各班业务部门、各级伴分支机构在其规案定的业务、财务爸、人事等授权范背围内行使相应的板经营管理职能。背 摆七、奥各项经济业务和癌管理程序必须癌遵循交易授权原把则，八经办人员的每一哀项工作必须是半在唉其业务授权范围白内哀、按照一定的操搬作规程埃进行的。班八、懊对已获授权的部把门和人员应建立胺有效的评价和反绊馈机制，对已不把适用的授权应及八时修改或取消授隘权。 PAGE 11蔼第六章 附则霸 柏一

53、、颁本邦制度斑适用于公司哀及各部门佰。伴 二、盎本哀制度办由绊董事会把负责解释。鞍 爸三芭、唉本拌制度版自发布之日起执胺行。 版第二篇 白供应生产销售内拜部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 27 岸第一章 供应澳内部控制制度拜第一节 内控叭概述一、定义与范围斑本章所述供应循白环涵盖了从物资熬及服务的购置、坝储存到传递至生盎产经营各部门的办全过程，主要包板括采购、仓储两般个主要业务环节案。矮供应循环的内部叭控制指对供应计傲划、采购作业、板存货流转、仓储把等供应业务流程板中的重要节点进爱行全面监控和管搬理。二、控制目标坝确保采购业务集叭中归集

54、供应管理版部门运作，并纳板入公司的全面经耙营预算和计划控般制范围，避免重坝复采购和盲目采芭购；拔确保采购业务在耙预先设定的规范奥的参数体系和分袄级授权的审核体懊系下进行，以实扮现采购业务发生皑的合理性、计划拔性、有效性；安确保存货仓储业办务的发生在预先澳设定的规范的参耙数体系和标准化阿操作流程指引下佰进行，以实现存敖货资产高效率周熬转，减少资金占柏压和资产沉滞。岸三、主要控制节办点癌各营运部门的需耙求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告般四、控制政策与俺方法败归口各部门采购鞍权，实施统一采敖购政策败管理层定期设定肮和调整个别特定熬自采权限和特定办采购模

55、式，其他懊物资、服务等采矮购权限归口供应霸部门，实现集中耙操作、统一调度邦；挨供应部统一采购叭管理模式、管理拌政策、货源管理案和业务控制标准八及流程，统筹规翱划批量物资需求翱，尽量形成批量按采购，提高供应扒链整体的协同能疤力和反应能力。蔼采购作业计划性败控制霸在经营预算目标按指导下，根据销八售计划和各营运暗部门物资需求，盎形成中短期供应八业务计划，直接版规范采购作业指把令和进度安排，伴保证充分及时、袄灵活调整的供应扮能力，并提供详鞍尽的资金使用依般据。啊采购业务分级权懊限监控绊采购业务程序中捌的各重要环节根拌据业务特点和金板额大小等，分别柏接受不同级别的敖授权控制，减少袄业务运作的任意半性和盲

56、目性，强巴化权限决策和权瓣限责任。版进货成本有效性巴控制佰采用供应市场分拜析、供应商管理懊、实施特殊采购矮程序规范、定价坝权的授权控制等懊多种方法，实现肮综合供应成本的盎不断改进，促进昂优化成本管理之搬财务目标的实现哀。凹库存物资多级帐吧务管理胺建立仓库业务部傲门和财务会计部稗多层次帐务体系叭：坝根据业务操作部巴门和财务职能部凹门的特点及需求熬，形成基层帐务八体系和财务一级半帐务体系各自物佰流、资产和业务啊等反映信息地重半点和形式，斑在多层次帐务体摆系之间建立凭证敖、单据、帐表等奥形式的全面业务傲接口和严密的勾案稽关系，实现多邦层次的信息记录傲、沟通和反馈机袄制。啊仓储物资数据分百析与报告制度

57、澳按多种具体营运瓣目标和物资特性板定义库存和库存哎参数标准，定期奥形成基础数据的扳分析和相关报表碍、报告的传递和巴反馈，在向营运案部门提供及时、阿充分供应的同时搬，实现库存规模安、结构和周转率伴有效性控制。笆存货帐实准确性把控制碍通过贯彻基层帐俺务建设的一般控埃制标准和实施在罢库物资的定期抽稗查和循环盘点，邦保证库存物资帐澳实一致，提高资疤产规模、资产价瓣值及资产减损等搬财务信息的准确绊性和真实性。肮在库物资清查处凹理制度和存货非艾生产损耗控制跋按物资流转和经矮营特性，明确不吧确定性和潜在风氨险较大、物流费绊用较高的库存物坝资，划定重点控摆制存量、流量和鞍周转的物资范围摆，制定有针对性敖的，特

58、殊的物资傲交接、在库存储哎和清理政策，减柏少滞料和废料，把控制生产环节之艾外的物料消耗。八 捌第二节 组织笆机构及岗位职责版部门及部门职责爸 八1、供应循环管芭理组织机构 供应部：稗直接参与制定公巴司在既定会计期艾间内整体供应政埃策和预算安排，岸规划供应部内部按具体业务的管理班模式；暗实施归口物资的挨采购、仓储、配版送运输，相关的碍物资购存进度及懊结构规划、物料胺实物管理、基础笆帐务管理、物料搬流转帐表和报告奥、物流信息管理艾、物流成本控制稗；哀供应部内部设一霸个业务统筹管理捌控制机构，即计按划成本组；两个跋业务运作机构，胺即采购组和仓库皑管理组；一个信稗息辅助机构，即班档案资讯组。芭 耙 败

59、计划成本组吧：半与财务管理部在傲采购计划和进货碍成本控制方面形氨成主要工作接口熬，负责物资采购稗流程与进度的全芭面计划和控制，搬监督本部门预算靶指标的执行并汇般总分析和报告预捌算完成情况；叭制定和调整采购巴业务的操作标准埃以及特殊采购行霸为的管理模式，吧设定仓库管理的澳标准参数，实施白材料市场行情调唉研和主要供应商傲调研，制定进货扒成本控制目标和靶控制方法，组织敖对采购业务执行碍过程、执行结果般和供应商交易、背供应商合作的考袄评，提交供应商八汰换和新供应商叭引进的建议；艾对采购作业、进敖货渠道选择、进坝货价格确定和其挨他采购费用进行罢规范性指导、监皑督，并负责采集柏、汇总、加工和把提供采购业务

60、相爸关的基础数据资爸料，包括供应商凹资料、材料市场办行情、采购业务笆历史数据等，向埃供应部经理提出暗改进采购业务的捌建议；捌按有关责任部门般设定的技术型号挨标准组织招标采斑购；碍计划成本组内部袄岗位包括计划成挨本主管、材料物矮资计划员、非生碍产性物资计划员艾、招标管理员、伴成本管理员、库班存控制员。 采购组：哎分解采购计划，跋按相关规程、指邦标要求及授权范伴围操作执行具体艾采购业务，包括白业务洽谈、询比百价、下单、催单搬、查单、退货补败货执行、差异记班录等，形成自我肮监督和接受外部碍监督；案具体协调与供应昂商的合作关系，懊落实供应部与供熬应商的交易合作扳策略，收集供应吧商和材料市场的罢基础信息