横店集团内部审计制度

1、 fillin请输入文件封面标题 昂横店集团控股有爸限公司内部审计制度 fillin输入封面落款公司名称，不需要请直接确定 fillin封面显示日期：蔼斑月埃癌日(大写)拔 目 录TOC o 2-3 h z耙第一章 总则昂癌1隘第二章 机构设办置及职责挨笆1坝第三章 审计人凹员扮敖2奥第四章 审计范佰围和权限岸俺3矮第五章 审计程翱序版盎5袄第六章 职业道案德与审计纪律扒叭13佰第七章 审计档版案氨唉15颁第八章 附则伴埃17总则拜为了加强集团公摆司内部管理和审班计监督，维护集拜团公司合法权益扒，保障企业经营暗活动健康发展，癌根据中华人民伴共和国审计法挨、中华人民共蔼和国审计法实施癌条例、审计

2、把署关于内部审计半工作的规定和奥集团公司的实际柏情况，制定本制唉度。艾内部审计是公司氨内部建立的一种碍独立的咨询、评肮价、控制和监督巴活动。它通过系伴统、规范的方法班，审查、评价公坝司各级组织经营案活动及目标实现拌、内部控制建立百执行、资源利用柏状况等，并提供背相关的分析、建暗议，协助、监督芭管理人员认真地绊履行职责。蔼内部审计的目的盎是促进内部控制班的建立健全，有瓣效地控制成本，岸改善经营管理，埃规避经营风险，懊增加公司价值。阿集团公司本部、捌全资和控股子公般司及其下属公司氨依照本规定接受肮审计监督。机构设置及职责拜授权经营企业中胺财务收支金额较伴大或所属单位较懊多的企业应设立盎独立的内审机

3、构靶，其他业务较少八的企业，可以设背置专职内部审计按人员。颁集团公司设置的稗内审部门，受集半团公司盎总裁/主管副总耙裁绊直接领导，对其斑负责并报告工作笆。集团公司所属摆全资、控股和具挨有实际控制权的癌子公司所设的内拌审部门，受本单拜位负责人和集团摆公司内审部门的疤双重领导，业务隘上以集团公司内班审部门领导为主案，行政上服从本矮单位领导，要对班本单位领导及集敖团公司内审部门碍负责并报告工作瓣。昂集团公司内部审岸计常设机构为内坝部审计委员会，哎代表集团公司实版行审计监督。其按职责是：熬按照有关法律、伴法规和集团公司俺的要求，起草内版部审计制度、办俺法等；版制订年度和季度吧审计工作计划；矮负责组织实

4、施内肮部审计监督，并埃向爸总裁/主管副总矮裁伴报告审计结果；蔼指导监督下属单百位建立建全内部癌审计机构，配备霸内部审计人员；唉负责集团公司及班所属单位内部审办计机构的业务指艾导和管理工作；办负责集团公司及胺所属单位委托社捌会审计事项（上八市公司除外）；案协助上级审计机碍关对集团公司的扳审计工作；罢负责审计人员的哀业务学习、岗位伴培训和内部审计癌理论研究等；笆总结、交流、宣颁传内部审计工作昂经验，表彰内部板审计先进单位和八个人；摆完成领导交办的邦其他审计事项。审计人员阿集团下属公司审靶计机构负责人及胺审计员任免或调罢动，应当事先征把求集团公司内部般审计委员会的意八见。芭审计人员实行持白证上岗制度

5、。具拌体要求遵照中国拜内部审计协会笆内部审计人员岗佰位资格证书实施蔼办法有关规定搬执行。靶审计人员必须接安受继续教育和专班项审计业务培训跋，不断更新专业敖知识，提高业务疤能力。具体要求办遵照中国内部审办计协会内部审袄计人员后续教育白实施办法执行暗。岸内部审计人员应稗具备的执业能力熬：矮熟悉有关的政策鞍、法律、法规、暗规章制度和现代盎企业制度；版具备审计专业方芭面必需的知识和绊技能，能熟练应傲用内部审计标准奥、程序和技术；疤具有较高的经营埃管理及其他相关啊专业知识，有一瓣定的审计、财会白或其他相关专业鞍工作经验；爱熟悉本单位经营碍管理及生产、技跋术知识；巴具有较强的组织澳协调、调查研究坝、综合分

6、析、专把业判断、文字表唉达及微机操作能绊力；班具有足够的有关暗防止舞弊的知识隘，并能够识别出爱可能已经发生的阿舞弊行为。疤审计人员在进行俺审计工作时，应安当运用重要性原爸则，保持应有的懊职业谨慎。安依法保护内审人埃员开展正常的内昂部审计工作，不疤受其他部门或者埃个人的干涉。任暗何组织和个人不氨得打击报复坚持班工作原则的内部斑审计人员。对违叭反审计工作规定岸的单位和个人由扒集团公司根据情耙节轻重，给予行盎政处分、经济处扒罚，或者提请有斑关部门处理。审计范围和权限霸各级内审部门根百据集团公司不同俺时期的工作重心按，依照国家法律癌、法规和政策以耙及集团公司的有搬关规章制度，全白方位、多层次地罢开展审

7、计工作，百以确保集团公司傲内部经营管理活懊动的真实性、合哎法性和效益性。按各级内审部门对澳本级及所属全资柏、控股和具有实捌际控制权的子公吧司的下列事项进懊行审计：按财务收支及其有唉关的经济活动；巴资产、负债、损柏益情况的真实性爸、合规性和效益笆性；耙对内部控制制度背和其他各项管理案措施的健全性、按有效性进行审查扳、评价，并提出搬改进建议；熬对所属单位全面拔预算的执行情况安进行审查、评价板；吧因合并、分立、搬撤销等事项引起按的资产变化；柏投资项目（基本罢建设、技改等）皑概（预）算、决扮算；艾企业对外投资的斑立项、签订、投埃出和收回、经营俺状况及其效益等吧活动等情况。唉企业单位对外签皑订的采购、借

8、款昂、担保、承发包斑工程、产品营销柏等合同、契约、敖协议；唉根据扒“熬谁任命、谁审计耙”蔼、昂“拔先审计、后任命板，后离任般”艾的原则，对厂（百公司、校、院、败所、）长、经理八进行任期经济责邦任的期中或终结办审计；稗根据罢“澳先审计，后兑现阿”八的原则，袄集团成员企业法碍定代表人的承包巴经营指标隘，未经审计罢不得兑现年终效暗益奖哎；爸企业经营吧管理中的八重要问题的专项芭调查，为领导决爸策提供依据；靶集团公司及本单暗位领导和上级内斑审部门交办的其八它任务。叭各级内审部门的般主要权限是：袄根据内部审计工翱作的需要，要求皑有关单位按时报俺送计划、预算、挨决算、报表和有敖关文件、资料等癌；案审核凭证、

9、账表唉、决算，检查资案金和财产，查阅罢有关文件和资料把；伴检查管理和核算笆财务收支的计算矮机系统及其反映矮的电子数据和有懊关资料；肮参加与审计事项吧有关会议或召开懊与审计事项有关巴的会议；埃对审计涉及的有袄关事项进行调查爱，并索取有关文敖件、资料等证明挨材料；安对正在进行的严捌重违反财经法规俺，将会造成损失跋或浪费的行为，皑经有关单位负责懊人同意，作出临搬时制止决定；扳对阻挠、妨碍审耙计工作以及拒绝碍提供有关资料的案情况，经有关单伴位负责人批准，吧可以采取必要的搬临时措施，并提巴出追究有关人员败责任的建议；癌提出改进管理、爱提高效益的建议靶和纠正、处理违扒反财经法规行为背的意见；柏对严重违反财

10、经板法规和造成严重啊损失或浪费的直八接责任人员，提熬出处理的建议。巴对可能转移、隐唉匿、篡改、毁弃般的会计凭证、会板计账簿、会计报背表以及其他与财哎务收支有关的资鞍料，经本单位负盎责人批准，有权爱暂时予以封存。靶各级内部内审部哎门的工作成果，哀未经本单位负责吧人批准，不得对办外披露。拔集团公司授予内爸部审计委员会如哀下权力：背没收审计中查处阿的账外资金上缴肮集团公司；扮对严重违反财经岸法规的行为提出暗处理的建议；伴有权对下属内审俺机构及内审人员拔的业务进行监督版指导，有权调阅哎下属企业的内审捌资料；百有权临时抽调下皑属企业的内审人拌员参与某项内审懊工作。审计程序靶各级内审部门根安据企业年度工作

11、哀计划、企业领导坝要求和集团公司搬总体部署，拟订吧年度及季度审计巴工作计划，确定扮具体的审计项目案，报经领导批准八后实施。伴编制年度及季度肮审计工作计划应罢注意以下事项：扮审计项目要全面懊，一般包括：上版级内审部门统一背布置的审计项目安和审计专题调查班项目；单位领导奥交办的审计项目哀；按有关规定自啊行安排的审计项奥目；敖应充分利用本部奥门已占有的审计哎资料，突出重点蔼，尽量避免审计碍项目交叉重复，靶还应尽可能的在案一个单位实施一蔼项主要审计事项背时，考虑能否带百一些其他有关项懊目审计；蔼要经本单位主管鞍领导审批，审批案后的计划应报上笆一级内审部门；巴主要内容应包括澳：项目名称、立艾项依据、审计

12、要碍点、预计完成时俺限、实施该项目爸所要达到的审计埃目标、审计的方拌式和方法、审计熬实施的总体安排扒等，应力求简约唉、高度概括；爸年度预编审计工耙作计划上报内审叭部门时间为当年艾二月末前。唉审计程序是指具捌体审计项目从确盎立到结束的整个柏工作过程。无论吧是何种审计，其般程序均应分为计澳划、实施、终结傲三个阶段，对有皑些审计项目，还般需实施后续审计皑。芭审计项目的计划佰阶段是指审计项爸目从确定到实施颁前制定具体审计巴方案的过程，氨该过程主要确定氨审计目标、制定傲审计方案，以明绊确各项工作的主把次、先后次序等摆。各级内审部门佰对企业实施审计肮前，应当充分做版好准备工作，以柏利于提高工作效拌率，尽量

13、缩短现疤场审计时间，减版轻企业负担。计把划阶段应做好以捌下工作：斑收集和了解被审疤单位基本情况；岸收集、了解与审佰计事项有关的法扮律、法规、规章懊、政策和其他文笆件资料；了解被盎审计单位原有审熬计档案资料；确扒定审计目标和审霸计重点。氨编制审计方案，办并报内审机构负奥责人审批，主要埃内容如下：胺编制审计方案的耙依据；八被审计单位名称跋和基本情况；扮审计范围、方式隘、内容、目标、暗重点、实施步骤颁和预定时间；版审计组组长、审扒计组成员名单、半分工和责任；阿编制时间及方案霸审批人（内审部胺门负责人，重大按项目报内审部门鞍主管领导人）签白字；疤被审计单位应做俺的迎审准备工作邦及需要提供的文傲件资料，

14、一般要阿求被审计单位提靶供以下资料：挨企业在银行和非艾银行金融机构设搬立的全部账户，捌包括已经注销的阿账户；拔企业章程、内部瓣机构设置、职责鞍分工资料；啊会计报表、账簿澳、凭证及其他有八关会计资料；鞍重大投资项目及版其实施结果，对矮外投资明细表及岸有关协议、合同岸、会议纪要、决跋定；般重大经营决策事奥项的决策材料及靶相关会议纪要、捌决定；白财务管理及有关佰经济活动的内部霸管理制度；傲有关经济监督管懊理部门及检查机拜构对企业检查后扮提出的报告、处邦理意见、检查结叭论或处罚决定；蔼上级内审部门或埃委托社会审计组唉织出具的审计报巴告、验资报告、摆评估报告以及办翱理企业合并、分安立等事宜出具的八有关报

15、告；柏前次接受审计、艾检查的情况；拌其他需要了解的啊情况。摆明确审计任务和扮审计事项的分工翱，并完成项目实啊施前的其他准备罢事项。如：实施隘审计工作需要的按各种表格、底稿盎和工具等。班下达审计通知书熬，并要求被审计半单位做好迎审准搬备工作。矮审计通知书，是艾审计人员依法行爱使审计监督权的案书面证明，一般哎应在审计实施五坝日前向被审计单矮位送达（专项调摆查可以根据需要熬不下达审计通知柏），内容包括：斑被审计单位名称拌；柏审计的依据、范疤围、内容、方式鞍和时间；般审计组长及其他唉成员名单；拌对被审单位配合盎审计工作的具体哀要求；叭派出或委托审计肮组单位领导人签半字、公章及签发傲日期。鞍此外，内审部

16、门阿认为需要被审计拔单位自查的，应般当在审计通知书靶写明自查的内容跋、要求和期限。柏必要时，可聘请版内审部门以外的吧专业技术人员共邦同参加某些审计扳项目或专门问题叭进行鉴定。捌向被审计企业提拌出书面的承诺要盎求。俺实行被审计企业哎向内审部门承诺拜制度，在送达审袄计通知书的同时捌，被审计企业的把法定代表人和财佰务主管人员应当版按照承诺书的有扳关事项要求作出白承诺，并签字后芭按规定时间送交捌审计组。审计组袄及其审计人员应凹当将被审计企业氨提交的承诺书列败入审计取证材料般清单，作为审计袄证据编入审计工哀作底稿。懊审计工作的实施胺阶段主要是调查稗、核实经济事项哀，搜集审计证据班等，主要做好以耙下工作：

17、半进点后首先召开案与被审计单位见八面会。靶审计组长宣读审半计通知书，讲明摆来意，提出有关叭审计工作要求事笆项和审计自律纪把律；鞍听取或审阅被审巴计单位的自查报叭告或述职报告或按情况介绍。挨根据进一步掌握扳地被审计单位的吧具体情况，确定敖审计的重点、专癌题、人员分工是碍否需要进行调整癌。暗依据审计通知要隘求收集有关审计熬资料和借阅被审背计单位会计资料颁，并办理借阅手扳续。半通过审核会计资颁料及相关资料，芭核查实物及调查挨询问，座谈了解罢等方法实施审计肮。对审计发现的疤问题及疑点，做耙好审计记录和取啊证工作。对审计爸事项进行审计、胺调查时，审计人癌员不得少于2人艾。癌审计证据有下列隘几种：敖以书面

18、形式存在矮并证明审计事项半的书面证据；巴以实物形态存在扳并证明审计事项绊的实物证据；懊以录音录像或计吧算机储存、处理哀的证明审计事项半的视听材料；按与审计事项有关办人员提供的证言巴材料；肮专门机关或专门白人员的鉴定结论把和勘测笔录；其他证据。暗审计人员收集证奥明材料，必须遵拔守以下要求：瓣客观公正、实事霸求是，防止主观把臆断，保证证明敖材料的客观性；懊对收集的证明材版料进行分析判断阿，决定取舍，保版证证明材料的相俺关性；坝收集足以证明审拔计事实真相的证吧明材料，保证证霸明材料的充分性蔼；耙严格遵守法律、百法规的规定，保扮证证明材料的合半法性。罢审计人员向有关懊单位和个人调查俺取得的证明材料拜，

19、应当有提供单埃位和个人盖章或鞍签名，未取得提柏供单位和个人盖敖章或签名的，应袄注明原因。搬审计中如有特殊爸需要，可以指派奥或者聘请专业部版门、单位或专业摆知识人员，对审邦计事项中某些专柏业问题进行鉴定肮。皑审计人员实施审矮计时，应当对审氨计工作进行记录胺，编制审计工作扒底稿。爸审计工作底稿的班主要内容：绊被审计单位名称吧；瓣审计项目名称以板及实施的时间；审计过程记录；肮编制人姓名及编背制时间；摆复核人姓名及复案核时间；索引号及页次；白其他应说明的事绊项。 巴审计工作底稿中唉的审计过程记录爱主要包括：班实施审计具体程柏序、审计测试评扮价、审计方案的跋调整变更的记录爱；隘审计人员的判断柏、评价、处

20、理意氨见和建议；审计复核记录；拜其他与审计事项翱有关的记录和证芭明材料。搬审计工作底稿的拌附件主要包括下哀列证明材料：吧与被审计单位财靶务收支有关的资芭料；拌与被审计单位审唉计事项有关的法白律文书、合同、阿协议、往来函件疤、鉴定资料等原肮件或复印件或摘扒录件；澳其他有关审计资案料。百审计工作底稿所埃附的审计证明材阿料应经审计单位绊或其他提供证明阿资料者的认定签凹证。扮审计工作底稿分霸为分项审计工作癌底稿和汇总审计敖工作底稿。拔编制分项审计工哎作底稿，应由审叭计人员根据审计癌方案审定的项目版内容逐项编制，盎必须是一项一稿叭或一事一稿，以袄利于编制汇总；吧编制汇总审计工板作底稿，应在详鞍细审阅审计

21、分项芭工作底稿，并确矮定其事实清楚、般证据确凿、手续叭完备之后，再进哀行分析整理，按般其性质和内容分皑类归集； 啊审计组长应对审鞍计工作底稿进行巴检查和复核，对碍审计组成员的工斑作质量和审计目摆标完成情况进行哎监督。对已确认凹的违纪违规问题懊和重要事项要编氨写审计工作底稿白，审计工作底稿板要写明事实情况凹，适用法规制度袄，处理意见，经邦审计组长审阅后笆，送交被审计单捌位认证签署意见疤。澳凡是审查审计工班作底稿事实不清扒、证据不充分、坝手续不完备的应笆做必要的修改或澳重新取证，补足懊必要的手续和资碍料。颁审计组对实施审般计过程中遇到的般重大问题，经审巴计组长全面复核般并确认后，应向隘本单位内审部

22、门颁负责人请示汇报敖。邦内审部门负责人癌应当采取有效方傲式和途径，对审熬计组的审计工作爱情况进行监督检巴查。傲审计工作的终结啊阶段挨审计组组长运用安审计工作底稿所把提供的材料，编胺写审计报告。吧审计报告是审计版人员对被审计单熬位（项目）的经吧济活动审核后进啊行评价，提出意邦见、建议，做出半结论的文件，因隘此要做到：审计埃报告应当有恰当般的标题，明确的阿署名和报告日期哎，做到格式规范懊，事实可靠，证埃据充分，定性准澳确，结论公正，瓣建议可行，语言岸简练，表达确切盎，观点鲜明，审案计报告的主要形蔼式和内容如下：标题；俺主送单位或单位版行政负责人名称氨；鞍被审计企业概况邦； 隘审计的内容、范拌围、方

23、式、时间稗等；按采用的主要审计埃程序与审计方法奥；审计结果；岸发现的主要问题阿；审计建议;盎审计组成员签字拜；报告日期。傲各级内审部门应班依据单位管理权癌限范围内授权的伴经济处理权限，拌对审计的问题提笆出处理、处分意唉见或建议。啊各级内审部门应背建立审计报告复碍核制度。审计报俺告完成后，由内盎审部门指定专人盎复核，应重点复八核如下事项并提斑出复核意见。摆与审计事项有关拌的事实是否清楚拌；唉收集的证明材料按是否具有客观性般、相关性、充分百性和合法性；颁适用法律、法规疤、规章和具有普碍遍约束力的决定哀、命令等是否正凹确；阿审计评价是否恰啊当；奥问题定性、业务拜处理、违纪处分搬，改进建议是否稗适当；

24、伴审计程序是否符把合规定。奥审计组应在审计隘事项实施终了后佰10日内完成审八计报告并送达被颁审计单位，征求霸被审单位对审计白报告的意见。被哀审计单位自收到斑审计报告之日起百5日内，提出书稗面意见；在规定芭日期内没有提出把书面意见的，视扒为无异议。半如果被审计单位巴对审计报告有异败议的，审计组应搬进一步核实、研爱究。如认为被审背单位的意见正确哀，应当修改审计瓣报告；如果认为疤其意见不正确，案应将不同意见作盎为报告的附件一矮并上报。背被审计单位与审办计组双方意见不澳能达成一致时，案审计组应将最终吧定稿的审计报告哀、被审计单位的疤书面意见、审计搬工作底稿、审计拔证据等有关资料吧一并报内审部门败负责人

25、审定，主拜要审定以下内容袄：熬与审计事项有关碍的事实是否清楚挨；爸被审计单位对审搬计报告的意见书把和复核人员提出俺的复核意见是否白正确；扮审计评价意见及跋建议是否恰当；氨定性、处理、处笆分建议是否合法澳、适当。摆内审部门负责人胺审核后，应依据艾上述资料签发审瓣计意见，集团内昂审部门负责的审翱计项目报请集团拜主管副总裁批示安；集团下属企业柏内审部门负责的斑审计项目报请本肮单位负责人批示瓣。审计意见书应笆当包括以下内容叭：拌审计的范围、内癌容、方式和时间隘；凹对审计事项的评版价意见和评价依般据；扒被审计单位违反把财经纪律行为的伴叙述；问题的定版性、处理意见及巴其依据；板对严重违反财经搬法规和造成严

26、重暗损失浪费的直接佰责任人移送有关艾部门处理的建议跋。昂对单位加强经营敖管理和提高经济背效益的意见和建肮议。霸依据经俺主管领导摆批示的审计意败见书，形成叭审计决定送达鞍被审计单位，被碍审计单位必须执阿行审计决定。挨被审计单位按白审计决定处理拔完毕后，应填写耙审计决定处理版情况报告单，半将处理情况向下疤达审计决定懊的内审部门提出般书面报告。耙被审计单位对审澳计决定如有异议拔，可在收到审叭计决定后15捌日内向做出决定疤的单位主要领导鞍人申请复议。受扳理单位或领导应肮在收到申请复议把报告30日内进把行复议或裁定。霸在此期间，仍按爱原审计决定执行巴。盎内审部门应当自百审计决定送办达之日起3个月爱内，了

27、解审计决傲定的落实情况，伴监督审计决定的碍执行情况。昂各级内审部门应把建立以下报告制矮度：蔼各单位内审部门暗向本单位主要负坝责人实行定期（瓣季度、年度）报爱告制，重大问题哀特别（及时）报安告制；敖各单位内审部门般向上一级内审部傲门实行定期（季柏度、年度）报告柏制，重大问题特搬别（及时）报告佰制；依据上级布扳置的专项审计或蔼调查，实行专项白报告制；翱审计项目计划执哀行情况报告的主摆要内容是计划进暗度、发现的问题鞍及处理方式、建肮议、措施等；阿各级内审部门应袄建立后续审计制搬度；笆后续审计是内审袄部门派员到被审昂计单位，检查审巴计决定中规定的懊事项是否认真执百行而进行的一种绊审计，是保证审耙计工作

28、发挥应有澳效力的必要手段捌，其内容为：疤检查采纳审计建扮议和审计决定执矮行情况；澳了解采纳审计建搬议和执行审计决凹定中的困难与问胺题；柏通过审计，被审安计单位在严格自盎律强化管理方面扮的新措施、新变耙化。癌职业道德与审计拜纪律唉内部审计是集团爸公司内部控制体稗系的重要组成部把分，审计人员是八审计工作的实施敖主体，是集团实柏行审计监督的执艾行人员，因此必靶须讲求职业道德凹，严格遵守审计瓣工作纪律，树立埃良好的职业形象凹。癌审计人员应具备艾的职业道德是：耙坚持原则，依法吧审计。审计人员白作为经济执法人稗员，必须严格依班照国家的财经法哎规从事审计监督伴活动，实施依法败审计，坚持原则耙，勇于同违反财伴

29、经法纪行为和不伴良倾向作斗争，拌是维护国家财经败法规的严肃性，芭打击经济领域里百的各种经济犯罪扮和违纪行为和活肮动，从而达到审熬计查错纠弊、改按善管理、提高经案济效益的目的；半实事求是，客观吧公正。在具体实白施审计中应将被懊审计单位取得的阿成绩、经验、问胺题和教训如实反版映；在处理被审翱计单位或个人违版反财经纪律问题翱时，应依据经济般法规条款处理，哀特别应注意经济跋法规颁布的时间吧与违反财经纪律案的时间界线，现佰有制度不完善、爸不健全界线，有吧意和无意（业务瓣水平低）等界线敖，尊重事实，以拜理服人，做到一扳审二帮三促进；按审计报告所做出摆的审计结论和评氨价，要坚持公平吧、公正、公允的爸原则；爱

30、廉洁奉公，不徇按私情。审计人员袄必须带头遵守国搬家法律、法规，癌执行财经纪律和办企业内部的规章哎制度，严以律已哎，廉洁奉公，不霸利用职权谋取私埃利。审计人员在斑执行任务时，必懊须依法审计不殉笆私情，刚直不阿疤，做到邦“啊一身正气，两袖搬清风捌”懊；佰工作认真，细致矮负责。审计工作搬的性质和特点要翱求审计人员必须绊以认真、细致、绊负责的态度对待盎审计工作，以真按实的内容实现审昂计的目的；鞍保守秘密，忠于白职守。恪尽职责叭，忠于职守是审蔼计人员应尽的职版责，对被审计单昂位需要保守的商扮业秘密应予以保佰密，以保护被审挨计单位合法权益稗，有利于保证审扒计工作顺利进行袄；哎谦虚谨慎，平等斑待人。审计人员

31、哀应树立人民公仆稗的良好形象；稗审计人员办理审懊计事项，与被审搬计事项有利害关盎系的，应当回避隘。吧审计人员实施审鞍计时，必须认真耙执行以下审计纪芭律：吧对审计出的重大癌问题不得隐匿不柏报，否则是重大隘失职行为；爱不得与被审计单把位串通，编造虚颁假审计报告；挨不得干预被审计稗单位的经营管理奥活动；爱不得接受被审计昂单位的馈赠、报把酬、福利待遇，暗不得在被审计单肮位报销费用；疤不得在实施审计邦期间内参加被审疤计单位以外用公扮款的宴请、娱乐白、旅游等活动以安及利用职权为个耙人谋取私利；伴不得泄漏审计涉八及到被审计单位碍的秘密。哎审计人员必须保稗守下列秘密：绊企业产品、成本白价格、销售计划啊、生产批

32、量；笆内部掌握的招标跋的标底、对外承板包工程指标，劳瓣务合作价格等；安对外投资的可行隘性分析、调查报疤告等；坝其他需要保密的八文件、材料等。坝在审计过程中，摆所有的审计文件稗、审计材料、记疤录稿纸包括被审搬单位提供的各种坝文件、材料，要阿妥善保管，不得拔随意乱放和丢弃斑，不得带到公共扒场所。用过和作挨废的记录本及记背录用纸，审计项稗目完成后应交给笆审计组长，除立扮卷归档者外，应岸定期清理，按规熬定销毁；澳对审计工作中提癌出的问题及其审搬计处理意见，应摆按规定和程序与爱被审计单位有关巴人员交换意见。唉未经领导批准，跋不得向其他单位巴部门或人员透露八；傲对审计报告（含颁原始材料）、审袄计决定和领导

33、指邦示，未经审计报拜告签发者同意不皑得向外透露，更罢不得公开发表；挨对向内审部门揭鞍发问题的人、群蔼众来信，以及外哎单位转来的有关蔼资料，不管本人巴是否提出为其保鞍密的要求，审计埃人员都要为其保啊密；鞍印发审计文件材稗料，应按规定划罢注密级，印发范霸围要严格按有关伴规定执行。不得邦随意扩大，未经半对外公布的审计矮文件材料，不得碍带至公共场所，奥审计文件材料未版经本单位领导批敖准，不得外借。审计档案敖审计档案是内审白部门在审计活动傲中形成的，具有霸保存价值的各种按形式的真实记录扒，是考察审计工蔼作，研究审计历挨史的根据，是各瓣单位档案的重要隘组成部分。建立哎和管理审计档案敖是内审部门的重昂要任务。佰审计档案的立卷盎工作应实行颁“癌谁审计，谁立卷百”肮、办“翱按项目立卷般”班、笆“版边审计，边整理芭，审结卷成吧”奥的原则，定期移唉交，集中管理，盎不得长期存放在把承办单位和个人百手中。氨审计档案资料主唉要包括：爸内审部门下发的爸文件；背上级和集团公司阿及本单位领导对隘审计工作的批示熬、决定、讲话和艾批复等；俺审计中形成的审般计通知书、审计坝报告、审计底稿盎、审计意见书、奥审计决定、审计斑建议、有关文件摆和年度财务报表捌、账证、电报、柏录音 （像）带斑、照片等取证材百料；班内审部门对被审昂计单位采取临时昂措施的文件决