2022年个人所得税名词解释简答

1、学习好资料 欢迎下载个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税；特点：（一）分项课征,分项定律；我国个人所得税将个人的各种所得分为11 项,分别适用不同的费用扣除规定,不同的税率,不同的期限,接受不同的计税 方法；（二）费用扣除较宽；由于我国个人的收入属于较低水平,而且费用的开支项目 多,所以,税法本着从宽,从简的原就,实行定额或定率两种方 法扣除法定费用；三）运算简便个人所得税的法定费用实行总额扣除法,免去了对个人实际生活费用支出逐项运算的麻烦,使运算较为简便；类型1.征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税2.计税方法为标准可分为三种类型：1）分类所得税制；是将所得按

2、其来源分为如干类型,就每一所得分别依据比例税率征税；在征收上接受源泉课征法；其优点是能够把握税源,防止偷税等；缺点是不能充分表达纳税人的纳税人的纳税才能；目前我国的个人所得税接受之；第 1 页,共 9 页学习好资料 欢迎下载2）综合所得税制；是综合纳税人的不同来源的所得进行课税；在征收上接受申报法,其优点是能够充分表达纳税人的纳税才能,缺点是不能源泉把握,防止偷漏税款难度较大；3）分类综合所得税制；是就纳税人有连续来源的各类所得,按比例实行源泉课税,再对纳税人全年各种来源的所得,总额达到某确定额以上的综合课税；它既能表达量能负担的原就,生；作用也有利于防止偷税等行为的发1）正确处理政府与个人的

3、利益关系,实现政府的经济权益,稳 定个人的税收负担；2）缩小个人之间的收入差距,实现收入支配的社会公平；3）调剂社会的总需求,保持经济的稳固；纳税人是指在中国境内有住宅,或者虽无住宅但在境内居住满一年的个人；以及无住宅又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人；包括：中国公民,个体工商户,外籍个人,香港,澳门,台湾同胞等；征税对象及运算1工资,薪金所得第 2 页,共 9 页学习好资料 欢迎下载应纳税所得额=月工资,薪金收入3500 元应纳税额= 应纳税所得额适用税率速算扣除数2个体工商户的生产,经营所得 应纳税所得额收入总额（成本费用缺失准予扣除税金）应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除

4、数3对企事业单位的承包经营,承租经营所得 应纳税所得额个人全年承包承租经营收入总额每月 3500 12 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数4劳务酬劳所得 应纳税所得额：（1）每次收入不超过4000 元的：应纳税所得额每次收入额800 元（2）每次收入在4000 元以上的：每次收入额 120% 应纳税所得额应纳税额应纳税所得额适用税率5稿酬所得应纳税所得额的确定方法与劳务酬劳相同应纳税所得额：同上应纳税额=应纳税所得额 6特许权使用费所得 应纳税所得额：同上20 130% 学习好资料 欢迎下载应纳税额应纳税所得额 20% 7利息,股息,红利所得应纳税所得额：每次取得的收入额,不得从收入额中扣

5、除任何费用；应纳税额每次收入额 208财产租赁所得应纳税所得额的运算公式：每次（月）收入不超过4000 元的：应纳税所得额= 每次收入额准予扣除项目修缮费用（800 元为限）800 元每次（月）收入超过4000 元的：应纳税所得额= 每次收入额准予扣除项目修缮费用（120）800 元为限） 应纳税额应纳税所得额适用税率（20%或10%）9财产转让所得应纳税所得额每次收入额财产原值合理费用应纳税额应纳税所得额 2010偶然所得应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额应纳税额应纳税所得额 2011国务院财政部门确定征税的其他所得应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额第 4 页,共 9 页

6、学习好资料 欢迎下载应纳税额应纳税所得额适用税率（20%）扣除捐赠款的计税方法应纳税所得额每次收入不超过4000 元的：应纳税所得额每次收入额800 元（2）每次收入在4000 元以上的：每次收入额 120% 应纳税额应纳税所得额适用税率应纳税所得额捐赠扣除限额应税所得额 30答应扣除的捐赠额实际捐赠 捐赠限额的部分 应纳税额=（应纳税所得额答应扣除的捐赠额）适用税率 税率适用比例税率20：稿酬所得 劳务酬劳所得 特许权使用费所得 利息,股息,红利所得财产转让所得 财产租赁所得 偶然所得 其他所得第 5 页,共 9 页学习好资料 欢迎下载劳务酬劳所得个人所得税税率表级数每次应纳税所得额税率（）

7、速算扣除数（元）1不超过20220 20 02超过2022050000 30 2022 3超过50000 40 7000 工资薪金所得适用税率表级全月应纳税所得额税率速算数含税级距不含税级距（%）扣除数1不超过1500 不超过1455 30元的元的2超过1500 元超过1455 元10 105 至4500 元的至4155 元的3部分部分20 555 超过4500 元超过4155 元至9000 元的至7755 元的4部分部分25 1005 超过9000 元超过7755 元第 6 页,共 9 页学习好资料 欢迎下载至35000 元的至27255 元的部分 部分超过35000 元超过27255 元5

8、至55000 元的至41255 元的30 2755 部分部分超过55000 元超过41255 元6至80000 元的至57505 元的35 5505 7部分部分45 13505 超过80000 元超过57505 元的部分的部分1. 本表所列含税级距与不含税级距,均为依据税法规定减除有关费用后的所得额；中国公民2022 年9 月起费用扣除标准为3500 元,外籍人员费用扣除标准仍为 4800 元；2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资,薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资,薪金所得；个体工商户的生产,经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得适用税率表级全年应纳税所得额

9、不含税级距税率速算数含税级距（%）扣除数1不超过15000 不超过14250 50第 7 页,共 9 页2学习好资料欢迎下载10 750 15000 至30000 14250 至27750 330000 至60000 27750 至51750 20 3750 460000 至100000 51750 至79750 30 9750 5超过100000 超过79750 35 14750 作为运算费用扣除基数的收入职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除当年不得扣除拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除当年不得扣除职工训练经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除 业务招待费 依据发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入 的5,当年不得扣除 广告费和业务宣扬费不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分,准予扣除当年不第 8 页,共 9 页学习好资料 欢迎下载得扣除；但超过部分,准予结转以后纳税年度扣除公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,当年不得扣除不作为运算费用扣除基数的收入 固定资产盘盈,处置固定资产净收益,出售无形资产收益 非货币性资产交易收益,债务重组收益 罚款净收入,捐赠收入,政府补助收入 其他（营