特殊会计科目操作指引

1、（三）预付账款绊1科目设置与奥核算吧预付账款一级总耙账科目下设置预哀付账款-流动按和预付账款-翱-非流动两个二啊级明细科目，在岸二级科目下设置拌以下三级明细科翱目：百（1）板“暗预付芭第三方-傲-流动邦”氨下设置以下三级矮明细科目：唉预付工程施工款懊：因从事接驳业芭务及工程服务而把预付建造商的款哀项；爸预付原材料款扳：为购置原材料唉和库存商品而预败付供应商的款项岸；预付委托加工凹单位的加工费在案本明细科目中核稗算；半预付哎库存肮商品款昂：为购置库存商隘品而预付的款项佰；奥预付代销商品款啊：白核算受托代销模扒式下预付委托商霸的款项；肮（2）隘“阿预付罢第三方案-非流动败”啊下设置以下三级笆明细科

2、目：八预付工程物资款绊：为购置在建工澳程项目所需的各坝类工程材料而预跋付供应商的款项暗。霸预付在建工程款邦：因在建工程项矮目而发生的预付肮建造商的款项；肮预付固定资产袄款皑：为直接购置各霸类的设备、车辆阿、家俱等固定资袄产不含在工程般物资中核算的各斑项工程材料物资阿及需要安装的专扒用设备而预付癌供应商的款项。埃预付无形资产款把：袄因购置土地使用俺权、软件等而预氨付的款项。败（3）以间接法拔编制现金流量表暗，对净利润进行白调整计算来源于啊营业的现金流量阿时，应按以下两唉类科目的余额参伴与计算：稗“敖预付第三方-摆流动癌”哀的期初、期末余拔额；扳重分类转入的预爸付费用即待摊搬费用科目的期败初、期末

3、余额。爱（4）除上述规佰定预付账款外，袄各公司不得在本笆科目核算其他预拔付款项。伴（5）预付账款啊应设置供应商档岸案进行辅助核算敖。哎2啊与结账相关的稗关键内控般到货后及竣工后俺应及时清理结转敖预付账款。癌每月应检查预付俺款的实际到货情把况及工程及服务瓣进度；颁每半年应至少同绊客户核对一次往绊来款项。岸（四）其他应收伴款搬其他应收款核算袄除了主营业务应笆收款项、预付账叭款、应收票据、霸应收股利、应收昂利息、长期应收胺款以外的其他业案务形成的应收款胺项以及其他各种败应收及暂付款项安。摆各公司应在吧“败其他应收款斑”盎一级科目下设爸“佰其他业务应收款罢、备用金、其他拌暂付款、其他爱”耙等二级明细核

4、算哀科目。吧其他应收款-碍-备用金下按领奥取备用金的职员版进行明细分类核板算。把其他业务应收款摆、其他暂付款、板其他等应按具体柏的业务往来单位柏设置明细核算。百各公司的内部往绊来统一全部在其唉他应付款-奥内部往来核算，笆不在本科目核算矮。吧2矮与结账相关的跋关键内控拜备用金应及时报奥销补足，每年应办对备用金至少清笆理一次；盎个人借款性质的澳其他应收款应及案时清理、催收；胺往来款及时定期俺对账，每半年至澳少应核对一次。（四）工程施工蔼（1）科目设置吧及核算斑各公司应设置矮“爱工程施工颁”傲一级总账科目，奥归集和核算因接阿驳安装业务和提柏供工程服务所发吧生的劳务成本。耙“扒工程施工氨”拔一级科目下

5、设芭“按材料费爱”百、矮“蔼安装费澳”稗、邦“按直接费用霸”败、办“拜其他费用跋”捌、霸“扒待分摊费用捌”皑五个二级明细科八目。其中： 扳 傲“板材料费巴”霸科目归集工程项袄目发生的材料成搬本；斑“班安装费案”昂科目归集工程项奥目发生的安装费柏、公司费用化的百职工薪酬等费用背。绊“按直接费用摆”岸科目归集能够直捌接对象化到具体拜工程项目的各类昂工程设计、监理捌、监检、报审、颁验收等相关工程颁直接费用；般“板其他费用邦”扮科目归集不能直办接对象化到具体敖工程项目的工程疤设计、监理等需办要分摊到具体工芭程项目上的共同摆性费用以及其他胺费用。背“翱待分摊费用肮”伴科目归集暂时无昂法直扳接对象化到具体

6、矮工程项目的共同敖性费用，该科目胺发生额需要采用笆一定的方法分配霸到具体项目的其盎他费用科目。待皑摊费用可采用安氨装户数、工程预半算价等合理基础唉进行分摊。爸各公司应设置工碍程施工的项目辅皑助核算。二级明凹细核算与项目辅阿助核算可采取以懊下两种模式中的暗任一种：爱以上述二级费用埃分类为项目分类办，将具体的项目矮名称设为二级科岸目；瓣以具体的项目名肮称为项目分类，懊将上述二级费用芭分类设为二级科盎目。佰（2）根据燃气搬工程的特点，各懊公司不得在安“岸工程施工伴”稗科目中计列资本办化的利息费用。澳（3）经清结，柏各公司所供工程熬主材甲供材方碍式高于工程竣坝工结算时计算确疤定的应耗用主材傲的，各公司

7、应从澳乙方工程结算款般中扣回，冲减工扮程施工与应付工懊程款。暗（伴4佰）笆与结账相关的办关键内控：敖每月25日以前耙各公司工程管理熬部门报销本月发绊生的各项工程费瓣用；八甲供主材必须办绊理清结手续和扣翱回，各公司工程吧技术部须提供按柏项目竣工图应耗扮用材料的明细清半单。五在建工程埃 摆 （一）科目捌设置盎（1）在建工程霸一级科目下应分板设氨“傲建筑工程支出凹”邦、拜“绊安装工程支出啊”翱、傲“摆在安装设备搬”般、岸“霸待摊支出靶”氨四个二级明细分啊户核算。翱建筑工程鞍：归集能够形成哎建筑物及构筑物暗的工程支出；拔安装工程阿：归集形成燃气半管网、场区工艺艾管线等非建筑物背的工程支出及设叭备安装支

8、出；罢在安装设备坝：归集购入后需白要经过安装的设癌备。绊待摊支出凹：归集可研费、俺初步设计费、临绊时设施费、环境俺评价费、安全评癌价费、建设项目奥管理费、坝资本化的工资性皑费用伴等无法确指到具败体工程项目的支澳出。百 （2）矮项目核算胺“扳建筑工程柏”版、白“岸安装工程碍”安、及阿“半在安装设备拜”翱应设置搬项目辅助核算罢，以完整反映项败目总支出，项目绊核算可选择下面碍二者之一：蔼以具体项目名称扒为三级明细科目靶，设置包含材料八费、工程直接费皑、安装费、分摊昂及其他的备查项昂目核算；挨以材料费、直接绊费用、建筑安装皑费、分摊及其他阿为三级明细科目安，按具体项目名俺称设置备查项目安核算。（3）待

9、摊支出拌“暗待摊支出板”澳下应分设两类支搬出明细科目，分哎别核算各公司发稗生的城区总体性奥费用支出和不属板于城区总体性费笆用的支出。八属于全城区总体俺性相关费用的，摆在应标志性主体敖工程如主气站半完工的当年开柏始分摊，按总计佰不超过三年的原叭则分摊完毕。阿 主体标志工程办完工取得竣工验矮收记录的当月：爱计算本年应分摊埃的总体性相关费坝用懊在完工与在建项坝目之间按账面价捌值基础比例进行巴分配啊不属于全城区总霸体性相关费用，癌仅是某一时期发岸生的无法直接指傲向具体项目的待耙摊支出，需要在爱完工项目与在建挨项目之间按账面颁价值基础比例进佰行分配，在碍完工项目转固前拔进行分配。埃在顺序上应先分鞍配全城

10、总体性相唉关费用，后分配芭非全城总体性相扳关费用。阿完工项目分配的办待摊支出=待分扒配待摊支出背吧完工项目支出总板额/（未完工项爱目支出总额+完斑工项目支出总额板）霸属于能够直接指碍向具体在建工程皑项目的规划费、胺设计费、论证费阿、质检费、验收隘费等应直接列入拔具体在建工程项氨目的暗“扳工程直接费扮”阿核算。办2肮在笆建工程转固的确白认条件拔 在建工芭程达到预定可使白用状态时应转到柏固定资产并开始矮计提折旧。般符合拔以下巴任一情况蔼时矮应版视同在建项目已蔼达到预定可使用芭状态：佰在某一会计期间碍内同时具备内部埃竣工联合验收报拌告暗和爱交付使用报告唉；扳自取得竣工联合哀验收报告起已超拌过1个月仍

11、未取阿得交付使用报告拔。板已超过合同预定暗工期并且项目已爱经连续2个月未翱再发生工程支出埃指项目工程款绊拨付以外的支出爱，确知暂停施工搬的除外。靶项目工程进度款板已拨付至75%哎以上已达1个月拌。肮3芭扮在建工程搬转固核算懊财务部收到竣工百联合验收报告及版交付使用报告后叭应结转固定资产蔼。具体分两种情邦况：瓣已有审定工程结安算及材料结算：霸按审定结算及材败料结算补记在建扮工程；案计算分配待摊支班出，借在建工程安澳XX工程-熬待摊及其他，贷拔记在建工程-熬-待摊支出；翱结转固定资产并案开始计提折旧。搬暂无审定工程结把算及材料结算：哀已达到预定可使霸用状态但尚未办案理竣工决算的在阿建工程项目，应罢

12、当按照该项目账靶面价值确定固定懊资产成本，按以笆下方法预转至固败定资产。白预转固定资产时艾：拌项目应分配的待靶摊支出暂不计算奥分配；艾按合同造价与已埃付工程款额半暂估未计应付款熬，借在建工程，蔼贷应付账款-鞍-应付在建工程袄款；胺按项目成本总额版为固定资产原值笆，借固定资产，坝贷在建工程；班在固定资产模块霸内建立固定资产靶卡片，开始计提八折旧。跋 以后实际取得吧结算时：邦按实际结算金额敖调整在建工程和爱应付账款-柏应付在建工程款唉；癌补记待摊支出分澳配额；坝计算实际应转成氨本与预转成本的稗差额；吧按差额结转固定爸资产并调整固定俺资产卡片。艾（3）与结账相爸关的关键内控疤4稗在建工程减值罢各公司

13、应设置在拔建工程减值一级懊总账科目，在此瓣科目下按具体的隘发生减值的在建把工程项目设置二扳级明细科目。蔼气站及城区主干肮管网类在建项目疤应并入固定资产啊资产组一同考虑癌计算减值；佰未纳入资产组的靶单项啊“佰房屋建筑物类在傲建工程八”奥及摆“耙设备安装类在建疤工程巴”颁的可收回余额应霸按公允价值减处傲置费用确定。氨处于正常建造过啊程中的未纳入资绊产组的单独项目拌通常不考虑减值翱。昂弃置超过一年隘的在建工程项目搬必须考虑减值，哎可收回余额可根拜据情况按以下三艾种方法确定：班已无法续建拌：按预计清理出绊售收入减清理恢按复费用确定，如叭果预计清理费用蔼超过清理收入的耙可收回余额确定罢为0。办可恢复续建

14、癌：按预计续建完翱成后价值减续建背费用减恢复至可斑续建状态所需的霸全部费用。昂可恢复续建隘，但恢复成本过板高，预计恢复成傲本将超过现在建啊工程项目的账面凹价值，可收回金奥额应按无法续建哎确定。俺尚未摊销完毕的罢全城性待摊支出扳又发生新的变更凹，如以新的可行敖性研究和初步设爱计替代原有可行盎性研究与初步设啊计，则原有未摊艾销完毕的全城性拜待摊支出将形成隘损失，应确认已柏发生减值。5列报胺在资产负债表上伴，在建工程应按靶期末余额减去在背建工程减值准备版后的金额填列。氨 6般与结账相关的关澳键内控挨各公司工程技术颁部应在完成竣工笆联合验收后三日袄内将竣工联合验半收报告传递至各办公司财务部。凹各公司运

15、行管理艾部应在在建工程昂办理交付使用后袄的三日内将工程挨部与运行部签章傲的交付使用报告百传递至各公司财碍务部。癌各公司在中期报佰告与年度报告前半必须进行在建工瓣程的减值测试。六工程物资1科目设置碍各公司应设置工澳程物资一级总账胺科目，核算与购耙建固定资产相关巴的各项工程物资办。搬在一级科目下按哎工程物资的具体哀品名、规格、型版号分设明细核算百。埃各公司工程物资办应设置数量、单摆价、金额三栏式奥明细核算。2核算熬（1）邦甲供主材的扣回半 经清结，甲方澳所供主材高于工隘程竣工结算确定办应耗用主材的，案应从乙方工程结按算款中扣回，冲斑减在建工程与应败付工程款。（2）盈亏核算扒工程物资盘亏、隘报废与毁

16、损，减隘去残料价值与过罢失人赔款后的净唉损失，不作为在八建工程待摊支出皑，直接列入发生凹当期的懊营业外支出案。项目建设过程中不允许发生盘亏毁损等情况，理由有二：未出库的不能确认为项目进行中；已出库的由乙方负责，与我方无关，如毁损盘亏应扣乙方结算款；按盘盈的工程物资叭在发生当期确认罢为拔营业外收入岸。（3）转回存货癌以下情况下，工绊程物资应转回存绊货-原材料搬核算。案在原基本建设项懊目完成后所剩余昂的背专用工程物资无法在后续常规燃气工程中使用的物资。扮；艾为日常维修抢险隘而储存备用的材绊料如各类管材碍、管件。班3扒工程物资减值因采取的是成本模式计价，故会发生减值情况摆各公司设置工程艾物资减值准备

17、一凹级总账科目，按爱具体发生减值的翱工程物资设置二啊级明细科目。八按固定资产减值斑方法计算可收回敖余额。4列报捌在资产负债表八上，工程物资应俺按减除了减值准碍备后的账面价值背列报。百5与结账相关傲的败关键内控：昂每季度各公司必懊须全面清查盘点八工程物资至少一按次。扮甲供主材必须办拔理清结手续和瓣并执行挨扣回背程序，邦各公司工程技术办部须提供按项目疤竣工图应耗用材哀料的明细清单背。扮与工程物资扒相关的盈亏事项熬必须在年度结束柏前处理完毕并入吧账。昂九袄长期待摊费用笆1定义与科目敖设置佰长期待摊费用指蔼支出的效益超过奥一个会计年度需隘要递延到以后会澳计期间的支出。把长期待摊费用应瓣设置原始价值及暗

18、累计摊销两个二败级明细科目。在八此二级科目下按绊具体待摊费用对稗应设置三级明细拜科目。扒2核算与摊销哎规定皑燃气专项规划费绊应列长期摊销费颁用核算，按专项肮规划的有效期间摆分摊，专项规划碍中未规定有效期翱间的按不长于1把0年的原则分摊肮，分摊金额计入阿当期损益。阿间隔期固定的储扮气气柜防腐与储翱罐防腐支出应作啊为长期待摊费用板，在大修理间隔邦期内分摊，爱摊销时间不得超八过5年坝。鞍间隔期固定的压鞍力容器强制检验搬支出应列长期待绊摊费用核算，在巴国家规定的强制矮检验周期内计算背摊销。扮取得长期借款所霸发生的除利息以拌外的相关费用如办咨询费、评估费肮、顾问费等列长隘期待摊费用科目吧核算，在借款期埃

19、限内摊销。斑以LPG临时瓶氨组站供气的公司瓣，临时瓶组站建斑设成本应作为长拔期待摊费用，在捌5年内分摊。邦对租入固定资产把所进行的改良支安出如装修费等，皑应按租赁期与预阿计有效期孰短的澳原则确定摊销期盎限，在确定的期矮限内平均摊销。盎已投入使用的管澳线在使用后凹批量增设唉的主干管线标志跋桩等警示设施，挨应作为长期待摊板费用，按不超过佰5年的时间摊销爸。版一次性置换气源佰而发生的置换材矮料费如灶头霸，应作为长期待罢摊费用，按不超班过5年的时间摊柏销。置换发生的办人工费和气损应鞍列当期损益，不班得列长期待摊。3报表列报蔼将于一年内摊销班完毕的长期待摊颁费用应在资产负安债表的爸“芭一年内到期非流安动

20、资产胺”吧报表项目中列报岸。肮资产负债表的伴“澳长期待摊费用澳”般报表项目应按长挨期待摊费用总账跋面价值减去一年绊内摊销完毕的账百面价值后的余额半列报。八4与结账相关跋的关键内控摆各公司在结账前邦需对长期待摊费俺用的已摊销情况阿进行检查。二预收账款1科目设置斑各公司应设置预罢收账款一级总账昂科目，核算按合皑同规定预收的款按项。盎在预收账款一级盎科目下，各公司敖应设置以下二级版明细科目：袄预收户内安装款笆：为公司提供户翱内燃气管安装业芭务的预收款；八预收工程服务款氨：为公司提供工熬程安装服务而预敖收的合同款；熬预收企业户气费俺：从工业、商服哀、锅炉、公福等袄用户预收的气费盎；氨预收IC卡气费安：

21、用IC卡预售绊收费方式收取的霸气费。佰预收燃器具款案：因销售燃器具奥业务而预收的销安售款；俺预收其他业务款挨：预收的其他业扒务款项。叭其中拌“般预收户内安装白”背、熬“半预收工程服务巴”哎、伴“澳预收企业户气费拔”按、耙“凹预收其他业务款唉”昂应按具体客户名艾称设置三级明细八核算矮或设置客户辅助懊核算摆。懊2与结账相关板的关键流程挨（1）IC卡气半费预收款应有基罢本业务数据支撑跋具体客户数据澳敖；爸（2）IC卡气案费预收款的转出盎应有合理的计量邦数据或估算数据靶支持；笆（3）哀各公司的收费管矮理信息系统应能把够随时检出所有摆IC卡用户最近昂一次的购气日期阿与购气量，并逐袄步实现可提供当爸年及以

22、前年度的俺各用户平均用气伴量。捌（4）涉及客户罢的预收账款每半碍年至少对账一次案。班一主营业务佰收入与成本瓣核算（一）科目设置盎1一、二级科鞍目设置傲各公司应设置主傲营业务收入和主摆营业务成本一级白科目，在一级科隘目下各公司白应按以下分类拔设置二级俺明细核算：蔼气体销售收入：靶生产和销售气体坝业务所取得的收跋入 柏接驳安装收入坝：提供接驳熬安装工程服务所耙取得的收入笆工程服务收入爸：从事户外及其靶他安装工程服务柏所取得的收入敖燃器具销售收入佰：自营或代销燃扮器具销售所取得爱的收入背气费追缴收入懊：追缴用户欠缴艾、偷气等所取得扳的气费收入。蔼2气费收入分芭类绊（1）气体销售矮收入下应分设以爱下三

23、级明细核算板：疤NG销售收入凹：管道天然气销懊售收入胺CNG销售收入柏：压缩天然气销扒售收入阿LPG销售收入昂：液化石油气销伴售收入袄LNG销售收入扒：液化天然气销叭售收入阿CG销售收入稗： 人工煤气销爸售收入爸（2）气体销售矮收入应增设居民艾、工业、商服三安类气体项目辅助拜核算。般居民盎：核算居民用户碍气体销售收入；胺工业疤：核算工业用户凹、锅炉用户等气盎体销售收入；奥商服拜：核算商业、服捌务业、公用事业半、汽车加气等气傲体销售收入。罢3接驳安装收邦入分类碍接驳安装收入二案级科目下应分设半以下三级科目：般居民接驳收入把：核算公司提供翱居民住宅接驳工扮程服务取得的收氨入；罢企业接驳收入捌：核算

24、公司提供奥工业、商务、锅板炉、公福等用户俺接驳工程服务取板得的收入。柏4燃器具销售邦收入分类芭燃器具销售收入挨二级科目下应分摆设以下三级科目扮：吧灶具销售收入皑：公司销售灶具班所取得的收入；啊报警器销售收入碍：公司销售燃气艾报警器电磁阀取氨得的收入；摆热水器销售收入疤：公司销售燃气翱热水器取得的收叭入；扳采暖炉销售收入阿：公司销售采暖奥锅炉取得的收入哎；按其他燃器具销售啊收入把：销售其他燃器摆具取得的收入。昂5主营业务成唉本科目佰设置伴各公司应在主营芭业务成本下应分靶设以下二级科目捌：按气体销售成本：懊归集生产和销售把气体业务所发生哀的成本；笆接驳安装成本：熬归集提供接驳工挨程服务所发生的拔成

25、本；半工程服务成本：斑归集提供工程安般装服务所发生的颁成本；肮燃器具销售成本芭：癌归集从事燃器具熬销售业务所发生摆的成本哎；澳气费追缴成本啊：归集为气费追搬缴而发生的成本吧。案接驳安装和燃器捌具销售主营业务扮成本应按上述主皑营业务收入分类按相应设置三级科扳目。拌气体销售成本及耙气费追缴成本不捌再设置下级明细翱核算。俺（二）接驳安装败收入成本的确认艾1唉接驳安装翱收入与成本确认哀原则碍（1）接驳安装拌收入的基本原则爸是当期确认，不爸递延至以后年度邦；笆（2）区分已完半工项目与非完工罢项目，分别采用半不同的核算办法背；颁已完工项目办：每月确认收入敖与成本；稗未完工项目耙：在半年度中期拌报告及年终决

26、算霸报告以前必须按哀完工百分比法确爱认收入与成本。白（3）所确认的艾收入与成本需符隘合配比的原则鞍（4）重要性原版则：不重要的前安期确认成本差异熬在差异发生的当矮期确认，不追溯哀调整以往会计年巴度。霸2完工项目的扳确认肮（1）完工项目般确认的影响因素案：结算滞迟，即癌在结账日施工单矮位无论是内部般还是外部单位盎的结算未必能够昂提供，也未必已挨经经过总公司的背审计部门审定。扳（2）基本确认澳原则：不因结算耙滞迟而影响完工懊项目的收入及成瓣本确认，尚未结办算的项目按总公半司核定的计划成奥本预转。昂（3）完工项目皑收入确认标志稗开户项目以建设稗方、施工方以及拜公司内部各部门靶共同联合验收并癌签字并盖

27、章的案工程竣工联合验背收报告版，无论外部监管靶机关是否已验收澳。八参与联合验收的拌公司内部部门至熬少包括但不限于板以下部门： 工蔼程技术部、质量捌安全部、运行管哎理部。按3完工项目核般算昂（1）已完工并班且已有审定工程笆结算的项目：败按开户合同约定柏的收入金额确认艾主营业务收入，把按审定工程结算佰确认主营业务成百本；借记主营业板务成本，贷记工半程施工。叭（2）已完工但皑无审定工程结算哎的项目拜：爱含施工方尚未翱提供工程结算书鞍的工程项目：埃在项目完工的当盎月月末：笆按开户合同的约盎定及实际开户确笆认主营业务收入摆；笆根据总公司核定拔的单户安装计划跋成本预估安装费把用，借记工程施哀工-安装费笆-

28、XXX项巴目，贷记预提费哀用-未结算扳项目安装费-办-XXX项目按”唉。啊按项目所归集的阿全部成本费用，唉预转主营业务成芭本。借记主营业叭务成本-开疤户业务成本-岸-XXX项目，啊贷记工程施工-罢-XXX项目矮。耙以后在收到审定熬结算及材料结算啊时：笆全额冲回原预转班的主营业成本及氨“佰工程施工背”爸各明细科目；班冲回原预提的未捌结算项目安装费背；跋根据审定结算及笆材料结算重新补伴记工程施工，以拜完全反映具体项耙目的工程总成本版；艾根据调整后的工罢程施工重新结转爱主营业务成本。绊 吧3未完工项目捌的确认（1）确认原则暗基于开户业务的唉收入与成本均能安可靠估计，因此扒对于在结账日未哎完工的开户项

29、目碍，采用完工进度百百分比的方法确唉认收入与成本。哎（2）运用完工叭百分比法的时间跋在编制唉季度报告、搬半年度版中期报告及年度稗决算报告巴前，所有公司应傲清查在建的未完氨工项目，按完工拔百分比法逐个确按认收入与成本。稗（3昂）完工进度的确哎定板在建的未完工项凹目的完工进度采扮用版标准邦工作量坝进度百分比法吧确定翱。昂标准工作量进度艾由总公司按政府跋颁发的预算定额岸中所标定的标准靶工时为基础统一霸制定，各公司不颁得自行厘定和擅八自修改。伴（4）工作量计案量袄在建未完工项目阿的工作量统一由癌各公司工程主管百部门编制隘在建入户安装工翱程工作量及完工扳进度统计计算表肮氨。稗各公司应由工程瓣技术部经理及

30、各败公司主管工程的伴副总或总工签字瓣后递交财务部，傲无主管副总或总盎工的由总经理签斑字。隘（5）艾熬在建入户安装工鞍程工作量及完工按进度统计计算表般格式及使用方疤法澳*公司白在建入户安装工笆程工作量及完工癌进度统计计算表扒项目疤安装类型案在建户数袄总公司核定单户拌标准工时八在建户数标准工拌时总计搬完成的工作量1斑完成的工作量2艾实际完成工时合熬计唉完工进度拌完成户数艾核定标准工时岸实际完成工时爱完成户数癌核定标准工时拌实际完成工时隘1安2扮3爱4阿5=34熬6颁7柏8=67阿9稗10霸11=910矮12=8+11挨13=125柏A小区岸镀锌管敖200叭14.5懊2900疤100叭7.5敖750

31、氨50跋7扳350办1100颁37.93%拜盎绊捌斑般哀氨盎芭疤肮笆伴B小区哎外焊钢管白扮败爱罢盎懊斑八坝扳把把八邦耙唉安碍把吧佰疤背搬C小区挨铝塑集中般熬班搬鞍伴耙懊罢肮般罢案笆盎八奥扳绊安芭罢敖般扒哀敖肮八办凹拜敖把叭唉背摆懊伴背爱板爸稗袄瓣坝胺绊昂百阿跋跋爱啊绊盎蔼疤昂扮百绊哀案爸埃岸疤白袄挨俺案班白哎哀碍摆埃拔耙耙佰拜埃昂哎埃袄昂熬罢岸艾柏柏癌按搬表中第1栏应列疤明具体的楼盘小百区名称或楼座名柏称；罢表中第2栏安装拜类型只能填列本叭规定中总公司核佰定标准工时的三鞍种安装方式之一胺；瓣采用薄壁不锈钢昂管集中挂表方式啊安装的，按照铝办塑管集中挂表方啊式确定标准工时般。完工进度的计算矮实际笆

32、完成工时=实际巴完成户数叭颁总公司板核定标准工时捌项目累计总标准靶工时=在建合同班总凹户数颁摆总公司瓣核定标准工时芭完工进度=项目爸实际耗用工时累坝计爱般项摆目累计总标准工挨时标准工时的确定摆各种安装方式下胺单户核定标准耗碍用工时：奥户内镀锌管安装阿方式靶：肮完成工作耙量邦核定标准工时敖工作量构成%胺备注昂1敖户内立管安装拌7.5按52%办含楼板打孔案2搬户内横管挂表昂7哀48%盎含表前表后阀凹小计笆14.5霸100%柏案户外焊接钢管安笆装方式氨：爸完成工作哀量巴核定标准工时阿工作量构成%罢备注凹1邦户外焊接管安装邦3拌27%阿仅含户外立管焊蔼接安装啊2艾户内横管及挂表肮8拜73%佰含穿墙引入

33、横焊傲管绊小计摆11蔼100%艾熬铝塑管集中挂表疤安装方式敖：哎完成工作办量敖核定标准工时敖工作量构成拔备注扮1靶铝塑管入户安装班6拌60%俺含穿墙引入管及昂户内阀斑2肮表箱及挂表安装岸4柏40%疤含表前阀及表后凹阀岸小计挨10柏100%岸坝（6般）哎收入鞍成本确认凹接驳业务收入应熬按扣除折让与折伴扣后的净额确定安，各公司不核算拜折扣与折让，即邦所有公司的各项佰目接驳费收入总唉额应与接驳安装岸合同总额一致。矮本期翱应确认材料成本半=绊已领用材料扳成本为简化核算，此处暂按已领用材料数结转材料成本斑巴本期霸完工进度拔-以前各期材料板成本稗本期颁应确认安装成本昂=总公司核定安肮装费般啊本期半完工进度

34、摆-以前各期安装阿成本霸本期罢收入确认额=合叭同金额白吧本期肮完工比例蔼-以前各期按百拔分比法确认收入绊以后按后期实际翱发生的材料成本爸与安装成本补记巴工程施工，竣工翱后按以下公式计挨算竣工当期应确敖认的收入与成本癌：昂本期应确认收入盎=合同总收入-爸以前期间按百分蔼比法邦累计跋确认的收入；盎本期应确认成本伴=结算总成本-搬以前期间按百分伴比法班累计斑确认的成本。艾 敖项目全部完成后澳，工程施工该项罢目的借方累计应拌为该项目的实际唉成本。哎 巴（三安）工程服务收入斑与成本昂工程服务：按指公司同客户签挨订的工程服务合疤同，由公司负责挨施工或转包给其芭他有资质的安装败公司所从事的庭凹院支管施工服务

35、拔或从事其他安装板作业服务。在该爱种服务下，各公矮司一般不具有工哎程服务所形成的办资产的产权。1确认原则暗在项目竣工验收懊并且工程服务成隘本可以可靠估计鞍时确认收入。跋在建盎未完工工程跋项目版不按靶工作量完工百分叭比法盎确认收入。2确认方法阿（1）已竣工验跋收并且已取得审柏定工程结算的项鞍目：傲此类工程服务收碍入的确认原则和版方法与户内安装傲收入一致。哎虽已竣工验收但埃尚未取得工程结笆算： 芭月末收到竣工验碍收单时八：澳按合同金额确认氨收入。稗按公司施工预算板含材料预算凹或施工结算未爱审预转成本。盎以后在收到审定霸结算的当月阿：柏全额冲回原预转隘的主营业务成本按与工程施工；只冲回成本，不冲回收

36、入哎根据实际工程结扮算补记并调整工八程施工；哀重新结转主营业芭务成本。版 罢 拔（四班）气费收入与成捌本爱 1挨抄表类用户的基摆本业务要求拜与关键内控百（1）耙抄表类用户定义袄：斑所有企业用户，胺含工业、商业、坝服务业、公福与艾锅炉等非居民用案户；奥采用人工抄表方挨式收费的居民用蔼户。百（2）抄表截止笆日期：敖各公司抄表业务疤部门必须在20巴日下班前截止本疤月收费；百自21日起的收般费应纳入下月业凹务报表统计。岸（3）抄表气量凹月报表：班每月23日之前拔，即各公司抄表佰业务部门必须在拔23日下班前将半本月抄表气量月唉报表传至公司财凹务部。澳（4）企业用户白抄收昂关键内控袄对于企业用户，熬各公司

37、抄表业务白部门应确保做到肮：疤企业用户各公司癌每月必须至少人埃工上门抄表一次瓣；巴对所有企业用户挨各公司在抄表后啊应向用户出具气拜费结算单，并应佰要求用户在气费傲结算单上签字；吧企业用户抄表月蔼报在上报财务部阿时应同时附列气按费结算单及发票败。盎（5）扮居民抄收用户关奥键内控巴报告敖：收款员根据收霸款情况编制销售岸日报，部门根据矮稽核后日报汇总扳编制销售月报。斑稽核背：销售日报与发柏票、收款金额是扮否一致。爱收款阿：出纳收款时核安对销售日报与交邦款金额，出具收敖据；案核对俺：抄收部门销售盎月报与财务气体把销售明细账核对爱。翱领用埃：凹发票收据叭交旧领新，按序把号领用，限制领案用本数。疤销号岸：收款员领用的搬发票与出纳员领爸用的收据应办理巴销号扒手续搬。蔼 按 2IC卡用板户基本要求邦与关键内控绊 （1）佰各公司必须强制百备份IC卡收费霸系统数据，为未八来用户及客服信爸息管理系统准备胺。叭（2）般各公司IC唉卡收费系统须摆能盎够哎列报所有客户的霸收费明细数据。埃（3）对于居民靶用户IC卡收费隘和手工收费均有隘的公司：奥负责收费的业务哀部门每月邦22肮日以前必须将记矮录本月袄至20日止的总佰用户数、绊实际抄收户数及耙抄收金额瓣抄收月报耙上报各公司财务氨部。摆负责IC卡系统奥的部门每月哀22挨日以前必须将绊记录柏本月笆至20板日止跋总IC卡用户数坝