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文档简介

1、供应商多开发票的账务处理一.对多开发票小规模纳税人的帐务处理1、根据发票入账借：原材料贷：银行存款或现金同时借：在途物资（多开的）贷：应付账款（多开的）2、下次进货时借：原材料贷：在途物资同时借：应付账款贷：银行存款二、对多开发票一般纳税人帐务处理1、根据发票入账借：原材料 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或现金同时借：在途物资（多开） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（多开）2.下次进货时借：原材料贷：在途物资同时借：应付账款贷：银行存款多开的发票怎么做账1、多开的发票红冲时：借：应收账款公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费应交增值税（销项税额

2、）（红字）2、结转本年利润时：借：本年利润借：主营业务收入（红字）多开的发票红冲，然后结转本年利润，应当通过应收账款相 关红字二级科目以及主营业务收入等科目核算。应收账款是指企 业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动 所取得的营业收入。发票多开应及时去公司财务进行账务处理。发票多开处理步骤如下：1、企业如果发现发票多开，必须及时处理。发票是企业缴税的依据， 因此多开发票将导致企业多缴相应的税款，给企业带来损失。同时, 对于虚开发票等违法行为，国家一贯严厉查处，因此，尽管企业并非 主动多开发票，也可能面临一定的税务

3、风险；2、当企业发现多开发票时，如果尚未跨月，那么企业需要求对方配 合，及时收回所有发票联次，在当月作废发票，再按照正确的金额重 新开具发票；3、如果企业跨月发现多开发票时，相应的发票及税款已经抄税申报, 那么企业就不能直接作废发票，一般情况下，需要开具红字发票将原 发票冲销，再按照正确金额重新开具发票；4、在开具红字发票时,企业必须执行税务机关规定的操作流程，特 别是增值税专用发票，执行条件与步骤相对严格，企业要特别注意； 5、企业可以与对方核对往来账目之后，在下一次开具发票时少开一 局部金额，抵消前期多开的局部；6、企业在发现多开发票时，要立即跟进与处理。同时，建议企业在 开具发票之前，做好双方的对账工作，将账务核对一致后，再进行开 西 发票多开处理时应注意当月错开发票可作废，跨月错开发票需红字冲回。发票是发生的本钱、费用或收入的原始凭证。对于

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