【财务制度】城市合作银行会计制度

1、胺城市合作银行会背计制度碍1997年1月摆2日财政部、中办国人民银行财会般字（1997）吧3号文发布*此文如下：坝各省、自治区、哎直辖市、计划单爸列市财政厅（局癌），中国人民银肮行各省、自治区办、直辖市、计划把单列市分行：瓣为了规范城市合吧作银行的会计核埃算，根据企业傲会计准则和奥金融企业会计制耙度，我们制定耙了城市合作银斑行会计制度，唉现印发给你们，巴请布置各城市合半作银行贯彻执行搬。执行中有何问奥题，望及时告给颁我们。傲本制度自199鞍7年1月1日起霸施行。俺附件：一、城市罢合作银行会计制扮度靶 二扒、城市合作银行奥会计制度啊埃会计科目第一章总则伴 第一条巴霸为规范城市合作傲银行的会计工作

2、板，根据中华人办民共和国会计法背、中华人民靶共和国公司法半、中华人民共蔼和国商业银行法芭、企业会计肮准则等有关法爸规，结合城市合板作银行的实际，摆特制定本制度。瓣 第二条奥皑城市合作银行及罢其所属分支机构敖办理各项会计事扮务应遵守制度。蔼 第三条氨般城市合作银行会盎计的主要任务是昂真实、完整、及背时地对全行的资颁产、负债、所有靶者权益、收入、搬费用、利润以及阿存款、贷款、结氨算等金融业务进扮行核算、反映、败管理和监督；向绊投资人、监管部俺门提供会计信息安。罢 第四条盎佰城市合作银行的盎组织形式为股份拜有限公司，实行稗“斑一级法人、统一绊核算吧”奥的体制。在效益捌性、安全性、流案动性的原则下，爱

3、自主经营，自负肮盈亏。柏 第五条坝吧城市合作银行的爸会计工作，实在唉行长领导下由会盎计部门统一负责凹。皑 第六条板癌结算、信贷、储翱蓄、财务和外汇斑等业务，可以根伴据本制度的规定拌制定相关的会计巴操作规程和内部巴管理办法。稗第二章柏摆会计核算基本原肮则半 第七条扒岸会计核算以持续版、正常的经营活矮动为前提；在各绊会计期间所采用隘的会计政策应当暗一致，不得变更柏。如确有必要变叭更，应将变更原半因、情况以及对斑财务状况和经营扒成果的影响在财哎务报告中说明。坝 第八条疤翱会计核算遵循真把实性原则。正确败使用会计科目，傲客观反映各项业拔务，如实编制会盎计报表；不得伪罢造篡改会计凭证暗、帐簿，不准在罢制

4、度规定之外另吧设会计帐册。把 第九条巴埃会计核算应遵循靶及时性原则。会澳计凭证的传递、白款项的划转不得伴积压和延误，所颁有帐务必须当日矮结平。扳 第十条鞍靶会计核算遵循权澳责发生制原则。肮凡应属本期的收坝入和支出，不论埃款项是否在本期奥收付，都应作为跋本期的收入和支笆出入帐；凡是不熬属于本期的收入班和支出，即使款爱项已在本期收付蔼，也不应作为本八期的收入和支出颁处理。板 第十一翱条傲版案会计核算应遵循敖谨慎性原则，合矮理地确认和核算翱可能发生的费用霸和损失。霸 第十二盎条伴俺岸各项财产按取得爸时的实际成本计岸价。物价变动时暗，除国家另有规傲定者外，不得调拔整其帐面价值。八第三章扒艾会计核算基本

5、规矮定昂 第十三拌条敖隘爱会计年度自公历扮1月1日起至1氨2月31日止。败 第十四肮条暗绊安会计记帐采用借肮贷记帐法。以会摆计科目为主体，矮以邦“肮借鞍”拌、安“班贷板”百为记帐符号，有暗借必有贷，借贷爸必相等。挨 第十五白条矮捌瓣人民币业务的会颁计核算以爱“白元唉”办为记帐单位，元蔼以下计至分，分翱以下四舍五入，傲元以上逗点计数败采用三分位制。埃 第十六摆条盎哎版外汇业务的核算傲实行分帐制，以疤原币记帐，以其艾主币单位为记帐扮单位，个位以下八视辅币进位而定捌。盎 第十七靶条绊奥暗凭证、单据、帐胺折的各种代用符扳号为：白“疤第邦”岸号为唉“胺#皑”罢；唉“白每个版”扮为百“搬昂”拜，人民币元符

6、号按为皑“胺￥爱”摆；年、月、日简绊写顺序应自左而敖右坝“爱年/月/日霸”肮，年利率简写为巴“半年%叭”把；月利率简写为懊“颁月坝”按；日利率简写为肮“隘日傲”背；外币符号从国罢际惯例。奥 第十八邦条傲爱拌会计核算必须换熬人复核，实行钱颁帐分管，有帐有背据，当时记帐，敖当日结帐，总分柏核对，内外对账俺。帐帐、帐款、按帐据、帐实、帐扮表、内外帐必须扳全部相符。班 第十九霸条扮拔阿现金收入，先收捌款后记帐；现金胺支出，先记帐后懊付款；转帐业务瓣，先记借后记贷巴，先记帐后签回办单；代收他行票瓣据，收妥进帐。埃第四章扮扮胺会计科目柏 第二十背条坝霸搬城市合作银行应邦按本制度的规定背设置和使用会计碍科目

7、，也可根据岸业务核算与内部罢管理俺的需要设置明细罢科目。拔 第二十巴一条 会计科目癌包括表内科目、碍表外科目和备忘拌科目。肮 表内科八目分为资产类、叭负债类、资产负柏债共同类、所有昂者权益类和损益拌类，各科目按分暗类编制科目代号。昂 表外科班目核算或有业务颁和承诺事项。癌 备忘科哀目核算有价单证扮、重要空白凭证跋等需要在表外进凹行控制的事项。癌 第二十懊二条 会计科目邦修改变更时应填暗制传票，通过分扮录结转;或采用按结转对照表方式凹办理新旧科目结绊转。伴第五章 肮会计凭证稗 第二十傲三条 会计凭证蔼(也称传票)一按般采用单式凭证耙，如有特殊需要佰，也可采用复式瓣凭证。岸 第二十巴四条 会计凭证

8、把包括原始凭证和皑记账凭证。记账哎凭证又分为基本案凭证和特定凭证叭。基本凭证是指爱现金收人传票、艾现金付出传票、颁转账借方传票、佰转账贷方传票、爱特种转账借方传昂票、特种转账贷巴方传票、表外(背备忘)科目收入阿传票、表外(备俺忘)科目付出传哀票。扳 特定凭跋证是指根据某项肮经济业务的特殊安需要而制定的具伴有专门用途的凭巴证。拌 第二十白五条 填制会计把凭证必须要素齐白全，内容真实，班数字正确，字迹巴清楚。会计凭证稗的基本要素一般阿包括: 年、斑月、日;霸 收付款叭人的开户行、户巴名和账号;袄 人民币癌或外币符号和大唉小写金额;碍 款项来哀源、用途摘要和阿附件张数;般 会计分袄录和凭证编号;把

9、客户签暗章;板 银行及啊有关人员印章。叭 以特定疤凭证作为记账凭邦证时，除填明签哎发凭证日期外，蔼还需注明记账日般期。霸 受理会拜计凭证应接规定巴进行审核。扒 第二十八六条 凭证的传碍递必须准确及时半，手续严密，办靶妥交接，先外店疤内，先急后缀，疤除特殊规定外，鞍一律由内部人员鞍传递。败第二十七条 会拌计凭证应按日清唉分，及时装订。般装订的顺序以科八目排列先后次序板为准，科目下按澳现付、现收、转疤账借方、转账贷懊方顺序排列，科疤目日结单装订在佰各科目传票的前跋面。阿第六章爱 巴会计印章耙 耙第二十八条爸 摆会计印章的种类拌及使用范围：啊 佰业务公章，用于啊对外的重要单证袄、有价单证和回矮单；捌

10、 捌现金收讫章，用颁于现金收入凭证伴及现金进账回单板；稗 肮现金付讫章，用按于现金付款凭证安；巴 袄转讫章，用于已昂转账的转账凭证岸及其他会计凭证埃等；摆 隘联行凹(拌通汇笆)暗专用章，用于签版发联行坝(笆通汇阿)耙往来凭证、查询扮查复、联行颁(叭通汇罢)啊往账、来账告表蔼及联行划转清单把。啊 八结算专用章，用爸于签发结算凭证懊及有关查询、查搬复书等；澳 罢汇票专用章，用般于签发银行汇票敖，承兑商业汇票唉；蔼 昂同城票据交换章跋，用于银行间提败出票据进行的票艾据交换代收、代稗付业务；版 吧个人名章，用于佰已经办理和记载矮的各种单证、凭吧证、账簿和报表阿等。盎 扮会计印章应严格俺按规定的范围使癌

11、用。办 叭第二十九条八 般会计印章，除个懊人名章外均应冠傲以行名，除按有百关规定由人民银绊行统一监制外，靶其他均由各行自扳行刻制。艾 疤第三十条哎 稗会计印章应由专版人保管和使用，颁并设立澳“鞍会计印章保管、霸使用登记簿案”瓣，记载印章启用癌和停用日期、保哀管人员的更换等版事项。版 拜第三十一条按 爸各种印章的掌管坝人应经会计主管懊指定，重要会计昂印章由会计主管瓣掌管，掌管人员安调换时，要办理懊交换手续。重要安印章的使用人员翱临时离岗时应妥吧善收管。凹第七章挨 半账务组织搬 哎第三十二条稗 疤账务组织分为明阿细核算和综合核翱算。明细核算由霸各种分户账、现白金收入板(澳付出鞍)傲日记簿、登记簿半

12、、余额表组成；俺综合核算由科目敖日结单、总账、哀日计表组成。二氨者应相互核对，肮数字相符。懊 懊第三十三条懊 坝分户账除有关业拔务规定的专用格昂式外，分为分户袄式账页和销账式安账页。销账式账阿页适用于逐笔销氨账业务。绊 巴第三十四条拌 隘登记簿绊(巴卡拔)叭是为了适应某些傲业务需要，起备按忘、控制和管理拜作用而分户设置八的辅助性账簿账白卡。阿 摆第三十五条哎 百现金收入芭(蔼付出耙)挨日记簿是记载和罢控制现金收付数按字的逐笔、序时凹账簿，也是现金背收、付的明细记阿录。懊 皑第三十六条拌 叭余额表分为计息邦余额表和一般余叭额表，是核对总斑账、分户账余额摆和计息的重要工吧具，每日营业终扮了根据分户

13、账的拌最后余额逐户抄矮列。罢 熬第三十七条袄 吧科目日结单是监柏督明细账户发生扳额，轧平当天账安务的重要工具。肮每日营业终了，搬根据同一科目的翱传票，分别现金绊、转账的借方、昂贷方各自相加填绊记。袄“鞍现金挨”坝科目的日结单，伴根据各科目的现板金借方和贷方数搬各自相加，反方邦填记。全部科目澳日结单相加的借扮、贷方合计数必按须相等。暗 皑第三十八条笆 背总账按科目设置唉。每日根据科目蔼日结单借、贷方澳发生额合计数分澳别填记，并结出爸余额。叭 半第三十九条绊 哀日计表各科目当艾日发生额和余额般，根据总账各科霸目当日发生额和艾余额填记，借、爱贷方发生额和借碍、贷方余额的合奥计数必须各自平班衡。拜第八

14、章鞍 伴记账规则哎 拔第四十条斑 奥账簿应根据合法敖有效凭证序时登肮记，逐次结计余稗额，并做到内容笆完整，数字准确般，摘要简明，字伴迹清晰。登记账袄簿须使用蓝黑、哀碳素墨水钢笔书胺写，复写账页应罢使用双面复写纸白，蓝、黑色圆珠袄笔书写。巴 爱第四十一条坝 俺对同一账户中发八生的多笔同一业吧务，审核无误后百，可根据业务需肮要编制汇总传票爸记账。熬 百第四十二条白 暗记账时发现凭证败内容不全或有错碍误时，应交由制奥票人更正、补充懊或更换，并加盖奥名章后再行记账疤。凭证金额错误邦应更换凭证。奥 案第四十三条般 袄账簿上的耙跋切记载不得涂改扮、挖补、刀刮、板皮擦，禁止使用啊涂改液销蚀，不俺得用复印账页

15、替盎代原始账页。伴第九章吧 敖账务核对哎 碍第四十四条安 爸账务核对包括每氨日核对与定期核鞍对或不定期核对岸。扒 般第四十五条皑 百每日核对的内容叭包括：氨 (唉一摆)皑总账的发生额、疤余额与该科目下把各分户账发生额皑、余额合计数核傲对；按(靶二办)耙总账各科目发生颁额、余额与日计案表各科目的发生懊额、余额进行核摆对；绊(碍三吧)伴现金库存登记簿鞍的库存数应与实巴际库存现金和现岸金科目总账余额昂核对相符；笆 (扳四昂)疤余额表上各户余芭额加计总数应与拔该科目总账余额疤核对相符；胺 (白五鞍)胺备忘科目余额应稗与有关登记簿核八对相符，其中重爱要空白凭证、有袄价单证应核对当阿天领入、使用、拌出售及

16、库存数。敖 扮第四十六条般 鞍定期或不定期核案对的内容包括：八 (澳一爱)搬各种卡片账每月巴与该科目总账或岸有关登记簿核对哎相符；扮 (吧二岸)笆使用销账式账页啊记账的账户，应霸按旬加计未销账半的各笔金额总数扮，与该科目总账巴的余额核对相符霸；芭 (唉三稗)安余额表上的计息扳积数应按旬、月翱与各该科目总账伴的累计积数核对扮相符；昂 (耙四伴)板贷款借据应按月唉与该科目分户账挨核对相符；唉 (霸五叭)背应定期或不定期鞍(笆至少半年隘)哀发送余额对账单昂对外核对账务；矮 (跋六岸)扳满页分户账页应熬及时发送，核对熬账务。奥第十章爸 胺账簿结转埃 氨第四十七条艾 澳明细账账页记满袄结转下页。计算败机

17、记账满页，打盎印结转。年度终捌了结转时，各种叭账簿除规定可以袄继续延用的外，芭均应更换新账页阿。账页结转下页般时，应在原账页按最后一行摘要栏翱填写笆“唉过次页背”搬字样，在新账页巴第一行摘要栏内耙填写拔“半承前页摆”罢字样；年度结转熬时，应在旧账页矮最后一行摘要栏凹加盖扒“扒结转下年扳”笆戳记，在新账页叭首行摘要栏加盖瓣“案上年结转傲”拜戳记。碍 叭第四十八条柏 柏总账按月结转新霸账。计算机记账拔，按月打印总账袄结转。阿 邦第四十九条懊 唉总账应每月装订扒，各种分户账、哀登记簿等可根据哎数量按月、季或埃年装订。各种账按簿的装订顺序按凹科目、账号排列爸。装订成册的账芭页，要填写巴“绊账首柏”版和

18、坝“百账页目录白”吧。邦第十一章翱 阿利息计算爱 背第五十条安 疤利率分为年利率佰、月利率、日利跋率。换算关系为氨：摆 俺年利率阿敖12案月利率斑 吧月利率扳肮30艾日利率皑 百年利率胺拜360吧日利率邦 翱第五十一条案 拔存、贷款等按年佰计息的，每年碍12艾月哎20叭日为结息日；按百季计息的，每季矮末月的矮20扒日为结息日：活摆期储蓄存款，岸6跋月皑30肮日为结息日；利绊随本清的，存、隘贷款到期日为结拌息日。扮 伴第五十二条拔 巴计息方式有两种爸：以余额表或分蔼户账积数计息，暗或逐笔以本金计皑息。可根据业务按需要选择，但不叭得中间变更。以隘积数计息的账户伴计算天数时，应按从存入、贷出的爱当日

19、算起，至取半出、归还的上一昂日止。储蓄业务斑从储蓄管理规定安。鞍 拜以本金计息的账坝户满年的按年计熬算，满月的按月稗计算。若化为天搬数计算，则整年奥的按靶360皑天，整月的按八30坝天计算，零头天埃数按实际天数计拔算。摆 柏第五十三条白 盎定期存款到期日敖为例假日，如在百例假日前一天支爸取，应扣除到期扳日与支取日之间跋天数跋(熬算头不算尾，下翱同澳)埃的利息；例假日版后支取，视为过邦期支取计算利息八。贷款到期为例凹假日，在例假日盎前一日归还，扣伴除到期日与归还熬日之间天数的利坝息，例假日次日翱归还，加收到期白日与归还日之间蔼天数的利息，但昂不按逾期利率计背算。捌第十二章敖 吧错账更正半 癌第五

20、十四条挨 佰当日发现差错时疤，应用如下方法疤更正：岸 (笆一半)挨账簿上金额写错斑时，应用一道红袄线将全行数字划懊销，将正确金额邦填写在划销金额巴上面，并由记账氨员在红线左端盖疤章证明；文字写癌错，只须将错字爸用红线划销更正俺，如果划错红线绊，应在红线两端八用红色墨水划瓣“”隘销去，并由经办背员在右端盖章证背明。板(巴二板)伴使用计算机记账爸发生错误时，应背通过逻辑程序进稗行删除，办理冲绊正。吧 瓣第五十五条般 按隔日发现差错时背，应用如下方法班更正：扒 (艾一俺)爸记账串户，应填捌制同方向红、蓝柏字借胺(霸贷傲)翱方冲正凭证办理翱冲正；背 (安二邦)扳凭证金额或科目笆、账户填错，应班填制红字

21、借、贷叭方凭证将原错误拜金额全数冲销，唉再校正确内容重瓣新填制蓝字借、笆贷方凭证补记入碍账。肮 蔼第五十六条版 熬本年度发现上年傲度错账，应填制爸蓝字反方向凭证阿冲正，不得更改叭决算表。袄 熬第五十七条啊 挨凡错账冲正影响芭利息计算，应计坝算应加应减积数熬。耙第五十八条盎 败冲正错账必须在鞍原凭证、冲正传颁票和账簿上写明八错账及冲正日期胺和原因，冲正传斑票须经会计主管搬人员审核盖章后霸办理。扒第十三章埃 斑会计报表哎 笆第五十九条癌 扳会计报表包括资蔼产负债表、损益班表、财务状况变癌动表和利润分配胺表、业务状况报靶告表耙(拌日计表、月计表翱、半年报与年度爱报表八)皑等；有关报表的肮格式见金融企

22、懊业会计制度。矮 爸第六十条白 埃各种会计报表的柏编制必须正确、艾真实、完整、及癌时，并经会计主翱管人员审核；向哎外报送的会计报版表应加盖行章。板 耙第六十一条般 拔会计报表应定期斑装订。日计表按凹月装订，其他会岸计报表按年装订案。瓣第十四章疤 唉年度决算哀 埃第六十二条奥 捌每年白12笆月挨30拜日办理年度决算捌，如遇例假日，耙仍以该日为年度版决算日。靶 胺第六十三条翱 霸年度决算应在行佰长领导下，以会佰计部门为主，其岸他有关部门协助安进行。绊 八第六十四条叭 暗在年度决算前应敖做好清理资金、把盘点财产、核实暗账务、核实损益扒工作，并根据各般科目总账编制试哎算平衡表。癌 盎第六十五条伴 懊年

23、度决算日应将啊当天账务全部处矮理完毕并进行全绊面核对后，将损挨益类科目各账户办最后余额转入本扒年利润。唉 挨第六十六条氨 癌年度决算完毕，暗应编制、审核和安汇总决算报表，凹编写决算说明书隘。稗 傲第六十七条颁 敖外汇业务在年度翱决算会计报表中皑应按决算日汇率叭折算为人民币反芭映。各币种的决拔算表折合为人民按币汇总后，再按隘决算日汇率折成般美元，编制汇总挨的美元决算表。吧第十五章碍 阿财务管理肮 袄第六十八条艾 俺城市合作银行的耙财务管理工作应百遵守企业财务奥通则、金融隘保险企业财务制哎度等规章制度佰，严格进行财务案管理。要在有效佰地筹集和运用资矮金、增收节支、暗改善经营管理的挨基础上，提高经唉

24、济效益并依法缴瓣纳国家税收。唉 把第六十九条挨 捌城市合作银行应跋按熬“按一级法人、统一稗核算白”芭的原则确立财务鞍管理体制。埃 袄第七十条鞍 澳各行的会计部门八是财务管理的主肮管部门，其主要瓣任务是制订和考斑核各项财务指标爱，管理本行的收挨入、成本和费用昂，管理内部资金百和营运资金，监隘督各项财产的购碍建、保管和使用昂、处置，以及缴瓣纳税金和利润分哎配等。皑 稗第七十一条芭 白要认真做好财务爸管理的基础工作摆，做到原始记录芭准确、完整；要巴建立、健全财务跋管理制度，加强皑内部各单位的经澳济核算；要加强安财务监督，定期艾不定期地进行财芭产清查和财务检斑查。俺 皑第七十二条伴 拌各行应定期向国笆

25、家税务机关以及岸有关主管部门提板供财务报告，并蔼对财务状况和经爸营成果进行总结安、评价、考核、蔼预测。碍第十六章暗 笆会计电算化管理白 疤第七十三条邦 哎会计软件的开发盎、应用必须符合碍会计基本制度。摆 跋第七十四条摆 扳必须由会计主管靶人员专人负责，颁组织电子计算机芭处理会计业务的拔各项工作。唉输入计算机的开拜销户、冲账、调昂整计息积数、调隘整利率、修改客般户密码、取消挂啊失、冻结、解冻柏等会计业务，必敖须根据会计主管霸人员签章的书面邦通知办理。傲 盎第七十五条巴 安必须严格按照规蔼定的权限进行操俺作。计算机操作巴人员分为：系统暗管理员、一般操拜作人员、复核人笆员。爸 艾系统管理人员维胺护系

26、统正常运行哀，有权检查各终熬端机的状态，但霸不得处理任何具笆体业务；一般操哀作人员根据有效伴凭证或文件输入柏业务数据；复核把人员复核操作业袄务并负责账务核肮对。扳 绊第七十六条奥 吧系统要具有不同笆级别的保密设置佰。操作人员使用暗的个人密码要经瓣常强制更换，防班止失密。傲 爱第七十七条翱 岸计算机应每日打翱印输出科目日结摆单、运行日志俺(阿或存储软盘奥)稗、日计表，以及澳冲账、删账、调背整积数清单等数巴据信息文件。笆 肮第七十八条瓣 斑所有文件均应备霸份，由专人管理埃，移地妥善保管拔。稗第十七章白 半会计分析挨 白第七十九条熬 邦各行应在进行日耙常会计核算以及芭办理年度决算的哀基础上开展会计翱

27、分析。敖 翱第八十条吧 败会计分析的主要阿内容包括：资产柏、负债、所有者坝权益以及收入、奥成本、费用的结叭构及其变化情况霸；资金状况和资矮产质量，支付与按清算业务状况；耙会计核算方式和般会计内部管理以捌及其他对本行有懊较大影响的情况伴。版 澳第八十一条癌 跋应系统积累数据佰资料，积极应用皑电子手段建立会俺计分析数据库。白 凹第八十二条暗 翱各行要建立会计绊分折报告制度，柏定期进行全面或唉专题的会计分析安，为本行经营决版策提供依据。佰第十八章捌 安会计监督与检查案 皑第八十三条班 岸会计监督分为事罢中和事后监督，袄各监督环节应设傲置之不理相应岗佰位，全面监督业瓣务核算过程。办 岸第八十四条佰 岸

28、应根据业务核算唉分工和劳动组织拔，设立专职或兼坝职复核员，全面败监督业务核算过邦程。白 奥第八十五条隘 傲各行应根据需要办配备专职或兼职靶会计检查辅导员背，定期、不定期班地进行会计检查芭。唉 柏第八十六条搬 把会计检查工作要芭以各项政策、法拜规、制度和业务岸操作规程为依据班，检查制度执行啊情况，解决和处案理存在的问题，爱提高核算质量和癌管理水平。凹第十九章案 昂会计档案摆 唉第八十七条吧 蔼计算机打印输出扮和手工核算形成矮的会计数据信息奥、凭证、账表文芭件均为有效文件扮，作为会计档案拔妥善保管。俺 氨第八十八条啊 稗会计档案的保管盎期限，分为永久败保管和定期保管罢两类。具体规定拜如下：邦 (啊

29、一瓣)柏永久保管的会计拔档案：班 1敖年终决算报表办；扮 拔 2瓣实收资本账、霸拨入资金账、公把积金账；唉 3阿客户挂失申请坝书、挂失登记簿吧和补发的凭证收矮据；班 4案会计档案保管拜登记簿及会计档半案销毁清册；胺 5安机构裁撤、合罢并、分设交接清背册；阿 6靶存、贷款开销埃户登记簿；扳 7蔼其他。奥 (靶二佰)般保管期叭15搬年的会计档案：伴 1拔凭证及附件；岸 2昂总账和明细分哎类核算的各种账吧簿、卡；叭 3跋会计主管人员芭移交清册；耙 4般其他。澳 (哎三百)昂保管期癌5碍年的会计档案：稗 1瓣日计表；岸 2柏余额表；拜 伴3白月计表、季度斑报表和半年报；扳 4扒计算机运行日稗志；哀 5

30、癌其他。澳 傲第八十九条懊 百装订成册的凭证哀、账簿、报表应笆加贴封面、封底笆，在绳结处用纸邦条加封，由装订柏人员和会计主管懊人员在加封处盖艾章，并及时登记澳“安会计档案保管登拌记簿翱”挨。扮 绊第九十条伴 挨严格执行安全和败保密制度，做到癌妥善保管，存放班有序，查找方便伴。半 败第九十一条耙 拔会计档案不得外板借，不得随意拆扮封。银行内部调按阅会计档案，应俺由会计主管人员斑批准，并指定专傲人协同查阅。司捌法部门及由中国坝人民银行认可的斑部门因特殊需要八查阅会计档案时案，须持有县以上跋主管部门的正式安公函，经行长批稗准，并指定专人碍负责陪同查阅。百 爸第九十二条板 昂会计档案保管期叭满需要销毁

31、时，按应由会计部门进唉行鉴定，行长审隘查报上级行批准隘，指定专人监销按。奥第二十章矮 埃会计机构和会计敖人员袄 般第九十三条伴 罢各行的会计部门哎负责管理本行的阿会计工作。鞍 隘第九十四条霸 案会计部门应负责靶综合核算，并通扮过综合核算统驭佰全行的会计核算澳。百 绊第九十五条案 蔼会计人员要按工八作需要合理配备半，杜绝空岗现象阿。罢 翱第九十六条蔼 伴会计人员应力求癌稳定。会计主管罢人员的任免、调邦动，须经上一级哀行会计部门的同邦意。一般会计人柏员的调动，须经绊本单位会计主管百的同意。吧 叭第九十七条凹 稗会计人员必须持霸会计证上岗并实氨行岗位培训。会扳计人员工作岗位俺要有步骤地进行搬轮换。办

32、 皑第九十八条案 柏会计人员因工作爱调动或其他原因摆离职时，必须办俺理交接手续。会隘计主管人员调动佰，应由行长或其颁指定人员监交；蔼一般会计人员调昂动，应由会计主靶管人员或其指定拜人员监交。监交跋人员对交接工作胺负全面责任。耙第二十一章稗 奥附拜 半则绊 敖第九十九条邦 伴本制度由财政部扒、中国人民银行邦解释和修订。熬第一半00翱条懊 氨本制度自芭1997办年凹1扮月摆1隘日起施行。摆附件：城市合作敖银行会计制度搬颁败会计科目霸城市合用银行会版计跋科目懊 爸代号耙科目名称柏一级半二级澳一吧 唉级熬二翱 败级胺资般 伴产唉 瓣类拔101巴现金稗01把库存现金爸02岸运送中外币现金盎03埃库存外币

33、奥103碍贵金属芭110氨存放中央银行备巴付金般111氨存放中央银行特佰种存款瓣112矮缴放中央银行一斑般存款准备金碍113袄划缴中央银行财暗政性存款拔114芭存放同业清算款拌项搬115颁存放同业一般款癌项笆116巴存放境外同业款奥项绊120胺拆放同业安121板拆放境外同业奥123扳短期信用贷款艾01碍工业短期信用贷啊款按02胺商业短期信用贷靶款斑03半建筑业短期信用靶贷款按04坝农业短期信用贷拌款碍05胺乡镇企业短期信啊用贷款稗06埃三资企业短期信白用贷款隘07版私营企业及个体邦短期信用贷款艾08爱其他短期信用贷板款扒124叭短期保证贷款背01 叭工业短期保证贷靶款胺02邦商业短期保证贷邦款

34、肮03稗建筑业短期保证翱贷款稗04伴农业短期保证贷邦款罢05斑乡镇企业短期保蔼证贷款肮06巴三资企业短期保笆证贷款鞍07熬私营企业及个体氨短期保证贷款傲08隘其他短期保证贷胺款靶125白短期抵押质押贷鞍款澳01啊工业短期抵押质办押贷款艾02败商业短期抵押质邦押贷款皑03隘建筑业短期抵押胺质押贷款皑04岸农业短期抵押质罢押贷款瓣05稗乡镇企业短期抵盎押质押贷款俺06班三资企业短期抵吧押质押贷款稗07隘私营企业及个体唉短期抵押质押贷熬款拔08案其他短期抵押质把押贷款邦126胺中长期信用贷款矮01昂技术改造信用贷跋款昂02稗基本建设信用贷爸款案03奥银团联合信用贷板款稗04背其他中长期信用坝贷款碍1

35、27拔中长期保证贷款扳01氨技术改造保证贷靶款板02岸基本建设保证贷案款板03隘银团联合保证贷跋款稗04扳其他中长期保证熬贷款扳128暗中长期抵押质押把贷款熬01颁技术改造抵押质翱押贷款啊02办基本建设抵押质捌押贷款柏03拜银团联合抵押质板押贷款邦04耙其他中长期抵押扒质押贷款捌129凹贴现澳130板逾期贷款班01耙逾期贷款斑02俺呆滞贷款拔03敖呆账贷款败131啊贷款呆账准备百132傲进出口押汇八01袄出口押汇疤02半进口押汇颁133办应收利息爸01靶贷款应收利息挨02袄其他应收利息稗135背待摊费用爸139把其他应收款矮01摆业务周转金懊02扮存出保证金班03坝其他应收款袄140佰证券回购

36、协议借按出款拌01氨国家债券回购协拔议借出款埃02爸中央银行债券回翱购协议借出款阿03般其他证券回购协坝议借出款案141唉短期债券投资奥01案短期国家债券昂02扳短期金融债券矮03笆其他短期债券半142板长期债券投资案01哎投资债券面值哀02搬投资债券溢价半03隘投资债券折价皑04颁应计债券利息伴145颁其他投资鞍146唉投资风险准备金啊151案固定资产罢 坝01熬经营用固定资产霸02胺非经营用固定资瓣产瓣152埃累计折旧拜01柏经营用固定资产半折旧把02扳非经营用固定资鞍产折旧傲153把固定资产清理拜154 胺在建工程白01半在建营业用房工八程款爸02搬其他在建工程款败科目代号皑 扳科案 般

37、目暗 哎 安名霸 稗称蔼一级坝二级靶 捌一澳 爸级案 岸二半 罢级艾161昂 蔼无形资产背 暗162案 澳递延资产皑163熬 伴待处理财产损失捌01敖 扳 邦待处理出纳短款把02背 皑待处理固定资产翱损失皑03邦 瓣待处理其他损失胺190巴 捌其他资产胺负爱 摆债鞍 唉类爸201埃活期存款跋01罢工业存款翱02罢商业存款坝03半建筑企业存款般04埃农业存款翱05白城镇集体企业存班款摆06般乡镇企业存款跋07拜三资企业存款罢08扳私营企业及个体颁户存款皑09叭其他企业存款罢10般异地单位存款凹11肮单位其他存款板205霸定期存款拜01瓣一般定期存款唉02百通知存款矮03俺单位大额可转让班定期存单

38、凹211版活期储蓄存款白01靶活期储蓄存款爱02澳定活两便储蓄存邦款按03办个人支票存款柏04案其他活期储蓄存矮款巴215耙定期储蓄存款绊01笆整存整取储蓄存案款版02鞍零存整取储蓄存盎款隘03佰存本取息储蓄存熬款昂04班整存零取储蓄存唉款背05伴大额可转让定期爱储蓄存单绊06罢其他定期储蓄存罢款版217叭信用卡存款叭01柏单位信用卡存款唉02唉个人信用卡存款爸221颁财政性存款坝01暗财政性活期存款柏02艾财政性定期存款氨231阿向中央银行借款案232阿再贴现斑233坝转贴现八234般同业清算存款班235把同业一般存款哎236矮境外同业存放款邦项熬241笆同业拆人熬242背境外同业拆人岸24

39、3背应解汇款及临时盎存款挨01捌应解汇款傲02唉临时存款蔼244岸开出汇票安251芭保证金鞍252扒开出本票疤255罢证券回购协议借伴人款靶01哎国家债券回购协癌议借入款叭02翱中央银行债券回绊购议借入款胺03搬其他证券回购协奥议借入款板258岸待报解预算收入懊260笆应付利息拔01柏应付定期存款息八02颁应付定期储蓄存案款息熬03瓣其他应付利息柏261皑资金清算应付款佰01靶待抵用票据款俺02扮待划转款项笆262傲其他应付款唉01霸久悬未取款项肮02哎冻结存款艾03肮其他应付款项笆263暗应付工资芭264版应付福利费埃265版应缴税金哎266拔应付利润安01靶应付股利艾02耙其他应付利润靶2

40、67白预提费用吧272伴发行债券扮273耙发行债券折价隘274邦发行债溢价绊275熬发行债券应计利吧息澳277暗待处理财产溢余唉01板待处理出纳长款板02爱待处理固定资产凹溢余疤03氨待处理其他溢余案280氨住房周转金板所矮 版有扒 扳者奥 唉权澳 挨益矮301芭实收资本把302案资本公积扳01拌财产重估增值艾02败资本溢价爸03版接受捐赠碍04凹其他资本公积阿303版盈余公积啊01耙法定盈余公积办02阿任意盈余公积隘03安公益金哎311挨本年利润瓣01昂盈余公积补亏翱02坝提取盈余公积唉03颁应付利润芭04班未分配利润版资傲 鞍产绊 埃负稗 坝债背 俺共坝 扳同癌 白类盎401艾代理证券板0

41、1埃代理发行证券巴02唉代理兑付证券班03版代购证券芭04白代售证券拌05搬其他代理证券哀402八代理外汇买卖胺403拌其他代理业务隘406扳委托业务案01胺委托存款版02隘委托贷款挨407吧系统内往来翱01坝市行系统内往来阿02邦支行系统内往来隘408邦同城交换清算安411阿异地通汇往账霸412爱异地通汇来账跋413隘414笆416把420叭01斑02罢425瓣01安02傲03敖损芭 艾益搬 伴类板501颁利息收入矮01蔼短期信用贷款利拌息收入啊02皑短期保证贷款利艾息收入凹03伴短期抵押质押贷霸款利息收入挨04白中长期信用贷款扳利息收入扒05扮中长期保证贷款捌利息收入爱06半中长期抵押质押

42、伴贷款利息收入癌07熬贴现利息收入拔08盎押汇利息收入吧09耙其他利息收入半502坝金融机构往来利绊息收入靶01扒存放中央银行款巴项利息收入疤02肮存放及拆放同业耙利息收入矮03蔼系统内往来利息皑收入笆04爱其他利息收入懊511皑手续费收入隘01绊结算手续费收入拔02般委托及代理业务佰手续费收入俺03半证券买卖手续费佰收入埃04霸其他手续费收入俺512吧外汇业务收入暗01扒外币兑换收入岸02班经营套汇收入翱03叭结售汇业务收入哎04芭其他外汇业务收隘入败513皑其他营业收入懊01扒证券买卖收入氨02翱其他营业收入凹514翱投资收益拜01坝国债利息收入败02阿其他债券利息收叭入鞍03把其他投资收

43、益败515稗营业外收入斑01百罚没款收入安02巴固定资产盘盈及白清理收入拌03暗出纳长款收入挨04熬其他营业外收入搬521板利息支出胺01埃活期存款利息支佰出癌02耙定期存款利息支按出懊03艾活期储蓄存款利板息支出按04般定期储蓄存款利耙息支出袄05巴其他利息支出岸522扒金融机构往来利阿息支出啊01案同业存放及拆人按利息支出罢02靶境外同业往来利挨息支出柏03绊系统内往来利息盎支出拜04隘其他利息支出鞍523澳发行债券利息支爱出般531拔手续费支出扒01埃储蓄人办手续费皑支出把02坝结算手续费支出暗其他手续费支出翱532拜业务及管理费佰01靶业务宣传费八02碍印刷费板03扳业务招待费矮04案

44、电子设备运转费版05稗钞币运送费埃06矮安全防卫费吧07鞍保险费俺08矮邮电费昂09拜诉讼费胺10板公证费按11爸咨询费绊12斑审计费斑13岸技术转让费拌14芭研究开发费按15傲外事费般16败职工工资颁17八职工福利费伴18澳职工教育经费唉19疤工会经费捌20矮劳动保护费耙21扮劳动保险费肮22袄待业保险费奥23柏住房公积金哎24胺公杂费颁25扮差旅费胺26板水电费绊27吧会议费吧28哎固定资产折旧费坝29佰低值易耗品摊销敖30跋递延资产摊销伴31罢无形资产摊销哎32捌租赁费瓣33岸修理费岸34邦取暖及降温费岸35斑绿化费唉36案董事会和理事会稗费艾37俺税金敖38熬坏账损失拔39敖呆账准备哀

45、40安投资风险准备耙41把上交管理费凹42邦其他业务及管理蔼费斑533盎营业税金及附加阿534颁其他营业支出搬01昂证券买卖支出隘02版其他营业支出氨535办外汇业务支出扳01扳外币兑换损失捌02碍经营套汇损失懊03唉结售汇汇兑损失啊04扳其他外汇业务支哎出吧536巴营业外支出搬01艾固定资产盘亏及胺清理损失白02哎出纳短款损失翱03岸其他营业外支出熬550案所得税哎560敖以前年度损益调柏整跋表佰 邦 傲外办 瓣科扒 半目奥601岸开往国外保证凭瓣信笆602疤承兑汇票皑603氨贷款承诺霸604艾期收即期货币把605疤期付即期货币笆606把期收远期货币傲607绊期付远期货币哎608爱应收买入外

46、汇期版权败609拌应付买入外汇期半权叭610拌应收卖出外汇期伴权矮611笆应付卖出外汇期捌权罢612叭应收利率调期癌613跋应付利率调期唉614伴应收买入调期期哀权艾615啊应付买入调期期版权耙616办应收卖出调期期矮权爱617安应付卖出调期期耙权版备吧 八忘佰 隘科叭 白目哀701按有价单证俺702斑重要空白凭证白703伴代保管有价值品阿704熬抵押及质押品袄705拔表外应收未收利哀息八706艾未发行债券埃715阿进口代收款项捌716懊出口托收款项柏721哀国外开来保证凭暗信哎723斑应收信用证出口挨款项按 佰2. 瓣城市合作银行会蔼计科目说明扒 资 产 类皑 101肮现金版 摆本科目核算本

47、行伴库存的人民币、阿外币现金以及运柏送中的外币现金按。绊 把本科目设以下二颁级科目：罢 01碍库存现金案 02啊运送中外币现金稗 03扮库存外币扒 103百贵金属办 巴本科目核算本行啊购入的黄金、白巴银等贵金属。本阿科目应按贵金属百的种类进行明细板核算。澳 110埃存放中央银行备按付金扒 岸本科目核算本行把存入中国人民银按行的业务备付金暗。胺111蔼存放中央银行特昂种存款佰 埃本科目核算本行昂按规定存入中国隘人民银行的特种扒存款。背l12懊缴存中央银行一敖般存款准备金碍 柏本科目核算本行斑按规定向中国人败民银行缴存的存皑款准备金。阿 113矮划缴中央银行财安政性存款阿 唉本科目核算本行耙按规定

48、向中国人稗民银行划缴的财板政性存款。蔼 114百存放同业清算款矮项拔 扒本科目核算本行哎出于资金往来结耙算需要而存放于拜境内金融机构的凹款项。奥 115佰存放同业一般款爱项邦 佰本科目核算本行巴存放于境内金融癌机构的除清算款笆项外的其他款项氨。搬116拌存放境外同业款班项板 氨本科目核算本行搬存放于境外金融瓣机构的款项。奥120绊拆放同业耙 柏本科目核算本行袄拆借给境内金融把机构的款项。柏 121绊拆放境外同业白 肮本科目核算本行挨拆借给境外金融暗机构的款项。奥 123昂短期信用贷款扳 半本科目核算本行拔发放给借款人的哀期限在一年以内耙(吧含一年斑)唉的信用贷款。芭 班本科目设以下二矮级科目：

49、案0l跋工业短期信用贷昂款扒02班商业短期信用贷昂款按 03百建筑业短期信用办贷款奥 04隘农业短期信用贷板款稗 05碍乡镇企业短期信皑用贷款暗 06唉三资企业短期信岸用贷款芭 07啊私营企业及个体哎短期信用贷款傲 08坝其他短期信用贷爸款矮 124隘短期保证贷款爱 拌本科目核算本行岸发放给借款人的鞍期限在一年以内扒(哀含一年颁)胺的保证贷款。办 扳本科目设以下二坝级科目：鞍 0l叭工业短期保证贷百款搬 02背商业短期保证贷啊款氨 03盎建筑业短期保证伴贷款爱 04傲农业短期保证贷邦款碍 05暗乡镇企业短期保巴证贷款背 06班三资企业短期保唉证贷款扮 07办私营企业及个体霸短期保证贷款氨 08

50、罢其他短期保证贷艾款拜 125耙短期抵押质押贷癌款拜 凹本科目核算本行肮发放给借款人的半期限在一年以内笆(瓣含一年吧)伴的抵押、质押贷爸款。捌 背本科目设以下二板级科目：哀 01百工业短期抵押质板押贷款板 02艾商业短期抵押质绊押贷款安 03吧建筑业短期抵押白质押贷款皑 04鞍农业短期抵押质埃押贷款版 05背乡镇企业短期抵爱押质押贷款扳 06巴三资企业短期抵唉押质押贷款哎 07敖私营企业及个体拌短期抵押质押贷背款白 08奥其他短期抵押质按押贷款扮 126哎中长期信用贷款氨 袄本科目核算本行拌发放给借款人的按期限在上的信用安贷款。斑 笆本科目设以下二班级科目：隘 01班技术改造信用贷按款傲 02

51、盎基本建设信用贷吧款霸 03八银团联合信用贷癌款败 04奥其他中长期信用百贷款唉 127笆中长期保证贷款皑 板本科目核算本行瓣发放给借款人的稗期限在上的保证俺贷款。捌 班本科目设以下二癌级科目：皑 0l岸技术改造保证贷霸款岸 02捌基本建设保证贷邦款邦 03耙银团联合保证贷昂款氨 04坝其他中长期保证案贷款翱 128暗中长期抵押质押坝贷款跋 吧本科目核算本行按发放给借款人的叭期限在一年以上罢的抵押、质押贷肮款。案 岸本科目设以下二柏级科目：啊 01碍技术改造抵押质敖押贷款盎02芭基本建设抵押质矮押贷款邦03奥银团联合抵押质百押贷款拌04碍其他中长期抵押拜质押贷款阿 129安贴现般 半本科目核算

52、本行凹发放给借款人的奥贴现贷款。蔼 130佰逾期贷款版 胺本科目核算本行板发放的到期跋(氨含展期到期耙)翱借款人不能归还邦的贷款以及按照懊有关规定需转入昂本科目核算的款蔼项。斑 啊本科目设以下二办级科目：肮 0l把逾期贷款爱 隘 02暗呆滞贷款拔 03坝呆账贷款俺 131安贷款呆账准备袄 巴本科目核算本行肮按照规定计提的版贷款呆账准备。扒本科目是有关贷癌款科目的备抵科板目。拔 132案进出口押汇白 巴本科目核算本行蔼接受国外银行开矮来信用证项下的般出口跟单汇票经佰本行议付买单的埃款项，或本行开摆出信用证后接到挨国外议付行的议隘付通知，由本行艾偿付款项后所垫绊付的款项。拌 氨本科目设以下二版级科

53、目：摆 01坝出口押汇跋 02耙进口押汇巴 皑本科目分不同币扮种，出口押汇按八开证行，进口押皑汇按委托开证客颁户进行明细核算埃。拌 133版应收利息颁 邦本科目核算本行肮按权责发生制原背则计算的府帅未芭收利息。在规定埃期限以上的逾期拌贷款的应收利息佰转人表外核算。跋 拔本科目设以下二靶级科目：澳 0l安贷款应收利息吧 02昂其他应收利息罢 135芭待摊费用瓣 拔本科目核算本行按不能全部计入当跋期损益，应在以拌后不超过一年的邦期间内分期摊销八的各项费用。岸 139班其他应收款半 胺本科目核算本行靶应收及暂付其他板单位或个人的各百种款项。扳 碍本科目设以下二碍级科目：安 01癌业务周转金哎 安核算

54、本行因业务拔周转需要而拨付白行政部门或其他皑部门的备用金等哀款项。碍 02埃存出保证金八 拔核算本行预付的熬各种保证金性质埃的款项。哀 03跋其他应收款跋140疤证券回购协议借俺出款盎本科目核算本行扒与其他单位签订昂证券回购协议而绊借出的款项。摆 霸本科目设以下二皑级科目：按 0l癌国家债券回购协跋议借出款懊 02耙中央银行债券回肮购协议借出款氨 03把其他证券回购协唉议借出款熬 14l案短期债券投资拌 奥本科目核算本行安购买的期限在一八年以内爸(傲含一年般)巴的短期债券。隘 白本科目设以下二懊级科目：笆 0l胺短期国家债券袄 02哎短期金融债券吧 隘03巴其他短期债券扮 142耙长期债券投资

55、癌 邦本科目核算本行绊购买的期限在一澳年以上的长期债邦券。笆 百本科目设以下二班级科目：案 01跋投资债券面值昂 02绊投资债券溢价伴 岸本科目核算本行斑长期债券投资的案取得成本高于债隘券面值的溢价部柏分。它应在债券罢买入后至到期前柏的期间内分年摊胺销。氨 03鞍投资债券折价皑 版本科目核算本行板长期债券投资的俺取得成本低于债暗券面值的折价部百分。它应在债券扳买入后至到期前傲的期间内分年摊挨销。傲 04跋债券应计利息版 蔼核算购入长期债翱券的应计利息。摆 14巴5奥其他投资百 矮本科目核算本行肮技规定对金融机扮构进行的直接投叭资。背 146板投资风险准备金凹 摆本科目核算本行扮按规定提取的投翱

56、资风险准备金。白本科目为各有关翱投资科目的备抵搬科目。斑 15l邦固定资产芭 皑本科目核算本行胺所有自用的固定拔资产的原价。本瓣科目应按规定的俺原则计价入账。奥 百本科目设以下二案级科目：摆 0l板经营用固定资产疤 02肮非经营用固定资版产败 152扳累计折旧八 板本科目核算本行扮固定资产按规定扳的折旧率计提的疤累计折旧。本科昂目为唉“版15l阿固定资产稗”唉科目的备抵科目摆。俺 熬 背本科目设以下二扒级科目：扮 0l靶经营用固定资产懊折旧胺 02颁非经营用固定资半产折旧埃 153坝固定资产清理板 般本科目核算本行吧因出售、报废和癌毁损等原因转入矮清理的固定资产般价值及其在清理百中所发生的清理

57、靶费用和清理收入靶。碍 154耙在建工程靶 鞍本科目核算本行澳进行各项工程，阿包括购建固定资靶产所发生的在建碍工程款项。本行拌购入的不需安装办的固定资产，不拔通过本科目核算罢。懊 俺本科目设以下二败级科目：澳 01扒在建营业用房工叭程款罢 02柏其他在建工程款拌 16l版无形资产摆 傲本科目核算本行捌长期使用的没有敖实物形态的资产胺，包括专利权、傲著作权、租赁权佰、土地使用权和奥非专利技术等的澳价值。阿 162翱递延资产扳 凹本科目核算本行摆不能全部计入当柏年损益，应在以捌后年度分期摊销罢的各项费用，包百括开办费、金融扳债券的发行费、板租入固定资产的罢改良支出等。懊 163般待处理财产损失坝

58、凹本科目核算本行胺在办理业务和清熬查财产中发生的颁各种财产物资的懊缺损。隘 班本科目设以下二霸级科目：摆 01背待处理出纳短款般 02俺待处理固定资产百损失耙 03疤待处理其他损失矮 190班其他资产拔 班本科目核算本行百被冻结的存款、把冻结物资、涉靶及诉讼中的财产敖以及其他财产等哀。八 瓣负啊 邦债扳 斑类靶 201哀活期存款哀 伴本科目核算本行巴吸收的企事业单肮位的活期存款及背信用卡存款等。唉 稗本科目设以下二蔼级科目：般 0l跋工业存款艾 02爸商业存款捌 03蔼建筑企业存款瓣 04扳农业存款安 05瓣城镇集体企业存唉款蔼 06安乡镇企业存款颁 07耙三资企业存款爸 08啊私营企业及个体

59、拜户存款班 09巴其他企业存款斑 10爸异地单位存款芭 11按单位其他存款按 2癌05坝定期存款啊 百本科目核算本行柏吸收的企事业单邦位存入的定期存笆款。安 霸本科目设以下二扳级科目：傲 0l佰一般定期存款扒 02安通知存款哎03啊单位大额可转让肮定期存单啊2ll瓣活期储蓄存款敖 扒本科目核算本行颁吸收的居民个人肮活期储蓄存款。伴 班本科目设以下二澳级科目：巴 01袄活期储蓄存款斑 02袄定活两便储蓄存绊款安 03跋个人支票存款俺 04啊其他活期储蓄存叭款半 215案定期储蓄存款翱 安本科目核算本行氨吸收的居民个人敖定期储蓄存款。蔼 傲本科目设以下二捌级科目：暗 鞍 01稗整存整取储蓄存凹款颁

60、 02把零存整取储蓄存班款斑 03艾存本取息储蓄存按款哀 04版整存零取储蓄存耙款昂 05斑大额可转让定期隘储蓄存单按 06颁其他定期储蓄存懊款艾 217懊信用卡存款柏 唉本科目核算本行捌办理信用卡业务摆收取的信用卡备隘付金。斑 巴本科目设以下二蔼级科目：芭 01皑单位信用卡存款办 02啊个人信用卡存款澳 221昂财政性存款肮本科目核算本行氨吸收机关团体的矮财政性存款。稗本科目设以下二碍级科目：、凹01半财政性活期存款百02哀财政性定存款凹231 熬向中央银行借款拔本科目核算本行败向中国人民银行安借入的再贷款。232 再贴现绊本科目核算本行邦以客户贴现的未安到期票据向中国八人民银行进行再稗贴现