国际贸易实务

1、国际贸易实务授课教师:5482961第九章国际货款的收付2本章要点 理解和掌握国际贸易实际业务中常用的支付工具和支付方式等内容要求掌握不同的支付工具的使用，特别是汇票的使用理解和掌握汇款、托收和信用证等支付工具的使用，重点掌握信用证支付方式的使用3国际货款收付的决策因素?4第一节 支付工具 5一、汇票* （一）汇票的含义及内容 汇票（Bill of Exchange或Draft）是一个人签发给另一个人的、要求对方立即或定期或在将来可以确定的某一时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。6出票 债权人 债务人（出票人） 付款时间、付款地点、 （受票人） 付款金额、出票日

2、期、 出票人签章等 付款 受款人支付工具汇票的概念（从出票的角度）7一、汇票 （一）汇票的含义及内容 汇票的基本内容如下： 1、汇票本身的号码并写明“汇票”字样2、出票人(Drawer) 3、受票人(Drawee)4、受款人(Payee) 5、付款金额(Drawing Amount)6、付款的期限(Tenor)7、出票日期和地点(Place and Date of Issuance)8、出票人签字盖章9、出票依据10、汇票号码11、收款依据8汇票上对汇票的抬头人的填写方法有3种：（1）限制性抬头：“Pay*Co. only.” or “Pay *Co., not negotiable”（2）指

3、示性抬头：“Pay to the order of *Co.,” or “Pay *Co. or order.”（3）持票人或来人抬头：“Pay Bearer”91凭Drawn under . 信用证 第 号L/C No. .日期Dated .按 息 付款Payable with Interest %per Annum号码 汇票金额 中国，广州 年 月 日No.: Exchange for Guangzhou,China .见票 日后（本汇票之副本未付）At Sight of This of Exchange (Second of Exchange being Unpaid)Pay to th

4、e Order of BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH 或 其 指 定 人付金额The Sum of _ .To .DEUTSCHE BANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2004CNAC-061121-4USD19,745.00FEB.20，2005*US DOLLARS NINTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY-FIVE ONLYDEUTSCHE BANK (ASIA) HONGKONG CHINA NATIONAL ARTS AND CRAFTS IMP.&EXP.CORP.GUA

5、NG DONG BRANCH 李亮FIRST付款行议付日期信用证开立日期开证行付款期30DAYS AFTER SIGHT45 DAYS AFTER DATE OF B/L发票额10一、汇票 （二）汇票的种类 1.按出票人的不同分为银行汇票(Bankers Draft)和商业汇票(Commercial Draft)2.按是否随附单据分为光票(Clean Bill)和跟单汇票(Documentary Bill)3.按付款时间的不同分为即期汇票(Sight Draft)和远期汇票(Time Bill/Usance Bill)11一、汇票 （二）汇票的种类 远期汇票付款时间的规定方法主要有以下几种：1

6、.见票后若干天付款(At*days after sight/At*days sight)2.出票日期后若干天付款(At*days after date.)3.提单日期后若干天付款 (At*days after date of B/L)4.指定日期付款(To pay at a certain fixed date)12一、汇票 （三）汇票的使用1.出票（Issue） 2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.拒付（Dishonour）7.追索（Recourse）13二、本票（Promissory Note）

7、 （一）本票的含义及基本内容 本票就是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票因签发人而异可以分为两种：1. 商业本票2.银行本票14支付工具本票的概念 出票债权人 付款时间、付款地点、 债务人（受票人） 付款金额、出票日期、 （出票人） 出票人签章等 付款15二、本票 （二）本票与汇票的区别 1.本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托或命令。 2.本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。 3.出票人的责任不同。 4.本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。 5.本

8、票只出一张正本，而汇票可以是单张，也可以是一套。商业汇票往往出一套两张，其中一张经承兑或付款，另一张即作废。 16三、支票 （一）支票的含义和基本内容 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 17支付工具支票的概念 出票银行存款人 付款时间、付款金额、 银行（出票人） 出票日期、出票人签章等 （受票人）承担支付责任 付款 受款人18三、支票 （一）支票的含义和基本内容 我国票据法规定，支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”字样；（2）无条件的支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出

9、票人签字。 支票上末记载规定事项之一的，支票无效。19三、支票 （二）支票的种类 按我国票据法，支票可分为现金支票和转账支票两种。以支取现金或是转账，均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算。 20三、支票 （三）支票与汇票的区别 1.支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以不是银行。 2.支票只能是即期付款，汇票可以是即期付款或远期付款。 3.支票无承兑、参加承兑和参加付款等行为；汇票有时有。 4.支票只能开出一张；汇票可以开出两张。 21案例分析-1 出口合同中规定的付款条件为装运月前15天电汇付款，但买方延至装运月中才从邮局寄来一张

10、银行汇票。为了保证按期交货，出口企业于收到该汇票的次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方已人去楼空。对此损失，出口方的主要教训何在？ 22我国某公司在“广交会”上与一外商签订一项出口合同，并凭外商在“广交会”上递交的，以国外某银行为付款人的，金额为6万美元的支票，在2天后将合同货物装运出口。随后，我出口公司将支票通过我国国内银行向国外付款行收款时，被告之该支票为空头支票。试分析我方应吸取的教训。 案例分析-2 23第二节 支付方式 24一、汇付汇付（Remittance

11、）的概念指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。属于顺汇（资金流向与支付工具的传递方向相同；进口人或债务人主动支付行为）例如： 国际货物买卖合同进口商 出口商 办理汇款 支付款项 银行25（一）汇款的当事人1.汇款人(Remitter)2.收款人(Payee)3.汇出行(Remitting Bank) 4.汇入行(Paying Bank)：又叫“解付行”5.中间银行（Intermediary Bank)一、汇付26一、汇款（二）汇款的种类1、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)* 2、信汇(Mail Transfer，简称M/T) 3、票汇(Demand Dra

12、ft，简称D/D)27一、汇款（三）汇款的程序收款人（出口方）汇款人（进口方）汇出行（进口方所在地）汇入行（出口方所在地）货物28一、汇款电汇（Telegraphic Transfer，T/T ） 进出口合同 Remitter Payee 汇款人 收款人 （进口商） 收款迅速 （出口商） 费用较高电汇委托书 解付汇款 Remitting Bank Paying Bank 汇出行 委托付款 汇入行 29一、汇款信汇（Mail Transfer，M/T） 进出口合同 Remitter Payee 汇款人 收款人 （进口商） 费用低廉 （出口商） 时间较慢信汇委托书 解付汇款Remitting Ba

13、nk Paying Bank汇出行 委托付款 汇入行30一、汇款票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D ） Remitter 进出口合同 Payee 汇款人 收款人 （进口商） 交付银行汇票 （出口商） 购买银行汇票 提示银行汇票 解付汇款 Remitting Bank Paying Bank 汇出行 通知汇入行 汇入行 付款灵活便捷31一、汇款（四）汇款在国际贸易中的应用 在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货后出单据后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。据此，汇付方式的性质属于

14、商业信用。 汇付常用于预付货款（payment in advance），随订单付现（cash with order），交货付现（cash on delivery）和赊销（open account, O/A）以及预交订金，汇付佣金，代垫费用，支付索赔款等。 32二、托收托收，银行托收（Collection）债权人（出口商）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种支付方式。国际商会托收统一规则（URC522）33二、托收托收的性质和特点托收一般通过银行办理，故称为“银行托收”托收属于逆汇（Reverse Remittance）托收属于商业信用34二、托收（一）托收

15、的程序委托人（出口方）付款人（进口方）代收行（进口方所在地）托收行（出口方所在地）货物 35二、托收（一）托收的程序主要当事人：1.委托人(Principal) 2.付款人(Payer/Drawee)3.托收行(Remitting Bank) 4.代收行(Collecting Bank)5.提示行(Presenting Bank) 6.中间行(Intermediary Bank)36（一）托收的种类*1.光票托收(Clean Collection) 2.跟单托收(Documentary Collection)付款交单(D/P, Documents against Payment)即期付款交单(

16、D/P sight or D/P at sight) 远期付款交单(D/P after sight) 承兑交单(D/A Documents against Acceptance)37二、托收（二）托收的程序* Principal 进出口合同 Drawee 委托人 付款人 （出口商） 交付货物 （进口商）托收申请书 支付货款 支付货款 提示付款交付单据 交付单据 转移货款 Remitting Bank Collecting Bank 托收行 委托收款 代收行/提示行 传递单据 Presenting Bank38 Principal 进出口合同 Drawee 委托人 付款人 （出口商） 交付货物

17、（进口商）托收申请书 支付货款 支付货款 承兑 承兑提示交付单据 付款提示 凭T/R交付单据 转移货款 Remitting Bank Collecting Bank 托收行 委托收款 代收行/提示行 传递单据 Presenting Bank*远期付款交单凭信托收据借（D/P,T/R）39D/P远期与D/A的主要区别*主要区别远期付款交单承兑交单交单的条件不同买方付清货款买方承兑汇票或单据交单与付款的时间不同同时发生（一付款就交单）先交单，后付款卖方承担的风险程度不同相对较小绝对很大40支付方式托收的注意事项对进口商进行有效的资信管理；对贸易管理和外汇管制较严的国家慎用；对银行信用不确定的国家慎

18、用；尽量用CIF/投保出口信用险/投保卖方利益险；加强应收款管理。41分析请分析，以托收方式收汇出口，为什么以FOB或CFR价格成交对我方不利？实际出运时，提单为什么做成进口人抬头不好，而要做成空白抬头？42第三节 信用证* 43一、信用证的内容和形式（一）信用证的含义 信用证(Letter of Credit，简称LC)是开证行应买方要求和指示向卖方开立的，凭符合信用证条款规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑、议付汇票；或授权另一银行进行付款，或承兑、议付汇票的一种书面承诺。简言之：信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件*国际商会跟单信用证统一惯例（UCP600

19、出版物） 44一、信用证的内容和形式（二）信用证的主要内容基本内容包括：1.对信用证本身的说明;2.信用证的当事人;3.信用证的金额或汇票金额，受票人，付款期限等；4.单据条款; 5.特殊条款.6.开证行的保证条款；7.关于货物的说明;8.印鉴（Notary seal and signature）或密押（Test/Test Key）.45一、信用证的内容和形式（三）信用证的形式-两种开立方式1.信开（Open by Airmail)2.电开（Open by Cable, telex, or SWIFT）简电开（Brief Cable）全电开（Full Cable）SWIFT信用证（Societ

20、y for Worldwide Interbank Financial Telecommunication） :“全球银行金融电讯协会”,成立于1973年,总部设在比利时的布鲁塞尔，在荷兰的阿姆期特丹和美国的纽约分别高有交换中心。该协会设有自动化国际电讯网，专门从事传递国际非公开性的金电讯业务。 “全银电协信用证”46二、信用证的特点*1、信用证是一种银行信用，开证行对受益人承担第一性的付款责任。 2、信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而独立存在。可以认为，信用证条款是最新的合同条款。3信用证业务处理的是单据而不是货物。47三、信用证的作用1.保证卖方凭单据取得货款。2.保证出口商得到外汇

21、保障。3.卖方可以获得资金融通。4.对买方的利益也有一定保护作用。48三、信用证的当事人* Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人 （进口商） 交付货物 （出口商）开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank49三、信用证的当事人 1.开证申请人(Applicant) 2.开证行(Opening/Issuing Bank) 3.受益人(Beneficiary) 4.通知行(Advising

22、Bank) 5.保兑行(Confirming Bank) 6.议付行(Negotiating Bank) 7.偿付行(Reimbursing Bank) 8.付款行(Paying/Drawee Bank) 9.承兑行(Accepting Bank) 50支付方式信用证的种类（一）是否要求随附货运单据跟单信用证（Documentary Credit）光票信用证（Clean Credit）（二）信用证的付款责任可撤销信用证（Revocable L/C）不可撤销信用证（Irrevocable L/C）（三）是否保兑保兑信用证（Confirmed L/C）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）

23、51 Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人 （进口商） 交付货物 （出口商） 保兑行 Confirming Bank 开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank支付方式信用证的种类52支付方式信用证的种类（四）议付信用证（Negotiation L/C）公开议付信用证（Open Negotiation L/C）限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）53信用

24、证的种类-议付信用证（Negotiation L/C） Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人 （进口商） 交付货物 （出口商）开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank54支付方式信用证的种类(五）按交单结算方式分类即期付款信用证（Sight L/C）远期付款信用证（Usance L/C）假远期信用证（Usance Credit Payable at sight）,又称“买方远期信用证”

25、55支付方式信用证的种类（六）信用证权利是否可以转让可转让信用证（Transferable L/C）不可转让信用证（Non-transferable L/C）56信用证的种类可转让信用证 Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人 （进口商） 交付货物 （出口商）开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank受让人全部或部分金额转让57支付方式信用证的种类（七）循环信用证（Revolving L/

26、C）按时间循环可积累使用(Cumulative)非积累使用(Non-cumulative)。按金额循环58信用证的种类对开信用证 Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人 （进口商） 交付货物 （出口商）开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank相同的当事人不同的角色59信用证的种类对开信用证指两份信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。适用范围：进料加工（Processing w

27、ith Imported Materials）、补偿贸易（Compensation Trade）、易货贸易（Barter Trade）60信用证的种类对背信用证 Applicant Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 开证申请人 受益人（进口商） （进口商） 交付货物 （出口商） 开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证 Issuing Bank Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank61

28、信用证的种类对背信用证又称“转开信用证”，“背对背信用证”，指第一份信用证的受益人要求银行以原信用证为基础，另外开立一份以第三方为受益人的新信用证。适用于中间商介入的进出口贸易。62支付方式信用证的种类预支信用证（Anticipatory L/C）信用证允许受益人在货物装运交单之前预支全额或部分货款，因这种预支货款的条款常用红字，故称“红条款信用证（Red Clause L/C)”向开证行预支向指定银行预支63信用证的种类-预支信用证 Applicant 进出口合同 Beneficiary 开证申请人 受益人（进口商） 交付货物 （出口商）开证申请 书交付单据 交付单据 通知信用证 议付信用证

29、Issuing Bank 传递单据 Notifying Bank开证行/付款行 通知行/议付行Paying Bank 委托通知 Negotiating Bank预支部份金额64银行保函与备用信用证1.银行保函（Letter of Guarantee）的概念是指银行以自身的信誉，应其客户（委托人）的要求或应其他人（指示方）的指示而开立的保证文件，它就委托人关于某一基础合同的债务或责任向第三方当事人（债权人或受益人）作出保证，如委托人未能履行合同规定的义务则由银行向第三方当事人作出赔偿。L/G适合于有风险的结算方式、比较复杂的结算方式，更适用于任何经济交易，为承担风险的一方提供保障。65银行保函的

30、当事人Applicant申请人Beneficiary受益人Guarantor/Bank担保行/付款行Paying Bank合同关系申请书信用担保66银行保函的种类Applicant申请人Beneficiary受益人Guarantor/Bank担保行/付款行Paying Bank合同关系申请书信用担保有条件的保函Conditional见索即付保函Demand67备用信用证（Standby Letter of Credit）是一种特殊性质的信用证，它是指银行应委托人的请求以自身名义，向受益人出具的，保证委托人对某项基础合约违约时，受益人可以凭借信用证的单据从开证行获得赔偿的一种书面凭证。备用信用证

31、68Applicant申请人Beneficiary受益人Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank申请书有条件偿付偿付条件：声明或客观凭证合同关系备用信用证的当事人69买卖合同中有关信用 证支付方式的条款 The buyer shall open through a bank acceptable to the seller a sight L/C to reach the seller*days before the date of shipment, and remain valid for negotiation in China until 15th day after the date of shipment.The buyer shall arrange with* bank for opening a sight L/C in favour of the seller before*. The said L/ C shall be available by draft(s) at sight and remain valid for payment