报关理论与实务2(new)

1、 报关理论与实务（2） 教师：刘蕴莹 Email: 第二章 海关与报关管理制度第一节 海关介绍中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。一、海关起源 我国最早出现在西周的西北边境，主要起抵御外敌的作用，当时称“陆关”。唐朝时，海上贸易极大发展，出现了海上专管进出境事物的机构，意为海关 The customs：源自于古希腊雅典，专管通道、关口和市场，对输出输入货物征收捐税，捐税为customs，征收捐税的机构为The customs二、海关的性质1、海关是国家的行政机关 国家的行政机关之一，是国务院的直属机构，从属于国际行政管理体制；海关对内、对外代表国家依法独立行使行政管理权。2、海关是

2、国家进出境监督管理机关 海关实施监督管理的范围是：进出关境及与之有关的活动； 海关实施监督管理的对象是：所有进出关境的运输工具、货物、物品； 关境：适用于同一海关法或实行同一关税制度的领域 我国是国境大于关境。欧盟则相反，是国境小于关境3、海关的监督管理是国家行政执法活动 特定范围的社会经济活动进行监督管理 + 违法行为依法实施行政处罚，以保证社会经济活动按照国家法律规范进行。 海关事务属于中央立法事权，立法者为全国人民代表大会及其常委会，国务院、海关总署可以依法规定规章作为执法依据的补充。省级人民代表大会及政府机关不得制定海关法律法规，地方法规、规章不是海关执法依据。 海关执法依据主要包括以

3、下方面：（1）海关法是我国的基本法律规范。 1987年1月22日通过，同年7月1日起实施。2000年后为了适应经济发展的需要重新修订，新海关法于2001年1月1日实施。（2）其他相关法律 全国人民代表大会或人大常委会制定的与海关监督管理办法相关的法律规范，主要包括：宪法、刑法、行政诉讼法、行政复议法、行政处罚法、行政许可法、进出口商品检验检疫法、固体废物污染环境防治法等。（3）行政法规 国务院制定的法律规范，包括专门适用于海关执法活动的行政法规和其他与海关管理相关的行政法规。 关税条例、稽查条例、知识产权海关保护条例、海关行政处罚实施条例、统计条例等。三、海关的任务1、监管（海关监管） 注意：

4、海关监管与海关监督管理的区别 海关监督管理是海关全部行政执法活动的统称。 监管是我国国家职能之一，主要目的是保证所有进出境活动的合法性和规范性，维护国家主权。 运输工具监管三大体系 货物监管 物品监管 监管是海关最基本、最核心的任务，海关的其他任务都是在监管工作的基础上进行的。 2、征税 代表国家征收关税和其他税、费。 关税：由海关代表国家，依据海关法、进出口关税条例，对准许进出口的货物、物品征收的一种流转税。 其他税、费：增值税，消费税，船舶吨位税等。 国家财政的重要来源，国家宏观调控、保护国内工农业生产、调整产业结构的重要手段。3、缉私 查缉走私是海关为保证顺利完成监管和征税等任务而采取的

5、保障措施。 海关依法赋予的权力，在海关监管场所和海关附近的沿海沿边规定地区，为发现、制止、打击、综合治理走私活动而采取的一种调查和惩处活动。 联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制 海关负责组织、协调、管理查缉走私工作 公安、工商、税务、烟草专卖等部门也有缉私的权力 走私 进出境活动的当事人或相关违反海关法及有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，非法运输、携带、邮寄国家禁止、限制进出口或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境，或者未经海关许可并且未缴应纳税款、交验有关许可证件，擅自将保税货物、特定减免税货物以及其他海关监管货物、物品、进境的境外

6、运输工具在境内销售的行为。4、统计 海关统计是以实际进出口货物作为统计和分析的对象，是国家进出口货物贸易统计，是国民经济统计的组成部分。 能够全面、准确地反映对外贸易的运行态势，及时提供统计信息和咨询，实施有效的统计监督，开展国际贸易统计的交流和合作，促进我国对外贸易的发展。 国家制定对外贸易政策、进行宏观经济调控、实施海关严密高效管理的重要依据，是研究我国对外贸易经济发展和国际经济贸易关系的重要资料。 中华人民共和国海关统计条例（依据联合国关于国际货物贸易统计的原子）将进出口货物分为三类： （1）列入海关统计的进出口货物 （2）单项统计货物 （3）不列入海关统计的货物新的职责：知识产权海关保

7、护、海关对反倾销及反补贴的调查等。四、海关的权力 国家通过法律赋予海关在监督活动中对进出境运输工具、货物、物品的监督管理权力。（一）海关的权力的特点 一般行政权力基本特征：单方性、强制性、无偿性 （1）特定性 进出境监督管理权，权力的限定性 （2）独立性 依法独立行使职权，向海关总署负责（只对法律和上级负责，不受其他机关、企事业单位或个人的干预）（3）效力先定性 海关本身和海关管理相对人都具有约束力，必须遵守和服从（4）优益性 行政优先权和行政受益权（二）海关的权力的内容（包括6个方面的内容）1、行政许可权 行政主体根据行政相对人的申请，通过签发许可证件或执照的形式，依法赋予特定的行政相对人从

8、事某种活动或实施某种行为的权利或资格的行政行为。 法律、法规颁布的许可项目十项：1）报关企业的注册；2）报关员资格核准及注册登记；3）出口监管仓库、保税仓库设立审批；4）进出境运输工具改兼营境内运输审批；5）海关监管货物仓储审批；6）免税商店设立审批；7）加工贸易的（备案）变更、外发加工、深加工结转、余料结转、核销、放弃核准；8）进出口货物免验审批；9）暂时进出口货物的核准；10）报关单修改、撤销审批。国务院以决定方式公布的行政许可权十项：（1）海关派员驻厂监管的保税工厂资格审批；（2）常驻机构及非居民长期旅行公私物品进出境核准；（3）小型船舶往来香港、澳门进行货物运输备案；（4）承运境内海关

9、监管货物的运输企业、车辆注册；（5）制造、改装、维修集装箱、集装箱式货车车箱工厂核准；（6）外国在华常驻机构和常驻人员免税进境机动交通工具出售、转让、出租或移作他用审批；（7）获准入境定居旅客安家物品审批；（8）高新技术企业适用海关便捷通关措施审批；（9）长江驳运船舶转运海关监管的进出口货物审批；（10）进境货物直接退运核准2、税费征收权 根据海关法的规定，对准许进出口的货物、进出境物品由海关依法征收关税和其他税费。同时，海关可以依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税，对经海关放行后有关进出口货物、物品，发现少征或者漏征税款的，可以依法补征、追征税款。3、行政监督检查权“行政监督检查权”包

10、括7个方面的内容： 检查权 查验权 查阅、复制权 查问权 查询权 施加封志权 稽查权检查权：海关有权检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所；检查走私嫌疑人的身体。具体有： A、对于进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制 B、对于走私嫌疑人身体的检查，要在两区内进行 C、对于走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所，在两区内，可直接检查，两区外，须经直属海关关长的批准或其授权的隶属海关关长批准。 不能检查公民住处。 查验权查验进出境货物、物品的权力。查阅、复制权 海关查阅进出境人员的证件、查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、资料、帐册、单据、文

11、件、记录等。查问权 有权对违反海关法或者其他法律、法规的嫌疑人进行查问，调查其违法行为。查询权 海关法规定海关在调查走私案件时，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款等。施加封志权 海关对依法没有办结海关手续，尚处于海关监管状态下的进出境货物、物品和运输工具有权加封封志，封志的施加与解除须由海关工作人员依法完成，海关监管相对人有义务保证海关封志的完好，并承担相应的法律和经济责任。 稽查权 海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监督期限内，对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有

12、关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。4、行政强制权“行政强制权”包括有几个方面的内容：扣留权A、海关在检查进出境运输工具、查验货物、物品时，对违反海关法或其他有关法律、行政法规的，运输工具、货物、物品及有关的合同、发票、帐册、单据、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他资料可以扣留；B、在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区，对有走私嫌疑的运输工具、货物、物品和走私犯罪嫌疑人，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以扣留；C、对走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过二十四小时，在特殊情况下可以延长至四十八小时。滞报、滞纳金征收权 有权对超过规定期限报关货物征收滞报金

13、，有权对逾期缴纳进出口税费的企业征收滞纳金。提取货样、提取货物变卖，先行变卖权A、海关查验货物认为必要时，可径行提取货物；B、进口货物超过3个月未向海关申报或收货人、货物所有权人声明放弃的，海关可以提取该货物并依法进行变卖处理。C、海关扣留货物、物品，不宜长期保留的，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准，可以先行依法变卖。 强制扣缴和变价抵缴关税权 海关法规定：纳税义务人、担保人超过三个月仍未缴纳的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施： （1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； （2）将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款； （3）扣留

14、并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款。 抵缴、变价抵缴罚款权 当事人逾期不履行海关处罚决定又不申请复议或者向人民法院提起诉讼的，海关可以将其保证金抵缴罚款，或者将其被扣留的货物、物品、运输工具依法变价抵缴罚款。税收保全（海关可采取的措施有哪些，要掌握） 海关规定：纳税义务人不能提供纳税担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列税收保全措施： （1）书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款； （2）扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。 其他特殊行政强制权 处罚担保；税收担保5、行政处

15、罚权 有权对尚未构成走私罪的违法当事人处以行政处罚没收罚款警告、暂停、取消6、其他权力（1）配带和使用武器权：海关为履行职责，可以配备武器。海关工作人员佩带和使用武器的规则，由海关总署会同国务院公安部门制定，报国务院批准。（2）连续追缉权：进出境运输工具或者个人违抗海关监管逃逸的，海关可以连续追至海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外，将其带回处理。（3）行政裁定权海关事物的裁定权（4）行政奖励权有功单位和个人给予精神或物质奖励的权力五、海关的管理体制与组织机构（一）海关的领导体制 工作方针：依法行政、为国把关、服务经济、促进发展 管理体制：（1）海关事务属中央事权；（2）采取集中统一的垂直

16、领导体制，海关隶属关系不受行政区划的限制；（3）海关独立行使职权，向海关总署负责。（二）海关的设关原则 国家在对外开放的口岸和海关监管业务集中的地点设立海关。海关的隶属关系，不受行政区划的限制。 海关依法独立行使职权，向海关总署负责。（三）海关的组织机构 中华人民共和国海关是国家的进出境监督管理机关，实行垂直管理体制，在组织机构上分为3个层次：第一层次是海关总署；第二层次是广东分署，天津、上海2个特派员办事处，41个直属海关和2所海关学校；第三层次是各直属海关下辖的562个隶属海关机构。此外，在布鲁塞尔、莫斯科、华盛顿以及香港等地设有派驻机构。中国海关现有关员（含海关缉私警察）48000余人。

17、 目前，共有国家批准的海、陆、空一类口岸253个，此外还有省级人民政府原来批准的二类口岸近200个。海关的组织机构图1、海关总署 海关总署是中国海关的领导机关，是中华人民共和国国务院下属的正部级直属机构，统一管理全国海关。海关总署机关内设15个部门，并管理6个直属事业单位、4个社会团体和3个驻外机构。中央纪委监察部在海关总署派驻纪检组监察局。 中国海关实行关衔制度。关衔设五等十三级。分别为一等：海关总监、海关副总监；二等：关务监督（一级、二级、三级）；三等：关务督察（一级、二级、三级）；四等：关务督办（一级、二级、三级）；五等：关务员（一级、二级）。主要职责（1）研究拟定海关工作的方针、政策、

18、法律、法规和发展规划并组织实施和监督检查。 （2）研究拟定关税征管条例及实施细则，组织实施进出口关税及其他税费的征收管理，依法执行反倾销、反补贴措施。 （3）组织实施进出境运输工具、货物、行邮物品和其他物品的监管，研究拟定加工贸易、保税区、保税仓库、保税工厂及其他保税业务的监管制度并组织实施。（4）研究拟定进出口商品分类目录，拟定进出口商品原产地规则，组织实施知识产权海关保护。 （5）编制国家进出口贸易统计，发布国家进出口贸易统计信息。 （6）统一负责打击走私工作，组织查处走私案件，组织实施海关辑私，负责对走私犯罪案件进行侦查、拘留、执行逮捕、预审工作。 （7）研究拟定口岸对外开放的整体规划及

19、口岸规范的具体措施和办法，审理口岸开放。 （8）垂直管理全国海关，管理全国海关的组织机构、人员编制、工资福利、教育培训及署管干部任免。 （9）研究拟定海关科技发展规划，组织实施海关信息化管理，管理全国海关经费、固定资产和基本建设。 （10）开展海关领域的国际合作与交流。 （11）承办国务院交办的其他事项。2、直属海关（承上启下的作用） 共有41个，除香港、澳门、台湾地区外，分布在全国30个省、自治区、直辖市。(1)对关区通关作业实施运行管理，包括执行总署业务参数、建立并维护审单辅助决策参数、对电子审单通道判别进行动态维护和管理、对关区通关数据和相关业务数据进行有效监控和综合分析；(2)实施关区

20、集中审单，组织和指导隶属海关开展接单审核、征收税费、查验、放行等通关作业；(3)组织实施对各类海关监管场所、进出境货物和运输工具的实际监控；(4)组织实施贸易管制措施、税收征管、保税和加工贸易海关监管、企业分类管理和知识产权进出境保护； (5)组织开展关区贸易统计、业务统计和统计分析工作； (6)组织开展关区调查、稽查和侦查业务； (7)按规定程序及权限办理各项业务审核、审批、转报和注册备案手续； (8)开展对外执法协调和行政纠纷、争议的处理； (9)开展对关区各项业务的执法检查、监督和评估。3、隶属海关（进出境监督管理职能的基本执行单位）（1）开展接单审核、征收税费、验估、查验、放行等通过作

21、业；（2）对辖区内加工贸易实施海关监管；（3）对进出境运输工具及其燃料、物料、备件等实施海关监管，征收船舶吨税；（4）对各类海关监管场所实施监控；（5）对通关、转关及保税货物的存放、移动、放行或其他处置实施实际监控；（6）开展对运输工具、进出口货物、监管场所的风险分析，执行各项风险处置措施；（7）办理辖区内报关单位通关注册备案业务；（8）受理辖区内设立海关监管场所、承运海关监管货物业务的申请； （9）对辖区内特定减免税货物实施海关后续监管。4、海关缉私警察机构 由海关总署、公安部联合组建走私犯罪侦察局，设在海关总署。实行海关总署和公安部双重领导，以海关领导为主的体制。第二节 报关单位的管理制度

22、一、报关注册登记制度 进出口收发货人、报关企业依法向海关提交规定的注册登记材料，经注册地海关审核，准予办理报关业务的管理制度。1、进出口货物收发货人2、报关企业（1）代理报关企业 对外贸易运输公司、外轮代理公司等（2）专业报关企业 各类报关行或报关公司等二、进出口货物收发货人注册登记制度（一）申请办理登记的文件资料1、企业法人营业执照副本复印件2、对外贸易经营者登记备案表复印件3、企业章程复印件4、税务登记证书副本复印件5、银行开户证明复印件6、组织机构代码证书副本复印件7、报关单位情况登记表8、其他与注册登记有关的文件资料报关单位是外商投资企业还应提交中华人民共和国外商投资企业批准证书三、报

23、关企业注册登记制度（一）注册登记许可具有境内法人资格条件企业注册资本不低于人民币150万元具有健全的组织机构和财务管理制度报关员人数不少于5名投资者、报关业务负责人、报关员无走私行为记录报关业务负责人具备5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验 无因走私违法行为被海关撤消注册登记许可记录有符合从事报关服务所必须的固定经营场所和设备海关监管所需的其他条件 （二）注册登记申请 到所在地海关提出申请并递交申请注册登记许可材料，申请人也可出具授权委托书委托代理人提出注册登记许可申请。直属海关公布对外受理申请的场所。 提交的材料 ：报关企业注册登记许可申请书 企业法人营业执照副本或者是“企业名称预先

24、核准通知书”复印件企业章程出资证明文件复印件所聘报关从业人员的报关员资格证书复印件从事报关服务业可行性报告报关业务负责人工作简历报关服务营业场所所有权证明、租赁证明其他与申请注册登记许可相关的材料（三）审核 海关受理申请后，应当根据法定条件和程序进行全面审查，并于受理注册登记许可申请之日起20日内审查完毕。并将材料报送直属海关，直属海关在接受到海关报送的审查意见之日起20日内作出决定。（四）报关企业跨关区分支机构注册登记许可规定1、报关企业分支机构注册登记许可的条件:（1）报关企业取得“报关注册登记证书”之日起满两年（2）报关企业从申请之日起最近两年没有因走私受过处罚。 （3）报关企业每申请一

25、项跨关区分支机构注册登记许可，应当增加注册资本人民币50万远。2、报关企业跨关区设立的分支机构拟取得注册登记许可具备的条件：（1）符合境内企业法人分支机构设立条件；（2）报关员人数不少于3人；（3）有符合从事报关服务所需的固定经营场所和设施；（4）分支机构负责人应当具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；（5）报关业务负责人、报关员无走私记录。 3、提交的申请材料：（分支机构所在地海关）（1）报关企业跨关区分支机构注册登记许可申请书；（2）中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书复印件；（3）分支机构从事报关服务业可行性研究报告；（4）拟聘的报关从业人员报关员资格证书复印件；（5）

26、分支机构负责人、报关业务负责人工作简历；（6）报关服务营业场所所有权证明、租赁证明；（7）由报关企业注册登记地直属海关出具的该报关企业符合本规定第十七条的证明材料；（8）申请设立报关企业分支机构注册登记许可的其他材料。 三、报关单位的注册登记时效 报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限都是2年。到期以后，如果需要延续注册的登记许可有效期的，应当办理注册登记许可延续手续。 进出口收发货人注册登记证书有效期为3年，有效期届满前30天到注册地海关办理换证手续。 逾期未办理更换手续的，自动失效。四、报关单位的变更及注销登记1、变更登记 自批准变更之日起30日内，向注册地海关提交变更后的工商营业执照

27、或者其他批准文件几复印件，办理变更手续。2、注销登记（书面形式） 向海关办理注销登记的情形：（1）破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；（2）被工商行政管理机关注销登记或者吊销营业执照的；（3）丧失独立承担责任能力的；（4）报关企业丧失注册登记许可的；（5）进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的；（6）其他依法应当注销注册登记的情形。 五、海关对报关单位的分类管理制度 设置AA、A、B、C、D、五个管理类别，对企业实施动态的分类管理，由企业所在地海关审定。 其中：AA类、A类：适用相应的通关便利措施B类：常规管理措施C类和D类：严密监管措施。

28、（一）进出口收发货人管理类别的规定1、AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上； （3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（4）每年报送经营管理状况报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送进出口业务情况表。2、A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上

29、一年度进出口总值50万美元以上； （6）上一年度进出口报关差错率3%以下；（7）会计制度完善，业务记录真实、完整；（8）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（9）每年报送经营管理状况报告；（10）按照规定办理中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（11）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。3、进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；

30、（3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。4、进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。5、进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管

31、理类别适用条件的。6、在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。（二）报关企业管理类别的设定1、AA类报关企业，应当同时符合下列条件：（1）已适用A类管理1年以上；（2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；（3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（4）每年报送经营管理状况报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送报关代理业务情况表。2、A类报关企业，应当同时符合下列条件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年代

32、理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；（6）上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下；（7）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；（8）每年报送经营管理状况报告；（9）按照规定办理注册登记许可延续及中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（10）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。3、报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有

33、3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的；（4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；（5）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；（6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；（7）被海关暂停从事报关业务的。4、报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。

34、5、报关企业未发生C类管理和D类管理所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。（三）报关单位分类管理措施的实施报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。因企业的管理类别不同导致应当实施的管理措施抵触的，海关按照下列方式实施：（1）报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施；（2）报关企业和

35、进出口货物收发货人均为B类以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。加工贸易经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。第三节 报关员的管理制度一、报关员的注册登记制度1、注册条件（1）具有中华人民共和国国籍（2）通过报关员资格全国统一考试，取得报关员资格证书；（3）与所在报关单位建立劳动合同关系或者聘用合同关系。 首次申请报关员注册的，应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习。 报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请报关员注册的，应当经过海关报关业务岗位考核，考核合格的，可以向海关申请报关员注册。

36、有下列情形之一的，不得申请报关员注册：（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因故意犯罪受到刑事处罚的；（3）被海关取消报关从业资格的。有下列情形之一的，暂不受理报关员注册申请：（1）被海关暂停执业期间注销报关员注册的；（2）被海关暂停执业期间注册有效期届满的；（3）记分达到中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法规定分值，未参加海关组织的报关业务岗位考核或者考核不合格，注销报关员注册的；（4）记分达到中华人民共和国海关对报关员记分考核管理办法规定分值，未参加海关组织的报关业务岗位考核或者考核不合格，注册有效期届满的。2、报关员注册申请程序（1）向海关提出申请应当提交下列文件、材料：报关员注册

37、申请书；申请人所在报关单位的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书或者中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书复印件；报关员资格证书复印件；与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件（报关单位为非企业性质的，可以提交聘用合同复印件或者人事证明）；身份证件复印件；所在报关单位为其缴纳社会保险证明复印件，但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。 首次申请报关员注册的，还应当提交报关单位出具的报关业务实习证明材料。 报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请报关员注册的，还应当提交海关报关业务岗位考核合格的证明材料。 台湾居民、香港和澳门居民中的中国公民提出申请的，还应当

38、提交台港澳人员就业证复印件。（2）注册决定的作出及报关员证的颁发申请人的申请符合法定条件的，海关应当依法作出准予报关员注册的决定，并应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发报关员证。申请人的申请不符合法定条件的，海关应当依法作出不准予报关员注册的书面决定。报关员注册有效期为2年。报关员需要延续报关员注册有效期的，应当办理报关员注册延续手续。报关员未办理注册延续手续或者海关未准予报关员注册延续的，自有效期届满之日起，其报关员注册自动终止。3、报关员注册的变更报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的，报关员应当在变更事实发生之日起的20日内，持报关员资格证书、报关员

39、证和变更证明文件等材料的原件及复印件到注册地海关书面申请变更报关员注册。对报关员提出的变更报关员注册申请，注册地海关应当按照报关员注册程序进行审核，对符合法定条件的，应当作出准予变更决定，并于作出准予变更决定后的10日内办结变更手续，换发报关员证。4、注册延续 报关员办理报关员注册延续手续的，应当在有效期届满30日前向海关提出，并提交下列文件、材料：（1）报关员注册延续申请书；（2）报关员证复印件；（3）申请人所在报关单位的中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书或者中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书复印件；（4）报关员资格证书复印件；（5）与所在报关单位签订的合法有效的劳

40、动合同复印件（报关单位为非企业性质的，可以提交聘用合同复印件或者人事证明）；（6）身份证件复印件；（7）所在报关单位为其缴纳社会保险证明复印件，但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。海关应当比照报关员注册程序在有效期届满前对报关员的延续申请予以审查，对符合报关员注册条件的，应当依法作出准予延续2年有效期的决定。报关员在被海关暂停执业期间有效期届满，需要延续有效期的，应当在有效期届满30日前到海关申请暂缓办理报关员注册延续，并在暂停执业期满后30日内提出延续报关员注册的申请。5、报关员注册的注销 有下列情形之一的，报关员应当到注册地海关申请报关员注册的注销： （1）报关员不再从事报关业务的

41、； （2）报关员辞职的； （3）报关单位解除与报关员的劳动合同关系的（报关单位为非企业性质的，解除聘用合同关系或者人事关系）； （4）报关单位申请注销海关注册登记的。 有下列情形之一的，海关应当依法办理报关员注册的注销手续： （1）有效期届满未延续的； （2）报关员死亡或者丧失民事行为能力的； （3）报关员注册依法被撤销、撤回的； （4）报关员被海关依法取消从业资格的； （5）所在报关单位被海关注销注册登记的； （6）法律、行政法规和规章规定的应当注销的其他情形。 申请注销报关员注册的，应当提交下列文件、材料： （1）注销报关员注册申请书； （2）报关员证； （3）报关员资格证书6、其他规定（

42、1）报关员更换报关单位的，应当注销原报关员注册，重新申请报关员注册。（2）报关员遗失报关员证的，应当及时向注册地海关书面说明情况，并在报刊声明作废。海关应当自收到情况说明和报刊声明证明之日起20日内予以补发。二、报关员的考核管理制度1、考核的对象和范围考核的对象是在职报关人员2、考核管理的性质：是一种教育和管理措施，不是行政处罚督促增强遵纪守法意识、提高业务水平3、记分考核管理的部门海关企业管理部门：指导、日常监督管理以及相关协调工作海关通关业务现场及相关智能部门：具体执行记分工作4、记分考核管理量化标准记分周期：每年1月1日到12月31日 一次记分的分值为：1分、2分、5分、10分、20分、30分5、救济途径 自收到电子或纸质告知单之日起7日内向作出该记分行政行为的海关部门提出书面申辩。6、岗位考核 记分达30分的报关员，海关中止其