11附录三经济分析报告

1、目 录. 4第一章项目概述第二章编制依据. 5第三章编制方法. 6第四章投资估算. 8固定资产投资8工程费用8总预备费21固定资产汇总21无形资产22递延资产224.24.34.44.5. 23利息23建设期固定资产投资方向调节税24项目投资汇总24第五章5.1筹措25来源255.25.35.4还款方式25运筹措施25投资规模25第六章 成本估算266.16.26.36.46.56.66.76.106.11编制依据26原料及辅助生产材料费用27公用工程费用27工资及福利费28修理费30折旧费30摊销费31总成本费用估算表33经营成本费用估算表34第七章销售收入及税金计算357.17.2销售收入

2、估算35税金估算35第八章 财务评价378.1现金流量表378.2 静态指标40第九章 不确定性分析42盈亏平衡分析42敏感性分析43第十章10.110.210.310.410.510.6社会效应评价44对环境保护的影响44对推广科技进步的影响44对发展地区经济的影响44对资源利用的影响44对长远发展的影响45环境保护的技术创新45废气处理45废液处理45废渣处理45第一章 项目概述建设项目的总投资是指建设一个工厂或建立一套生产装置投入生产并连续运行的全部资金。它主要由固定资产投资、建设投资、建设期借款利息和三部分。对有的项目，还应包括固定资产方向调节税。本项目为年产 5.4 万吨硫磺，是依附

3、于华中电力新建项目。厂址位于武汉市经济开发区，占用土地 227360m2，靠近主干道公路、码头，交通方便，靠近主要原料和产地，供应有保证，水、电供应可靠。该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理、生活福利等设施。对本项目的经济分析分为两部分内容，一部分为利用 Aspen Pros Economicyzer经济分析器进行的初步经济分析，另一部分为本章通过会计核算及经济指标分析的所进行的内容。该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求、生产规模、工艺技术方案、原材料、及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项

4、目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。本章将通过这几块内容对本项目的技术经济情况进行核算。项目总投资及其。图 1-1 项目总投资及其第二章 编制依据主要依据国家局（1999）第 195 号文化工建设项目可行性研究投资估算编制办法，对工程费用、无形资产、递延资产和预备费进行编制。（1）化工建设建筑概算（化学工业，第二版）；（2）化工建设项目可行性研究投资估算编制办法国家石油和化学工业局发；（3）化工工艺设计手册（化学工业，第四版）；（4）建设项目经济评价方法与

5、参数国家发展与委建设部；（5）工业用地出让标准（资发2006307 号）；（6）2017“东华科技-陕鼓杯”第十一届大学生化工设计竞赛设计任务书给出的基础数据；（7）参考价格数据：304 不锈钢设备：18000 元/吨中低压（4MPa）碳钢设备：6000元/吨高压碳钢设备价格：9000 元/吨其它特殊不锈钢按实际定价低压蒸汽（0.8MPa）：200 元/吨中压蒸汽（4.0MPa）：240 元/吨电：0.75 元/千瓦时工艺软水：10 元/吨冷却水：1.0 元/吨污水处理费：5 元/吨(COD500)人工成本：每人 10000 元/月（包括五险一金）第三章 编制方法1.部分设备、材料价格参考设计

6、参赛知道书给出的调研数据进行计算，参赛指导书没给出的设备、材料价格采用市场询价；2.安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资费用，同时结合建厂地区的物价水平进行估算；3.其他费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性投资估算编制办法和规定进行估算。表 3-1 固定资产估算因子汇总表投资项目估算因子直接费用购置设备1.00购置设备安装0.47仪表和控制（安装完毕）0.18管道工程（安装完毕）0.66电气工程（安装完毕）0.13建设过程公用工程0.12备用备件0.05建筑物0.50环境保护及改善0.10辅助设施（安装完毕）0.60间接费用工程设计和监督0.32施工费用0.40承包商费用0.19

7、不可预见费用0.40其他设施建设行政、生活设施0.05道路0.20车辆0.10办公设备0.05其他0.10第四章 投资估算4.1 固定资产投资固定资产投资包括设备和工器具购置费、工程建设其他费用和总预备费。其中设备购置费用包括设备价格、运杂费和备品配件购置等费用。项目投入总投资 = 固定资产 + 建设期利息固定资产 = 工程费用 + 工程建设其他费用 + 预备费工程费用 = 建筑工程费 + 设备购置费 + 安装工程费工程建设其他费用 = 土地使用费 + 试运转费 + 可行性研究费用 + 设计费4.1.1 工程费用（1）主要生产设备购置费1）工艺设备价格本项目的主要生产设备分为：反应器、塔类设备

8、、换热器、储罐容器、泵等设备。对于非标类设备，首先通过 Aspen Pros Economicyzer，初步得到一个估算价格，以此作为参考。并按照国家主管部门规定的非标设备指标计价方法，参考市场价格进行估算，经过分析整合后，得到较为合理的设备价格。本项目选用的塔设备价格见表 4-1，反应器见表 4-2，储罐见表 4-3，泵见表 4-4，换热器见表 4-5,气固分离器价格见表 4-6，原料储罐价格估算表见 4-7。表 4-1 塔设备价格估算表（不含配件及安装费）设备名称类型型号规格/mm数量材料单价/万元总价/万元T-101SO2 吸收塔填料塔4100*184006Q235C48649.52T-

9、102SO2 解吸塔填料塔3700*150001Q235C37215.6表 4-2反应器价格估算表（不含配件及安装费）表 4-3储罐价格估算表（不含配件及安装费）表 4-4 泵价格估算表（不含配件及安装费）表 4-5 换热器价格估算表（不含配件及安装费）型号类型材料总重量/Kg价格/元管程壳程E-101AES1100-1.0-421.6-6/19-4浮头式Q235Q23512467436345E-102BEM900-2.5/1.0-265.0-4.5/19-1管板式Q235Q2357316748020名称类型型号数量（一备一用）单价/元总价/元P-101富胺液泵离心泵KF100-401P-10

10、3贫胺液泵离心泵KF100-401P-104吸收剂泵离心泵KF100-171合计/万元13.61设备位号名称类型数量材料重量/kg价格/元总价/万元V-101吸收剂回流罐化工储罐1碳钢1100012000012V-102SO2 冷凝回流罐化工储罐1碳钢1100012000012合计/万元24名称类型材料设备重量/Kg价格/万元R-101制硫磺反应器流化床反应器0Cr18Ni917357390R-102制硫磺反应器流化床反应器0Cr18Ni917357390R-103制硫磺反应器流化床反应器0Cr18Ni917357390合计/万元1170合计/万元865.12表 4-6 气固分离器价格估算表（

11、不含配件及安装费）表 4-7 原料储罐价格估算表（不含配件及安装费）名称类型数量材料重量/kg价格/元总价/元MDEA 储罐卧式椭圆封头储罐3STSi15R6100252000756000H2S 储罐卧式椭圆封头储罐3STSi15R6710279200837600合计/万元159.36数量直径/mm高度/mm壳体材质重量/Kg单价/万元X-103132008000Q345R650022.75X-104132008000Q345R650022.75X-105132008000Q345R650022.75合计/万元68.25E-103BEM1100-1.0-528.6-6/19-1管板式STSi1

12、5RQ2357929792900E-104BEM1100-1.0-394.2-4.5/19-1管板式STSi15RQ2355917591700E-105BEM1700-1.6-1039.8-6/19-1管板式Q345Q345E-106AES1400-1.0-682.6-6/19-4浮头式Q235Q235E-107BEM450-1.0-41.0-3/19-1管板式Q235Q23590831780E-108BEM900-1.0-265.0-4.5/19-1管板式Q235Q235282898980E-109BEM1400-1.0-881.1-6/19-2管板式Q235Q235E-1010BEM500

13、-1.0-47.6-3/19-1管板式Q235Q235142849980T-102BEM1600-1.0-459.8-3/25-1热虹吸式再沸器STSi15RQ2355766576600合计/万元499.40表 4-8 工艺设备费用一览表2）生产工具、器具及生产家具购置费建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（2000元以下）的设备、仪表、工卡模拟、器具等的费用。按建设项目的性质和不同化工产品情况，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。本项目为新建项目则可按设备费用的 0.12%0.25%估算。本项目在估算中取费率为0.18%。本项目的工器具及生产家具购置费为

14、5.02 万元。3）备品备件购置费备品备件购置直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备中易损坏的重要零及其材料购置费。一般可以按设备价格的 58估算。本项目取费率为 6。故备品备件购置费为 16.74 万元。4）设备填充物购置费设备填充物购置的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、工艺设备价格/万元1塔设备865.122反应器11703储罐183.364泵13.615换热器499.46分离器68.25合计2790.74备用油品等首次填充物购置费。本项目的设备填充购置费按设备价格的 3%进行估算，则设备填充物购置费为 83.69 万元。5）公用工程费用公用工程设备购

15、置以主要设备费用为基准取 12%来计算，为 334.72 万元.6）设备运杂费设备运杂费应包括设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，包括费、包装费、装卸费、仓库保管费等。当需委托设备成套公司承包供应时，可按规定计算设备成套费。设备运杂费应按下列公式计算：设备运杂费设备设备运杂费率根据建厂所在省、直辖市规定运杂费率计算。本厂厂址建在。按照国家相关规定，市设备运杂费费率为 8%9%，此估算中取 8%，故设备运杂费为 223.15 万元。7）电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取 14%，电气设备费用为390.51 万元。8）自动控制费用包括

16、各种计量仪器仪表、控制设备及电子计算机等。本项目取仪表自控系统费用占主要设备费用的 18%，故仪表自控系统费用为 502.09 万元。9）工艺管道费用本项目取工艺管道费用占主要设备费用的 36%，故工艺管道费用为 1004.18 万元。10）设备购置费一览表表 4-9 设备购置费一览表项目费用/万元1工艺设备价格2790.74（2）安装工程费用安装工程费用包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。在设备组装中安装工程费

17、用主要包括直接费用和间接费用。直接费用，由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用组成；间接费用，由施工和其他间接费组成。本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。本项目的安装工程费总计为 1607.26 万元。表 4-10 安装费用一览表设备名称安装因子价格/万元1反应器0.33512塔类设备0.5432.563储罐类设备0.473.3444换热器0.5249.705泵0.34.086工艺管道0.4401.6727仪表及自控系统0.2100.418总计1612.7742生产工具、器具及

18、生产家具购置费5.023备品备件购置费16.744设备填充物购置费83.695设备运杂费223.156电气设备费用390.517自控设备费用502.098工艺管道费1004.18合计5016.12（3）建筑工程费用建筑工程费用包括土建工程、构筑物工程及大型土石方、场地平整机厂区绿化、特殊构筑工程、室内供排水及采暖通风工程、电气照明及避雷工程等产生的费用。1）建筑物工程建筑物工程主要包括生产、辅助生产厂房、库房、行政及生活福利设施等。2）构筑物工程构筑物工程主要包括各种设备基础、工业炉基础、操作、管架、烟囱、地沟、铁路线、码头、公路、道路、围墙、大门、塔、水池和防洪设备及其栈桥的构筑物部分。3）

19、大型土石方、场地、平整及厂区绿化等其中厂区绿化是指按照市的相关规定和环境保护的需要，在竣工验收前进行厂区或场地绿化所需的费用，包括种植树苗、草皮所需的人工费、材料费、机械使用费。厂区绿化按设计绿化面积每平方米 28 元计算，计入总图的建筑工程费中。4）为生活服务的室内供排水、煤气管道、电气照明和空调工程等。按照化工建设概算和化工建设建筑安装工程费用进行编制。5）建筑工程费用一览表表 4-11 建筑工程费用一览表概算项目占地面积/总造价/万元1行政大楼1854203.902停车场158418.823机修房1000174.244医疗室120091.305生活综合楼3572132.006硫磺生产车间

20、7000770.007脱硫车间7000770.008公用工程站6000836.00（4）工程费用汇总表 4-12 工程费用一览表4.1.2 工程建设其他费用工程建设其他费用 = 与土地使用有关的费用 + 与工程建设有关的费用+与未来生产经营有关的费用 + 可行性研究费用+设计费用（1）与土地有关的费用土地使用费：本厂建于经济开发区中，占地 227360 平方米，即 341 亩，在供地政策上，对投资新上工业项目，按资源部的规定，经济开发区工业用地基准价为198 元/平方米。故土地使用费为 4501 万元，使用期 50 年。费用项目费用/万元1设备购置费5016.122安装工程费用1612.774

21、3建筑工程费用4926.43合计11555.439废水处理站2559281.4910消防水池4800528.0011配电站86194.7112三修室1000110.0013备品备件库1000110.0014中控室1120123.2015产品检测楼1120123.2016消防站2256248.罐组.0318仓库1000110.0019装卸区45850.38合计4926.43（2）与工程建设有关的费用1）建设指建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评价等全过程管理所需费用。包括建设工程正常进行购置必要的办公用品、的基本工作补贴等、工程监理费、临时设施费。建设用估算一般是建设项

22、目规模（万元，以固定资产费用中的工程费用）乘以费率计算得到。查阅建设总额控制数费率表知，对于固定资产大于等于 5000 万的项目，费率取 4.8%5.2%。本项目取费率为 4.8%。本项目固定资产中工程费用为 11555.43 万元，则得设计为 554.66 万元。2）研究试验费包括自行或委托其他部门研究实验所需工人费、材料费、实验设备及仪器使用费等。本项目取 80 万元。（3）与未来生产经营有关的费用1）生产准备费生产准备新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。包括生产培训费和生产提前进厂费用。生产准备费估算按照不同建设规模，进厂费按新增定员每人 50

23、0010000 元估算；培训费用按新增定员每人 20006000元估算。本项目为新建项目，新增定员总人数为 200 人，取进场费 5000 元/人，培训费 2000 元/人。故生产准备费为 140 万元。2）联合试转费联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业，在竣工验收前，按设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转所发生的费用支出大于试运转收人的亏损部分，以及必要的工业炉烘炉费。但不包括应由设备安装费用开支的试车费用。费用支出内容包括试运转所需的原料、油料和动力的消耗费用，机械使用费用，低值易耗品及其他物品的费用和施工参加联合试运转的工资等；试运转收人包括试运

24、转产品销售和其他收人等。不发生试运转费的工程或者试运转收人和支出可相抵销的工程，不列此费用项目。【计算方法】 工业生产建设项目联合试运转费可按下式计算：联合运转费=设计日产量开车负荷率设计试车期（日）（产品计划成本价产品预计销售价或回收值报废率）+施工参加试车费用+测试检定费用。其中：开车负荷率一般可取 5070%；设计试车期按工艺及产品特点确定，一般为 13 个月；产品计划成本价取可行性研究或扩初设计核定值；产品预计销售价，依据计划成本、利润率及市场情况核定；报废率按产品核定，可取 0.2 0.5；施工参加试车的费用= 核定参加人数试车期（月）600 元/（人月）；测试检定费按工艺及产品需要

25、计列。 一般建设项目可暂按下式估列：联合试运转费=（建筑工程费+安装工程费+设备购置费）（0.3%1%）本项目选取系数为 0.5%。本项目的联合试转费为：240.295 万元。3）办公及生活家具购置费办公及生活家具购置新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建和技术项目需补充的办公、生活家具、用具等费用。新建项目以定员人数为计算基础，每人按10001200 元计。本项目为新建项目，新增定员总人数为 200 人，每人按 1000 元计算。故办公及生活家具购置费约为 20 万元。（4）工程保险费工程保险费是指建设项目在建设期间根据需要实施工程保险所需的费用，包括以各种建筑工程及其在施工

26、过程中的物料、机器设备为保险标的的建筑工程一切险，以安装工程中的各种机器、机械设备为保险标的的安装工程一切险，以及机器损坏保险等。工程保险费根据不同的工程类别，分别以其建筑、安装工程费乘以建筑、安装工程保险费率计算。民用建筑（住宅楼、综合性大楼、商场、旅馆、医院、学校）占建筑工程费的千分之二到千分之四；其他建筑（工业厂房、仓库、道路、码头、水坝、隧道、桥梁、管道等）占建筑工程费的千分之三到千分之六，安装工程（农业、工业、机械、电子、电器、纺织、矿山、石油、化学及钢铁工业、钢结构桥梁）占建筑工程费的千分之三到千分之六。本项目的工程保险费合计 28 万元。（5）劳动安全评价费劳动安全卫生评价费是指

27、按照劳动部建设项目（工程）劳动安全卫生监察规定和建设项目（工程）劳动安全卫生预评管理办法的规定，为分析和该建设项目存在的职业危险、危害的种类和、危害程度并提出先进、科学、合理可行的劳动安全卫生技术和管理对策，以及编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲和劳动卫生预评价书以及为编制上述文件所进行的工程分析和环境现状等所需费用。适用于新建、改建、扩建的基本建设项目（工程）、技术改造项目（工程）和引进的建设项目（工程），按工程项目总投资的 0.020.05%收取。本项目的劳动安全卫生评价费合计为10 万元。（6）评价费评价费是指按照中民环境保、中民评价法等规定，为全面、详细评价本建设项目对环境可能产生的污

28、染或造成的影响所需的费用。适用于建设项目编制书(含大纲)表和评估书(含大纲)、评估表等所需的费用。【计算方法】 公式评价费=书(表)编制评审费行业调整系数敏感度调整系数。基价表 4-13表编制评审表 4-14书编制评审行业调整系数：林业、畜牧、渔业、农业、市政 1.0；建筑 0.6敏感度调整系数：敏感 1.2；一般 0.8本项目评价费合计为 21 万元。（7）工程设计费工程设计费是指设计人根据发包人的委托，提供编制建设项目初步设计文件、施工图设计文件、非标准设备设计文件、施工图文件、竣工图文件等服务所收取的费用。【计算方法】 公式工程设计=(工程设计基价专业调整系数工程复杂程度调整系数附加调整

29、系数+其他设计) (1浮动幅度值) 工程设计基价费表 4-工程设计基价表序号计费额基价计算式-500Y=11.9/300 x+3.2/3350020.94500-1000Y=17.9/500 x+3序号估算投资额基价计算式13000 以下5.8-7.5Y=1.7/3000 x+5.823000-200007.5-18Y=10.5/17000 x+96/17序号估算投资额基价计算式13000 以下1.5-2.8Y=1.3/3000 x+1.523000-200002.8-5.5Y=2.7/17000 x+39.5/17 专业调整系数：建筑、市政1.0 工程复杂程度调整系数：一般（级）0.85;

30、较复杂（级）1.0。I 级：高度24m 的公共建筑工程，简单的设备用房工程；II 级： 24m高度50m 的公共建筑工程，20 层及以下居住建筑工程。附加调整系数：改扩建和技改建设项目为 1.1-1.4其他设计：编制施工图的，按基本设计的 10%；编制竣工图的，按基本设计的 8%；浮动幅度值：上下 20%本项目的工程设计费合计为 6894 万元。（8）工程建设其他费用汇总表 4-16 工程建设其他费用一览表费用项目费用/万元1与土地使用有关的费用6820.82与工程建设有关的费用4926.433554.324工程保险费285100038.861000-3000Y=65/2000 x+12.6/

31、273000103.883000-5000Y=60.1/2000 x+27.3/295000163.9105000-8000Y=85.7/3000 x+63.2/3118000249.6128000-10000Y=55.2/2000 x+28.81310000304.84.1.2 总预备费（1）基本预备费：内容指在可行性研究的范围内，初步设计、技术设计、施工图设计及施工工程中所增加的工程和费用，设计更部地基处理等增加的费用；一般自然造成损失和预防自然所采取的措施费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。此费用估算以固定资产、无形资产和递延资产费用之和为计算基数，基本预备

32、费用可按 7%12%估算。取费率为 7%估算，故基本预备费为 1347.82 万元。（2）涨价预备费：涨价预备费是指建设项目在建设期内由于价格上涨引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括设备、工器具价格上涨；建筑、安装工程费用上涨；其他建设费用上涨。根据国家的固定资产投资价格指数估算，本项目取涨价预备费为固定资产投资的2%，则涨价预备费为 385.09 万元。4.1.3 固定资产汇总表 4-17 固定资产汇总一览表费用项目费用/万元1工程费用11555.432工程建设其他费用19254.555劳动安全评价费106报价费217工程设计费6894合计19254.554.1.4 无形资产无形资产

33、是指不具有实物形态而能为企业提供某种权利或的各种资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。其中，技术转让费：本项目技术来源赛普瑞兴在成烟道气的技术上发展而成的、先进的二氧化硫技术，经过多年研究，已经完成模拟实验，各项工艺指标均达到国际先进工艺水平。由于总厂华中电力已涉及部分专利技术的使用，因此可以考虑适当降低技术转让费用估价。估计技术转让费用为 55 万元。本项目无形资产为 150 万元。4.1.5 递延资产递延资产主要由建筑、联合试运转费和研究试验费。（1）建筑：取工程费用的 15%估算；（2）联合试运转费：以工程费用为基础按 0.35.0%，本厂采用新技术，费用会偏

34、高，取 5.0%；（3）研究试验费：研究试验费是为本建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验和按照设计规定在施工过程中必须进行试验所需的费用等，本项目研究试验费为 80 万。表 4-18 递延资产一览表资产项目费用/万元1建设554.322研究试验费803生产准备费1403总预备费1732.9合计32542.884.2是维持项目正常运营和产品流通的必不可少的周转用额是指为使项目生产和流通正常进行所必须保证的最低限度的物质储备量和必须维持在制品与产成品量的那部分周转用。对项目的量的估算主要是估算额。按照类比估算法中的建设投资进行估算，即额=固定资产投资率固定资产投资，其中国内外大多数化

35、工项目的固定资产本投资率为 12%20%。本项目取 15%，固定资产投资为 32542.88 万元，故为 4881.432 万元。4.3 建设期利息2017 年七月建设利率如下：表 4-19借贷利率本项目建设期为 2 年，向中国建设，在建设期间根据或外汇的率分别计算利息额。本项目取率 4.75%。固定资产抵押额 1 亿元，采用每年等额偿还本息的方法还款，分 5 年还清，故建设期利息为 475 万元。一、短期一年以内（含一年）4.35%二、中长期一年至五年（含五年）4.75%五年以上4.90%4联合试运转费2405办公及生活家具购置费20合计1034.324.4 固定资产投资方向调节税固定投资方

36、向调节税是指国家对在我国境内进行固定资产投资的和个人，就其固定资产投资的各种征收的一种税。根据“固定资产投资方向调节税税目税率表”，本项目的税率为 0。4.5 项目投资汇总总投资由固定资产投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税。表 4-20 项目总投资汇总表序号投资项目费用/万元1固定资产32542.8824881.433建设期利息4754总计37899.31第五章筹措5.1来源本项目总投额为 37899.31 万元，其中向10000 万元，总公司投入 27899.31万元，国家每年补贴 8531 万元，建设期两年，投产期 1 年，建设投资在建设期内全部注入。5.2 还款方式期为五年，采用每

37、年等额偿还本息的方法还贷，则每年的还贷金额为：每年还贷金额=式中，P 为额加利息，P =10475，还款年限 N=5，利率 R=4.75%。可计算出每年还款额为 2402.76 万元。5.3运筹措施一部分通过抵押固定资产的方式向中国建设，另一部分由华中电力注入。5.4 投资规模本项目从建设期开始，到开车试运行结束正式投产约为 1 年。从第四年起达到正常生产水平，预计年开工时数为 8760 小时，基本保证开工率在 95%以上。说明：因本项目系比赛项目，固定资产投额并未列入部门或地方的投资规模内。第六章 成本估算产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业

38、生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本、固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。总成本费用=外购原材料费+外购及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+矿山费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用6.1 编制依据1.2017“东华科技-陕鼓杯”大学生化工设计竞赛参赛指导书中关于经济分析与评价的费用参考数据2.中民暂行条例及实施细

39、则3.企业会计制度（财会200025 号）4.成本费用核算与管理办法）（财2003427 号）5.建设项目经济评价方法与参数（第三版）表 6-1竞赛指导书提供的数据6.2 原料及辅助生产材料费用工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。本项目利用硫化氢、甲基二乙醇胺(MDEA)、氧化铝催化剂，年设计产能为万吨。其中由于甲基二乙醇胺（MDEA）可循环利用，每年只有一小部分损耗，因此第一年首先投入 8.5 吨 MDEA加入循环利用。具体原料及辅助生产材料用量及费用如下表所示：表 6-2 原材料及辅助材料费用表6.3 公用

40、工程费用本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽压力为 0.8MPa，中压蒸汽压力为 3.0MPa。加热项目年消耗量价格年度成本/万元数量金额硫化氢3.83万吨/年200吨766甲基二乙醇胺254.96吨/年1000吨25.49氧化铝催化剂8.76吨/年2700吨2.37合计/万元794.71项目价格1304 不锈钢设备18000 元/吨2中低压（4MPa）碳钢设备6000 元/吨3高压碳钢设备价格9000 元/吨4低压蒸汽（0.8MPa）200 元/吨5中压蒸汽（4MPa）240 元/吨6电0.75 元/千瓦时7工艺软水10 元/吨8冷却水1.0 元/吨9污水处理费5 元/吨（COD500)10

41、人工成本10000 元/月人（包括五险一金）蒸汽集成经济开发区的蒸汽供热系统，参考工业园区的公用工程价格。本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻盐水进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理，冷冻盐水由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻盐水由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。本项目所需电源均由总厂提供，由此不计入费用。表 6-3 公用工程费用表6.4 工资及福利费表 6-4 员工工资一览表部门职位人数基本工资 元/月小计元/月管理层总经理12000020000副总经理2总工程师200002

42、00002800016000财务部2800016000市场部采购部3800024000销售部3800024000人力资源部3800024000生产区原料预处理车间车间11200012000技术11000010000项目年消耗量价格年度成本/万元数量金额中压蒸汽2500吨240元/吨60低压蒸汽4000吨200元/吨80循环冷却水24万吨1.0元/吨24合计/万元164各车间及相应的配套设施操作均按照实行“四班三倒”制。我厂每年除了工资之外，还会对各级员工福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表 6-5

43、 员工福利估算表序号福利名称占工资总额比例%总计（万元/年）1养老保险金23258.612失业保险金1.516.873医疗保险金13146.17工人4700028000有机胺脱硫车间车间11200012000技术11000010000工人167000112000超级硫磺回收车间车间11200012000技术11000010000工人167000112000控制室6800048000辅助生产区部门主管11200012000给排水区6700042000变配电所6700042000机修车间10800080000化验室10800080000公用工程站6700042000消防站5700035000处85

44、00040000后勤部3800024000总计:万元/月93.7总计:万元/年1124.46.5 修理费修理费是指为保持固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，对其进行必要修理所发生的费用。年修理费=固定资产原值（扣除建设期利息）百分比率百分比率的选取应考虑行业和项目特点。一般地，修理费可取固定资产原值（扣除建设期利息）的 1%5%。本项目修理费取固定资产原值（扣除建设期利息）的 1%，则修理费为 325.43万元。6.6 折旧费本项目折旧计算方法采用年限平均法，计算公式如下：其中，D：年折旧额K0：固定资产原值L：固定资产预计净残值N：折旧年限本项目预计建设期为 2 年，生产年限为 5

45、0 年。基本折旧费采用直线折旧法，（直线折旧法实在资产的这久年限内，平均的分摊资产损耗的价值，即假定资产的价值在使用过程中以恒定的速率降低。）生产设备折旧年限为 50 年，净残值率为 5%；房屋、建筑等固定资产折旧年限为 50 年，净残值率为 4.5%；办公设备折旧年限 5 年，不计净残值率。表 6-6 折旧费一览表项目总额/万元净残值率（%）折旧年限年折旧额/万元4保险1.820.245工伤保险2.730.366住房公积金890总计50%562.26.7 摊销费（1）无形资产摊销费无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。若法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或受益年限的

46、，按照不少于 10 年的期限确定。摊销采用年限平均法，不计残值。本项目无形资产为 150 万元，按 50 年摊销，则每年无形资产摊销费为 3.75 万元。（2）递延资产摊销费其他资产从企业开始生产经营月份的次月起，按照不少于 5 年的期限分期摊入成本。摊销采用年限平均法，不计残值。本项目递延资产为 1034.32 万元，按 50 年摊销，则每年其他资产摊销费为 25.86 万元。表 6-7 摊销费一览表6.8 财务费用项目小计/万元1无形资产摊销费32递延资产摊销费20.693总计29.611生产设备2790550532房屋、建筑49264.550943办公设备20054总计151财务费用指为

47、筹金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用。利息费用计算为 190 万元/年。其他财务费用按生产成本的 3计算，则每年为 23 万元。表 6-8 财务费用一览表6.9 其他费用（1）其他制造费用年其他制造费用=固定资产原值（扣除建设期利息）百分比率一般地，百分比率取 1%10%，本项目其值取 1%。则其他制造费用为 325.4 万元。（2）其他用年其他用=年及福利费总额百分比率若依托总厂进行建设的项目，其费率可按 50%80%计，本项目其值取 50%。则其他用为 89.97 万元。（3）其他销售费用年其他销售费用=年销售费用百分比率一般地，百分比率取 1%10%，本项

48、目其值取 1%。则其他销售费用为 44.46 万元。项目小计/万元1利息费用1902其他财务费用28.763总计218.16表 6-9 其他费用一览表6.10 总成本费用估算表表 6-10 总成本费用估算表序号项目年度成本/万元1外购原材料费794.712公用工程费用1643工资及福利费1686.64修理费325.435折旧费1516摊销费29.617财务费用218.168其他费用459.83合计3806.57项目小计/万元1其他制造费用325.42其他用89.973其他销售费用44.46合计459.836.11 经营成本费用估算表表 6-11 经营成本费用估算表序号项目年度成本/万元1外购原

49、材料费794.712公用工程费用1643工资及福利费1686.64修理费325.435其他财务费用28.766其他费用459.83合计3459.33第七章 销售收入及税金计算7.1 销售收入估算本项目到达设计生产能力时可年产 5.4 万吨硫磺，通过对市场的供求分析，确定产品的基本价格。销售收入见表 7-1。表 7-1 销售收入一览表7.2 税金估算（1）额=销额进额销额=含税销售收入/（1+税率） 税率进额=购入品的外购含税成本/（1+税率）税率进额是指企业各种物质而预交的税金，应从出售产品所交纳的额中扣除。本项目取税率为 17%，取全负荷时的销售收入为 4590 万元，全负荷时的购入品的外购

50、含税成本（外购原材料费+ 外购动力费）为 958.71 万元。故本项目销额为 666.92 万元，进为 139.3 万元，为 527.62 万元。（2）城市建设税对于生产企业，其税额为：城市建设税额=城建税率城建税率因地而异，纳税者所在地市城市市区的为 7%，县城、镇为 5%，所以本项目去取税率5%，所以本项目城市建设税为 26.38 万元。产品产量价格年销售收入/万元硫磺5.4 万吨/年850 元/吨4590（3）教育附加税教育附加税=3%故本项目教育附加税为 15.83 万元。（4）企业所得税所得税是对有销售利润的企业普遍征收的一种税。所得税额=应纳税所得额所得税率企业所得税税率为 15%

51、，故所得税为 344.25 万元。表 7-2 税金估算一览表序号项目税额/万元1527.622城市建设税26.383教育附加税15.834企业所得税344.25合计914.08第八章 财务评价8.1 现金流量表表 8-1 现金流量表项目建设期投产期12345678910生产负荷0080%100%100%100%100%100%100%100%国家扶持0068258531853185318531853185318531总公司投入17899.31000000000000产品销售收入0036724590459045904590459045904590小计17899.31000010497131211

52、31211312113121131211312113121：万元建设期投资1500022899.300000000004881.40000000经营成本002767.53459.33459.33459.33459.33459.33459.33459.3销售税金及附加00631.9569.8569.8569.8569.8569.8569.8569.8偿还本息002402.82402.82402.82402.82402.8000所得税00275.4344.3344.3344.3344.3344.3344.3344.3小计1500022899.3109596776.26776.26776.26776

53、.24373.44373.44373.4净现金流量2899.3-12899.3-4626345634563456345874787478747累计净现金流量2899.3-10000-10462-41172228857314918236653241241160（生产期 1050 现金流量表省略）以年份为横坐标，累计净现金流量为纵坐标，绘制下图：8.2 静态指标（1）投资利润率投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常的生产年份的率总额与项目总投资的比率，它是项目投资能力的静态指标。【计算方法】：投资利润率=润总额/项目总投资100%其中：润总额=年产品销售收入-年总成本费用-年销售税金及附加

54、按全负荷计算，润总额为 216.59 万元，总投资为 37899 万元，故投资利润率为 0.005%（2）投资利税率投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的总额或项目生产期内的平均利税总额与项目总投资的比率，反映了在正常年份中，项目投资每年投资所创造的利税。【计算方法】：投资利税率=税总额/项目总投资100%其中：税总额=年产品销售收入-年总成本费用=润总额+年销售税金及附加本项目的税总额为 1130.67 万元，投资利税率=0.029%（3）资本金利润率资本金利润率反映了投入项目的资本金的能力。资本金净利润率=年净利润/资本金100%按全负荷计算，税后润总额为 216.59 万元，资本金为 10000 万元，故投资收益率为0.021%。（4）静态投资回收期静态投资回收期（从建设开始年算起）=（累计净现金流量开始出现正值的年份数）-1+（上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量）其中累计净现金流量开始出现正值的年份数 5，上年累计净现金流量绝对值为 8747 万元，当年净现金流量为 8747 万元。故静态投资回收期=4.71 年第九章 不确定性分析9.1 盈亏平衡分析盈亏平衡分析指通过分析销售收入、可变成本、固定成本和等四者之间的关系，求出当销售收入等于生产成本时（即盈亏平衡时的产量）售