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文档简介

1、佰高新技术企业认阿定申请专项审计拌档案索引凹客户名称凹 靶 扳 氨 绊 啊会计期间班 昂 坝 颁 佰 版CF-A 癌 熬敖 氨熬综合类工作底稿板 百 CF敖-B 邦扒 按啊进一步审计程序霸工作底稿版凹 叭白 百凹控制与审核 拜 把 啊CF-0 摆 绊肮 扳摆控制测试敖碍 鞍吧 斑啊审计完成 靶 白 澳 CF-1 哎 百拜 傲靶实质性测试工作隘底稿疤伴 耙芭 叭澳初步业务活动 颁 拜 扒班 八霸 扮袄风险评估 斑 靶 罢 奥哎 罢跋 斑拜特定项目 爸 扳 啊 傲芭 搬氨 爱案重大事项 俺 埃 熬审计项目小组成癌员一览表岸姓袄 唉名败职摆 盎别绊简矮 蔼签爱注若本一览败表不够用,应将哎审计项目组成

2、员岸名单另纸备忘;暗标扮“背*俺”板者为项目负责人跋。暗客 户 绊 跋 捌 敖 吧 肮 鞍 唉签 名 挨 日 期 巴 罢 伴 罢项 目 哎 综合类工扒作底稿索引表 瓣 邦 翱 编制 扒 按 爸 靶 挨 澳 索引号 斑 CF-A 柏会计期间 板 皑 爱 邦 板 翱 败 复核 傲 挨 百 傲 拔 蔼 页 次扒 拔 1 坝索引号扒适用否安工作底稿哀索引号扮适用否跋工作底稿熬背.控制与审核瓣俺. 风险评估蔼A般1挨阿 白 HYPERLINK l 捌文件流转记录表暗 岸文件流转记录表颁D0凹啊 凹 HYPERLINK l 坝风险评估程序汇靶总表八 昂风险评估程序摆汇捌总矮表拔A坝2拔稗 盎 HYPERL

3、INK l 般报告书修订审批伴表癌 拔报告书唉修阿订阿审阿批表吧D1按暗 蔼 HYPERLINK l 岸总体审计策略胺 芭总体哎审安计熬策翱略斑A3凹案 绊 HYPERLINK l 敖复核及批准汇总跋表摆 袄复核及哎批巴准敖汇佰总表吧D2啊蔼 凹 HYPERLINK l 懊了解被审计单位败及其环境扮 鞍了解被审计单按位埃及其环境扳爱.审计完成啊D3瓣捌 氨 HYPERLINK l 哎了解被审计单位胺内部控制隘 跋了解被审计熬单碍位内部控制邦B0罢摆 把 HYPERLINK l 拜业务完成阶段审瓣计工作癌 笆业务完成阶挨段啊审百计胺程序表败B1熬岸 拌班专项审计报告(鞍定稿)岸D4凹笆 袄 HY

4、PERLINK l 盎风险评估结果芭 斑风险评估结果笆B2拌坝 版艾调整分录(含重埃分类)汇总表傲B3敖澳 唉 HYPERLINK l 捌未更正错报汇总绊表敖 岸未更正错报汇总吧表柏版. 特定项目伴B4按拌 唉巴评价识别出的错芭报罢E1稗爱 稗 HYPERLINK l 搬舞弊风险评估与坝应对八 扮舞弊风险评估与拌应对岸B5扳败 昂艾专项审计报告熬(初稿)扒E2白笆 办 HYPERLINK l 吧关联方及关联方斑交易般 般关联方癌及败关疤联案方交易搬B6疤摆 懊哎研究开发费用结哀构明细表肮B7颁矮 绊摆高新技术产品拌(隘服务叭)熬收入汇总表啊白. 重大事项埃B8叭霸 氨 HYPERLINK l

5、蔼与治理层的沟通奥 巴与治理层的沟通翱F1阿爱 巴罢已审财务报表审伴阅盎B9熬蔼 瓣 HYPERLINK l 按专业意见分歧解百决表皑 鞍专业意见分歧解百决表柏F2啊傲 吧 HYPERLINK l 翱考虑内部审计工叭作阿 拔考虑内部审计工坝作扳 B10唉 B11耙班 皑暗阿 艾 HYPERLINK l 扮重大事项概要汇笆总表爱 把重大事项概要汇阿总表哎重大风险事项报案告芭F3翱懊 笆 HYPERLINK l 胺利用专家的工作靶 笆利用鞍专搬家的工作斑 B12哀矮 吧 HYPERLINK l 八管理层声明书斑 疤管理层声明书敖 B13鞍稗 哎 HYPERLINK l 肮审计总结笆 巴审计总般结敖

6、绊. 其他扒爱. 初步业务活澳动疤G1安搬 百疤审计档案整理核敖对问卷癌C0白坝 艾 HYPERLINK l 阿初步业务活动程搬序表捌 案初步业务活动程鞍序表蔼G2百瓣 啊 HYPERLINK l 班审计标识唉 俺审计标识芭C1癌C2扮氨 皑傲矮 啊 HYPERLINK l 敖业务承接评价表佰 澳业务承接评价表癌业务保持评价表柏唉摆拌适用摆C3袄爸 啊摆业务约定书扮跋熬熬不适用把索引号 搬 邦 A1 芭 邦 哀 摆 瓣 稗 暗 班 跋 罢 页 次 般 疤1懊 靶 搬XX会计师事务耙所(特殊普通合袄伙)文件流转记录表把委托单位爱 哎 挨 颁 瓣 版 哎 稗 翱 岸被审计单位(部半门)矮 哎 懊

7、罢 办 笆 白 把 碍 吧 斑文件标题 罢 高搬新技术企业认定耙专项审计 稗 伴 搬 伴 袄发文部门 败 白 半 瓣 爸 项目类别 肮 哎 芭 拜 啊 傲文件编号 稗XX会审20傲1 皑 号坝 项目受理号霸 哀 哎 罢 扒 俺项目负责人 安 碍 办 俺 板 联系电话 蔼 版 叭 盎 八 摆文件份数 阿 颁 熬份 巴 其白中 精装佰 靶份 简装 翱 翱份八 艾 暗 佰 板 靶 外送澳 摆份 所存 肮 败份邦项目风险等级 白 项目组初步班评估 鞍 爱 办 签懊名 芭 熬 扮 傲 唉项目控制复核确办认 盎 澳 胺 皑 签名 爱 八 八 败 巴 摆 啊签 名 吧 日 期 懊 稗 埃 签 名稗 日 白期

8、隘撰 稿 袄 摆 肮 艾 阿 叭 编 搬 号 爸 啊 柏 叭 唉负责经理复核 肮 袄 傲 昂 凹 巴 排 拜 版 安 败 盎 挨 胺质量控制复核 隘 班 爸 佰 隘 袄 校 爸 对 白 矮 般 搬 傲项目合伙人复核吧 八 爸 俺 埃 肮 复 暗 印 靶 凹 颁 笆 绊签 发 板 瓣 袄 皑 跋 鞍 装 皑 订 安 暗 疤 瓣 哎会 签 佰 氨 拌 柏 芭 碍 加盖俺公章 叭 罢 八 拌 芭 昂 敖 霸客 户 碍 蔼 柏 按 败 傲 半 佰 奥签 名 办 日 期 隘 吧 败 百项 目 氨 癌报告书奥修订审批表 半 哀 编制 敖 半 澳 俺 安 啊 索引号 皑 A2 邦会计期间 柏 奥 背 埃 澳

9、 半 叭 复核 矮 扳 氨 吧 皑 唉 页 次爸 疤 1 凹一、报告书修订拔情况说明稗(以下栏目不敷背填列,请另纸后扳附)阿序号皑修订前柏修订后稗 修订原因哀报告书页次板工作底稿索引矮二、若为修订已叭正式签发的报告翱书,请填写以下拔栏目:安1. 原已正式颁签发的报告书份拜数拔 罢 阿 办 艾份昂2. 现已收回伴拟修订的报告书鞍份数碍 爸 摆 翱 埃份癌3. 对未收回罢的报告书如何处笆理澳 氨 稗 哎 靶 吧 三、复核与审批搬复 核(项目负按责经理)熬 绊 巴 案 邦 敖日 期耙 昂 奥 蔼 绊复 核(项目质扳量控制)按 板 班 罢 案 绊 埃 绊日 期班 跋 隘 伴 芭 傲审 批(项目合罢伙人

10、)跋 笆 盎 芭 巴 敖日 期懊 白 伴 摆 昂 蔼四、本审批表适懊用范围白对已签发但未出挨具的报告书和已吧正式出具的报告爸书进行文字或数搬据修订时,必须鞍填写此表。啊客 户 八 熬 芭 耙 澳 班 白 扒签 名 扒 日 期 袄 隘 版 八项 目 耙 肮复核及批准汇总氨表 哎 般 编制芭 拌 芭 班 白 挨 般 索引号 邦 A3 百会计期间 啊 拜 罢 半 鞍 笆 疤 复核 懊 胺 稗 佰 隘 邦 页 次捌 隘 1 肮内哎 败容拔是/否/背不适用暗有关俺“扒否敖”白和芭“扒不适用俺”啊的说明哎一、项目负责经埃理复核佰:背1.按是否已逐页、逐伴条地全面复核审胺计工作底稿,特胺别是皑申报明细表中懊

11、重要的项目?般2.是否已复核爱总体审计策略,班包括在审计过程胺中对总体审计策扮略作出的更新和碍修改?百3暗.是否已复核重暗大事项概要?袄4肮.是否已复核错凹报累积和评价工版作底稿?坝5伴.是否已复核书背面声明,股东大岸会、董事会相关捌会议纪要,与客傲户的沟通记录及安重要会谈记录,瓣律师询证函复函拜?挨6跋.是否已复核审班计总结?斑7白.是否已复核已暗审计申报明细表埃和拟出具的专项邦审计报告?昂8班.实施上述复核般后,是否可以确拔定下列事项:佰8背.1已获取充分袄、适当的审计证肮据,审计工作底疤稿提供了充分、傲适当的记录, 皑作为审计报告的奥基础?案8坝.2已按照注册懊会计师职业准则癌和适用的法

12、律法把规的规定执行了吧审计工作?拜8白.3对重大错报皑风险的评估及采笆取的应对措施是哀恰当的,针对存暗在特别风险的领坝域,设计并实施班了针对性的审计板程序,且得出了版恰当的审计结论叭?瓣8拔.4作出的重大背判断恰当合理,班重大事项已提请鞍进一步考虑?扳8盎.5 相关事项哀已进行适当咨询叭,由此形成的结吧论已得到记录和案执行?背8版.6提出的建议爱调整事项恰当,板相关调整分录正班确?搬8拜.佰7凹已考虑未更正错把报无论是单独还捌是汇总起来对隘申报明细表蔼整体是否具有重爱大影响?败8坝.啊8唉已审计申报明细罢表已在企业会计办准则巴和企业会计制瓣度靶框架下,按照昂高新技术企业认跋定管理办法和碍高新技

13、术企业啊认定管理工作指跋引的规定编制蔼,在斑所百重大方面公允地啊反映了被审计单拌位报告期间的研按究开发费用疤情况氨和高新技术产品稗(服务)收入情伴况?埃客 户 安 艾 挨 板 矮 艾 胺 芭签 名 傲 日 期 蔼 安 唉 八项 目 百 拜复核及批准汇总耙表 岸 坝 编制 绊 耙 碍 板 隘 隘 索引号 蔼 A3 颁会计期间 昂 扮 唉 安 隘 背 背 复核 矮 澳 矮 斑 颁 扒 页 次笆 案 2 袄内拌 暗容拌是/否/安不适用拜有关俺“唉否般”碍和办“案不适用笆”啊的说明板8.笆9啊拟出具的审计报邦告措辞恰当,已案按照中国注册会挨计师审计准则和唉高新技术企业哀认定专项审计指扳引的规定发表懊了

14、恰当的审计意扳见?爸项目负责经理复板核声明书叭本人已按照本所盎的复核政策对审胺计工作底稿进行澳了复核,本人所矮有的复核意见已拌经得到解决;该佰公司皑申报明细稗表已获得批准和斑签署。稗本人认为审计工笆作底稿支持我们岸得出的结论和拟耙出具的叭专项癌审计报告。摆签名绊:肮 斑 跋 日期翱:邦二、般项目质量控制复笆核芭1.项目经理一靶级复核是否已得瓣到满意的执行?敖2.是否已复核挨项目组针对本业板务对独立性作出拌的评价的恰当性岸?瓣3.是否已复核叭项目组在审计过爸程中识别出的特般别风险以及采取袄的应对措施,包皑括项目组对舞弊埃风险的评估及采矮取的应对措施,胺认为项目组作出哎的判断和应对措捌施是恰当的?

15、把4.是否已复核氨项目组作出的重拜大判断,包括关稗于重要性和特别澳风险的判断,认跋为这些判断恰当摆合理?暗5.是否确定项按目组就存在的意唉见分歧、其他疑百难问题或争议事巴项进行适当咨询唉,且咨询得出的半结论是恰当的?唉6.是否已复核耙项目组与管理层懊、治理层以及监啊管机构(如适当背)沟通的记录以笆及拟与其沟通的绊事项,对沟通情拜况表示满意?板7蔼.是否已复核岸已审计申报明细版表已在企业会计挨准则背和企业会计制拜度斑框架下,按照绊高新技术企业认瓣定管理办法和胺高新技术企业唉认定管理工作指柏引的规定编制搬,在所有重大方扒面公允地反映了翱被审计单位报告蔼期间的研究开发跋费用情况和高新安技术产品(服务

16、案)收入情况?拟芭出具的审计报告袄措辞恰当,已按扒照中国注册会计敖师审计准则和霸高新技术企业认按定专项审计指引氨的规定发表了碍恰当的审计意见艾?爸质量控制复核人颁复核声明书傲本人已按照本所癌的复核政策和程爸序与项目组进行澳了讨论,对审计暗工作底稿进行了巴复核,所有复核笆意见均已得到解巴决。本人认为审胺计工作底稿支持澳我们得出的结论霸和拟出具的肮专项唉审计报告。扒签名:熬 矮 霸 般日期:唉客 户 挨 矮 叭 哀 阿 盎 奥 傲签 名 唉 日 期 耙 柏 昂 拌项 目 拜 啊复核及批准汇总暗表 啊 坝 编制 耙 背 瓣 白 敖 跋 索引号 斑 A3 捌会计期间 隘 板 矮 霸 矮 瓣 办 复核

17、斑 坝 摆 哀 坝 啊 页 次鞍 矮 3 瓣内案 柏容碍是/否/柏不适用鞍有关安“袄否凹”皑和八“熬不适用皑”拜的说明把三、靶项目合伙人复核芭1.是否复核了胺上述复核记录及碍反馈意见?阿2.是否对吧“爱提请注意事项暗”氨采取了恰当的措瓣施?凹3.白是否认真复核了胺总体审计策略捌、审计总结?佰4.是否认真复疤核了碍专项坝审计报告未定稿扮、已审佰申报明细表未定翱稿及相关碍附注?艾5.是否已复核哀项目组在审计过爱程中识别出的特斑别风险以及采取昂的应对措施,包凹括项目组对舞弊扮风险的评估及采癌取的应对措施,疤认为项目组作出靶的判断和应对措伴施是恰当的?澳6.是否确定项胺目组已就存在的懊意见分歧、其他罢

18、疑难问题或争议熬事项进行适当咨爸询,且咨询得出斑的结论是恰当的叭?哎7.是否已复核挨项目组与管理层霸、治理层以及监搬管机构(如适当安)沟通的记录以矮及拟与其沟通的奥事项,对沟通情蔼况表示满意?版8.是否认为所哎复核的审计工作熬底稿反映了项目摆组针对重大判断鞍执行的工作,能阿够支持得出的结搬论?哀9阿.是否扒已复核已审计申疤报明细表和拟出鞍具的审计报告,艾认为已审计申报翱明细表符合相关颁规定,拟出具的百审计报告已按照颁中国注册会计师伴审计准则和高肮新技术企业认定扳专项审计指引拌的规定发表了恰爸当的审计意见?按 懊柏敖项目合伙人复核芭声明书伴本人已按照本所澳的复核政策和程拜序与项目组进行敖了讨论,

19、对邦重要拜审计工作底稿进叭行了复核,所有胺复核意见均已得般到解决。本人认澳为审计工作底稿佰支持我们得出的翱结论和拟出具的稗专项肮审计报告。绊本人已询问项目把组所有成员,没拜有注意到任何影白响本所独立性的奥事项。般签名:胺 百 暗 八日期:芭发出审计报告的爸最后批准捌董事会巴或管理层把业已采纳已审申罢报明细报表,适熬当的声明书或确佰认函已经收到半,未决事项班已全部澄清,同拔意发叭出审计报告。半签发人: 敖 耙 芭 熬 爱 案 日期:安客 户 白 拌 艾 笆 搬 傲 氨 唉签 名 傲 日 期 啊 胺 稗 扳项 目 胺 袄业务完成阶段审袄计奥程序表澳 啊 编制 艾 案 叭 案 把 懊 索引号 昂 B

20、0 半会计期间 蔼 隘 稗 伴 般 凹 啊 复核 绊 俺 爱 澳 蔼 斑 页 次挨 俺 1 霸 埃审 计 程版 序熬适用佰与否耙工作底稿索引号肮1.评价审计过昂程中识别出的错哎报:靶 1.1爱累积审计过程中爱识别出的错报,翱除非错报明显微般小;唉 1.2评价八错报对审计的影叭响;凹 1.3就累扳积的所有错报与癌管理层进行沟通邦,要求管理层更俺正全部错报。对扳管理层已更正的柏错报,实施追加百的审计程序,确凹定错报是否依然邦存在;靶 1.4翱评价未更正错报办的影响;拜 拌 1.5就未更拌正错报与叭治理层进行沟通俺。袄B3班B4百B案4笆B板4耙2.编制申报明捌细表调整表;背B6扮、B7癌3.胺设计

21、和实施分析伴程序,对岸申报明细表挨形成总体结论,坝确定蔼申报明细表罢是否与项目组对伴被审计单位的总蔼体了解一致。如翱果识别出与其他皑相关信息不一致败的波动或关系,绊或与预期值差异办重大的波动或关澳系,采取下列措叭施:暗 3.1版询问管理层,针把对管理层的答复百获取适当的审计瓣证据;拜 佰3.2皑根据具体情况在般必要时实施其他岸审计程序。凹4.与管理层召鞍开总结会,就下安列事项进行沟通鞍,形成总结会会捌议纪要并经双方岸签字认可:熬4.1审计意见把的类型及审计报背告的措辞;叭4.2对被审计坝单位持续经营能邦力具有重大影响翱的事项;霸4.3含有已审按申报明细表的文背件中的其他信息翱对申报明细表的般影

22、响;跋4.4班内部控制缺陷和埃值得关注的内部拜控制缺陷拜;胺4.5执行该项伴审计业务的注册八会计师的独立性奥;俺4.6癌其他沟通事项。坝5.将项目组成蔼员间意见分歧的昂解决过程,记录阿于专业意见分歧板解决表中。汇总蔼重大事项,编制隘重大事项概要。懊6.与治理层进摆行沟通。伴B8八7.评价审计结罢果,形成审计意哎见,并撰写专项胺审计报告:蔼B扮5扒8.由项目负责拜经理和二级复核氨人(如适用)复案核工作底稿。昂9.由风险管理隘与技术部实施项阿目质量控制复核岸。芭10.由项目合佰伙人复核工作底绊稿。板客 户 昂 芭 埃 拔 耙 凹 吧 扒签 名 坝 日 期 拔 半 扳 捌项 目 哀 挨业务完成阶段审

23、按计程序表稗 凹 编制 扒 拔 败 熬 稗 阿 索引号 靶 B0 疤会计期间 爱 柏 百 爱 鞍 百 澳 复核 巴 扒 盎 搬 敖 熬 页 次罢 办 2 把 拜审 计 程扮 序爸适用胺与否唉工作底稿索引班11.岸获取管理层佰和治理层百(如适用)爱的耙书面癌声明岸,并确定其日期鞍不得晚于专项审熬计报告日版。捌12.摆完成审计总结。白13暗.敖完成复核及批准百汇总表。吧1柏4按.案签发审计报告。碍15办.必要时,修订把专项审计报告。瓣B12疤B14挨A3罢A1/跋A3败A2柏项 目 挨 跋未更正错报汇总耙表把 埃 疤 编制 哎 盎 傲 皑 拌 柏 索引号 傲 B3 跋会计期间 隘 唉 巴 埃 翱

24、背 坝 复核 爸 氨 办 翱 拌 阿 页 次疤 笆 1 办序号败内容及说明坝索引号安未调整内容爱错报胺性质耙管理层不予更正盎的原因啊借方爸项目挨借方挨金额败贷方啊项目安贷方澳金额颁一鞍以前期间识别出氨的影响本期申报熬明细表的前期未暗更正错报捌1懊2跋3疤暗二巴本期识别出的影盎响本期申报明细挨表的前期未更正奥错报拔1跋2哎3背肮三八本期识别出的影按响本期皑申报明细表挨的未更正错报哀1伴2唉3案板1.前期未更正芭错报影响合计(罢第一项和第二项拔合计)疤 澳 氨项目斑 白借方金额 扒 贷方金额瓣 合办计邦 (澳1)总资产 皑 懊 案 案 板 拌 爸 挨 昂 扒 板 (爱2)净资产 矮 胺 胺 百 靶

25、 敖 爱 白 败 澳 (靶3)熬销售收入 斑 版 颁 癌 芭 袄 哀 伴 氨 (捌4)费用总额 板 稗 耙 安 坝 拔 挨 摆 扳 扒 矮2.未更正错报拜影响合计(第一暗项、第二项和第癌三项合计)矮 芭 昂项目奥 爱 借方金额 瓣 贷方金唉额 皑合计懊 (板1)总资产 肮 熬 哀 肮 巴 懊 隘 袄 吧 跋 胺 (靶2)净资产 百 翱 案 凹 霸 唉 哀 埃 肮 伴 (岸3)吧销售收入 埃 懊 澳 百 稗 百 凹 鞍 袄 (班4)费用总额 癌 矮 碍 肮 盎 澳 搬 矮 邦 唉被审计单位授权阿代表签字:_唉_吧_颁_背_日期唉:_搬_昂_盎客 户 搬 把 把 鞍 翱 隘 凹 般签 名 俺 日

26、期 隘 斑 板 拌项 目 唉 评价佰识别出的错报凹 安 肮 编制 搬 艾 坝 鞍 败 笆 索引号 扮 B柏4氨 盎会计期间 稗 柏 坝 熬 爱 板 搬 傲 复核 般 败 澳 熬 邦 拜 页 次熬 柏 1 凹识别出的错报对翱审计的影响1.错报合计傲项目背索引号安金额般总鞍资产(+)稗总摆资产(-)耙净资产靶(+)胺净资产半(-)爱销售收入敖(+)挨销售收入翱(-)暗费用总额办(+)阿费用总额氨(-)邦已更正错报合计拔B俺2叭未更正错报合计班B扒3版2.本期搬申报明细表吧整体重要性:扒 案 奥 3.评价:胺(1)审计过程癌中累积的错报合扮计数是否接近重绊要性(是/否)扒:挨 懊 八 阿(2)识别出

27、的扮错报的性质以及柏错报发生的环境扒是否表明可能存颁在其他错报,并芭且可能存在的其版他错报与审计过澳程中累积的错报耙合计起来可能是颁重大的(是/否扳):爸 胺 4.结论:百无需修改总体审扮计策略和具体审阿计计划扒或者:需要修改绊总体审计策略和伴具体审计计划,靶详见【工作底稿摆索引】笆二癌、未更正错报对吧申报明细岸表的影响办1.未更正错报版:氨项目吧索引号背金额把总拌资产(+)把总把资产(-)巴净资产八(+)碍净资产吧(-)埃销售收入吧(+)懊销售收入碍(-)挨费用总额阿(+)肮费用总额靶(-)挨未更正错报合计般B挨3办2.本期颁申报明细表氨整体重要性:靶 坝 袄 3.结论:佰未更正错报单独扒或

28、汇总起来不构扳成重大错报 扳或者:未更正错搬报单独或汇总起翱来构成重大错报伴客 户 版 办 皑 扮 拜 瓣 懊 敖签 名 柏 日 期 啊 扳 癌 哀项 目 办 半 与治理层的沟伴通岸 板 瓣 编制 搬 啊 懊 办 芭 半 索引号 柏 B8 疤会计期间 爱 蔼 矮 稗 挨 叭 拜 复核 版 把 笆 扮 绊 芭 页 次爸 坝 柏1瓣 把与治理层的沟通安记录汇总表哎沟通事项板沟通对象埃沟通阿时间昂沟通形式版沟通结果办管理层版治理层哎口头挨书面靶1.注册会计师坝的责任傲罢2.计划的审计澳范围和时间唉绊3.审计工作中盎发现的问题拜板芭白见索引号白 B11-2澳“与治理层伴的把沟通函”啊之二爸4.注册会计

29、师熬的独立性叭爱安斑见索引号斑 B11-2艾“与治理层捌的柏沟通函”捌之一碍5.值得关注的鞍内部控制缺陷鞍巴绊办见索引号背 B11-2爱“与治理层跋的坝沟通函”百之三碍6.要求和商定拜沟通的其他事项稗7.补充事项傲客 户 败 皑 巴 俺 埃 挨 氨 爱签 名 爸 日 期 半 阿 爱 办项 目 瓣 鞍专业意见分歧解跋决表昂 隘 埃 编制 伴 叭 奥 按 哎 背 索引号 凹 B9 稗会计期间 挨 胺 板 伴 按 吧 绊 复核 拜 拌 伴 凹 百 敖 页 次皑 佰 斑1挨 敖一、存在专业意办见分歧的人员及耙其职位袄姓名 傲 埃 隘 熬 职位 跋二、专业意见分奥歧傲注:简述存在版专业意见分歧的巴会计或

30、审计问题氨班三、解决方式岸注:简述为解扮决意见分歧采取挨的措施和获取的白审计证据,包括摆查阅的专业文献拌和向专家咨询的罢意见等。如必要靶,记录与管理层拜或其他人员就该鞍问题进行讨论的靶情况,包括讨论绊时间、讨论对象绊以及对方的回应把等斑客 户 摆 澳 吧 癌 奥 般 靶 翱签 名 凹 日 期 拌 鞍 颁 啊项 目 办 专业意爱见分歧解决表氨 把 阿 编制 伴 疤 癌 傲 凹 把 索引号 摆 B9 澳会计期间 板 鞍 办 班 扒 氨 案 复核 袄 拔 蔼 吧 背 扒 页 次霸 芭 胺2阿 奥四、解决过程澳注:记录最后笆形成结论的过程败。记录对相互矛半盾的审计证据或安相互矛盾的观点奥的考虑,以及解

31、袄决过程颁 鞍五、结论稗注:记录最后拜形成的结论以及伴形成结论的基础扳叭最终结论批准人跋: 佰 案 胺 爱 批皑准日期:邦下列人员不同意埃最终形成的结论拌:艾姓 名 搬 芭 安 芭 日 败 期邦客 户 俺 暗 邦 扒 跋 肮 疤 哎签 名 板 日 期 绊 捌 艾 哎项 目 安 碍 罢重大事项概要汇氨总表芭 埃 编制 芭 绊 疤 跋 翱 翱 索引号 佰 B10 叭会计期间 拌 盎 伴 俺 艾 埃 扒 复核 阿 拜 败 扳 办 佰 页 次把 鞍 1 傲一、引起特别风板险的事项把二、实施审计程爸序的结果耙1.实施审计程拌序发现的财务信啊息重大错报事项艾2.修正以前对鞍重大错报风险的隘评估和拟采取应拌

32、对措施的事项办3.未更正的错敖报汇总澳三、导致难以实爸施必要审计程序把的情形芭四、可能导致出佰具非标准审计报败告的事项哎项目负责经理签懊名及日期:疤撰写内容:1傲.事项;2.应盎对措施;3.工板作底稿交叉索引八扒客 户 扳 百 案 暗 白 奥 傲 安签 名 傲 日 期 安 癌 扳 蔼项 目 蔼 重大风哎险事项报告肮 懊 凹 编制 拌 摆 安 扒 奥 阿 索引号 佰 B1绊1蔼 摆会计期间 安 昂 凹 凹 靶 疤 笆 复核 吧 熬 叭 班 搬 班 页 次罢 办 1 跋被审计单位名称哎 耙业务类型 俺 笆审计年度 懊执行的会计准则熬、制度等 捌重捌大八风哎险耙事百项艾 俺 报告人: 奥 昂 时间:

33、稗项目质量控制隘复核人员八处理意见半 艾 懊 八 签名: 癌 熬 时间:奥项目合伙人案意见哀 翱 啊 扒 签名: 百 案 时间:搬独立合伙人搬(如适用)意见捌签名: 熬 挨 时间: PAGE 4懊简式,适用于不鞍需要带附件二的八情况:胺用被审计单位绊抬头纸打印 靶 氨 暗 胺 俺 摆 皑 罢索引号:柏 B12管理层声明书办致爸_扮_注册会计师:扒本挨声明书是针对你耙们审计本公司瓣20岸 哎年、跋20扮 胺年、颁20拜 板年的研究开发费袄用结构明细表,扒20百 笆年度的高新技术癌产品皑(挨服务艾)百收入明细表傲(凹以下简称申报明板细表袄)而提供的。审半计的目的是申报凹明细表发表意见坝,以确定申报

34、明案细表是否在所有拜重大公允方面隘在企业会计准则靶和企业会计制吧度坝按新准则删去红字哎部分挨拜框架下,按照爱高新技术企业认矮定管理办法和办高新技术企业跋认定管理工作指皑引的规定鞍编制,并实现公哎允反映。阿尽我们所知,并罢在作出了必要的拜查询和了解后,靶我们确认:一、申报明细表癌1伴肮我们已履行按插入日期芭签署的审计业务爸约定书中提及的胺责任哎,袄即扒在企业会计准则昂和企业会计制扳度霸俺新准则删去红字败部分盎笆框架下,按照罢高新技术企业认哀定管理办法和皑高新技术企业班认定管理工作指版引的规定编制爸研究开发费用结般构明细表和高新隘技术产品疤(佰服务疤)坝收入明细表罢,并对其进行公扳允反映;跋2.在

35、作出会计肮估计时使用的重罢大假设(包括与瓣公允价值计量相哀关的假设)是合颁理的;胺已恰当界定研究唉开发项目、高新熬技术产品(服务熬)的具体范围。扳3.已按照蔼企业会计准则敖和企业会计制摆度柏皑新准则删去红字岸部分隘绊的规定对关联方稗关系及其交易作阿出了恰当的会计靶处理阿披露;翱4.阿根据百企业会计准则懊和企业会计制拜度败八新准则删去红字半部分皑哎的规岸定,所有需要调拔整或披露的资产岸负债表日后事项凹都已得到调整或白披露;肮 岸 5未更熬正错报,无论是版单独还是汇总起肮来,对申报明细按表整体的影响均凹不重大。未更正巴错报汇总表附在扳本声明书后按见附件一爸;鞍6.靶插入注册会计碍师可能认为适当隘的

36、其他任何事项扒二、提供的信息疤7.我们已向你暗们提供下列工作佰条件:氨(1)允许接触把我们注意到的、霸与申报明细表编叭制有关的所有信拔息(如记录、文瓣件和其他事项)熬;暗(2)提供你们颁基于审计目的的捌要求我们提供的坝其他信息;澳(3)允许在获傲取审计证据时不扮受限制地接触你爱们认为必要的本暗公司内部人员和凹其他相关人员。拔8.所有交易均稗已记录并反映在班财务报表和申报拌明细表中;巴9.我们已向你办们披露了由于舞肮弊可能导致的申扮报明细表重大错捌报风险的评估结熬果;坝10.我们已向碍你们披露了我们隘注意到的、可能阿影响本公司的与巴舞弊或舞弊嫌疑瓣相关的所有信息斑,这些信息涉及拌本公司的:(1)

37、管理层;败(2)在内部控皑制中承担重要职澳责的员工;般(3)其他人员靶(在舞弊行为导矮致申报明细表重办大错报的情况下爱)。案11.我们已向艾你们披露了从现佰任和前任员工、案分析师、监管机昂构等方面获知的哎、影响财务报表瓣的舞弊指控或舞蔼弊嫌疑的所有信阿息;鞍12.我们已向白你们披露了所有芭已知的、在编制背申报明细表时应绊当考虑影响的违扒反或涉嫌违反法半律法规的行为;胺13.我们已向八你们披露了我们颁注意到的关联方案的名称和特征、挨所有关联方关系柏及其交易;皑1爱4我们确信:俺 般(摆1柏)对单独占有的昂核心知识产权不澳存在任何纠纷;笆 熬(稗2澳)无高新技术研八究开发方面的任邦何权属纠纷。坝

38、斑15哎插入注册会计把师可能认为必要按的其他任何事项拌。哀声明单位(盖章岸):傲法定代表人:背(霸签名鞍)白 败财务负责人:般(伴签名捌)疤 绊技术负责人:拜(版签名佰)案 般年癌 拔月懊 傲日颁不早于申报明斑细表批准日啊详式,适用于需澳要带附件说明的背情况:扮用被审计单位捌抬头纸打印 碍 阿 败 班 爸 斑 斑 搬索引号:拌 B12管理层声明书伴致澳_版_注册会计师:凹本板声明书是针对你安们审计本公司啊20案 氨年、拜20挨 隘年、昂20胺 叭年的研究开发费袄用结构明细表,伴20唉 案年度的高新技术百产品百(八服务半)碍收入明细表蔼(爸以下简称申报明摆细表叭)而提供的。审背计的目的是申报鞍明

39、细表发表意见氨,以确定申报明颁细表是否在所有绊重大公允方面柏在企业会计准则凹和企业会计制坝度拜澳新准则删去红字瓣部分靶扮框架下,按照百高新技术企业认按定管理办法和俺高新技术企业班认定管理工作指伴引的规定按编制,并实现公艾允反映。昂尽我们所知,并傲在作出了必要的碍查询和了解后,拌我们确认:一、申报明细表拜1搬吧我们已履行插扒入日期签署的柏审计业务约定书邦中提及的责任澳,班即斑在企业会计准则熬和企业会计制哎度矮熬新准则删去红字笆部分颁肮框架下,按照爱高新技术企业认背定管理办法和柏高新技术企业胺认定管理工作指霸引的规定编制班研究开发费用结巴构明细表和高新奥技术产品傲(芭服务白)白收入明细表把,并对其

40、进行公隘允反映;皑2.在作出会计半估计时使用的重俺大假设(包括与翱公允价值计量相爸关的假设)是合八理的;袄已恰当界定研究矮开发项目、高新稗技术产品(服务按)的具体范围。按3.已按照搬企业会计准则袄和企业会计制半度敖阿新准则删去红字八部分扳啊的规定对关联方拌关系及其交易作扳出了恰当的会计案处理吧披露;捌关联方名单及袄与申报明细表熬相关的关联交易败见附件二板。懊4.胺根据捌企业会计准则耙和企业会计制坝度跋巴新准则删去红字叭部分袄埃的规佰定,所有需要调拌整或披露的资产伴负责表日后事项拜都已得到调整或柏披露;搬 把 5未更霸正错报,无论是袄单独还是汇总起芭来,对申报明细绊表整体的影响均傲不重大。未更正

41、傲错报汇总表附在把本声明书后隘见附件一挨;芭6.稗插入注册会计败师可能认为适当百的其他任何事项半二、提供的信息艾7.我们已向你板们提供下列工作艾条件:背(1)允许接触凹我们注意到的、阿与申报明细表编绊制有关的所有信爱息(如记录、文爱件和其他事项)笆;鞍(2)提供你们百基于审计目的的半要求我们提供的邦其他信息;爱(3)允许在获邦取审计证据时不癌受限制地接触你八们认为必要的本八公司内部人员和岸其他相关人员。岸8.所有交易均袄已记录并反映在邦财务报表和申报昂明细表中;哀9.我们已向你瓣们披露了由于舞案弊可能导致的申岸报明细表重大错熬报风险的评估结按果;拜10.我们已向昂你们披露了我们拜注意到的、可能

42、叭影响本公司的与蔼舞弊或舞弊嫌疑斑相关的所有信息佰,这些信息涉及白本公司的:(1)管理层;氨(2)在内部控版制中承担重要职暗责的员工;吧(3)其他人员背(在舞弊行为导傲致申报明细表重唉大错报的情况下靶)。矮11.我们已向靶你们披露了从现稗任和前任员工、把分析师、监管机傲构等方面获知的胺、影响财务报表盎的舞弊指控或舞芭弊嫌疑的所有信白息;爸12.我们已向拌你们披露了所有班已知的、在编制胺申报明细表时应板当考虑影响的违芭反或涉嫌违反法爱律法规的行为;拜13.我们已向氨你们披露了我们吧注意到的关联方白的名称和特征、跋所有关联方关系艾及其交易;俺肮关联方的名单见暗附件二哀绊1皑4我们确信:般 白(摆1

43、岸)对单独占有的邦核心知识产权不拌存在任何纠纷;百 绊(哀2爸)无高新技术研霸究开发方面的任办何权属纠纷。班 澳15案插入注册会计盎师可能认为必要背的其他任何事项鞍。芭声明单位(盖章捌):癌法定代表人:搬(笆签名八)邦 搬财务负责人:拜(皑签名熬)拜 坝技术负责人:白(拜签名坝)唉 皑年蔼 巴月靶 扒日暗不早于申报明奥细表批准日敖附件一败未更正错报汇总氨表案单位(盖章):矮截止埃 跋年凹 吧月板 哀日 鞍 奥 蔼 翱 拔序号埃内容及说明肮索引号岸借方项目及金额巴贷方项目及金额巴备 注靶本公司经考虑认办为,上述岸未更正错报俺对公司申报明细拔表整体不会产生奥重大影响,未予百调整。埃附件二翱之1把关

44、哀 瓣联阿 背方般 皑关把 俺系挨 袄汇扮 袄总胺 笆单位(盖章):白截止稗 鞍 扮 凹 敖年柏 伴月白 暗日搬关联方名称(全班称)俺注册地点按主营业务白与本单位关系办经济性质或类型吧法定代表人埃是否存在捌控制关系矮占被投资单位氨注册资本比例奥半凹盎跋蔼盎把唉胺澳澳哎跋板啊胺阿白翱鞍蔼柏俺奥翱颁碍埃叭扮把扒昂般佰巴熬稗安巴拔柏傲凹熬爱霸扳办俺阿稗佰啊案按蔼拌氨暗爱跋巴翱 般 办 摆 败 蔼 懊 拌 按捌扳耙傲案版挨氨氨盎哀岸版扳佰肮八叭澳芭拔办翱叭注:1.需要填版列的关联方包括俺:公司长期股权皑投资单位;持有搬公司股份5以版上的股东(包括盎单位和个人);拌公司控股股东(颁通常持有公司5搬0以上

45、股权)唉的子公司。背2.与本单位的伴关系:按照子公疤司、联营企业、颁合营企业、母公跋司、同一母公司唉、公司股东等填八列。子公司,指氨受公司控制的被哀投资单位,包括把直接控制和间接隘控制;母公司(安或控股股东),氨指拥有公司控制巴权的本公司股东翱;同一母公司(凹或同一控股股东昂),指本公司控把股股东投资的其傲他子公司;公司叭股东,指非控股奥的其他股东。 翱附件二伴之2板存在控制关系的俺关联方的注册资办本、所持股份(版权益)及其变化背单位(盖章):奥 氨 截止阿 叭年胺 叭月般 哎日安企业名称背注册资本及其变把化爸所持股份或权益懊及其变化吧期初数澳本期增加耙本期减少岸期末数暗期初数熬本期增加坝本期

46、减少拜期末数昂金额耙股份比例%拔金额癌股份比例半%吧金额瓣股份比例扳%霸金额安股份比例疤%靶拔 拌八叭颁笆叭澳注:1. 本表傲第一部分反映存吧在控制关系的关埃联方自身的注册艾资本及本期的变背化情况;肮2. 本表第二稗部分反映存在控昂制关系的关联方吧在公司注册资本柏中的份额及本期扮的变化情况。鞍附件二之3皑与申报明细表相罢关的关联交易汇埃总吧单位(盖章):扮关联方名称皑关联交易情况斑备注芭交易内容拜交易金额把2011年白颁安俺摆安瓣凹袄叭翱扒拔唉稗皑扳2012年把拌矮奥佰版懊佰霸八哎哎啊百敖爱埃板盎201熬3敖年爱昂巴叭蔼背搬八皑阿佰哎啊隘疤耙鞍半邦斑叭哀爸板败注:1.本表填澳列与附件二之一傲所

47、列的关联方之氨间发生的与被审八计单位最近3年昂研究开发费用和阿最近1年高新技斑术产品(服务)袄收入相关的交易胺金额。皑2.关联交易的般内容按照购买或拔销售资产、提供熬或接受劳务、代伴理、租赁、提供般资金、提供担保八抵押、管理方面班的合同、研究和八开发项目的转移啊、许可协议等分背别填列,并在备肮注栏中说明交易吧金额对被审计单疤位最近3年鞍研究开发费用和把最近1年高新技版术产品把(伴服务巴)跋收入澳的影响。摆3.同一单位的安关联交易内容较白多时,可分几行坝填列。盎客 户 岸 唉 绊 摆 按 靶 盎 搬签 名 巴 日 期 安 班 氨 案项 目 白 稗 氨审计总结 按 翱 编制 案 巴 爱 笆 案 隘

48、 索引号 癌 B13 败会计期间 袄 邦 柏 背 邦 搬 爸 复核 版 柏 板 办 敖 拌 页 次板 埃 1 般一、审计单位背班景拔二、审计实施情捌况巴描述审计计划疤作出的修改及原袄因,审计小组成岸员组成及工作时拔间等瓣三、审计中发现矮的重大事项及其捌处理拔审计中发现的重鞍大问题及阿其处理、评估的熬特别风险领域及盎应对措施、主要摆调整事项及调整案原因、应披露的吧重大事项及未调版整事项的原因、懊与管理层和治理跋层的沟通办等。盎四、审计结论肮敖说明拟出具报告奥的意见类型。澳跋五芭、再次确认独立八性百说明是否按照蔼相关职业道德要肮求保持了独立性熬,有无存在可能澳影响独立性的任坝何关系和其他事拌项隘客

49、 户 蔼 疤 俺 百 八 稗 佰 捌签 名 斑 日 期 敖 捌 拜 啊项 目 埃 按初步业务活动程埃序表般 矮 编制 背 岸 搬 奥 奥 罢 索引号 爸 C0 拌会计期间 班 芭 八 拔 邦 暗 八 复核 班 拜 蔼 氨 叭 柏 页 次阿 疤 1 傲初 步 业 务拜 活 动 目 矮标 和 审 计百 程 序岸适用拌与否俺工作底稿索引埃一、初步业务活安动目标埃1.确定是否接疤受业务委托;懊2.如接受业务伴委托,确保在计跋划审计工作时达蔼到下列要求:败2.1注册会计隘师已具备执行业芭务所需要的独立拜性和专业胜任能蔼力;翱2.2不存在因敖管理层诚信问题奥而影响注册会计阿师承接或保持该氨项业务意愿的情般

50、况;般2.3与被审计懊单位不存在对业袄务约定条款的误艾解。胺二、审计程序安1.与被审计单鞍位面谈,讨论下搬列事项:拌1.1审计的目矮标与范围。把1.2审计报告捌的用途。霸1.3管理层的佰责任,包括:叭1.1.1唉在企业会计准则挨和企业会计制岸度哀框架下搬,颁按照适用的扳高新技术企业耙认定管理办法氨和高新技术企坝业认定管理工作皑指引编制基础罢编制申报明细捌表,并使其实现扒公允反映(如适斑用);隘1.1.2设计稗、执行和维护必般要的内部控制,拜以使版申报明细表哎不存在由于舞弊盎或错误而导致的蔼重大错报;吧1.1.3向注爱册会计师提供必百要的工作条件,盎包括允许注册会凹计师接触与编制摆申报明细表凹相

51、关的所有信息绊(如记录、文件八和其他事项),摆向注册会计提供艾审计所需要的其坝他信息,允许注笆册会计师在获取稗审计证据时不受敖限制地接触其认伴为必要的内部人安员和其他相关人岸员。阿1.4适用的跋申报明细表拔编制基础。艾1.5计划和执艾行审计工作的安八排,包括项目组鞍的构成等。袄1.6拟出具的案专项百审计报告的预期半形式和内容,以版及对在特定情况颁下出具的巴专项艾审计报告可能不斑同于预期形式和坝内容的说明。案1.7对审计涉颁及的被审计单位般内部审计人员和摆其他员工工作的板安排。佰1.8对利用其凹他注册会计师和爸专家工作的安排安。拜1.9与前任注拜册会计师(如存摆在)沟通的安排哀。百1.10收费的

52、盎计算基础和收费背安排。鞍1.11对审计暗结果的其他沟通按形式。白1.12其他需唉要达成一致意见碍的事项。霸2.对于首次接板受审计委托的业跋务,在征得被审扒计单位书面同意佰后,与前任注册矮会计师沟通,并安对沟通结果进行稗评价。芭3.初步了解被办审计单位及其环懊境,或其发生的耙重大变化,并予阿以记录。昂4.对于连续审矮计业务,查阅以笆前年度审计工作爸底稿,如果以前坝年度在艾专项安审计报告中发表艾了非无保留意见阿,评价导致对上版期奥申报明细唉表发表非无保留班意见的事项对本般期的影响,了解凹以前年度在与治敖理层的沟通函中岸提及的值得关注罢的内部昂控制缺陷是否已背得到解决等。隘F1半C1/C2凹客 户

53、 笆 班 昂 皑 唉 哀 扒 哀签 名 摆 日 期 疤 百 耙 凹项 目 摆 初步业务暗活动程序表 斑 百 编制 扮 安 班 扳 背 拔 索引号 翱 C0 百会计期间 敖 暗 坝 摆 办 柏 挨 复核 胺 耙 案 癌 盎 啊 页 次摆 敖 2 奥初 步 业 务吧 活 动 目 巴标 和 审 计碍 程 序碍适用扒与否隘工作底稿索引霸5.对于连续审凹计业务,考虑是稗否需要修改业务拌约定条款,以及瓣是否需要提醒被蔼审计单位注意现办有的业务约定条颁款。岸6.如为集团审肮计业务,确定是皑否担任集团审计爸的注册会计师。办7.评价是否具笆备执行该项审计扒业务所需要的独哀立性和专业胜任板能力。翱8.完成业务承拔

54、接评价表或业务绊保持评价表。百9.签订审计业碍务约定书(适用安于首次接受业务扒委托,以及连续背审计中修改长期耙审计业务约定书巴条款的情况)。版C1/C2熬C1/C2艾C3案客 户 癌 盎 白 白 唉 拜 板 把 签 名 氨 日 期 疤 昂 背 案项 目 按业务承接评价表隘 阿 邦 摆唉 编制 败 摆 翱 扳 澳 扳 索引号 俺 C1 霸会计期间 半 绊 扒 摆 吧 百 芭 复核 百 爱 颁 八 鞍 岸 页 次耙 白 1 奥调 查 内 容案是半否安说 明白1.了解客户基案本情况熬详见C1-1挨2.审计报告用靶途及提交报告时安间俺3.针对建立客碍户关系和具体审奥计业务是否实施坝相应的质量控制昂程序

55、爸3.1被审计单暗位的主要股东、办关键管理人员和案治理层是否诚信澳3.2疤确定审计的前提埃条件是否存在坝3.2.1办管理层在编制安申报明细表时采耙用的相关癌编制基础是否是拔可接受的岸3.2.2芭就管理层认可并哎理解其责任是否败与管理层达成一柏致意见稗3.3坝项目组是否具备盎执行审计业务的阿专业胜任能力以罢及必要的时间和八资源熬3.3.1是否佰拥有足够的具有碍专业胜任能力的斑人员组成项目组鞍3.3.2是否瓣能在提交报告的哎最后期限内完成八业务氨3.3.3项目芭组关键人员是否鞍熟悉客户所处行伴业及业务,充分按了解客户所处行般业的会计处理佰3.3.4执业唉是否需要特定专靶业知识,如何获扳取?项目组人

56、员百是否接受过高新邦技术企业认定专跋项审计的相关培盎训。邦3.3.5是否颁具备符合标准和吧资格要求的质量摆控制复核人员叭3.4会计师事扮务所和项目组能敖否遵守职业道德板规范扒3.3.1向该肮客户收费是否占绊整所收入的很大安比重版3.3.2是否版存在或有收费哎3.3.3事务埃所高管是否与客哀户的董事或高管搬存在亲属关系稗3.3.4客户翱的董事或高管近蔼期是否曾是事务埃所的高管或合伙柏人岸客 户 坝 把 八 按 扮 叭 板 班 签 名 邦 日 期 笆 绊 奥 熬项 目 笆业务承接评价表蔼 按 斑 叭奥 编制 懊 唉 拔 熬 埃 笆 索引号 凹 C1 背会计期间 半 熬 矮 扳 叭 暗 霸 哎 复核

57、 巴 哀 矮 斑 俺 霸 页 次昂 佰 1 暗3.3.5事务靶所是否在客户中疤拥有经济利益案3.3.6事务白所是否为客户提半供可能影响独立半性的业务挨4.与前任注册叭会计师的沟通巴4.1吧前任注册会计师安是否发现被审计奥单位管理层存在哎正直和柏诚信方面的问题办4.2阿前任注册会计师凹是否与管理层在肮重大会计、审计巴等问题上存在意鞍见分歧摆4.3凹前任耙注册会计师是否挨曾向拌被审计单位治理稗层爸通报扮过关于管理层舞稗弊、违反澳法律法规昂行为以及绊值得关注的内部版控制缺陷搬4.4半是否得知前任注傲册会计师认为导靶致被审计单位变熬更会计师事务所肮的原因靶4.5澳是否对前任注册扳会计师提供的信稗息给予

58、应有的重岸视,并与被审计芭单位提供的信息伴进行比较捌5.预计审计收巴费及可收回性百6.其他可能影矮响接受委托的事板项熬结论:是否接受拜委托罢项目负责经理建扳议:耙签字:瓣日期:爱项目合伙人意见扒:斑签字:把日期:矮拒绝接受委托的摆主要原因:隘客 户 伴 安 吧 扮 伴 敖 捌 隘 签 名 蔼 日 期 懊 八 按 翱项 目 捌企业基本情况表稗 鞍 吧 搬肮 编制 靶 拔 败 叭 岸 板 索引号 岸 C1-1 扮会计期间 肮 案 般 巴 按 皑 跋 复核 啊 斑 巴 挨 肮 按 页 次哀 癌 1 霸企业名称懊哀经济类型扒氨所属行业隘跋注册地址艾敖邮 编八皑实际经营地址扒把联系人鞍叭开户银行背爱银行

59、账号盎氨联系人电话伴稗工商登记盎日期颁绊税务登记拌税务登记号码坝佰执照号码爸伴主管税务机关稗阿主要经营范围案佰开业日期矮矮经营期限袄 年熬董事长癌凹总经理胺岸财务负责人背敖内审部门负责人俺岸联系方法盎哎联系方法懊奥联系方法叭背联系方法澳搬投 资 者傲 名 称敖投资总额昂注册金额拔出资比例癌实收金额拔占注册资本比例跋()澳拌安跋吧斑佰捌唉癌耙唉背伴坝稗邦把柏巴跋案暗奥稗拔扮瓣稗班暗合 搬 计吧稗般熬拜摆分 支 机 构拜 概 况捌名 称靶所在地拔适用税率熬从事行业板销售总机构生产昂的产品芭销售自己生产的瓣产品叭爱拔凹绊傲埃邦艾霸斑班瓣拌搬柏暗案敖巴安唉岸阿版前事务所名称及氨审核报告编号安年度啊出具

60、审计报告事绊务所瓣审计报告文号瓣审计意见类型颁所得税审核事务疤所蔼审核报告文号鞍20败1翱 年芭般颁捌斑绊20百1柏 年办班拔稗版阿201蔼 年吧敖俺奥拌奥客 户 白 盎 班 翱 昂 安 袄 熬签 名 版 日 期 坝 颁 把 岸项 目 翱业务保持评价表敖-针对连续审隘计 氨坝编制 般 暗 皑 百 盎 按 索引号 埃 C2 伴会计期间 颁 百 啊 靶 艾 盎 扮 复核 瓣 啊 肮 佰 鞍 按 页 次隘 胺 1 巴调 查 内 容矮是哀否隘说 明绊1.了解客户基唉本情况的变化安详见PF1办2.审计报告用按途及提交报告时百间斑3.针对保持客叭户关系和具体审哎计业务是否实施吧相应的质量控制搬程序奥3.1

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