论财务共享服务模式下财务稽核体系

1、论财务共享服务模式下财务稽核体系摘要：财务共享服务模式下普遍存在财务管理和财务核算脱节的问题，通过创建科学、 完善的财务稽核体系，不仅能够有效的解决财务管理和财务核算脱节的问题，同时还能够提 高企业的经营管理水平和经济效益。因此，文章针对财务共享服务模式下财务稽核体系的创 建进行了研究，并探析了财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤和效果，以供参考。关键词：财务共享服务模式;财务稽核体系;步骤一、刖言财务稽核体系是企业风险内控体系的重要组成部分，在实现企业精细化管理和推动企业 发展中发挥着至关重要的作用。在财务共享服务模式下创建完善的财务稽核体系，能够有效 的提高财务风险管控水平，以此保证财

2、务稽核工作、内部控制以及风险管理工作高效、有序 的运行。值得注意的是，财务共享服务模式下的财务稽核体系，在实施的过程中需要严格按 照相关步骤进行，以此充分的发挥财务稽核体系的作用。因此，文章针对财务共享模式下财 务稽核体系的研究具有非常重要的现实意义。二、财务共享服务模式下财务稽核体系的创建财务共享服务模式下财务稽核体系的创建需要遵循全面覆盖、突出重点的原则，采用四 级交叉矩阵型财务稽核体系，具体表现为：第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本 稽核单元，并由在岗人员按照一定的频次对自身岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我 稽核，即所有的员工都需要承担稽核的职责，以此实现对财务部所有业务的

3、全面稽核，自我 稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提；第二级，组织内部横向稽 核，横向稽核由财务部门经理与稽核人员承担，按照一定的周期对某个阶段的财务业务进行 总结，同时采用和其他业务的逻辑关系对财务业务进行相关性稽核;第三级，专业职能部门纵 向稽核，专业职能部门纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核，由专业职能部门对 财务进行专业纵向稽核，根据财务稽核的实际要求，按照相关规定和既定频率对高风险点、 关键控制点的稽核环节进行严格的检查;第四级，全视角财务稽核，基于上述三级稽核，利用 全视角财务稽核对所有稽核环节的有效性进行复核，通过反向检查的方式，检查关键点设置 是否合

4、理，这样能够实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项财务 进行事前预防、事中控制以及事后检查。三、财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤财务共享服务模式下的财务稽核体系，其目的在于提高财务风险管控水平，尽可能的降 低各种风险事项对财务核算工作造成的影响。严格遵循全面覆盖和突出重点的原则，创建四 级交叉矩阵型财务稽核体系，为了保证该财务稽核体系能够顺利的实施，需要严格按照以下 步骤：第一步：财务风险的识别与评估。企业经营过程中存在许多风险，按照风险影响的领域 进行分类，可以将财务风险划分为以下几种：关联交易风险、税务风险、资金风险、会计管 理风险、政策风险、资产风险、会计报告

5、风险等。在进行财务风险识别时通常采用定量分析 和定性分析相结合的方式，对所有的财务风险事项进行综合评估，并根据评估结果进行财务 风险坐标图的绘制，明确所有财务风险的风险等级，按照重要性原则，将中等以上风险事项 纳入稽核体系，并保证所有的财务风险事项的财务稽核工作都能够真正的贯彻与落实。第二步：财务核算工作流程的梳理。严格按照财务核算管理工作流程对纳入财务稽核体 系的风险事项进行财务稽核，并绘制相关风险事项对应业务的财务工作流程图，并做好财务 工作流程文档描述工作。第三步：明确财务稽核岗位职责与关键控制点。根据相关风险事项对应业务的财务工作 流程图、财务工作流程文档和财务风险列表，确定财务工作流

6、程中需要承担稽核职责的责任 岗位名称和关键控制点。并且采用what（做什么）、how （怎么样）、where （什么系统）、who （谁）、when（什么时间）的表达方式，对财务稽核岗位职责和关键控制点进行明确。第四步：财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作。根据财务工作岗位的设置表进 行财务稽核工作矩阵的制作，并把财务核算管理流程中承担相应稽核工作的岗位稽核操作要 求填写在财务稽核工作矩阵相应的位置。对财务稽核工作矩阵中所有稽核职责的岗位稽核操 作要求和流程进行汇总，然后按照稽核时间、频率、成果、方法以及内容等，对财务稽核工 作矩阵中的稽核职责进行分解，获得财务稽核体系岗位职责表，并将该岗

7、位职责表作为财务 稽核工作的操作依据。四、财务稽核体系的实施效果有效的提高财务风险控制水平。对于日常工作过程中存在的问题进行全面采集，制定 财务部高风险问题清单，并由专人对所有问题进行专门处理，对财务稽核体系的稽核职责、 关键控制点进行补充与完善，创建长效的财务风险预防与控制机制，能够彻底的解决财务管 理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。同时，通过将稽核工作纳入到绩 效考核中，能够有效的提高财务人员的风险意识，以此保证财务稽核体系能够真正的贯彻落 实到实处。显著提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能 够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动

8、的现象，同时还能够防止出现部门交叉 导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。实现规范化和标准化管理。文章所述四级交叉矩阵型财务稽核体系，财务稽核等级和 职责明确，并且严格按照上述流程执行，能够理顺流程，实现对财务核算的规范化和标准化 管理。五、结束语综上所述，通过创建财务共享服务模式下的四级交叉矩阵型财务稽核体系，并严格按照 财务风险的识别与评估、财务核算工作流程的梳理、明确财务稽核岗位职责与关键控制点、 财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作流程进行实施，能够明确职责，理顺流程，有 效的提高财务风险控制水平和提高财务稽核效率，这对于提高企业的经营管理水平和经济效 益具有至关重要的作用。参考文献：彭文超.浅议财务共享服务模式下财务稽核体系J.企业文化旬刊，2015