财政支出学财政补贴支出

1、 财 政 支 出 学 财 政 补 贴 支 出 转移支付部分Hunan University of Commerce 1 【学习要点】财政补贴的概述；农业补贴的理论依据、主要内容；公用事业补贴的理论依据、主要内容；我国财政补贴的困境与改革。退出2第一节 财 政 补 贴 概 述财政补贴的性质、必要性、特征、形式；财政补贴的分类、主要内容；财政补贴经济影响机理、财政补贴效应。3一、财政补贴的性质、必要性、特征、形 式1、财政补贴的性质、与社会保障支出的关系 财政补贴：国家为了某种特定需要，而向企业或居民个人提供的无偿补助。即一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构、需求结构的政府无偿支出

2、。 性质： 财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者。4政府单方面、无偿的资金支付；不须相应取得商品和劳务。 联系（与社会保障支出）：从政府角度看：支付是无偿转移；从领取补助者看：意味实际收入增加。 区别（与社会保障支出）：从资源配置看：财政补贴的影响更直接，财政 补贴影响商品相对价格，更具直接性；从收入分配看，社会保障支出功能更加强，保 障支出对象，有选择性、针对性，有效性。52、财政补贴的必要性、特征 必要性：外部效益（外部效用）内部化的需要。 通过补贴，降低产品成本或提高消费者需求， 消除少生产或少消费产品所造成的效率损失；生产者亏损补贴的需要。 自然垄断产

3、品采用边际成本定价， 低价亏损，需政府补贴；维护市场价格及整个国民经济稳 定的需要。 6 市场价格需稳定的产品；稳定社会的需要。 改革时期企业亏损和通货膨胀，需政府补贴。 特征：很强的政策性。 调节经济的杠杆，协调社会关系、保障社会秩 序、政治局面安定的手段，实现政策目标的策 略；一定的灵活性。 形势变化、政策需要，及时修正、调整；7明显的时效性。 依据一定时期的国家政治、经济、社会政策需 要制定，同生同亡。3、财政补贴的主要形式货币补贴显性货币补贴（明补）。 政府给予消费者一笔货币补贴，效果是增加了 消费者收入。8 y B AA、BB：预算线 A O A B x 明补使预算线提高9 补贴标准

4、：希克斯标准。（英） 价格变动后，补贴将使价格变动后的消费者的 效用水平保持不变。斯勒茨基标准。（俄） 补贴将使价格变动前后的消费者能买到相同的 商品组合。隐性货币补贴（暗补）。 政府给予生产者以一定的补贴，并配以一定的 强制措施，强制以较低价格出售产品，从而使 消费者受益，购买量上无限制。 10 y A AB、AC：预算线 O B C x 暗补降低受补贴商品的价格11 两者比较（明补与暗补）：同样补贴金额下，明补所能达到的效用比暗补 大；要使消费者达到同样的效用水平，明补所花费 的要比暗补小；明补比暗补有效的前提是，消费者有合理偏 好。 12 y M i2 i3 i1 i2、i3:无差异曲线

5、 i1 A i1 预算线 O B N C x 同样补贴金额下的明补和暗补13使用票证的暗补。 因产品短缺，对购买数额进行限制的补贴。 两者比较（使用票证暗补与一般暗补）： 一般暗补，无购买量上的限制，而使用票证暗 补，有购买量上的限制；限额超过消费者在某一收入水平上愿意购买量 时，对消费者来说，两者作用是一样的；限额不超过消费者在某一收入水平上愿意购买 量时，对消费者来说，一般暗补比票证暗补更 优。 14 y H T（限额） A E O S B F C x 一舨暗补与使用票证的暗补15实物补贴 国家用实物支付给受益者的补贴。 两者比较（实物与明补）：实物补贴是政府对消费者的实物补助，暗补是 政

6、府对生产者的货币补助；当政府补贴的产品数量未超过消费者在某一收 入水平上愿意购买的数量时，两者作用一致， 不存在效率损失；前提是消费者偏好合理。16 y i3 F i2 i1 F A H E O B G C D x 实物补贴与明补17二、财政补贴的分类、主要内容1、财政补贴分类从政府的财政统计角度分：物价补贴（政策性补贴）；企业亏损补贴；专项补贴；财政贴息；税收支出。从补贴同社会经济运行过程关系角度分：生产环节补贴；18流通环节补贴；消费环节补贴。从政府是否明确安排支出角度分：明补；暗补。从补贴资金的接受主体角度分：企业补贴；居民补贴。从补贴对经济活动的影响角度分：对生产补贴；19对消费补贴。

7、 从补贴是否与具体的购买活动相联系角度分：实物补贴；现金补贴。2、财政补贴的主要内容价格补贴。 国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发展 生产和实现其他政策目标，对某些商品实行购 销价格倒挂或持平的价格政策，同时由财政对 从事商品生产、供销的企业由此产生的价差损20 失和亏给予的补贴。 主要包括农副产品、农业生产资料、日用工业 品、工矿产品价格补贴。企业亏损补贴。 国家在企业因国家某项经济政策影响而造成政 策性亏损时，为了维持企业生存给予的补贴。 区别（与价格补贴）：关联物不同。 与市场零售商品有关；与工业生产资料有关。受益人不同。21 直接受益人主要为城乡居民；主要为相关企 业。补贴环节不同

8、。 补贴在流通环节，一般向商业企业提供；在生 产环节，一般向生产企业提供。补贴目的不同。 弥补购销价格倒挂给企业造成的价差损失； 向经营价格倒挂产品的企业提供经营费用和合 理留利。 出口补贴。22 国家为了降低出口产品价格，增强出口产品竞 争力，财政直接或间接给予出口商品生产者或 出口商补贴。 主要包括直接现金补贴、出口退税、减免出口 关税、出口信贷、间接财收补贴。财政贴息。 国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业， 就其支付的贷款利息提供的补贴，实质上是财 政代替企业向银行支付利息。 主要包括促进企业联合，发展优质名牌产品、23 支持沿海城市和重点城市引进先进技术和设 备、发展节能机电产品等

9、贷款。税收支出。 国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减 免税，是一种纳税人与补贴领受者一致的隐蔽 性财政补贴支出。 24 我 国 财 政 补 贴 单位：亿元年份 物价补贴 企业亏损补贴 合计占财政总支出比重%1978 11.1 1.01980 117.7 9.61985 261.8 507.0 30.61990 380.8 578.9 26.21995 364.9 327.8 9.72000 1042.3 278.8 8.22001 741.5 300.0 5.4 2002 645.1 259.6 4.2 2003 617.3 226.4 3.42004 795.8 217.9 3.520

10、05 998.5 193.3 3.525二、财政补贴经济影响的机理和财政补贴 效应1、财政补贴影响经济的机理分析改变需求结构。 影响各种商品和服务的价格；改变供给结构。 改变企业购进产品的价格，影响盈利水平；外部效应内在化。 降低成本，缓解风险。2、财政补贴的积极效应26有效贯彻国家经济政策。带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。加大技术改造力度，推动产业升级。降低私人部门融资成本，增强民间投资意愿， 消除市场利率水平上升造成的“排挤效应”。对社会经济发挥稳定效应。27第二节 农 业 补 贴农业补贴的理论依据；农业补贴的主要内容。28一、农业补贴的理论依据农业是国民经济的基础。影响社会物价的稳

11、定。 为工业提供原材料。影响经济持续发展和社会的稳定。 为整个国民经济提供食品。影响其他行业的发展。 为其他行业提供农业劳动力。影响出口贸易。 为出口提供主要商品。29农业是弱势产业。农业的自然风险与市场风险相互交织。 靠天吃饭，难以预测；市场滞后，再生产周期 长。农产品供给弹性大于需求弹性。 从开始生产到生产出产品需较长时间，这段时 间内生产规模无法改变；本期产量决定本期的 产品价格，本期的产品价格决定下期的产量； 市场无法自动得到均衡点，需政府干预，导致 农产品市场是一个发散型的蛛网市场。 30 P D S P2 E P1 P3 O Q2 Q1 Q3 Q 农产品的蛛网市场31农业比较优势低

12、下，吸纳和保护资源能力不 强。 投资效益低，回收周期长，经营风险大，吸引 力、凝聚力差。二、农业补贴的主要内容1、对农业生产资料（化肥、农药、塑料薄膜、 水、电、农机等）的补贴对农业生产资料销价实行限价。对生产农业生产资料的企业实行补贴。 减免税收、直接定额补贴、全额亏损补贴等。32 P D S0 S1 P1 P0 O Q0 Q1 Q 对农业生产资料的补贴332、维持农产品价格的补贴政府收购。 规定最低销售价，若市场价最低价，国家按 最低价收购；若市场价最低价，国家将收购 储存的农产品抛售；但需建立起较完善的农产 品缓冲储备体系和农产品风险基金制度。政府贴息。 规定农户自己储存农产品，作为抵押

13、品申请农 业贷款；市场价格回升，再抛售农产品以归还 贷款；银行因贷款利率较低所造成的利息损失 34 由政府补贴。差价补贴。 规定最低销售价格，农产品全部按照市场价格 出售；若市场价格政府销售价格，差额由政 府补贴。35 P D S A C OA：最低销售价 （保护价） OF：每单位售价 政府补贴OGAF F E O G Q 政府对农产品的差价补贴36 P D S P2 OP2：政府目标价 OQ2：实际产量 P1 O Q1 Q2 Q 政府收购与差价补贴的比较37 两者比较（政府收购与差价补贴）： 关键在于农产品需求价格弹性。 假设：OP2：政府目标价；OQ2：实际产量。当政府收购时： 为维持OP

14、2价格，不得不以OP2收购Q1Q2 ，政府 直接支出为OP2 （OQ2 OQ1）；当实行差价补贴时： 政府直接支出为OQ2 （OP2 OP1）；若农产品需求价格弹性Ed 1： 则（QQ）（PP） 138 或 P Q Q P 即 OP2 （OQ2 OQ1） OQ2 （OP2 OP1） 故差价补贴比政府收购更优，减轻财政支出， 且还减少其他间接收购费用；若农产品需求价格弹性Ed 1： 则（QQ）（PP） 1 或 P Q Q P 即 OP2（OQ2OQ1） OQ2（OP2OP1） 故政府收购比差价补贴更优，减轻财政支出；现实情况是大部分农产品需求价格弹性Ed 1 39 政府收购更合理。 3、农产品出

15、口补贴 一舨为国内价国际价时进行补贴。出口差价补贴。 国内市场平均价世界市场平均价，差额由政 府补贴。退还增值税。 国内市场价格离岸价格，差额为退税额，相 当于补贴额。统包补贴。40 对外贸表面亏损全额补贴。4、对农业遭受自然风险的补贴直接补贴。 对非保险农作物遭受自然灾害而发放的补贴；间接补贴。 对保险公司实行农业低费率和高理赔政策的利 润损失给予补贴。5、对农产品（尤其是食品）消费的补贴非目标补贴（全民补贴）。 政府通过完全垄断食品的销售，或通过专门设41 立的粮店，出售政府收购或进口的含有补贴的 食品，针对每个公民。目标补贴。 对全社会中某一特定群体的补贴。 目标区域法、目标食品法、食品

16、券制度、特别 营养保证项目、以工代赈项目。42第三节 公 用 事 业 补 贴公用事业的内涵、特点；公用事业补贴的理论依据；公用事业补贴的内容。43一、公用事业的内涵、特点 公用事业：交通、供水、供气等基础设施。投资额大；建设周期长；成本递减；形成自然垄断。二、公用事业补贴的理论依据效率。 通过补贴提高效率。治理垄断的需要。44 公用事业一般为自然垄断企业，成本递减；实 行反垄断，会提高成本，对社会无效；一般通 过实行公共定价来治理；用平均成本定价法定 价，ACMU，但产出量未能使MCMU，存在效 率损失；用二部定价法定价，定额与从量收费 相结合，不存在偏离产品组合效率的效率损 失，但会因为价高

17、，存在消费者退出效率损 失；用边际成本定价法定价， MCMU，但MC AC，会发生亏损，而消费者承担最少，须 政府补贴；45 P P0 P1 H AC P2 B C G MC MR O Q0 Q1 Q2 MU Q 公用事业的公共定价46外部效用内部化的需要。 先行投资，外部正效用，鼓励；克服市场不确定性的需要。 投资额大，回收期长，投资风险大；调节运作期的需要。 高峰期，运能不足；低峰期，运能过剩。 公平。保证低收入阶层消费的需要。 基本生活的必备条件；缩小地区间经济差距的需要。 47 经济发展的基础设施。三、公用事业补贴的内容投资补贴。直接补贴；财政贴息，政府担保；投资税收抵免。 运营补贴。

18、直接现金补贴；财政贴息；税收减免。48第四节 我国财政补贴的困境与改革我国财政补贴的困境；财政补贴的改革原则；财政补贴改革的具体措施。49一、我国财政补贴存在的问题 财政补贴角色辅助性？！补贴项目、规模偏大。 加重财政负担，削弱宏调能力；普遍受惠，加剧不公平竞争。 产生依赖思想，不思进取，低效与浪费并存；补贴项目多，妨碍市场经济有效运行。 干预过多，既得利益，易上难下，不利于经济 体制改革；补贴不当，扭曲价格体系。 50 造成补贴支出效益低，引发过度需求，加大宏 调难度；补贴制度不规范，不利于企业改善经营管理， 转换经营机制。 企业独立经营、独立核算，责、权、利相统 一；补贴领域不明，不利于分

19、税制管理体制的有效 运行。 中央与地方事权、支出范围如何划分。二、财政补贴的改革原则51减少对市场机制的干扰。减少补贴规模，调整补贴项目，优化补贴结 构。配合相关政策，促进经济发展、分配公平。把握补贴的数量标准。 最高限额： 生产部门补贴额平均成本平均利润销售 价格 流通部门补贴额进价流通费用商业平均 利润销售经费52 对消费者的补贴应补贴商品价格上涨增加的 开支三、财政补贴改革的具体措施制度创新，提高财政补贴支出效益。总量上，减少补贴项目，压缩补贴规模；结构上，规范补贴方式，调整分配格局。规范补贴重点、范围，改革补贴方式。改变农业补贴方式；取消绝大部分工业企业亏损补贴；改革公用事业补贴；53

20、增加科研费用补贴；加强环境保护补贴；扩大促进中小企业发展补贴。改革财政补贴制度的配套措施。建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政 府宏观调控体系；转换国有企业经营体制，提高企业经济效益；进一步改革农产品流通体制；改革工资制度和住房补贴制度；加快社会保障制度的建立。54合理界定补贴项目，控制补贴总规模。取消农产品消费环节对消费者个人补贴，加强 生产、流通环节补贴，建立农产品贴息、风 险、储备等基金；加强公用事业运营、投资补贴，取消消费者公 用事业品价格补贴。规范补贴制度，调整补贴结构。政企分开，完善社会保障制度，改革财税体 制，加强财务管理；取消经营性亏损补贴； 55减少税收减免等隐蔽性财政补贴支出。适时调整补贴政策，做到灵活有效。 体现政策性、时效性。加强补贴管理，提高补贴效率。 明确中央地方事权，划清支出范围，从严使用 监督。 案 例：政府补贴目的何在 2008年9月，西安市政府出台关于恢复房地产业发展的若干意见，从2008年9月4日起至2009年12月3