《国际结算》精华总结

1、国际结算第一讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！第一章 国际结算概述管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！本章主要内容第一节 概念第二节 国际结算的发展过程管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！第一节 概念一、定义 以货币为手段的国际间债权债务的清算（或为清算国际间债权债务所产生的货币收付行为）二、范围贸易结算+非贸易结算+金融交易结算 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！1。贸易货物进出口2。非贸易国际间政治、文化以及其他经济活动，如国际旅游、国际租赁、劳务输出、侨汇、各种捐赠款、出国留学和文化交流等3。金融交易外汇买卖、对外投资和国际

2、信贷等管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！4。随着国际贸易的出现而产生，贸易结算也因此在国际结算中占主导地位；1980年代以来，金融交易结算比重显著增加，并远远超过贸易结算；但贸易结算更加复杂，始终是国际结算的主要内容三、基本要素结算工具+结算方式+单据1。结算工具包括货币现金、票据（以及电报、邮寄支付凭证等）2。结算方式主要包括现汇结算中的（属于商业信用的无证支付即）汇款和托收与（属于银行信用的有证支付即）信用证 A。除了现汇（通过银行汇兑）结算方式外，还有 记帐（以政府双边支付协定为基础）结算方式 B。现汇结算方式又有顺汇（债务人主动委托银行） 和逆汇（债权人出票委托银行）方式之分3

3、。单据国际贸易中的物权凭证和附属凭证；包括基本单据，如商业发票、提单和保单等贸易中必不可少的单据，以及附属单据，如产地证明书、品质检验证明书和卫生证明书等根据不同的规定和要求，由出口商向进口商另外提供的单据国际结算第二讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育第二节 国际结算的发展过程一、产生国际结算的早期形式与个别、局部的国际商品贸易相适应非常原始，即通过输送贵金属（黄金和白银）办理结算二、演变现金结算阶段 非现金结算阶段 （交货付款 凭单付款）1。现金结算阶段直接运送贵金属问题：风险贴水+清点费用+识别费用2。非现金结算阶段票据 单据 银行“字据”替代现金 “字据”发展为票据商业、航运业、保险业

4、相继独立 提单、保单随之出现（可以转让） 结算方式由交货付款变为凭单付款 单据多样化（基本单据+附属单据）银行信用加入（保证+融通） 国际结算与国际信贷相结合 印鉴密押系统+银行帐户网络 现代国际结算体系形成3。趋势无纸化（EDI）国际结算业务特点：单据+资金+环节EDI特点：准确+及时+低成本SWIFT系统和CHIPS系统 SWIFT（环球同业银行金融电讯协会） CHIPS（银行同业电子清算系统）：美元收付第二章 票据本章主要内容第一节 概述第二节 汇票第三节 本票第四节 支票第一节 概述一、含义与分类1。含义由出票人签发的、具有一定格式的、约定某人无条件支付一定金额、并经背书可以转让的书面

5、支付凭证2。分类 票据= 广义票据+狭义票据广义票据商业上的权利凭证狭义票据以支付一定金额为目的、用于债权、债务清偿和结算的凭证说明：本课程所指的票据即狭义票据票据汇票本票支票商业汇票银行汇票即期汇票远期汇票（我票据法无远期本票）记名支票不记名支票划线支票特别划线支票保付支票旅行支票 A。（狭义）票据的范围由票据法规定 B。我国票据法规定票据包括汇票、本票、支票 （上图即根据我票据法所作） C。大陆法系规定票据包括汇票和本票，支票单作 一类 D。英美法系规定票据包括汇票和本票，支票属 特殊汇票国际结算第三讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育二、票据法1。我法：中华人民共和国票据法2。英法：英国

6、票据法3。欧法：日内瓦统一票据法三、票据的当事人 1。基本当事人：出票人、付款人、收款人2。附属当事人：背书人、保证人、持票人、 承兑人、参加承兑人、参 加付款人出票人开立票据并把票据交付给他人的人 开出票据后，对收款人及正当持票人承担票据在有效期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任，若持票人被拒付，则应自己履行付款责任；是未经承兑票据的主债务人 国际结算第四讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育付款人根据出票人命令 支付票款的人 但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的责任；只是在承兑之后取代出票人成为主债务人收款人收取票款的人 作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在被拒付情况下

7、向出票人行使追索权；也可在票据到期前背书转让，成为背书人，承担付款人付款或承兑的保证责任 背书人在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人 接受背书人转让的票据的人称为被背书人；被背书人可再背书转让，成为其后手的前手；所有前手都是后手的债务人，即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在内的所有背书的真实性和连续性；背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任；但票据因此不易流通转让持票人持有票据的人 票据收款人或被背书人都是；是债权人；一般分为三种 A。单纯持票人：票据的必备手续齐全 B。付对价持票人：本人或其前手取得票据时付过对价 C。正当持票人：或称善意持票人，满足五项条件；其

8、权 利优于其前手，且不受票据当事人之间债务纠葛的影响 保证人应有关当事人要求，以自己的名义在票据上签字作保的人 是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方；被担保对象一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等；未注明具体担保对象的被担保人是付款人；保证人与被保证人同责，并对持票人独立负责；对到期得不到付款的持票人足额付款，并因此取得对被保人及其前手的追索权承兑人在付款前的远期汇票上签字的付款人 成为票据的主债务人；远期汇票被退票时对汇票作出承兑的预备付款人或任何其他人称参加承兑人参加承兑人远期汇票被退票时对汇票作出承兑的预备付款人或任何其他人四、票据行为（票据从开出到终结所经历的步骤）1。狭义票据行

9、为：出票、背书、保证、承兑、参加承兑等2。广义票据行为：（还包括）提示、付款、拒付、追索、参加付款等出票出票人签发票据并将其交付给收款人的行为A。做成票据B。交付票据 说明：出票是最主要的票据行为；其他（狭义和广义）票据行为都是从属票据行为；所有票据行为构成整体，但又各自独立承担责任背书持票人或收款人在票据背面或粘单上签章记载有关事项并转交给被背书人的行为A。限制性背书：一般不能转让流通B。特别背书：又称记名背书或完全背书C。空白背书：又称不记名背书；相应票据同来人抬头票据D。委托收款背书：被背书人一般是仅作为代理人的银行E。有条件背书：但此条件一般不具有票据上的效力F。部分背书：仅转让一部分

10、或分割给几个人，但也无效保证非票据债务人仅凭自己信用对票据有关债务人（出票人、背书人、承兑人等）支付票款作担保的行为A。未具体指明被保证人时就是出票人B。保证一经作出，保证人即与被保证人同责C。保证不得附有条件，有也无效D。保证须注明“保证”（Per Aval 或We guarantee payment）E。按一般惯例，票据正面若有出票人和附款人之外的其他人签字，此人即被视为保证人，尽管无“保证”字样国际结算第五讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育承兑远期票据付款人承诺到期支付票据金额的行为A。格式：“承兑”字样、承兑日期、签章B。承兑后，付款人取代出票人成为主债务人C。付款人应对提示承兑的汇

11、票在规定或习惯日期内承兑或拒绝承兑D。承兑分一般性和限制（修改出票人付款命令）性两种E。限制性承兑包括有条件承兑、部分承兑、付款时间限制承兑、地方性承兑F。持票人可拒绝限制性承兑（并视为拒绝承兑），但须在合理时间内表示，否则就是接受提示持票人将票据提交付款人要求其付款或承兑的行为A。（汇票）付款提示和承兑提示都涉及期限问题B。按我法，出票日起一个月（英法合理期限；欧法一年）内即期付款提示；到期日起10日（英法到期当天；欧法到期日及以后2个营业日内）内远期付款提示（但超出此期限者作出说明后，承兑人或付款人仍承担付款责任）C。按我法，出票日起一个月（英法合理期限；欧法一年）内承兑提示（否则丧失对前

12、手的追索权）D。按指定地点提示，未指定则在付款人地址或其指定或授权的地点付款付款人对在规定期限及地点提示付款的持票人付款的行为A。付款人一般应审查背书的连续性（我法还要求审查提示人的合法身份证明或有效证件；英法则要求认定背书的真伪）B。按欧法（英法），持票人不可以（可以）拒绝部分付款，否则丧失追索权C。以付款日市场汇价折算的本地货币支付外币票据拒付付款人拒绝付款或承兑 的行为A。付款人避而不见、死亡、逃匿或宣告破产、付款人不存在（虚构）或无支付能力，也均属拒付B。被拒付后，须及时作成拒付证书并对每一个前手背书人和出票人发出拒付通知（我法3日，英法2日，欧法4日）C。拒付证书和拒付通知的时间要求

13、各法都有差异追索持票人在票据被拒付时向背书人、出票人等票据债务人请求偿还的行为A。持票人行使追索权的条件包括合格票据、按时提示和按时完成拒绝证书和拒付通知B。可以请求偿付的金额包括票据金额、利息（我法按人行；英法按法院；欧法按6%）和拒绝证书制作/拒绝通知发出费用C。可对票据债务人中的任一人、数人或全体行使追索权D。追索有时限（英法债权成立起6年；欧法拒绝证书作成起1年）参加承兑票据付款人以外的当事人对已被拒绝承兑的票据进行承兑以阻止持票人行使追索权维护票据债务声誉的行为A。参加承兑人资格有规定（英法除票据债务人；欧法除承兑人）B。票据上写明“参加承兑”并签名C。参加承兑后两个营业日内通知被参

14、加承兑人D。被参加承兑票据到期日仍是票据到期日E。参加承兑人并不因此成为主债务人；票据行为照常参加付款对被拒付票据付款以维护票据某一债务人声誉的行为A。参加付款人身份有规定（英法任何人；欧法除付款人）B。参加付款后两个营业日内通知被参加付款人C。数人参加付款的，以能解除最多债务人责任者优先D。持票人必须接受参加付款，否则失去对被参加付款人及其后手的追索权五、票据性质（相互关联）1。设权证券2。要式证券3。流通证券4。无因证券5。文义证券6。债权证券：目的7。金钱证券：标的（还有提示证券、返还证券）六、票据作用1。结算工具（现金替代物；非现金结算）2。信用工具（债权人提供给债务人）3。流通（购买

15、或偿债）七、票据法律适用1。我国票据法与国际条约（国际惯例）2。汇票、本票出票出票地法（支票或出票地法或付款地法3。背书、承兑、付款、保证行为地法4。追索出票地法5。提示、拒绝证书付款地法6。失票人保全票据权利的程序付款地法国际结算第六讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育第二节 汇票一、定义由出票人签发委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据二、必要项目（我法明确否则无效）1。“汇票”字样（英法无此要求但习惯有）2。无条件支付命令（有条件者无效）3。确定的金额（以金钱表示注明货币单位；利率及大小写不一致者无效）4。付款人名称（英法无此要求但惯例有）5。收款人名称（

16、限制、指示、来人三种抬头）6。出票日期（英法无此要求）7。出票人签章无付款日者为见票即付无付款地者为付款人营业地、住所或常居地无出票地者为出票人三、任意记载1。持票人权利的附加规定 （可否、何时提示承兑）2。免除持票人某些义务（免作拒绝证书或拒付通知）3。免除出票人或背书人某些责任（免于追索：欧法只能免承兑担保）4。担当（执行）付款人和预备付款人（前者只能付款提示后者还可承兑提示）5。付一不付二6。利息、利率、汇率和付款货币记载四、汇票种类1。付款时间：即期-远期（见票、出票后）2。出票人：银行-商业（教材附录四：1，2）3。附单据：光票-跟单（物权单据）4。承兑人：银行承兑-商业承兑5。承兑

17、地与付款地同异：直接-间接6。使用货币：本币-外币7。流通范围：国内-国际五、汇票贴现银行或贴现公司提前垫款（扣除一定的利息）给已承兑远期汇票持票人的资金融通行为第三节 本票一、定义（教材附录3）出票人签发承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据二、必要项目（略）欧法多付款期、地我法地指营业场所，期两个月内三、本票特点1。出票人即付款人，是主债务人2。无承兑行为3。通常开立一式单份远期商业本票一般难以贴现；常在国际贸易的买方信贷中经进口方银行保证后使用银行本票一般是即期本票，其中来人抬头者与纸币无异（可发大额节约现金）四、与汇票异同1。本票承诺；汇票命令（支票委托）2。本票2人

18、；汇票3人3。本票无承兑（及提示）4。本票单份（英法本票拒付无须作拒绝证书）国际结算第七讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育第四节 支票一、定义（教材附录4）出票人签发委托银行等办理支票存款业务的金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据（英法以银行为付款人的即期汇票）二、必要项目（略）欧法多付款、出票地我法可补记金额；付款地指营业场所，出票地加住所或常居地欧法支票须以支票协议为依据三、特点（与汇票比）1。只能见票即付2。付款人只能银行等金融机构3。签发以出票人与付款人间的资金关系为前提否则是空头支票（我法超实有存款者即为空头）4。利息记载无效（欧法明确）5。提示付款期限短（我法出

19、票日起10日，欧法8、20、70天，英法合理期限）四、分类1。记名（被记名者签字支取可背书转让）2。不记名（无须签字支取转让无须背书）3。划线（支票正面两道平行线只能转帐；按是否指定银行代收入帐或转帐者分特殊划线和普通划线；普通划线中“A/C payee”指入帐收款人往来帐户行）4。保付（经“保付”或“照付”者付款责任为保付银行，出票人和背书人责任解除）5。银行（出票人为银行，一般是银行受托办理汇款时开出）6。旅行（银行或旅行社开出，不指定付款人或地，专供旅行者使用）（教材附录5）五、拒付与止付1。拒付指对不符合条件者2。止付指出票人或持票人发现支票遗失即向银行发出书面通知要求止付 第三章 国

20、际结算方式本章主要内容第一节 分类第二节 汇款第三节 托收第四节 信用证第五节 保函第一节 分类结算方式信用证 银行信用托收即期D/P远期D/PD/A汇款信汇电汇信汇商业信用 逆汇 （常用） 逆汇（较常用）顺汇第一节 汇款一、定义汇出行应汇款人或债务人的要求通过国外联行或代理行将一定金额的货币支付给收款人或债权人的一种方式二、当事人1。汇款人（汇款申请书）2。收款人3。汇出行（代理合约）4。汇入行（或解付行）二、种类与程序1。电汇（T/T）：迅速、可靠、低费汇出行应汇款人的请求以加押电报或电传或SWIFT方式通知汇入行向收款人付款汇款人填写电汇申请书并交款付费汇出行向汇款人签发电汇回执并电汇加

21、押汇入行核对并通知收款人签章取款并通知汇出行收讫国际结算第八讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育2。信汇（M/T）汇出行应汇款人的请求以邮寄信汇委托书方式通知汇入行向收款人付款3。票汇（D/D）汇出行应汇款人的请求开立以汇入行为付款人的即期汇票交汇款人自行寄送收款人取款开立汇票同时向汇入行寄送票根以便核实三、汇款的偿付汇出行委托汇入行解付款项前/后（及时）将汇款金额拨交汇入行（按不同偿付汇款转帐方法）互设往来帐户同一代理行开立往来帐户不同银行开立往来帐户政府间支付协定非现汇结算四、退汇与失效1。退汇（款项在交付收款人前撤消）汇款人主动提出收款人主动提出2。失效（收款人过期不取）第二节 托收一、

22、定义债权人签发汇票委托当地银行通过其国外往来行向债务人收款二、当事人1。委托人（出票人）2。付款人3。托收行4。代收行5。提示行（代收行兼做或委托付款人往来行）托收申请书委托代理关系委托指示买卖关系三、种类与程序1。光票托收委托人开立的汇票不附带货运单据有时可能附带非货运单据（发票、运保非收据、垫款清单等）在非贸易结算中使用较多有即期和远期两种（代收行收到汇票后立即向付款人提示付款或承兑）2。跟单托收汇票附带货运单据有时只有货运单据而不开汇票按交单方式或交单条件分D/P和D/AA。卖方与买方签定买卖合同并（先行）发货B。卖方填写委托申请书并连同汇票和货运单据交托收行C。托收行审核申请书和单据无

23、误后回执卖方D。托收行向代收行寄送托收指示、汇票和单据E。代收行向买方提示汇票F。付款人付款赎单G。代收行通知托收行款已收妥并转入托收行帐户H。拖收行向卖方结汇四、托收的风险与防范1。出口方(货先款后、进口方商业信用)进口商倒闭或无力付款货抵进口地货价下跌进口商拒不付款以货物规格、包装、交货期不符为由要求降价进口商事先未领到进口许可证或未申请到外汇进口商利用出口商对进口地法律和惯例不熟欺骗A。成交前查清进口商资信B。把握进口地市场情况C。熟悉进口地海关、卫生部门规定D。了解进口地仓储、治安情况E。确信进口商有必要的进口许可证和外汇F。尽量自办保险G。可要求进口商预付部分货款H。设需要时的代理负

24、责货物存储、保险、转售或运回手续国际结算第九讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育2。进口方付款或承兑后货同不符或货假（货到见票、抽查）承兑后到期不能从代收行取得单据第三节 信用证 L/C一、定义（国际商会UCP500）银行依照客户的要求和指示，根据规定的单据，在符合信用证条款情况下向第三人或其指定人进行付款1。信用证指跟单信用证和备用信用证两种2。银行指开证行3。客户指信用证申请人4。第三者是受益人即出口商5。“付款”还指对受益人签发的汇票付款或承兑，或授权另一银行对上述汇票议付、付款或承兑二、特点1。银行承担第一性付款责任2。银行付款责任有限度有条件3。独立于买卖合同特点一反映银行信用有限度

25、指付款期限和金额（信用证有效期与金额）有条件指银行只凭单据付款无审查货物发运及货-同是否相符的义务（反映纯单据业务）独立指开证行只对信用证负责无审查买卖合同及证-同是否相符的义务虽然合同是信用证关系的基础三、作用（在托收基础上演变而来，把由进口商履行跟单汇票的付款责任转给银行，保证进出口双方货款或单据不致落空并得到资金上的融通）1。进口商通过信用证的单据要求包括检验证书开证只需部分押金通过信托收据向银行借单取货2。出口商付款风险减少（银行、进口国、第三国）只需备齐单据交单议付、打包贷款3。开证行开证行提供信用保证非资金开证手续费通过进口商押金担保出口商单据降低风险融资也是经营（L/C较汇付和托

26、收更完善，但手续烦琐不灵活且并未消除全部风险：如出口商面对进口商不开证或开证行倒闭，进口商面对出口商假单假货，开证行面对进口商不付或无力付款）四、当事人（四个基本及其他）1。开证申请人向银行申请开证的人（大多为进口商） 义务： 根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单权利：验、退赎单；验、退货（以信用证为据）说明：开证申请书有两部分即对开证行的开证申请和对开证行的声明和保证（申明赎单付款前货物所有权归银行；开证行及其代理行只付单据表面是否合格之责；开证行对单据传递中的差错不负责；“不可抗力”不负责；保证到期付款赎单；保证支付各项费用；开证行有权随时追加押金；有权决定货物代办保险和增加保险

27、级别而费用由开证申请人负担）（教材附录6）2。开证行根据信用证申请人要求开证的银行义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额3。通知行受开证行委托将信用证通知收益人的银行还要证明信用证的真实性；转递行只负责照转4。受益人在信用证上指明有权使用信用证的人（出口商）义务：收证后及时与合同核对，不符者尽早要求修改或拒绝接受；接受则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责，不符应执行开证行改单指示并仍在信用证规定期限交单权利：发现证、同不符要求开

28、证申请人指示开证行改证权，被拒绝或修改仍不符有权在通知对方后单方面撤消合同并拒绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人付款；收款前若开证申请人破产可停止货物装运并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开国际结算第十讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育5。保兑行受开证行委托对信用证以自己名义保证的银行加批“保证兑付”；不可撤消的确定承诺；独立对信用证负责，凭单付款；付款后只能向开证行索偿；若开证行拒付或倒闭，则无权向受益人和议付行追索6。议付行根据信用证开证行的付款保证和受益人的请求，按信用证规定对受益人交付的跟单汇票垫款或贴现，并向信用证规定的付款行索偿（又

29、称购票行、押汇行和贴现行；一般就是通知行；有限定议付和自由议付）义务：垫付或贴现跟单汇票；背批信用证；严格审单权利：可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款7。付款行对符合信用证的单据向受益人付款的银行（可以是开证行也可受其委托的另家银行）有权不付款；一经付款无权向受益人或汇票善意持有人追索8。偿付行受开证行在信用证上的委托，代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行（又称清算行）只付款不审单；只管偿付不管退款；不偿付时开证行偿付五、信用证形式和内容1。形式信开电开（SWIFT）（教材附录8（1）、（2）A。简电+“随寄证实书”（申请人、受益人、金额、期限）

30、B。全电2。格式（依据）大多采用与500号出版物（1994）对应的516号出版物格式；也有416号（对应400号1983）等3。内容正文条款信用证名称（可否撤消）；开证日期；信用证号码；信用证有效期和地点；信用证金额和币别；开证申请人；受益人；开证行名、地、字；通知行名、号汇票条款汇票依据（信用证指示）；汇票付款期；汇票金额；付款人；出票人单据条款商业发票；运输单据；保险单；海关发票；原产地证书；检验证书；包装单；领事发票等商品与运输条款商品名、数、价；装运港、目的港；装运期限；分装、转运其他条款指示议付行是否保兑、议付背书、索汇和寄单方式；限制议付、银行费用承担等特别声明；申明适用统一惯例份

31、数一正（受益人）三副（通知行、开证申请人、开证行）六、信用证使用程序1。进口商根据买卖合同申请开证2。开证行根据申请书开证3。代理行通知或转递4。修改信用证（全部同意、接受或拒绝）（教材附录7：不可撤消跟单L/C修改书）5。出口商验证、发货6。出口商交单议付7。开证行收单付款8。进口商赎单提货七、信用证种类1。跟单与光票“单”指代表货物产权或证明货物已经发运的票据；贸易结算信用证大都是前者；后者如履行信用证；贸易从属项目结算和非贸易结算；（贸易公司与分公司之间的货款结算）2。可撤消与不可撤消前者指开证行不须事先通知受益人即有权随时撤消或修改信用证；但是一般应通知原通知行；通知到达前若已经付款、

32、承兑、议付，则开证行应承认并偿付；此类信用证在贸易结算中少用；不是可撤消的就是不可撤消的（教材附录7（1）、（2）4。保兑与不保兑保兑行与开证行同责并独立负责；保兑行不得片面撤消保兑；只有不可撤消信用证才具保兑性；保兑行通常是通知行；保兑行可由开证行指定（委托保兑）或受益人指定（无委托保兑）；保兑实质是对以信用证为依据的汇票的兑付保证；保兑源于受益人对开证行不了解或不信任或对进口国政局有顾虑要求开证行开立；也有开证行为提高信用证的信誉主动开立5。可转让与不可转让可转让指开证行授权被委托银行（通知行）在受益人（称第一受益人）要求下将信用证的全部或部分转让给一个或数个受让人（称第二受益人）使用；注

33、明“可转让”才能转让；通常只能一次转让；适用于出口商保护商业秘密、大宗购货（分批购进）、分散货源（不同港口）转让程序见书65页可转让信用证转让后的“新证”可与“原证”不同的项目包括信用证金额、货物单价（小）；装运期、有效期、交单期（早、短）；投保比例（高）；申请人（第一受益人即原证受益人可作新证的申请人）变更条件转让可转让信用证的转让方式包括全额或部分转让；替换或不替换商业发票转让；国内转让或国外转让；银行转让（银行同意第一受益人申请并向第二受益人发通知书）或私人转让（第一受益人向第二受益人发通知书和信用证原本复印件）国际结算第十一讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育6。即期信用证开证行或付款

34、行在收到符合信用证条款的汇票或单据（不要求提交汇票）后立即履行付款义务使用较为普遍；有时注明“电汇索付条款”即议付行议付后当天可电请开证行或付款行，后者在收到汇票和单据并审核无误后电汇偿付7。远期（或定期）信用证开证行收到单据或远期汇票后并不立即而是在规定期限内付款包括承兑信用证、延期付款信用证、迟付即期信用证承兑信用证受益人提交远期汇票和单据，由付款人先承兑汇票再到期付款又可分为银行承兑远期、卖方远期和买方远期银行承兑远期指银行是远期汇票的付款人；承兑人可以是开证行也可是其指定的代理行；承兑后留单（代理行承兑后单交开证行）交已承兑汇票给议付行或受益人；后者可保存到期提示付款也可贴现；前者可凭

35、进口商信托收据提前提货卖方远期指卖方（出口商）承担远期汇票贴现利息和承兑费用（或者货价中包含利息等费用）买方远期指上述利息由买方（进口商）承担；其一种特殊形式是假远期，规定受益人出具远期汇票并提供单据后可即期收回全部货款，对出口商实际是即期L/C，远期是形式上的，但是出口商也承担汇票到期被追索的风险延期付款L/C开证行保证在信用证规定货物装船后开证行见单后若干天或者付款又称无汇票远期L/C；交单日到指定付款日称有效期；时间越长对进口商（融资）越有利；但增加出口商的资金成本（无可贴现汇票），使得相应的货价较银行承兑远期L/C的略高迟付即期L/C受益人先交单，临近信用证规定的付款日期时再补交开证行

36、为付款人的即期汇票8。预支L/C开证行授权议付行允许受益人装货交单前可支取全部或部分货款（又称打包L/C）包括全部预支L/C和部分预支L/C全部预支凭光票并附保证书部分预支包括红、绿条款L/C绿条款比红条款更严格；出口商须以银行名义货存仓库，进口商如同意采用绿条款须向银行担保或抵押；绿条款L/C通常须在信用证中注明“绿条款”字样9。议付L/C开证行允许受益人向某指定或任何银行交单议付议付行议付后成善意持票人可向开证行或其指定的偿付行索偿，被拒付可向受益人追索；包括公开议付、限制议付、不可议付L/C公开议付开证行对愿意议付的任何银行作公开议付邀请和普遍付款承诺目的为使信用证广泛流通；开证行须有一

37、定实力和信誉才能广被接受，且手续简、费用低；又称自由议付或流通L/C限制议付开证行指定某一银行议付不可议付受益人只能向开证行或指定付款行提示单据而不能由其他银行议付只对受益人作验单付款承诺；不邀请也不承认其他银行议付；对受益人是无追索的终局性付款；开证行对汇票付款（付款人）10。背对背L/C转口贸易中根据中间商与进口商之间的（第一份合同或出口合同）开立的L/C称原信用证，根据该中间商与出口商（第二份合同或进口合同）开立的L/C就称对背信用证原证的受益人是新证的开证申请人；原证的通知行一般是新证的开证行；原证与新证在金额（大-小）和交货期（晚-早）方面不同新证的开证申请人通常以原证下收得的款项偿

38、付新证开证行已垫付资金，新证开证行为防止原证不能收款，除了要原证作抵押外，还要求开证申请人缴纳其他抵押品或担保背对背L/C与转让L/C都广用于转口贸易，但根本不同：前者新、原证完全独立，后者新、原证是同一信用证；前者无须开证行同意（开证申请人重新开证：开证费和押金），后者则须开证（和开证申请人转让书：转让费）授权；国际结算第十二讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育11。对开L/C买卖双方各自向对方开立把进、出口联系起来，有助于外汇收支平衡；第一张L/C的开证申请人和受益人就是第二张的受益人和开证申请人；开证行和通知行？两张的金额大致相同；可同时互开也可先后开立；多用于补偿贸易、来料加工和易货贸

39、易等开立程序：原料或配件的进口方（甲方）向出口方（乙方）开立远期L/C；在该证（第一张）到期前，前者将成品向后者出口时，后者开立（第二张即回头证）即期L/C（即成品的出口要求见票即付，并以此偿付原料或配件应付的远期汇票货款）对开L/C的生效方法有二：（双方互信）分别生效；同时生效，即第一张开立后暂不生效，等第二张开立并被受益人（前者）接受后再通知其开证行和开证申请人两证同时生效12。循环L/C信用证的金额被全部或部分使用后仍可恢复到原金额继续使用直到规定的次数或总金额用完为止循环L/C只比普通L/C多一循环条款；表明循环方式、次数和累计总金额；循环方式分按时间（积累-非积累）和按金额（自动-半

40、自动-非自动：是否等开证行的通知）；一般适用于较长时间分批、定时、定量、定品种供货；和向同一贸易伙伴提供同一货物 ；进口商可因此避免多次开证手续上的麻烦，节约开证费用和押金，也使出口商简化审证13。备用L/C开证行保证在开证申请人未履行其应尽义务时受益人仅凭信用证的规定向开证行开具汇票，并附上开证申请人未履行义务的声明或证明即得偿付特点是当时不使用、可能将来用、仅作保证而不用；多用于投标、履约、还款等，起替代相应保函）的作用；银行风险较大，有效期一般在1年内（不超3、4）；起于美国银行突破禁止担保限制14。环银电协（SWIFT）L/C通过SWIFT系统开立或通知要求UCP500+SWIFT手册

41、代号；文尾有密码；特点是快、准、简、可靠；SWIFT会员采用；我商业银行多是会员八、信用证的审核1。出口方通知行和受益人对L/C的审核（信）印鉴或（电）密押；注明“根据UCP500开立”；符合出口国政策并无歧视条款；开证行资信良好；不可撤消等；使用可自由兑换货币；装运期、有效期、交单期合理；有效地点在出口国；单据份数、种类、背书合惯例和法律；正副本内容一致不符电告修改并规定修改书最迟到达期限2。进口方（开证行）对进口商的审核进口商有进出口权；需许可证应办相关手续（申请书注明许可证号）；进口商资信良好；购汇手续；无贸易背景不开3。对开证申请书的审核明确开证申请人的义务；受益人名称和地址；注明L/

42、C种类；开立方式；单据种类、份数、出单人彼此一致；货物名称、装运地和目的地，货物的分装和转运条款；信用证有效期、地等国际结算第十三讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育第四节 保函（L/G）一、概念银行作为担保人向受益人（债权人）开立的保证在被担保人（债务人）未履行合同义务时承担付款或赔偿责任的文件二、特点1。银行信用2。从属于债权人和债务人之间的合约（银行负次要责任但也有负首要责任的情形）（又称银行保证书或银行信用保证书）三、当事人1。委托人委托银行开立保函者（“主要”合约中的债务人用银行信用来取代和提高自己的商业信用） 2。受益人保函项下担保权益的享有者3。保证人开立保函在委托人未履行合同义

43、务时向受益人承担相应责任的银行（另外还有反担保人、保兑人和通知人）四、保函的内容1。三方当事人的名称、地址2。交易情况的说明3。担保金额4。担保期限 5。索偿条件五、保函的种类1。投标保函投标人保证若中标而不签约时向招标人赔偿一定金额的保证书与投标书一起在规定时间交招标人；开标后该保函立即生效；金额一般为投标项金额的2-5%2。履约保函中标人保证若签约而不履约时向招标人赔偿一定金额的保证书与合同一起交招标人；有效期为开立日至工程完成日；金额为合同金额的10%左右3。退款保函卖方或承包人委托银行向买方或业主出具的在不能履约时如数退还定金的保证书招标人通常在与中标人签约后向后者支付一定金额的定金（

44、合同金额的10%），保函在支付前4。保留金保函工程承包方委托银行向业主出具的不扣减保留金的保证书承包方为了在工程竣工时得到全部价款，希望业主不扣留保留金（5-10%），调试或保修期内有质量问题时再退还5。维修保函承包人委托银行向业主出具的保证工程质量有问题就赔偿的保证书一般为工程总金额的5-10%；买卖合同下用质量保函6。海关免税保函（施工设备材料）7。赊销保函（货到付款）8。透支保函9。借款保函10。保释金保函（海事纠纷）11。租赁保函（租金）12。即期付款保函（10%定金之外）13。远期付款保函（预付10%之外凭远期汇票）14。担保提货保函（买方向承运人并且货物在信用证项下）六、保函与L/

45、C的区别1。保函范围远大于L/C（包括贸易、非贸易和劳务承包等）2。保函银行既可第一性也可第二性3。保函可以是有对价支付（付款类：被担保人给-现给）也可无对价支付（信用类：担保人欠-先给）4。保函只能由担保行见单付款，不能如L/C由第三家银行议付、付款或承兑5。保函到期地点在担保行所在地，不同于L/C可在第三地6。保函通常都不可撤消7。保函单据可以是货运单据也可是其他，即使货运单据也可以根据银行的第一或第二性责任是正本或副本8。与备用L/C更接近但后者与合同无关且受“统一惯例”限制第四章 国际结算中的单据本章主要内容第一节 单据概述第二节 发票第三节 运输单据第四节 保险单据第五节 其他 第一

46、节 单据概述一、概念与作用单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和；既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是跟单信用证对单据要求很高 二、单据的种类基本单据出口商必须提供的商业发票、货运提单和保险单等附属单据其他如海关发票、产地证明书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和重量单等三、单据制作（国际商会统一惯例）1。正、副本和签字正本应标明“正本”字样并可签字；未标明正本字样者为副本且不须签字；签字方式不限2。出单日期一般与信用证有效期和装运期（装运后特定或21天）有关3。真实性表面真实 第二节 发票一、概念和作用进出口双方交接货物和结算货款的凭证，是货物的总说明；狭义发票指商业发票，广义的还包括其他；是记帐

47、凭证、履约证明、报清关及纳税依据、不用汇票时替代、索理赔依据、其他单据条款和内容的填制依据二、商业发票（教材附录11）出口商向进口商开出的发货清单包括首文、正文和结尾三部分1。首文发票名称；发票号码；合同号码；进出口商名、地、电话号码；运输工具；发票制作地、日2。正文装运标志（shipping mark,货物外包装有则必须有）；货名、规格、数量（货名随信用证将错就错；数量有度量衡和个数或包装单位，前者可有5%增减；约量可有10%增减；多种货物应分别记增减幅度）；重量（毛、皮、净）；单价和总金额（单价随信用证将错就错；价格术语应完整；发票总金额与汇票一致且不能超过信用证规定的总金额）3。结尾进出

48、口许可证号码；出口商签字（信用证下是受益人且应签于右下角；多种签字形式）国际结算第十四讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育三、海关发票1。概念和作用某些进口国海关要求出口商必须填制的格式和内容固定的发票；目的是便于核定原产地、核查货物在出口商本国价格（防止倾销或补贴或虚报避税：一般不按正规价格）和海关统计；由出口商或代理人签字2。不同国家的格式（略）四、其他发票1。领事发票进口国驻出口国领事认证或出具（有的可直接在商业发票上签证）；核定出口价格合理与否或有无倾销；绝大多数国家已取消（多环节多费用）2。制造商发票出口货制造商向出口商开具；是进口商为了解出口国售价和商品详细情况（海关也有作估价、核

49、税用）3。联合发票将商业发票、产地证、保单、包装单等合并在一个格式中（替代上述单据，一票多单）；通常只用于我对港澳出口4。形式发票在交易未达成前应买方要求开出的非正式发票；又称预开货估价发票；内容类似正式发票；主要用于交易的发盘核进口商申请进口许可证或外汇；不具法律效力5。样品发票出口商向进口商寄送样品时出具样品规格、品质核价格等的清单；供进口商选择或采购商品6。详细发票根据信用证规定，详细列明货物有关内容的发票；一般可在商业发票上加注“详细”字样7。证实发票在商业发票下端加注证明文句的发票；文句内容视进口商要求定；主要作用在于出口商向进口地海关证明尚未向进口商开出第二张内容不同的发票8。寄售

50、发票出口商寄售货物时开立；作为境外受托人带售货物和定价的依据9。订单发票出口商受进口商委托购买时开具；必须列明购货成本费、搬运费、仓储费、保险费和运输费、佣金等作为发票金额；注明“订单发票”10。收讫发票在商业发票上注明货款已收讫；只在信用证规定时出具（以说明已从出口地银行取得款项）；目的是以商业发票代替货款收据而不须汇票；即期付款信用证都可出具 第三节 运输单据一、概念和作用指标明货物的承运人已经将货物装上运输工具或已将货物发运或接管待运的单据；是贸易结算中最基本和最重要的单据之一；有的只证明发货但不能转让，有的还代表物权能够转让，还有的具附属性质如转运公司收据、大副收据、运费收据等二、海运

51、提单（B/L）1。概述在海上运输方式下由承运人或其代理人签发的证明已收到特定的货物并允诺将货物运至特定目的地交收货人的证明文件；是全部运输单据中最常见最重要者；是货物收据（确认已收货并已装船货已接管货物已待装船）、是运输合同的证明而不是运输合同本身（合同商定之后、承运人一方签字、可以按事先达成的协议更改）、是物权凭证（承运人向持有人交货而不管其是否正当）2。运输方式与国际公约运输方式：班轮和租船国际公约：海牙规则+维斯比规则（汉堡规则尚未生效；承运人所负责任较维斯比规则大，更较海牙规则大）3。提单内容（教材附录10）提单正面托运人、承运人、收货人（记名抬头、指示抬头、来人抬头）、被通知人（非提

52、单当事人，在指示抬头情况下货到后与收货人联系）、船名（转运应注明另条船名或另种运输方式）、起运港（同城或地的几个不同港口须按实际标明不能笼统以城或地名代替）、卸货港、运费（一般不是具体数额而是支付方式，如卖方支付列明“运费预付”或“运费付讫”，买方则“运费到付”；汉堡规则要求若运费到付须列明金额）、货物标志（唛头）、货物件数（无法记件应注明“散装货”并注净重；件数不能用“大约”“多少”）重量（按“吨”记费的依据通常是毛重）尺码（以体积计算运费的依据通常是立方米）、货名与规格、提单正本份数（如信用证未明确规定一般是两份；控制全部正本才能真正控制提货权，故须列明）、提单号码（无号码则属无效提单）、

53、提单签发日期（不能超过信用证规定的最迟日期）地点（承运人营业地未必是装运港）、提单签字（承运人的授权签字人或船长或承运人的代理人）、提单正面条款（装船条款；内容不知悉条款；签署条款即一份提货其余失效说明）等16项提单背面（争议与处理依据）首要条款（适用法律）、管辖权条款、承运人责任条款（通常称“钩至钩”责任）和免责条款、包装和唛头条款、留置权条款（承运人在托运人未付清有关费用如运费、延滞费、共同海损分摊费和救助费等前留置货物，必要时出售，不足再追收）、运费条款（支付方式及其计算，班轮少用“运费到付”）、变更航线条款（为船商上人员或货物安全，承运人不赔损失）、危险货物条款、高价货物条款、散装货条

54、款（承运人对其是否与提单相符不负责）、舱面货物条款（舱面货损失承运人不负责）、集装箱条款（托运人自装、封，承运人有权放于舱面）、卸货交货条款（抵港后承运人有权卸货而不通知收货人）、联运和转船条款（承运人不得已转船联运担费不担风险）、赔偿条款（收货人3日内向承运人就损害或灭失书面通知，一年内提出诉讼，否则承运人无责）、战争等条款（非承运人控制原因不能安全抵港或卸货，有权在装货港或其他便利港卸货）、共同海损和碰撞条款等4。提单类别装船提单：承运人装船后签发；承担“钩至钩”责任；买卖合同和信用证一般都要求卖方提供此单；须载明装船日和船名并注明“已装船”备运提单：承运人收货但未装指定船时签发（无装船日

55、使买方无法估计货到目的港日，无船名使提单持有人不能在承运人违约时申请扣船）；与集装箱运输发展有关；可通过加注“已装船”日期及承运人签字变为装船提单清洁提单：承运人对货物表面状况或包装等未作有缺陷批注，可记载“表面状况良好”；银行一般拒绝非清洁提单；有不良批注“包装不固”或“损坏”等属不清洁提单；出口商以出具赔偿保证或保函方式请求承运人不签发不清洁提单属欺诈行为直达提单：无转船批注即可视为直达；转船提单要注明“在某港转船”全程联运提单：有两种或更多运输方式，但须有一种（通常第一程）为海运；第一承运人签发但责任仅限于装船至卸船并装上其他运输工具止集装箱提单：一种形式是在普通海运提单上加注“集装箱装

56、运”；另种采“联合运输提单”并载明集装箱编号和加封号；若是后者而银行要前者，则加注“已装船”过期提单：指超过提单签发日21天或超过信用证规定的交单期向银行提交；常因货比单先到；可由收货人通过银行开立提单保函先行提货倒签提单：承运人或其代理人应托运人请求在货物装船后签发的日期早于实际装船日的提单；常因市场变化或资金周转困难使托运人不能在合同或信用证规定的装运期内完成装运；属欺诈行为；收货人或银行发现可拒收并起诉预借提单：托运人在货物装船前或未完毕时为按期结汇要求承运人先行签发的“已装船”提单；与倒签提单一样也属欺诈；承运人的风险很大（可能因故装不了船，收货人还可起诉）班轮提单：班轮方式下由班轮公

57、司签发（承运人有标准提单条款规定双方权利义务）租船提单：承运人（船主）根据租船合同签发；适用于大宗货物和集中交货；属略式提单（无背面详细条款）与全式提单对应；信用证允许银行可接受，银行不审租船合同，但须照传给开证申请人国际结算第十五讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育记名提单：（不能流通）贸易中较少使用不记名提单：对买卖双方风险大，少使用指示提单：凭发货人或买主（须买主背书才能提货，银行通常不愿接受）或开证行指定；注有“凭指示”的空白指示由发货人指定收货人；空白和记名背书运费预付提单：对承运人较有利；与运费倒付对应；注有相应字样舱面货提单：加注“货装舱面”；银行一般不接受运输代理行提单：承运人

58、向运输代理行签发成组提单后由后者再分别向各出口商以自己名义签发的提单；一般不能作为物权凭证；银行也不接受；但运输代理行是承运人或其代理人者例外三、航空运单1。航空运输特点与主要方式特点：速度快；航线不受地形限制；可降低仓储费用；适合于贵重、少而急需和易腐变质商品；但运输成本高、易受恶劣气候影响等主要方式：班机运输（定时、定站、定线、定费，费用较其他两种形式高）；包机运输（整包机和部分包机）；集中托运（航空货运代理集中托运、代理的代理集中收货、进口报关、分拨实际收货人）2。运单性质和主要内容性质：是运输合同也是货物收据；还可作运费帐单和报关单据；一般先于货到（故收货人不是凭运单而是凭航空公司的到

59、货通知提货）；不是物权凭证（故不能转让，抬头一律是记名）；必须由托运人填写主要内容：发货人、收货人（名、地）、货（名、数量、重量、包装、尺码）、制单（地、日）、运输地（起运、目的及约定的经停地）、运杂费、权责条款航空运单一式12联；13联正本，分别注明正本1交承运人（托运人签字）、交收货人（托运人和承运人签字）、交托运人（承运人签字）；49联副本，分别交有关运输部门；最后3联附加副本（特殊需要时用）3。国际公约及双方权利义务公约：华沙公约（1929）和海牙议定书（1955）；我1958加入前者权利义务：托运人货物说明合规、正确、完备；托运人提供必要资料；托运人决定货物运否但偿付费用；承运人对灭

60、失和延误负责；承运人免责；国际结算第十六讲主讲教师： 陈建波东南大学远程教育承运人损失赔偿限度每公斤250法郎；货损到货后收货人714日提出；2年内诉讼有效三、铁路运单1。铁路运输特点与方式快速、量大（仅次于海运）；少受气候影响；有整车货运和零担货运两种2。铁路运单主要内容列明项目：发、收货人名、地；发、收货站名；货唛、包装、数量、重量吨位、号码等；运单特点：合同+收据-权证（记名抬头）3。运单份数运单正本一份、副本货物到达通知单（均随货交收货人）；副本运行报单和副本货物交付单（均随货至到达站，供到达站登记、备查）；运单副本（发运站加盖日截给发货人作与买方货款结算和向承运人索赔依据）4。铁路运