某公司内部控制制度典范

1、PAGE PAGE 173XX股份公司胺会计内部控制制般度二五年一月目 录摆1、货币资产隘伴瓣白（2）哎2、存货敖办瓣佰（16）巴3、对外投资霸敖澳瓣（43）哎4、固定资产啊白半奥（66）隘5、工程项目懊斑啊把（81）拌6、筹资耙坝邦摆（94）肮7、销售傲稗啊翱（110）氨8、销售退货拜耙昂扮（123）澳9、成本费用蔼按蔼矮（128）阿10、坏账损失拜审批傲熬拜（140）罢11、担保稗白敖扒（147） 背内部会计控制制捌度艾爸货币资金1、总则11控制目标拜（1）保护货币啊资金的安全；澳（2）提高货币盎资金的使用效率胺；伴（3）规范收付爸款业务程序；12适用范围爸本制度适用于公凹司及控股子公司办

2、的货币资金业务爸。13制定依据伴（1）中华人肮民共和国会计法癌叭（2）中华人伴民共和国票据法斑敖（3）内部会奥计控制规范背罢基本规范（试行拜）阿（4）内部会傲计控制规范把版货币资金（试行巴）背（5）支付结昂算办法耙（6）现金暂佰行管理条例拜（7）国家其他耙相关法律、法规般及公司相关规定败。颁2、岗位分工和澳授权批准斑21岗位内部稗牵制笆（1）钱账分管澳；懊（2）收付款申爱请人、批准人、拌会计记录、出纳皑、稽核岗位分离唉，不由一人办理奥收付款业务的全哀过程；扒（3）出纳人员捌不兼任稽核、会伴计档案保管和收爱入、支出、费用颁、债权债务账目扮的登记工作。坝22业务归口拔办理霸（1）公司的现埃金收付款

3、业务由摆财务部门统一办傲理，并且只能由鞍出纳办理；摆（2）非出纳人氨员不得直接接触爸公司的货币资金跋；碍（3）银行结算爸业务只能通过公暗司开立的结算户瓣办理；绊（4）收款的收百据和发票由财务唉部门的专人开具凹。芭23岗位定期安轮换叭（1）出纳三年瓣内必须轮换一次凹；拔（2）相关的会俺计岗位原则三年柏轮换一次，最长斑不超过五年。拔24经办货币艾资金业务人员的懊素质要求岸（1）具有良好百的职业道德；蔼（2）具有符合哎业务要求的业务凹水平；哎（3）符合公司澳规定的岗位规范暗要求。25授权批准斑251授权拜方式凹（1）公司对董安事会的授权由公袄司章程规定和股半东大会决定；胺（2）公司对董叭事长和总经理

4、的霸授权，由公司董碍事会决定；暗（3）公司总经半理对各其他人员澳的授权，每年初稗由公司以文件的八方式明确。252权限百参见公司章程和安公司内部授权文埃件。耙253批准白和越权批准处理耙（1）审批人根八据货币资金授权艾批准制度的规定唉，在授权范围内斑进行审批，不得埃超越审批权限；挨（2）经办人在耙职责范围内，按拌照审批人的批准罢意见办理货币资啊金业务；柏（3）对于审批半人超越授权范围笆审批的货币资金奥业务，经办人有氨权拒绝并应拒绝罢办理，并及时向耙审批人的上级授皑权部门报告。挨26付款业务耙流程及控制要求碍：案261付款佰业务流程图：扒申请部门傲审批人跋财 务 部鞍 门霸申请人跋主管斑制单员捌稽

5、核员百出纳员班记 账付款申请 单审核审批付款凭 证制单稽核银行存款现金记账付款核对记账总账明细账敖262业务拌流程控制要求：挨业务操作绊操作人胺控 制 要傲 求班备注哀1、支付申请啊用款经办人氨（1）填写付款般申请单，注明款百项的用途、金额哀、预算、支付方啊式等；懊（2）附相关附俺件：计划、发票岸、入库单等。需耙经股东大会、董疤事会批准的事项澳，必须附有股东搬大会决议、董事伴会决议；败（3）由经管部跋门的经管人员办拔理申请；熬（4）3000佰元以上现金支付蔼提前一天通知财拌务部门。邦2、支付审批坝申请部门疤主管稗（1）核实该付鞍款事项的真实性坝，对该项付款金肮额合理性提出初碍步意见；跋（2）对

6、有涂改隘现象的发票一律颁不审核；笆（3）对不真实摆的付款事项拒绝扮审核。斑核决人傲（1）在自已核唉决权限范围内进蔼行审批；癌（2）对超过核艾决权限范围的付熬款事项审核后转扒上一级核决人审胺批；俺（3）对有涂改笆现象的发票一律绊不审批；澳（4）对不符合俺规定的付款拒绝胺批准。氨3、支付复核吧制单员埃（1）复核支付柏申请的批准范围哎、权限是否符合碍规定；摆（2）审核原始巴凭证包括日期、笆收款人名称、税巴务监制章、经济笆内容等要素是否熬完备；敖（3）手续和相靶关单证是否齐备埃；熬（4）金额计算埃是否准确；叭（5）支付方式爸是否妥当。10捌00元以上的单稗位付款应采用银拌行结算方式支付吧；笆（6）收款

7、单位般是否妥当。收款啊单位名称与合同按、发票是否一致般。拔稽核员敖（1）复核制单唉员的账务处理是耙否正确；坝（2）对制单员昂复核的内容再复绊核；扳（3）付款单位懊是否与发票一致爸；奥（4）复核后直叭接交出纳办理支阿付。跋4、办理支付吧出纳拜（1）对付款凭百证进行形式上复版核：败八付款凭证的所有凹手续是否齐备；熬摆付款凭证金额与艾附件金额是否相半符。笆邦付款单位是否与澳发票一致；班（2）出纳不能肮保管所有预留银啊行印鉴；瓣（3）现金支付半有另人复点或至般少复点两次；开鞍出的银行票据有柏另人复核；柏（4）非出纳人拜员不得接触库存氨现金和空白票据澳；敖（5）付款后在袄付款凭证及附件扒上盖上八“靶付讫

8、白”绊章。扮5、核对爱主管会计扒（1）总账与现矮金、银行存款账把核对；案（2）总账与明霸细账相对；吧（3）编制银行邦存款调节表，对凹未达账核实，并捌督促经办人在1坝0天内处理完毕稗；罢（4）与银行定癌期核对余额和发凹生额；昂（5）每月不定阿期对现金抽点两蔼次。稗27收款业务矮流程及控制要求昂271收款阿业务流程：肮承办部门拔开票员拔财 务 部坝 门奥出纳叭制单啊稽核员坝记账经济业务办理办理收款前手续开票收款备查案日记账制单制单稽核核对记账总 账明细账袄272业务扳流程控制要求：拔业务操作唉操作人靶控 制 要盎 求绊1、经济业务办俺理皑业务承办人隘（1）按公司的翱业务操作规程业敖务进行商洽、签哀

9、订合同等；案（2）按公司授唉权，由被授权人扮批准交易价格、挨折扣方式及比例昂等；凹（3）与财务部按门商定或根据财安务部门规定确定癌结算方式和付款澳期；笆（4）开具业务扒凭单如发货单等阿并送交发票员开板票。爱2、开具发票皑开票员跋（1）按公司规按定领用、保管发稗票和收据；捌（2）开具规范耙，填写内容完整鞍，内容真实；百（3）发票开具百后，由另一人审阿核；奥（4）下班前汇啊总、打印收据、蔼发票开具清单，版并附记账联报送肮销售会计；瓣（5）发票联、岸税务抵扣联移送佰业务承办人，并岸办理签收手续。岸3、办理收款前白手续傲业务承办人盎（1）催收应收吧款项；昂（2）通知交款矮人付款：胺拜告知交款人到财胺务

10、部门交款；哀颁受理结算票据或挨告知交款人到银百行进账；版哎辨别真假。巴（3）登记结算鞍票据受理登记簿拜，向财务部门移般交结算票据并办肮理移交手续。颁收款埃出纳背（1）接受业务敖承办人移交的结隘算票据；扳（2）对受理的安结算票据难辨其邦真伪时，及时送拔交银行鉴别；佰（3）登记结算蔼登记簿，妥善保哀管结算票据；拌（4）办理银行扳票据结算或贴现疤手续；伴（5）验证收取岸现金并送交银行爸；百（6）将收款通凹知单送交制单员板，告知相关部门芭；罢（7）编制收款背周报表，分送相摆关部门；邦（8）收款后在奥收款凭证及附件癌上盖上矮“唉收讫斑”澳章。唉制单熬制单员俺（1）对发票、俺收据进行审核，般审核其完整性；

11、疤（2）对发票、盎收据的记账联及碍时账务处理；鞍（3）对收款通瓣知单进行审核并哎及时进行账务处盎理；肮肮审核收款日期与靶合同是否相符；挨鞍审核收款金额发艾票或应收款余额按是否相符。案（4）审核收款瓣方式是否合适；艾（5）审核折扣氨审批者是否超过盎其权限。肮稽核隘稽核员稗（1）复核制单八员的账务处理是白否正确；摆（2）对制单员哀复核的内容再复伴核；罢（3）抽查核实矮收款凭证与对账霸单等是否相符。爱记怅懊会计电算系统在罢凭证稽核后自动背记账蔼核对拔主管会计胺（1）总账与现八金、银行存款账伴核对；笆（2）总账与明稗细账相对；瓣（3）编制银行伴存款调节表，对八未达账核实，并艾督促经办人在1敖0天内处理

12、完毕袄；爸（4）与银行定叭期核对余额和发哎生额；白（5）每月不定碍期对现金抽点两佰次。3、现金管理搬31现金收取拔范围：斑（1）销售的零摆星货款和零星劳绊务外协加工收入阿；叭（2）公司员工盎或外单位结算费跋用后补交的余额板款；按（3）不能通过板银行结算的经济佰往来收入；碍（4）暂收款项澳及其他收入。般收取的现金当天摆由出纳解交银行稗。胺32现金支付吧范围：笆（1）员工工资啊、奖金、津贴；邦（2）个人劳务背报酬；叭（3）根据国家爱规定颁发给个人按的科学技术、文稗化艺术、体育等挨各种奖金；斑（4）各种劳保跋、福利费用以及坝国家规定对个人俺的其他支出；班（5）向个人收笆购物资的价款支坝出；柏（6）出

13、差人员按必须随身携带的坝差旅费；扳（7）结算起点癌（1000元）唉以下的零星支出佰；版（8）确实需要肮支付现金的其他矮支出。凹凡不符合上述现氨金支付范围的支芭出，均通过银行哎办理结算。隘33现金保管挨：袄（1）公司的现八金只能由出纳员搬负责经管；柏（2）存放现金八保险箱（柜）的半存放地点的门窗伴必须设有金属安挨全栏，保险箱（扳柜）加装安全报挨警装置；碍（3）公司现金颁出纳和保管的场皑所，未经批准不皑得进入；扮（4）由基本户安开户银行核定现拜金库存限额，出矮纳在每天下午4捌点前预结现金数矮额，每日的现金凹余额不得超过核瓣定的库存限额，靶超过部分，及时唉解交银行；碍（5）出纳保险绊柜内，只准存放斑

14、公司的现金、有百价证券、支票等爱，不能存放个人爸和外单位现金（板不包括押金）或白其他物品；邦（6）出纳保险捌柜的钥匙和密码按只能由出纳员掌暗管，不得将钥匙拜随意乱放，不得芭把密码告诉他人隘；阿（7）出纳员离熬开出纳场所，必鞍须在离开前，将败现金、支票、印昂鉴等放入保险柜靶并锁好；班（8）出纳人员碍变更，新的出纳岸员必须及时变更摆保险柜密码；氨（9）公司向银颁行提取现金时，八必须有两人同行澳或派车办理；熬（10）出纳每办天对现金进行盘敖点，并保证账实叭相符，财务部门昂主管每月至少对挨出纳的现金抽点挨两次，并填写抽拔查盘点表。安34现金结算败：搬（1）出纳员办翱理现金付出业务翱，必须以经过审伴核的

15、会计凭证作瓣为付款依据，未佰经审核的凭证，败出纳有权拒付；碍（2）对于违反八财经政策、法规熬及手续不全的收澳支有权拒收、拒敖付；般（3）对于发票巴有涂改现象的一翱律不予受理；暗（4）现金结算岸只能在公司规定敖的收支范围内办笆理，企业之间的靶经济往来均须通绊过银行转账结算版；拔（5）借支备用俺金、报销等需支阿取现金3000蔼元以上的领取人败，须提前一天通瓣知出纳员；提取摆现金额达到或超奥过银行规定需预把约金额的，出纳办员应提前一天与蔼银行预约；背（6）发现伪造拜变造凭证、虚报版冒领款项，应及搬时书面报告财务哀负责人，金额超坝过1000元以澳上者，应同时书笆面报告总经理；傲（7）及时，正罢确记录现

16、金收付捌业务，做到现金哀账日清月结，账皑实相符；袄（8）严格遵守把现金管理制度，捌出纳及公司其他捌人员不得有下列霸行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；袄般借用外单位账户敖套取现金；耙扒谎报用途套取现办金；案邦保留账外公款；公款私存；设立小金库；扮霸其他违法违纪行办为。盎4、银行存款管靶理肮41账户开设凹和终止敖（1）公司统一败由财务部门在银百行开立基本账户艾、一般存款账户斑、临时存款账户氨和专用存款账户蔼，并只能开设一颁个基本存款账户拔；稗（2）公司需要鞍开设账户及选择胺银行开设账户，坝由财务部门提出隘申请，报财务总爱监批准；翱（3）公司已开罢设的银行账户需摆要终止时，由财矮务部门提出申请澳，

17、报财务总监批按准；皑（4）公司各事啊业部的银行账号绊的开设和终止由拔公司财务部办理隘。瓣42银行印章吧管理扒（1）银行印章癌至少须有以下二癌枚：敖蔼公司财务专用章佰；岸敖公司法人代表人斑名章（或财务部般经理人名章）；按（2）银行印章搬保管：邦肮财务专用章和法稗人代表人名章（埃或财务部经理章皑）由财务部门一霸名主管保管；隘癌出纳人名章由出柏纳保管；把捌银行印章不用时懊应存放在保险柜傲中。鞍（3）不得乱用碍、错用银行印章胺，不能将银行印袄章提前预盖在空瓣白支票等结算票白据上。坝43结算纪律柏：坝（1）银行账户斑由出纳管理；瓣（2）除按规定吧可用现金结算外懊的经济业务，均白采用银行转账结暗算；埃（3

18、）银行结算霸票据如支票、汇斑票等由出纳统一艾签发和保管，签胺发支票须写明收阿款单位名称、用扒途、大小金额及肮签发日期等，加隘盖银行预留印章扮后生效，付款用邦途必须 真实填敖写；蔼（4）办理银行阿结算业务必须遵罢守银行规定，正柏确采用各种结算佰方式，结算凭证袄的附件必须齐全袄并符合规定；懊（5）及时正确懊办理银行收付款懊结算业务；蔼（6）一般不签唉发空白支票，特鞍殊情况由财务经叭理批准；稗（7）不得利用芭银行账户代替其板他单位和个人办皑理收付款事项，拜不得租赁或转让澳银行存款账户，颁不得签发空头支靶票和远期支票；碍（8）对于违反暗财经政策、法规吧、公司规定及手鞍续不完善的收支败拒绝办理；叭（9）

19、出纳每月哀定期与银行核对肮账目，发现差错爸及时更正，每月跋终了三个工作日瓣内由会计主管到挨银行拿取银行对按账单，并编制肮“爱银行存款余额调叭节表叭”按，未达账由会计坝主管和出纳督促罢经办人在10天矮内处理完毕。5、票据管理版51结算票据鞍的购买、保管由蔼出纳负责，空白白票据和未到期的扒票据必须存入保瓣险柜；柏52购买或接翱受票据后，立即扳登记票据登记簿碍；袄53业务部门隘接到票据应立即疤将票据解送银行霸或移交出纳，票把据到达公司后在巴业务部门不过夜稗；啊54票据贴现隘或到期兑现后，斑以及签发票据，拜出纳应在票据登背记簿内逐笔注明颁或注销；笆55出纳必须搬每天对票据登记敖簿进行清理核对搬，保证票

20、据在有扮效期内或到期日柏能正常兑现；绊56银行承兑艾汇票、商业承兑扳汇票的接受、背百书转让、换新、搬签发必须经财务胺部门经理批准，翱贴现必须经过财疤务总监批准或由傲财务总监授权财爱务部经理审批；板57票据的签班发，背书转让须吧严格按银行规定按办理；搬58票据被拒鞍绝承兑、拒绝付佰款，出纳必须立叭即查明原因并在跋第一时间报告财白务部门经理，并把通知业务经办人百，采取相应补救班措施；盎59票据发生笆丢失，丢失人应熬立即向财务部门安报告，财务部门背经理应立即派出扒纳办理挂失止付佰手续，同时在3柏日内按规定派人肮向法院申请办理昂公示催告手续。胺6、货币资金收氨支计划、记录及肮报告般61公司的财扳务收支

21、计划由财盎务经理负责汇总爱、编制、报审和俺下达；背（1）公司各部暗门及用款单位每佰月月度终了前2扮天向财务部门报暗送资金收支计划敖；拜（2）财务经理蔼每月月度终了前岸一天将公司各部邦门及用款单位的氨收支计划汇总，肮报财务总监；跋（3）财务总监邦对收支计划进行稗综合平衡并报总昂经理批准；俺（4）公司出现哀重大资金调度，拔由总经理主持召唉开资金调度会，俺平衡调度资金；爱（5）财务经理百根据批准的资金跋收支计划下达各伴部门及用款单位般。败62公司资金敖使用由财务经理澳根据资金收支计扒划予以安排，并吧按本制度规定的罢审批权限予以审扒批。岸63资金收支懊计划不能实现时百，由财务部门经哎理会同相关部门跋查

22、明原因。由财瓣务经理提出调整瓣计划报财务总监翱审核，总经理批霸准。败64资金使用皑部门出现追加付背款事项，需要追白加支出计划，必安须提前3天提出八资金支出增加计阿划，报财务经理拜审核，由财务经按理提出调整计划办报财务总监审核啊，总经理批准。扒65出纳人员白每天下班前必须坝将当日发生的货叭币收支业务发生哀额及余额报告财阿务经理，每周完案了的次周星期一盎向财务经理、财吧务总监和总经理把报送货币资金变败动情况表。7、损失责任：哎71付款申请翱人，虚构事实或罢夸大事实使公司啊受到损失，负赔拜偿责任并承担其扳他责任；碍72部门主管办审核付款申请，盎未查明真实原因绊或为付款申请人扳隐瞒事实真相或办与付款申

23、请人共霸同舞弊，使公司板受到损失，负连阿带赔偿或赔偿责坝任，并承担其他罢责任；板73审批人超挨越权限审批、或啊明知不真实的付靶款予以审批或共凹同作弊对公司造扒成损失，负连带搬赔偿责任或赔偿澳责任，并承担其办他责任；败74制单员、扒稽核员、出纳员蔼，对明知手续不笆健全或明知不真跋实的付款予以受斑理或共同舞弊，安使公司受到损失邦，负连带赔偿责巴任或赔偿责任，坝并承担其他责任跋。哀75出纳未按凹时清理票据，票埃据到期未及时兑爱现造成损失，由艾出纳承担赔偿责凹任。八76由于未遵瓣守国家法律、法哎规和银行的有关办规定，致使公司熬产生损失或责任白，由责任人承担罢损失或责任，由癌其上一级主管承扮担连带责任。

24、扒背 承担其他责任板是指承担行政责鞍任和刑事责任。8、监督检查啊81监督检查碍主体敖董事长、总经理颁、财务总监以及霸公司章程或制度挨规定有权检查公哀司货币资金管理阿的其他人员，有芭权对公司的货币吧资金管理进行监把督检查。颁82检查方式般：定期或不定期肮检查班83监督检查氨内容矮（1）货币资金斑业务相关岗位及岸人员的设置情况班；拌（2）货币资金百授权批准制度的暗执行情况；隘（3）财务印章翱的保管情况；爸（4）票据保管安情况。附件：挨货币资金变动情吧况表摆编制单位： 败 昂 年 坝 月 笆 日 百 跋 爸 单位：万元瓣项 目哎银行存款账号芭现金斑凭证起讫号稗合 计奥备 注邦氨八芭周初账面金额坝本周

25、增加金额暗 营业收矮入拜 融资收捌入凹 投资收瓣回斑 其他收翱入瓣本周减少金额稗 营业支熬出盎 归还贷稗款俺 投资支袄出碍 其他支啊出罢本周账面余额芭 未记账碍增加啊 未记账伴减少案本周账面余额按会计主管 俺 挨 岸出纳 啊 百 坝 制表癌内部会计控制制笆度翱案存货蔼 颁1、总则瓣 11佰控制目标安 （1）颁规范存货管理行哀为；俺（2）防范存货癌业务中的差错和澳舞弊；巴（3）保护存货凹的安全、完整，俺提高存货运营效盎率。12适用范围爱（1）本制度适唉用于公司在正常澳生产经营过程中八持有以备出售的鞍、或为了出售仍稗处在生产过程中霸的、或将在生产岸过程或提供劳务邦过程中耗用的存背货管理；捌（2）存

26、货管理安包括计划、采购板与生产、保管、稗发出、盘点、记巴录和报告；班（3）公司的控皑股子公司参照执霸行。13制定依据霸（1）中华人拔民共和国会计法白；爸（2）内部会坝计控制规范罢瓣基本规范（试行瓣）；叭（3）国家其他霸相关法律、法规版及公司相关规定奥。捌2、岗位分工与案授权批准百21不相容岗罢位分离绊（1）存货的采暗购、验收与付款哎分离；靶（2）存货的保霸管与清查分离；巴（3）存货的销昂售与收款分离；敖（4）存货处置拔的申请与审批、挨审批与执行分离袄；绊（5）存货业务背的审批、执行与背相关会计记录分案离；疤（6）公司内不八得由同一部门或矮个人办理存货的澳全过程业务。唉22经办和核伴算存货业务人

27、员拜的素质要求啊（1）具备良好把的职业道德、业挨务素质；班（2）熟悉存货罢的用途、物理和稗化学性质等基本癌知识；皑（3）符合公司板规定的岗位规范拔要求。碍23业务归口蔼办理爸（1）存货的采安购由采购部门办爱理；敖（2）存货的质鞍量由质量部门办澳理验收；敖（3）存货的数版量验收、保管、暗发出、保管由仓啊储部门办理；爸（3）付款和会凹计记录由财务部案门办理；敖（4）公司未经鞍授权的机构或人拌员，不得办理存奥货业务。24部门职责伴241采购拜部门背（1）受理采购斑申请，编制采购拌作业计划；敖（2）采购作业氨；扒（3）收集市场坝价格。拌242仓储疤部门捌（1）数量验收跋、保管存货；爱（2）按发货指岸令

28、（领料单或发柏货单）发货；败（3）对存货的扳收、发、存进行般记录和报告。白243财务拜部门隘（1）参与制定盎存货管理政策；白（2）参与重大隘采购合同的签订罢、采购招标及反败拍卖工作；奥（3）及时对存霸货进行会计记录肮；把（4）审查采购败发票，正确计算凹存货成本；安（5）参与存货爱盘点，抽查保管癌部门的存货实物氨记录。隘244审计敖部门百 班（1）对存货的昂采购合同进行审啊计。25授权审批癌251授权班方式般（1）存货业务爱除公司有重大战埃略性采购或生产罢需经董事会审批袄外，由公司总经罢理审批；奥（2）公司总经爸理对各级人员的懊存货业务授权，碍每年初公司以文靶件的方式明确。艾252审批摆权限佰项

29、 目熬审批人罢审批权限稗1、采购政策矮总经理肮（1）制定和修蔼订；瓣（2）以总经理邦办公会议形式审拔定。胺2、月度采购计啊划、月度生产计百划爱总经理或授权事懊业部经理俺（1）以总经理半办公会议形式审案批或授权事业部碍经理办公会议审矮批。艾3、采购作业计昂划胺公司授权审批人袄（1）按公司授蔼权范围审批。八4、采购合同奥公司授权审批人八（1）按公司授搬权范围审批。翱5、存货发出啊公司授权审批人蔼（1）按公司授百权范围审批。佰6、存货报废、绊与处置翱总经理拔（1）审批或授岸权审批。爸7、战略性采购按和生产耙董事会斑（1）重大金额斑审批；耙（2）授权总经般理审批。巴8、接受投资或办债务重组等方式翱取得

30、存货背总经理啊（1）审批或授八权审批。班253审批矮方式鞍（1）重大战略唉性采购与生产，邦经董事会决议后哎，由董事长审批笆；耙（2）采购政策扮（包括库存限额澳、采购方式的选败择、经济批量等霸政策性事项）和扒月度采购计划、办由总经理召开总皑经理办公会议或跋授权总经理决定暗，并以文件或其邦他形式下达执行碍；埃（3）存货业务稗的其他事项审批背，在业务单或公霸司设定的审批单熬上签批。捌254批准岸和越权批准处理懊（1）审批人根白据公司对存货业八务授权批准制度爱的规定，在授权靶范围内进行审批败，不得超越审批跋权限；岸（2）经办人在捌职责范围内，按熬照审批人的批准安意见办理存货业唉务；半（3）对于审批唉人

31、超越授权范围艾审批的存货业务爸，经办人有权拒半绝并应当拒绝，靶并及时向审批人坝的上一级授权部搬门报告。凹3、存货取得、安验收与入库控制袄31采购存货半控制斑311采购邦控制程序图月度物资需求计划总经理审批凹 班 是否批准阿 矮 叭NOYES制订采购作业计划澳 捌 叭 稗 叭 YES授权审批人审批是否批准摆 班 N疤O岸 暗 版 霸 拌 YES昂 柏 稗 邦 唉 隘 岸 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格盎 办 坝 NO隘 鞍 搬 俺 暗 YES财务结算版312内控败要求爱业务操作绊操作人稗控制要求跋1、物资需求计绊划皑生产部门计划员埃（1）每月28扒日根据下月销售柏计划、生产计划

32、靶和物资消耗定额熬编制物资需求计八划；扮（2）根据总经背理指令下达、调瓣整和修改需求计靶划。柏总经理或被授权肮的事业部经理挨（1）根据经理拔办公会议下达物板资需求计划调整稗指令；靶（2）审签需求岸计划。敖2、材料作业计笆划懊采购计划员搬（1）根据物料颁管理系统采购提拔示和月度物资需阿求计划，编制采叭购作业计划；佰（2）按授权报般审批人批准后，翱将采购作业单下啊达采购员；艾（3）采购作业啊计划分送仓库、凹财务等部门。胺授权审批人鞍（1）按授权审摆签作业计划。霸3、选择供应商邦采购员拜（1）寻找供应矮商以保证：伴鞍供应物料顺畅；叭耙进料品质稳定；颁霸交货数量符合；爸氨交货期准确；蔼奥各项工作协调。

33、罢（2）建立供应俺商档案，编制供懊应商清单，记录爱主要供应商的表柏现和交易情况；阿（3）建立与供敖应商的稳定关系挨；皑（4）采购前在氨合格的供应商清埃单中选择并通知罢至少三家供应商般报送报价清单。肮生产、技术、质八量、采购、保管按、巴财务部门熬（1）制订选择艾主要供应商评审叭标准，包括：胺翱供货历史；碍拜供货能力和频率捌；吧板产品质量及质量笆控制能力；背瓣服务水平；办昂财务及信用状况把；挨百管理规范；拌巴来自其他客户的爱评价。爸（2）定期审定把供应商清单。芭（3）定期对供艾应商优化，将不坝合格供应商剔出般供应商清单。背4、比价、洽商摆、签订合同搬采购员办（1）收料市场熬价格信息；百（2）对供应

34、商案报送的报价清单盎进行比价；爸（3）与历史交柏易记录比较（最奥近三笔以上同一佰材料的交易价格哎和去年同期交易八价格）；隘（4）与公司下艾达的采购指导价哀比较；哀（5）分析价格般趋势；柏（6）填写价格哎比较单，报主管般审批；笆（7）确定供应芭商，与供应商谈版判，就交易数量霸、质量、交货期败、运输方式、结熬算、责任等达成氨协议，拟定合同翱，按授权报请批按准或确认；埃（8）合同条款啊应符合中华人矮民共和国合同法败的规定；扒（9）重要采购柏合同至少有两人爱参加洽谈；斑（10）300扮0元以上的采购柏必须签订合同，靶并送财务部门一巴份；捌（11）100把000元以上的绊采购合同必须经拌审计部门审计；捌

35、（12）双方签扳署的订单视同合扮同。扒审计部门佰（1）单项10埃万元以上的大宗袄采购，在合同签肮署前进行审计，疤在审批单上签署背书面意见；扳（2）重点审计霸合同的采购方式跋选择是否合理、跋供应商是否合格碍、采购价格是否奥合理等。唉财务部门柏（1）金额在1胺0万元以上的采邦购合同，审定其笆付款结算方式。坝授权审批人懊（1）按授权审拌签合同。胺总经理或授权审白批人爱（1）根据市场艾情况确定采购方扒式：盎伴反拍卖；靶傲招标；颁扮比价；傲搬议价；靶扳访价（金额小，鞍且对产品质量影八响小或无影响）绊。奥（2）按授权审啊签合同。岸5、采购盎采购员啊（1）提货或通绊知供应商送货；唉（2）记录供应挨商档案；翱

36、（3）登记采购百手册；拜（4）装订采购昂作业单、订单或背合同存档。按6、验收伴质量检验员班（1）制定需质埃检的材料清单；癌（2）对需质量俺检验的材料，接爱到质检通知后立唉即进行质量检验百；癌（3）出具质检芭报告或在收料单斑上标明质检结果背：皑“奥合格扳”摆或白“巴不合格阿”袄；碍（4）对不符合扒质量要求的材料坝提出处理意见；捌（5）对不符质肮量要求的材料加敖以显著标记。皑仓库保管员岸（1）将送来的奥货物放在待验区办，将检验合格的鞍货物放在适当的癌位置；熬（2）对需质检扮员质检的材料，把通知质检员质检矮；阿（3）对货物进扮行数量验收和质敖量验收，对无采罢购作业计划的货蔼物以及超计划采搬购的货物经

37、批准爱后方能验收；胺（4）将不合格拜的货物隔离放置暗，并加以标记；坝（5）正确使用安计量设备和仪器胺；鞍（6）出具送货翱差异报告（多送耙或少送）；靶（7）对验收合傲格的材料，填制澳入库单，登记实版物账，对实际验懊收入库的货物予把以确认，对发票罢未到的收料在月板末暂估入库。唉授权审批人澳（1）批准或不伴批准超计划采购矮；蔼（2）对质量差巴异报告提出退货胺或降价处理批示跋；挨（3）对送货差瓣异报告批示；罢（4）责成查明隘差异责任和质量瓣不符责任。斑采购员芭（1）查明差异佰原因和质量不符佰原因；版（2）按授权审鞍批人批示办理退埃货、降价谈判、跋补足货物等事宜扮；巴（3）记录采购拔差异的内容及处芭置过

38、程。安7、货款结算袄财务部门会计芭（1）将发票联背与税收抵扣联匹芭配核对；傲（2）发票与合百同及采购计划匹叭配核对；跋（3）发票与收笆料单匹配核对；拔（4）按合同及邦付款手续填制付俺款凭证；罢出纳胺（1）根据审核爱的付款凭证和合百同规定的付款方扒式付款。32制造存货拔321存货皑制造控制流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准邦 敖 哀NO 爱 肮 扒 爱 傲 版 袄 碍 YES生产验收 报废是否合格盎 胺 NO百 班 矮 罢 皑 YES入库会计核算拔322内控搬要求靶业务操作白操作人氨控制要求哀1、月度生产计笆划瓣计划员翱（1）根据月度板销售计划、库存邦存量控制标准，绊制定月度

39、生产计版划；爸（2）将生产计鞍划报总经理批准傲。版2、生产作业计凹划敖计划员氨（1）根据销售疤合同和销售部的捌出货计划和库存蔼存量控制标准，癌编制生产作业计版划；鞍（2）根据总经艾理的指令调整生拜产作业计划。吧授权审批人扮（1）审签生产败作业计划；肮（2）平衡生产癌能力，调整生产俺作业计划；跋（3）下达紧急阿生产作业计划。颁3、制造版生产班组柏（1）按生产规敖程生产；蔼（2）根据生产笆作业计划（生产昂指令）生产；颁（3）改善生产笆组织，高效、低叭耗生产；袄（4）安全、优癌质、按时、按量阿生产。疤4、验收坝质量检验员靶（1）建立质量案检验标准和规程柏；捌（2）生产各工哎序完工后及时检班验、出具检

40、验报挨告，或在生产指把令卡上签字；版（3）将不合格翱的产品加以显著懊标记。奥仓库保管员唉（1）将合格产败品按包装要求包败装，将合格证放哀在包装内，在包蔼装上贴上商标；搬（2）将合格半靶成品放置规定位翱置；巴（3）将不合格罢品隔离放置不予笆入库，并加以显芭著标识；败（4）将检验合敖格入库的自制半埃成品、产成品、邦模具等开具入库背单，及时登记入拔账；班（5）将不合格埃品开具报废单；吧（6）每月编制瓣本月完工入库报鞍表，及时报送财蔼务部门等相关部办门。邦总经理或授权审白批人班（1）按授权审稗签报废单；懊（2）责令生产昂部门分析报废原伴因，并报送书面袄分析报告。癌5、会计核算啊财务部门会计皑（1）及时

41、收集稗存货生产、入库傲资料；斑（2）按成本核摆算规程核算，并办结转存货成本。33委外加工按331外协懊加工商：八由公司生产部、熬质量部门、财务搬部门等共同评审斑协作加工商。坝332委外俺加工类别：巴（1）成品委外阿加工：由公司提邦供材料或半成品把，委托协作厂商敖制造成产成品。把（2）半成品委搬外加工：由公司拜提供材料、模具白或半成品，委托案协作厂商制造，伴其协作加工商加爱工后尚需公司再肮加工方为成品。艾（3）材料委外伴加工：产品制造哎所需经过的某段稗加工过程必需的俺材料，须委外协懊作加工后方能用肮于产品生产。唉333委外艾加工控制程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准埃 翱 NO邦 岸 稗

42、吧 哎 YES选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格哎 哎 N懊O奥 暗 挨 笆 瓣 YES入 库财务结算摆334内控碍要求佰业务操作爱操作人爱控制要求埃1、委外加工申坝请挨生产部计划员埃（1）提出委外扳加工申请必须基哎于以下原因：芭哀公司人员、设备凹不足，生产能力白负荷已达饱和状蔼态；按搬特殊零件、材料扮无法购得现货，啊也无法自制时；靶哎协作厂商有专门啊性的技术，利用搬委外加工成本低傲廉且有品质保证熬；斑暗配合公司销售、暗生产需要，需通巴过协作厂商完成背新产品的试制、芭及试制经认可后蔼的大量外协制造凹作业。霸（2）书面提出捌委外加工申请案阿填写委外加工申半请表，注明加工氨原因及

43、加工类别阿、数量和质量要肮求等。伴生产部门负责人绊（1）审核加工安申请，对委外加胺工的必要性和加稗工数量等内容审办查。敖授权审批人啊（1）按授权审霸签加工申请。办2、选择受托加笆工商颁委外加工员拔（采购员）绊（1）选择外协昂加工商以保证：蔼摆加工品质稳定；胺巴交货期准确；拔伴各项工作协调。板（2）建立哎“暗外协加工商唉”挨档案，定期调查扮外协加工商的动板态和产品质量，稗定期审查主要外岸协加工商的表现哎。百（3）建立与受稗托加工商的稳定笆关系。败（4）委托加工翱时，在合格外协翱加工商中选择，稗并通知至少三家俺外协加工商报送板报价单（特殊外扒协加工除外）。背生产、技术、质搬量、财务部安（1）制订选

44、择袄主要外协加工厂案商评审标准，包埃括：挨邦加工生产历史；扳捌加工能力；巴啊加工质量及质量澳控制能力；板哀加工价格；背爸服务水平；伴昂财务及信用状况傲；翱案管理规范；懊霸来自其他客户的半评价。扳（2）实施调查颁或书面审查外协哀加工商。碍（3）对外协加拌工商考核，选定隘主要外协加工商盎，将不合格外协叭加工商剔出外协皑加工商清单。哎3、比价洽商、拜签订合同捌生产部门委外加俺工员（采购员）爸（1）收集市场捌价格信息。奥（2）对外协加俺工商报送的报价稗单进行比价，填阿写价格比较单，哎报主管审批。哎（3）选定外协熬加工商，与外协俺加工商谈判，就隘委外加工合同达耙成协议，拟定加坝工合同，按授权氨报请批准或

45、确认吧。哎（4）所有的委奥外加工合同必须芭签订合同，并送芭财务部门一份。熬审计部门昂（1）对合同进板行审计。熬财务部门半（1）审查付款碍结算方式。邦生产部长暗（1）审核合同扒。癌授权审批人昂（1）按授权审傲签合同。班4、委托加工澳生产部计划员板（1）根据合同瓣，填写俺“柏委外加工单把”胺和颁“霸委外加工领用单半”吧。氨仓库懊（1）根据蔼“绊委外加工领用单暗”拌发放委外加工的氨材料或半成品。把（2）根据颁“啊领用单盎”柏准确发放。艾委外加工员肮（采购员）昂（1）将班“袄委外加工单碍”败连同原料或半成斑品交受托加工方哀（外协加工商）拌。懊（2）提供加工摆图纸、加工及检佰验标准等技术资搬料。搬（3）

46、指导外协爱加工商按照公司靶规定进行加工或傲制造。艾（4）协助其提凹高品质。半（5）与外协加碍工商工作联系与澳协调，了解加工瓣进度和品质。百（6）加工完后爸，及时提货或通艾知送货，对质检吧不合格的加工品摆与外协加工商协埃商。邦财务部门办（1）审查领用凹的委外加工品的斑品种、规格及数拌量与加工合同一跋致，并加盖财务斑审核章。氨门卫笆（1）根据财务哀审核后的出门证办对出门的物资核搬对放行。唉5、验收、入库扮质量检验员八（1）根据仓库八保管员的通知，爱对委外加工产品翱及时检验。笆（2）按与外协笆加工商双方协定扳的验收标准和抽百样来验收。皑（3）出具质检摆报告或在收料单阿上标注质检结果俺：唉“挨合格办”

47、艾或白“白不合格百”罢。霸（4）对不合格哎的委托加工品提坝出处理意见，协扳助委外加工员就碍质量问题与外协埃加工商协商或交盎涉。绊仓库保管员翱（1）将送来的傲委外加工品放在哎待验区，将检验袄合格的货物放在背适当位置。巴（2）通知质检岸员质检。鞍（3）对货物进板行数量验收。般（4）将不合格奥品隔离放置，并邦加以标记。鞍（5）对验收合皑格品，填制入库安单，对验收入库板的货物予以确认矮，对发票未到的芭收料在月末暂估隘入账。败（6）出具送货碍差异报告（多送啊或少送）。百授权审批人班（1）审查差异唉报告。疤（2）责成查明绊差异责任。百（3）对有关责啊任人提出处罚意敖见。霸（4）签署处罚扮意见书。隘委外加工

48、员疤（采购员）岸（1）查明差异八原因。版（2）与外协加肮工商协商处理数岸量、质量差异事罢项。版（3）记录委外隘加工差异的内容翱及处理过程。按6、加工结算跋会计版（1）将发票联拌与税收抵扣联匹扮配核对。坝（2）发票与合板同及疤“把委外加工单案”扮匹配核对。按（3）发票与收搬料单匹配核对。背（4）按合同填爸制会计凭证。傲（5）及时进行靶会计处理。百出纳哀（1）根据审核扒的付款凭证和加颁工合同的付款方鞍式付款。34受托加工伴341受托埃加工控制程序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力蔼 扳 佰 NO艾 熬 扒 绊 啊 办 案 扒 皑 盎 翱 拜 YES签订合同验收受托加工品是否合格哎 办 半

49、 俺 NO柏 坝 板 半 拌 笆 YES加工验收是否合格暗 哀 版 NO出货通知发货、核对是否正确耙 班 隘 NO岸 俺 袄 安 版 昂 扳 扮 案 八 挨 哀 YES发运财务结算罢342内控爸要求稗业务操作霸操作人坝内控要求瓣1、接受委托板业务员半（1）接洽客户氨；把（2）按客户的昂委托加工要求送斑交生产部评估；扒（3）经评估公芭司有能力加工后板，正式受理委托邦加工单。唉生产、技术、质伴量等部门皑（1）根据业务百员提供的委托加捌工要求进行评估爸：摆疤公司的生产负荷斑，是否能满足时凹间要求；扮爸公司的设备加工罢能力是否有能力跋加工及是否能满胺足质量要求。鞍（2）出具评估爱意见。袄销售部门授权审

50、昂批人搬（1）审核委托爱加工单；岸（2）审核加工俺合同。办授权审批人哀（1）按授权审埃签加工合同。败2、验收委托加罢工品八质检员吧（1）按合同规氨定的质量要求，熬验收委托方送交扳的材料或半成品埃；凹（2）出具质量白报告。埃仓库保管员邦（1）按合同规佰定的数量要求，翱验收委托方送交艾的材料或半成品摆；八（2）设置来料岸加工备查登记簿坝，实时登记来料拌数量及领用情况癌；罢（3）将来料放奥置在特定区，不艾与公司材料（半扮成品）混合放置岸。捌3、加工案销售部内勤人员爸（1）通知生产罢部门加工；耙（2）向生产部懊门提供受托加工摆的相关技术资料班。懊生产部计划员按（1）下达生产跋用料标准。吧领料员矮（1）

51、填写领料八单，送交授权审邦批人审批。领料碍单应注明物品名翱称、规格型号、伴申请数量、加工拌单号等内容。败（2）根据授权肮审批人审批的领敖料单，到仓库领矮料，核对领用材扳料（或半成品）奥与领料单的材料阿（或半成品）、爱型号、数量是否芭一致；颁（3）办理货物袄交接手续，并签疤上自已的姓名。翱仓库保管员爱（1）按经批准把的领料单发料；阿（2）按委托加般工单和委托单位拌的来料匹配发料拌；笆（3）与领料员胺办理交接手续，案并在领料单签名疤；摆（4）登记来料艾加工备查登记簿办；扮（5）加工单完摆成后剩余材料（啊或半成品）按合跋同规定处理：办阿需送回委托单位敖的通知业务员，胺办理手续后退回熬委托单位；白傲剩

52、余材料（半成懊品）归公司的，疤办理正式入库手扳续，并将其从特板定放置区转入公芭司材料（或半成叭品）区。哀生产各班组摆（1）按生产规埃程生产；拌（2）根据生产板指令生产；捌（3）按客户的啊技术标准和质量摆标准生产。昂4、验收绊质量检验员霸（1）各工序完隘工后，及时检验扳，出具质量检验背报告；癌（2）根据客户胺要求的质量标准唉检验；爱（3）发现质量板问题，及时报告跋，并会同相关部敖门分析质量原因八；熬（4）下达质叭量整改通知，蔼并督促落实。罢仓库保管员澳（1）按客户的爸包装要求包装；啊（2）将合格品埃放在特定区；扮（3）通知业务蔼员：加工品已加芭工完毕。靶5、通知发货懊销售业务员爸（1）接到加工板

53、完毕通知后，向傲仓库下达发货通伴知。岸6、装箱百仓库保管员傲发运员拜（1）按出货通隘知、客户委托加熬工单核对无误后昂，由另一人如数哎装箱：摆跋核对确认数量、翱品种、规格、型般号无误后发货；搬哀按客户的要求包啊装。拌（2）填写出库搬单。拌7、核对俺发运员按（1）核对货物扒；昂（2）核对每份懊订单的总件数、巴地址、箱头标签哎等。叭8、发运板发运员艾（1）核对委托氨加工单的单号、拔地名、人名、单半位名、电话；蔼（2）将货物清澳单放置包装箱内版，箱体写上哀“板内附货单按”板字样；鞍（3）箱面封口矮、打包、置于发班货区；哎（4）填写货扳物发运单如数扮及时发货；芭（5）与仓库保岸管员双方在发运澳单上签字。

54、埃9、财务结算唉开票员隘（1）根据合同阿、仓库装箱单、八发运单开具发票稗；摆（2）当天将发绊票和抵扣联及相艾关附件送交业务安员，将记账联送奥交财务部门记账熬。搬业务员俺（1）与客户办叭理收款手续；坝（2）催收加工鞍款。按财务部门矮（1）及时计算扒、结转加工成本百；敖（2）及时对加半工业务进行会计啊账务处理。埃35接受投资扳和抵顶债务取得摆存货控制班351公司阿接受投资者投入吧的存货，其实有罢价值和质量状况鞍应当经过评估和捌检查，并与公司阿筹资合同或协议败的约定相一致。版352公司澳取得的存货为对哎方单位抵顶债务矮的，该类存货的凹取得，事先经有鞍关部门和人员审安核，总经理或授版权批准人批准，矮其

55、实有价值和质暗量状况应当符合捌双方的有关协议绊。哎4、仓储与保管哀控制绊41仓储计划隘控制、公司根据癌销售计划、生产阿计划、采购计划俺、资金筹措计划吧等制定仓储计划拌，合理确定库存板存货的结构和数绊量。吧42存货接触挨控制。严格限制挨未经授权的人员绊，接触存货。唉43分类保管罢控制。公司对存伴货实行分类保管扳，对贵重物品、斑生产用关键备件暗、精密仪器、危靶险品等重要存货氨的保管、调用、敖转移等实行严格霸授权批准，且在懊同一环节有两人昂或两人以上同时碍经办。扒44安全控制柏：碍（1）公司按照胺国家有关法律、把法规要求，结合哎存货的具体特征白，建立、健全存办货的防火、防潮办、防鼠、防盗和岸防变质等

56、措施，靶并建立责任追究疤机制；白（2）公司仓储阿、保管部门建立埃岗位责任制，明百确各岗位在值班扳轮班、入库检查哀、货物调运、出胺入库登记、仓场吧清理、安全保卫斑、情况记录等各白方面的职责任务背，并对其进行检胺查。白45生产现场敖存货控制。坝公司生产部门应耙当加强对生产现昂场的材料、低值碍易耗品、半成品颁等物资的管理和邦控制，根据生产挨特点、工艺流程隘等，生产班组应班对转入、转出存扒货的品种、数量罢等以及生产过程哀中废弃的存货进袄行登记。皑46存货保管皑的具体要求斑业务操作癌操作人皑控制要求敖1、仓库选择设胺置安主管部门经理背（1）提出仓库吧设置规划：般挨材料仓库位置应挨方便生产使用；爸斑有利于

57、安全保卫版；懊板考虑保管货物的白物理性能和化学蔼性能；邦翱有货物进出通道扒，有照明、防火佰、防水、防盗设板施；鞍白有合理的存货空绊间，易于发货、坝搬运、盘点。班总经理斑（1）批准仓库摆设置规划。昂2、货物堆放埃保管员傲（1）保持仓库蔼清洁；拌（2）采用立堆佰放方式；绊（3）按存货的耙品种、规格堆放背，不同物理性能唉和化学性能的物皑品分开堆放；危哀险品隔离存放；霸（4）划分保管稗区、待验区、不白合格品区；办（5）堆放考虑袄先进先出，易于凹盘点；柏（6）对外形规耙则的货物采用五埃五堆放法等合理蔼方法；袄（7）填制物版料储位图，存氨货依分区及编号矮顺序排放；昂（8）建立存货澳账及物料卡，物蔼料标示朝

58、外。罢3、货物保管埃保管员暗（1）保管好仓岸库钥匙，防止丢百失；班（2）每月定期百核对账物；翱（3）发现物料败变质及时报告；靶（4）对半年以安上的呆滞物品编瓣制报表；癌（5）当日进出板货单，当日登记熬入账，实时反映稗仓库库存；俺（6）保持仓库案通风条件，定期把检查通风设备和邦防火、防水、防氨盗设施，防止货柏物霉烂变质、失吧火、失盗。爸4、保管检查柏部门经理扮每月检查仓库和耙仓库保管员工作爱一次伴主管副总经理凹每季抽查仓库及笆保管员工作一次稗总经理拜每年抽查仓库及耙保管员工作一次癌5、领用、发出扳与处置控制碍51存货领用百控制哀511存货叭领用控制程序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料

59、领用计划领料申请审批是否批准捌 拌 氨 NO芭 罢 敖 扳 般 八YES岸 发料 记账氨512内控颁要求袄业务操作绊操作人伴内控要求奥1、物料领用计柏划哎计划员阿（1）生产用料阿计划，根据配方靶标准和物料耗用颁标准编制；盎（2）其他领料般计划根据其他相奥关计划和定额消拌耗标准编制；伴（3）根据原材白料实际参数等调熬整用料计划并作皑为领料控制标准岸。捌2、领料申请柏领料员斑（1）领料员必熬须经过授权；拔（2）填写领料埃单。扳注明物品名称、伴规格型号、申请皑数量、产品批别皑等内容。颁3、领料审批懊班组长、部门经跋理绊按审批权限审批啊4、发料绊仓库保管员搬（1）不经批准隘的领料申请，不拌予发料；阿（

60、2）核对领料矮计划，是否按公艾司规定的审批权胺限审批；昂（3）按领料单岸点装货物，并与稗领料员当面点清氨，不得多发或少胺发；耙（4）材料按先胺进先出发放；板（5）与领料员霸办理交接手续，碍并在领料单签上扳名字；埃（6）调整货仓唉的材料标牌（或碍物料卡）数量；扮（7）发料后马爱上登记实物账。矮领料员爱（1）核对领用拜材料与领料单的半材料名称、型号绊、数量是否一致盎；澳（2）办理货物芭交接手续，并签懊上自已的名字。般5、账目记录敖仓库保管员伴（1）实时记录敖材料领用；皑（2）月末，原爸材料库汇总向财盎务部门报送领料稗单，其他材料一傲领一单向财务部巴门报送。拔财务部门会计拜（1）按成本核案算规程计算